會(huì)計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)重點(diǎn)歸納

實(shí)用文檔會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第一章總論第一節(jié)會(huì)計(jì)概述一、會(huì)的念會(huì)計(jì)是以貨為要計(jì)量單位（并不是唯一），憑證依據(jù)，借助專門的技術(shù)方法借貸式賬，對(duì)一定單位特定經(jīng)主）的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)核算監(jiān)督，向有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息、參與經(jīng)營(yíng)管理、旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)本）二會(huì)的本征以幣主要計(jì)量單位擁一列專門的方法：會(huì)計(jì)核算的7種法設(shè)會(huì)計(jì)科目及戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告）具核和監(jiān)督的基本職能本就經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)三會(huì)的本能功能：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。、計(jì)算以貨幣為主要計(jì)量單位，通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、計(jì)算、報(bào)告等環(huán)節(jié)，對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行記賬、算賬、報(bào)賬，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的功能。最基本職能會(huì)計(jì)監(jiān)職：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)動(dòng)的合法性和合理性進(jìn)行審查。會(huì)計(jì)算監(jiān)職的系核算是監(jiān)督的基礎(chǔ)監(jiān)是核算質(zhì)量保障四會(huì)對(duì)和計(jì)算具內(nèi)會(huì)計(jì)象會(huì)所算監(jiān)的容價(jià)值運(yùn)動(dòng)（資金運(yùn)動(dòng)）所有者投入資金的投入債權(quán)人投入供應(yīng)過程資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)生產(chǎn)過程銷售過程上繳國(guó)家稅款資金的退出償債務(wù)向投資者分配利潤(rùn)或股利2.計(jì)算具內(nèi)容⑴款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付⑵財(cái)物的增減、收發(fā)和使用⑶債券、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算⑷資本的增減⑸收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算文案大全

實(shí)用文檔⑹財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理⑺需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)第二節(jié)會(huì)計(jì)本假一．會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)體-間范圍律主體一定是會(huì)計(jì)主體但計(jì)主體不一定是法律主（例如某某有限公司分公司、分廠不是法人，但是會(huì)計(jì)主體。持續(xù)營(yíng)-間范圍（善意的假設(shè)），永遠(yuǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)去會(huì)計(jì)期分為計(jì)年度：1.1-12.31、會(huì)計(jì)中期（半年季月度貨幣量記賬位幣（中國(guó)一般是人民幣，業(yè)務(wù)收支以外幣為主的可以選擇一種外幣作為記賬本位幣，但是編制財(cái)務(wù)報(bào)告表一定要換算成人民幣）判斷題：要說全第三節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)礎(chǔ)概和類按照什標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)的日常工作權(quán)責(zé)生（計(jì)、收付）凡屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收入，均應(yīng)該確認(rèn)當(dāng)期的和金收付沒有一點(diǎn)關(guān)系收付現(xiàn)（金、收付一般是各級(jí)人民政府的財(cái)政會(huì)計(jì)、行政業(yè)單位、不實(shí)行成本核算的事業(yè)單位第二章會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)科第節(jié)會(huì)計(jì)要會(huì)計(jì)素確（務(wù)表素大素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是資產(chǎn)負(fù)債表要素靜態(tài)，收入、費(fèi)用、利潤(rùn)是利潤(rùn)表要素動(dòng)態(tài)流動(dòng)資產(chǎn)⑴產(chǎn)根據(jù)變現(xiàn)能力分為長(zhǎng)股權(quán)投資非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)⑵債根據(jù)償還期間分為流動(dòng)負(fù)債（一或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）隨時(shí)間推移，長(zhǎng)期負(fù)債可轉(zhuǎn)成動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債⑶有權(quán)（資產(chǎn)的擁有權(quán)益=資產(chǎn)—負(fù)債，所有在企業(yè)資產(chǎn)中擁有的剩余權(quán)益實(shí)收資本資本公積留存收益

