天津2023年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

天津2023年注冊(cè)稅務(wù)師?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)?考試試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意〕1、補(bǔ)償余額條件對(duì)借款企業(yè)的影響是__。A．增加了所需支付的借款利息額B．增加了實(shí)際可用借款額C．提高了借款的實(shí)際利率D．降低了借款的實(shí)際利率2、以下各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是__。A．收回應(yīng)收票據(jù)B．用銀行存款購(gòu)置公司債券C．接受投資者投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)D．以固定資產(chǎn)換入原材料3、符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)減免稅前，應(yīng)向哪一個(gè)部門(mén)提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)__A．殘疾人聯(lián)合會(huì)B．民政部門(mén)和殘疾人聯(lián)合會(huì)C．民政部門(mén)D．直接向稅務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)4、根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)合同標(biāo)的額的__，超過(guò)局部不生效力。A．10%B．20%C．25%D．35%5、對(duì)在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額__貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。A．10元B．1元C．15元D．5元6、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的以下各項(xiàng)貨物中，應(yīng)適用13%稅率征收增值稅的是__。A．速凍食品B．蔬菜罐頭C．酸奶D．干魚(yú)干蝦7、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有以下__情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整處理。A．投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的B．投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的C．投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的D．投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的8、某外貿(mào)公司2023年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化裝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)，當(dāng)月將該批化裝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化裝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.89、某增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其正確的稅務(wù)處理是__。A．不抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額B．按6%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10、稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征__。A．10%B．20%C．30%D．40%11、以下屬于因違反行政法的規(guī)定而引起的征收是__。A．資源費(fèi)的征收B．排污費(fèi)的征收C．治理費(fèi)的征收D．建設(shè)資金的征收12、工程師李某一次性獲得設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，從其收入中支付中介費(fèi)5000元，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．4000B．4650C．5200D．350013、外商投資企業(yè)來(lái)源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，超過(guò)抵扣限額的，其超過(guò)局部的處理是__。A．可作為稅額扣除B．可作為費(fèi)用支出C．可留待下年抵扣D．可用以后5個(gè)年度內(nèi)稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣14、民事活動(dòng)必須遵守法律，在法律沒(méi)有規(guī)定的情況下應(yīng)當(dāng)__。A．符合司法判例B．遵守國(guó)家政策C．符合法理D．符合公平正義觀念15、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)一定期限仍未收到代銷(xiāo)清單及貸款的，應(yīng)視同銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)__天的當(dāng)天。A．30B．60C．90D．18016、根據(jù)?外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法?的規(guī)定，對(duì)負(fù)有居民納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過(guò)其境外所得依照我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計(jì)算遵循的原那么是__。A．分項(xiàng)不分國(guó)原那么B．分項(xiàng)分國(guó)原那么C．分國(guó)不分項(xiàng)原那么D．不分國(guó)不分項(xiàng)原那么17、存入銀行現(xiàn)金1000元，年利率為8%，每半年計(jì)息一次，10年后的復(fù)利終值為_(kāi)_元。A．1718B．2191C．2199D．220118、注冊(cè)稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時(shí)，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的工程是__。A．各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金B(yǎng)．各種非廣告性質(zhì)的贊助支出C．自然災(zāi)害或意外事故缺失有賠償?shù)木植緿．無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出，包括未形成資產(chǎn)的局部19、對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認(rèn)定手續(xù)B．稅種登記手續(xù)C．變更稅務(wù)登記D．開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記20、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠的是__。A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)B．國(guó)家機(jī)關(guān)承擔(dān)房屋用于對(duì)外從事飯店經(jīng)營(yíng)的C．對(duì)國(guó)有控股公司以局部資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份65%以上的D．企業(yè)承擔(dān)荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)21、陳興犯逃稅罪，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額12%，追訴時(shí)效為_(kāi)_。A．5年B．10年C．15年D．20年22、以下批發(fā)環(huán)節(jié)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是__。A．批發(fā)白酒B．批發(fā)雪茄煙C．批發(fā)卷煙D．批發(fā)金銀首飾23、下面屬征稅范圍的是__。A．以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)，投資、聯(lián)營(yíng)方式以土地(房地產(chǎn))做價(jià)入股進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)條件的B．投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)作為房地產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的C．一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉(zhuǎn)讓?zhuān)欠址孔杂肈．在企業(yè)兼并后，對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中24、以下各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是__。A．個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B．勞務(wù)酬勞所得C．稿酬所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得25、以下各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付賬款的是__。A．由于本企業(yè)責(zé)任，應(yīng)付給外單位賠償金2萬(wàn)元B．本企業(yè)經(jīng)營(yíng)租入外單位固定資產(chǎn)應(yīng)付租金5萬(wàn)元C．本企業(yè)由于購(gòu)置外單位產(chǎn)品應(yīng)付的貨款20萬(wàn)元D．本企業(yè)向外出租包裝物而收取的押金3萬(wàn)元，該押金在包裝物歸還時(shí)要還給承租方企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分〕1、某企業(yè)A材料期初結(jié)存200件，單價(jià)100元，金額為20000元；本期購(gòu)進(jìn)500件，單價(jià)100元；本期發(fā)出材料的本錢(qián)，不正確的選項(xiàng)是__元。A．6000B．