盈余公積本年利潤(rùn)（當(dāng)年的）利潤(rùn)分配（以前年度的盈虧）⑷入日常活動(dòng)）銷售商品收入按性質(zhì)不同分為提勞務(wù)收文案大全

實(shí)用文檔讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入盤存是偶發(fā)性的行為，是利得，不屬于收入，但是廣義的收入包括盤存⑸用（日活動(dòng)）

損失是偶發(fā)性的行為，不是費(fèi)用，廣義的費(fèi)用包括損失營(yíng)業(yè)成本按與收入的關(guān)系管理費(fèi)用期間費(fèi)用銷費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少，但所有者權(quán)益減少不一定是由費(fèi)用引起的⑹潤(rùn)廣的收入和費(fèi)用配比相抵后的差額營(yíng)業(yè)利=義的收入和費(fèi)用配比相抵后的差額按其構(gòu)成利總=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+發(fā)性的利得—損失凈利潤(rùn)=利總額—企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)素計(jì)歷史成本重置成本可變現(xiàn)凈值現(xiàn)值公允價(jià)值第節(jié)會(huì)計(jì)科一會(huì)科的類⑴所的計(jì)素同資類目負(fù)類目所者益類科目實(shí)收資本資公積盈公積本利潤(rùn)潤(rùn)分配成類目（生產(chǎn)成本造費(fèi)用勞務(wù)成本研發(fā)支出）損類目（包括收入和費(fèi)用類科目，廣義）收入類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其業(yè)收入投資收益營(yíng)外收入費(fèi)用類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)費(fèi)用營(yíng)外支出所稅費(fèi)用共類目（只適用于金融類行業(yè)，大多數(shù)行業(yè)一般不會(huì)涉及）⑵提信的細(xì)度其馭系總類目國(guó)家定明分科目（除了國(guó)家規(guī)定的可以自行設(shè)置）二會(huì)科的置會(huì)科的置則文案大全

實(shí)用文檔合性則相性則實(shí)性則第三章計(jì)等式與式記賬第節(jié)會(huì)計(jì)等資產(chǎn)=負(fù)+有者權(quán)益經(jīng)業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)恒等式的影響利潤(rùn)=收入—費(fèi)用（同一會(huì)計(jì)期間且都是廣義）第節(jié)復(fù)式記1.式賬的念借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)（形或丁字型賬戶）資類戶期末額=初余額+期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額負(fù)及有權(quán)類戶期余額=期余+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額成類戶大數(shù)沒余額，如果有，借方）和資產(chǎn)類基本相同損類戶區(qū)分收入類和費(fèi)用類，都是虛賬戶，沒有余額，其他和所有者權(quán)益類類似、借貸式賬的賬則有借必有貸，借貸必相等借貸賬的算衡數(shù)）上期的期末余額=本期的期初余額發(fā)額算衡：全部會(huì)計(jì)科目本期借方發(fā)生額合=部會(huì)計(jì)科目貸方發(fā)生額合計(jì)余試平法全部會(huì)計(jì)科目的借方期初（期末）余額合=部會(huì)計(jì)科目的貸方期初（期末）余額合計(jì)總分賬與細(xì)類戶平登所依據(jù)會(huì)計(jì)憑證相同借貸方向相同所屬會(huì)計(jì)期間相同計(jì)入總分類科目的經(jīng)金額與計(jì)入其所屬明細(xì)分類科目的金額合計(jì)相等例：借：原材料—甲材料000—乙材料32貸：應(yīng)付賬款—公56第四章計(jì)憑證第節(jié)一會(huì)憑的念種文案大全

實(shí)用文檔概：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生或完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)會(huì)憑的種類原始憑證（單據(jù)）記賬憑證（記賬憑單），會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證做的，借貸方分錄以及金額確定的再進(jìn)行填制的二會(huì)憑的用記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供記賬依據(jù)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第節(jié)原始憑一原憑的類按照來(lái)源不同分類自原憑證外原憑證增值稅專用發(fā)）按照格式不同分類通憑（有關(guān)部門統(tǒng)一印制）專憑（單位自行印制、僅在本單位內(nèi)部使用二原憑的本容原憑名稱填原憑證的日期憑編接原憑證的單位名稱經(jīng)業(yè)內(nèi)容（含數(shù)量、單價(jià)、金額）填單蓋章有人簽章填單名稱或填制人姓名憑附三原憑的制求小寫金額：大寫金額：人民幣壹仟元整（正）編號(hào)要連續(xù)不涂改、刮擦、挖補(bǔ)填要及時(shí)自原憑證的填制要求一憑的制一次填制完成、只記錄一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始證。一次有效的憑證累憑的制：在一定時(shí)期內(nèi)多次記錄發(fā)生同類型業(yè)務(wù)的原始憑證。多次有效的原始憑證。比如限額領(lǐng)料單匯憑的制：對(duì)一定時(shí)期反經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相的干張?jiān)紤{證匯總填制的原始憑證。外原憑證的填制要求四原憑的核真實(shí)性（拒絕）、合法性（拒絕）、合理性（拒絕，并要求查明原因）、完整性、正確性（金以外的不正確要由原出具單位更正，并在更正處加蓋公章證明，如果是金額，必須要重新開具）、及時(shí)性文案大全

實(shí)用文檔第節(jié)記賬憑一記憑的類按填制內(nèi)容分收款證左上角寫的是借方科目，庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存）付款證左上角寫的是貸方科目，庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存）轉(zhuǎn)賬證既不涉及庫(kù)存現(xiàn)金又不涉及銀行存款）如果一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)既涉及銀行存款又同時(shí)涉及庫(kù)存現(xiàn)金，只編付憑。按填列方式分1.式證只寫一個(gè)會(huì)計(jì)科目）2.式證收款憑證付款證轉(zhuǎn)賬憑證都是的）二記憑的本容名日編經(jīng)業(yè)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要經(jīng)業(yè)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)科目及其方向經(jīng)業(yè)事項(xiàng)的金額記標(biāo)（登記賬簿是否完成，打鉤就代表已登帳）所原憑證的張數(shù)（證據(jù)）會(huì)主、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員的簽章三記憑的核容內(nèi)是真實(shí)項(xiàng)是齊全科是正確金書出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免收重付第節(jié)會(huì)計(jì)憑的遞保第五章計(jì)賬簿一會(huì)賬的念二會(huì)賬（式與戶內(nèi)）會(huì)賬與目關(guān)賬戶存在于賬簿之中，賬簿中的每一賬頁(yè)都是賬戶的存在形式和載體，沒有賬簿，賬戶就無(wú)法在。是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。會(huì)科是戶名，戶會(huì)科的體用三賬的本構(gòu)賬的稱日和要增方減少方的金額及余額憑號(hào)文案大全

實(shí)用文檔余T形戶四會(huì)賬的類按用分序時(shí)賬簿日記賬），按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記分類賬簿，分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿備查賬簿（租入固定資產(chǎn)登記簿、委托加工材料登記）按賬格分兩欄式賬簿（借)三欄式賬簿借貸余）多欄式賬簿數(shù)量金額式賬簿（以三欄式為基礎(chǔ)，但是在每欄下又設(shè)了數(shù)量、單價(jià)、金額）3.外特分訂本賬：適用：總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬活頁(yè)賬：適用：明細(xì)分類賬卡片賬：適用：固定資產(chǎn)明細(xì)第節(jié)會(huì)計(jì)賬的容啟與記則一會(huì)賬的本容封扉。要用來(lái)標(biāo)明會(huì)計(jì)賬簿的使用信息。列明科目索引、賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表賬二會(huì)賬的用扉頁(yè)填寫完成后，若企業(yè)是第二或以后啟用賬簿，要在賬頁(yè)的頭一行，摘要的位置寫上“上年轉(zhuǎn)”或“年初余額”。三會(huì)賬的賬則很要會(huì)憑日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料在賬證上簽名或蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符(賬中寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一登賬要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水誅邪，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下情，可以用紅色墨水記賬。按紅沖的賬證沖錯(cuò)記在設(shè)貸欄多式頁(yè)，記少在欄賬的額前如印余方的在額內(nèi)記負(fù)余根國(guó)統(tǒng)的計(jì)度規(guī)可用色水記其會(huì)記錄、各種賬簿按頁(yè)次連續(xù)登記，不能跳行隔行，更不能跳頁(yè)隔頁(yè)，如果發(fā)生這樣的情，要?jiǎng)澗€注銷，或者注明“此行空白”“此頁(yè)空白”字樣，然后人員簽名或者蓋章。、凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或者“”字樣。沒有余額的賬戶，就在“借或?qū)憽捌阶?，并在“余額”欄寫”。、過次頁(yè)和承前頁(yè)⑴日記賬的格式和登記方法文案大全