61000C．51000D．50000E．55000元2、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額B．定期定額征收C．責(zé)令繳納D．責(zé)令提供納稅擔(dān)保E．摘取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施3、某汽車(chē)制造廠生產(chǎn)的小汽車(chē)用于以下方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有__。A．用于本廠研究所作碰撞試驗(yàn)B．投資給某企業(yè)C．移送改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車(chē)D．贈(zèng)送當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)辦案用E．自產(chǎn)小汽車(chē)用于獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)先進(jìn)職工4、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量確實(shí)定，以下表述正確的有__。A．凡直接對(duì)外銷(xiāo)售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量C．無(wú)法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅5、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，以下表述正確的有__。A．實(shí)行簡(jiǎn)易征收方法B．不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E．個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定6、當(dāng)出現(xiàn)以下__情況時(shí)，新法優(yōu)于舊法原那么可以例外。A．新、舊稅收法規(guī)規(guī)定不統(tǒng)一時(shí)B．新、舊稅法為不同的部門(mén)制定時(shí)C．某些程序性稅收法規(guī)引用“實(shí)體從舊，程序從新原那么〞時(shí)D．新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關(guān)系時(shí)7、以下各項(xiàng)中，不按照建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是__。A．自建建筑物自用B．代辦電信工程C．裝修輪船業(yè)務(wù)D．安裝機(jī)械設(shè)備8、以下有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。A．對(duì)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅B．納稅人無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅C．融資租賃房屋對(duì)出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅9、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括__。A．城市土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移B．企業(yè)倒閉出售空地C．甲乙兩個(gè)企業(yè)交換經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移10、以下工程中，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入〞科目的有__。A．以固定資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)收到的補(bǔ)價(jià)而確認(rèn)的收益B．債券發(fā)行期間凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息收入減去發(fā)行費(fèi)用后的差額C．存貨盤(pán)盈收益D．沒(méi)收的逾期未退還包裝物的押金E．教育費(fèi)附加返還款11、納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期緩納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，特殊困難是指__。A．因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大缺失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的B．因開(kāi)發(fā)的高科技產(chǎn)品嚴(yán)重滯銷(xiāo)，導(dǎo)致納稅人資金周轉(zhuǎn)緊張的C．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，缺乏以繳納稅款的D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資后，缺乏以繳納稅款的12、以下應(yīng)稅工程在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，摘用定額或者定率扣除費(fèi)用的有__。A．個(gè)人取得稿酬收入B．演員自己走穴取得的酬勞C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D．銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金E．在校學(xué)生參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得13、建賬建制、代理記賬是注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一項(xiàng)內(nèi)容，其主要的效勞對(duì)象是__。A．有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶(hù)B．財(cái)務(wù)核算制度不夠健全企業(yè)C．個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)D．缺少合格會(huì)計(jì)人員的集體、私營(yíng)小企業(yè)E．?dāng)?shù)量龐大的個(gè)體工商戶(hù)14、某市日化廠為增值稅一般納稅人。2023年8月進(jìn)口一批香水精，買(mǎi)價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化裝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元；銷(xiāo)售化裝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅__萬(wàn)元(本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)。A．31.82B．64.6C．38.38D．8515、以下哪些情況應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備__。A．被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損B．該項(xiàng)投資暫停交易1年C．被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損D．市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值16、該企業(yè)2023年計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的期間費(fèi)用合計(jì)為_(kāi)_。A．2976.47萬(wàn)元B．2997.47萬(wàn)元C．3056.47萬(wàn)元D．3256.47萬(wàn)元17、根據(jù)合同法理論，以自己的名義為托付人從事貿(mào)易活動(dòng)，托付人支付酬勞的合同是__。A．雙務(wù)合同B．托付合同C．行紀(jì)合同D．居間合同E．實(shí)踐性合同18、納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)__。A．結(jié)清滯納金B(yǎng)．繳銷(xiāo)發(fā)票C．繳銷(xiāo)稅務(wù)登記證D．繳銷(xiāo)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿E．繳銷(xiāo)會(huì)計(jì)賬簿19、專(zhuān)門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的工程有__。A．納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款B．按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢(qián)金額之和的5%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用C．按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)本錢(qián)金額之和，加計(jì)20%的扣除D．0.5‰的印花稅E．房產(chǎn)地開(kāi)發(fā)企計(jì)算增值額時(shí)，房產(chǎn)完工后的利息支出20、股份公開(kāi)發(fā)行股票的優(yōu)點(diǎn)包括__。A．手續(xù)簡(jiǎn)便B．發(fā)行對(duì)象多、范圍廣C．股票的變現(xiàn)性強(qiáng)流通性好D．發(fā)行費(fèi)用低E．有利于提高公司的知名度21、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有__。A．抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額B．超過(guò)抵免限額的局部，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)C．居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的局部，可以在抵免限額內(nèi)抵免D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免E．抵免限額應(yīng)該分國(guó)分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算22、稅務(wù)登記的種類(lèi)除開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)登記外，還包括__A．納稅人稅種登記B．代扣代繳登記C．代收代繳登記D．外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記23、