實(shí)用文檔現(xiàn)金日記賬的格式：三欄式日記賬和多欄式日記賬銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同⑵總分類賬的格式和登記方法總分類賬的格式：訂本，大多數(shù)是三欄式⑶明細(xì)分類賬的格式和登記方法三欄式，適用于只進(jìn)行余額核算的資本、債券、債務(wù)明細(xì)賬多欄式，適用于成本、費(fèi)用明細(xì)賬數(shù)量金額式，適用于既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行數(shù)量核算的存貨明細(xì)賬第節(jié)對(duì)賬一賬核（計(jì)證二賬核總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額（借貸要相等）總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬的核對(duì)總分類賬與序時(shí)賬簿核對(duì)明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)（會(huì)計(jì)部門的明細(xì)賬和財(cái)產(chǎn)物資保管部門的明細(xì)賬核對(duì)）三賬核現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與真實(shí)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符有關(guān)債券債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符（發(fā)函詢證）第節(jié)錯(cuò)賬更方賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按正確方法更正。一劃更法在結(jié)賬前。記賬憑證沒錯(cuò)，而登錯(cuò)時(shí)，在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字。二紅更法賬憑證錯(cuò)了會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，并且已經(jīng)登記到賬簿之上或者科目沒錯(cuò)而所記金額大于應(yīng)記金額例：誤把“銀行存款”貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”借：原材料3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金000更正時(shí)，1.銷年某月某日記賬憑證錯(cuò)誤借：原材料3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金000更正年某月某日記賬憑證錯(cuò)誤借：原材料3000貸：銀行存款000誤把從銀行提取的現(xiàn)金發(fā)資錯(cuò)記成50000文案大全

實(shí)用文檔借：庫(kù)存現(xiàn)金000貸：銀行存款50000更正時(shí)，沖銷某年某月某日記賬憑證錯(cuò)誤借：庫(kù)存現(xiàn)金000貸：銀行存款20三補(bǔ)登額賬憑證錯(cuò)了記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額時(shí)，采用補(bǔ)充登記法企業(yè)接受外單位投資180000元錯(cuò)記成150000借：銀行存款150000貸：實(shí)收資本更正時(shí)，補(bǔ)充登記某年某月某日記賬憑證錯(cuò)誤借：銀行存款000貸：實(shí)收資本30000藍(lán)色黑）第節(jié)結(jié)賬一結(jié)的序?qū)⑵谏慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)全部登記入賬，并保證其正確性。根權(quán)發(fā)生制的要求，調(diào)整合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用將益科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)平所有損益類科目結(jié)出產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期二結(jié)的法第節(jié)會(huì)計(jì)賬的換保一會(huì)賬的換通常在新會(huì)計(jì)年度建賬時(shí)進(jìn)行。總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次。備查賬簿可以連使用。二會(huì)賬的管第章賬務(wù)處程(稱計(jì)算織序會(huì)核算式者帳序單位的會(huì)計(jì)憑證會(huì)賬、計(jì)報(bào)表相結(jié)合的方式稱為會(huì)計(jì)核算第節(jié)記賬憑賬處程根據(jù)記賬憑證登記總分類賬的依和方法不同分為一記憑處程的點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)適范特：基本的賬務(wù)處理程序優(yōu)點(diǎn)簡(jiǎn)單明了，易于理解登記總分類賬的工作量較大適用范圍：規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位文案大全

實(shí)用文檔二匯記憑賬處程優(yōu)缺點(diǎn)：減輕了登記總分類賬的工作量，反映了賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系按每一貸方科目編制總分類賬憑證，不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工，當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯記賬憑證的工作量較大適用范圍：規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位三科匯表務(wù)理序記憑匯表務(wù)理序優(yōu)缺點(diǎn)：減輕了登記總分類賬的工作量，可做到試算平衡，簡(jiǎn)明易懂，方便易學(xué)不能反映賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于查對(duì)科目適用范圍：（和規(guī)模大小沒關(guān)系）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位第七章產(chǎn)清查第節(jié)財(cái)清查述一、概念：是指通過對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和往來(lái)款項(xiàng)（債權(quán)債務(wù)）的盤點(diǎn)或核對(duì)，確定其實(shí)數(shù)，查明帳存數(shù)與實(shí)存數(shù)的一種專門方法。按范圍分為：全面清查：年終結(jié)算之前單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系開展全面清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)單位主要負(fù)責(zé)人調(diào)離工作崗位局部清查：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)、存貨、貴重物品按時(shí)間分為：定期清查不定期清查（抽查）：更換財(cái)產(chǎn)物資（倉(cāng)庫(kù)保管員）、庫(kù)存現(xiàn)金（出納）的保管人發(fā)生自然災(zāi)害或意外損失有關(guān)部門對(duì)本單位進(jìn)行檢查，進(jìn)行清產(chǎn)核資二、財(cái)產(chǎn)清查的意義三、財(cái)產(chǎn)清查的一般程序第二節(jié)財(cái)產(chǎn)查的方法一、貨幣資金的清查方法現(xiàn)的查。溢余：<短缺之銀存的清查。通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。找出由于時(shí)間因素的未達(dá)賬項(xiàng)、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（剔除時(shí)間因素）。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目

金額

項(xiàng)目

金額文案大全

實(shí)用文檔銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收

企業(yè)銀行存款日記賬余額

款減：企業(yè)已付銀行未付

加已企業(yè)未收100款款調(diào)整后余額

減已企業(yè)未付款調(diào)整后余額

二、實(shí)物的清查方法、實(shí)地盤點(diǎn)法、技術(shù)推算法三、往來(lái)款項(xiàng)的清查方法發(fā)函詢證法第三節(jié)財(cái)產(chǎn)查結(jié)果的處理一、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理要求二、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理步驟和方法借方

待處理財(cái)損溢（過渡類）

貸方盤虧查明原因，審批處理的盤盈余額（尚未審批處理的盤虧）

盤盈查明原因，審批處理的盤虧余額（尚未審批處理的盤盈）審批之前：賬實(shí)相符審批之后，及時(shí)處理具體賬務(wù)處理：盤的務(wù)處理盤盈固定資產(chǎn)：以前年度損益調(diào)整（因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)金額很大，且很偶)A審批前借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整B審后借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅盤盈存貨：待處理財(cái)產(chǎn)損溢例：某企業(yè)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈某材料一批，價(jià)值8元A審批前，賬實(shí)相符借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢B審后，查明原因假如，屬于收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用文案大全

實(shí)用文檔盤盈庫(kù)存現(xiàn)金：待處理財(cái)產(chǎn)損溢例：現(xiàn)金溢余元，無(wú)法查明原因A審批前，賬實(shí)相符借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢B審后，查明原因借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入盤的務(wù)處理盤虧固定資產(chǎn)：待處理財(cái)產(chǎn)損溢例：發(fā)現(xiàn)短缺設(shè)備一臺(tái)，賬面原值80000元已提累計(jì)折舊000元A審批前，賬實(shí)相符借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)B審后借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧存貨：待處理財(cái)產(chǎn)損溢例：發(fā)現(xiàn)盤虧某材料000元A審批前，賬實(shí)相符借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料B審后，查明原因假如，35000于非常損失，15屬自然損耗借：管理費(fèi)用15000營(yíng)業(yè)外支出35貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢000盤虧庫(kù)存現(xiàn)金：待處理財(cái)產(chǎn)損溢發(fā)現(xiàn)短缺現(xiàn)金元，其中元有納賠償，另外元法查明原因A審批前，賬實(shí)相符借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)審后，查明原因借：其他應(yīng)收款500管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900文案大全

實(shí)用文檔第八章務(wù)報(bào)告第節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)報(bào)概財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成至少包括：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表有者權(quán)益變動(dòng)表附月財(cái)會(huì)計(jì)報(bào)告：終了后內(nèi)報(bào)出。至少包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表季財(cái)會(huì)計(jì)報(bào)告：終了后日內(nèi)報(bào)出。半度務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：終了后日內(nèi)報(bào)出。一般包括本會(huì)計(jì)報(bào)表、利潤(rùn)分配表等附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。年財(cái)會(huì)計(jì)報(bào)告：年度終了后月內(nèi)報(bào)出。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求真實(shí)可靠全完整編及時(shí)便理解第節(jié)資產(chǎn)負(fù)表編制方法根余編年初數(shù)年末數(shù)直接填列法：交易性金融資產(chǎn)短期款余公積資本積根據(jù)總賬科目的余額分析計(jì)算填列：貨幣資金根據(jù)明細(xì)分類賬科目余額分析計(jì)算填列：預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款根據(jù)總賬科目余額和明細(xì)分類科目余額分析計(jì)算填列：長(zhǎng)期借款根據(jù)科目余額減去其備抵科目后的差額進(jìn)行填列：應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)綜合運(yùn)用上述方法填列：存貨資產(chǎn)負(fù)債表附注的內(nèi)容第節(jié)利潤(rùn)表?yè)p表?yè)p益衡)格式：?jiǎn)尾绞嚼麧?rùn)表、多步式利潤(rùn)表（大多數(shù)）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（狹義）利潤(rùn)總額（廣義）凈利潤(rùn)根據(jù)發(fā)生額填列第九章計(jì)檔案第節(jié)會(huì)計(jì)檔概它是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)內(nèi)容會(huì)憑證會(huì)賬簿財(cái)務(wù)計(jì)報(bào)告其會(huì)計(jì)資料（銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等）文案大全

實(shí)用文檔第節(jié)會(huì)計(jì)檔保一、保管期限：永久和定期（３、５、１０、１５、２５年）永久保管：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)政總預(yù)算、行政事業(yè)單決算、稅收年報(bào)２５年：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、稅收日記賬（或總賬）、稅收票證分類出納帳只是出納管的都是２５年因它們流動(dòng)性強(qiáng)３年：月、季財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)旬報(bào)５年固資產(chǎn)卡片賬于固定資報(bào)廢后保管５年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表行賬單、財(cái)政總預(yù)月報(bào)表、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表１０年：國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證、各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表等等１５年：會(huì)計(jì)憑證類、總賬、明細(xì)賬、日記賬等二、會(huì)計(jì)檔案的查閱和復(fù)制各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，需本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)，要做詳細(xì)登記手續(xù)三、會(huì)計(jì)檔案的銷毀第十章要經(jīng)濟(jì)業(yè)事項(xiàng)賬務(wù)處第節(jié)款項(xiàng)和價(jià)券收一、現(xiàn)金銀行存款銷產(chǎn)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）購(gòu)辦用品借：管理費(fèi)用貸：銀行存款二、交易性金融資產(chǎn)概念：主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)交易（出售）而購(gòu)買的證券取按照取得時(shí)的公允價(jià)值確認(rèn)借：交易性金融資產(chǎn)——成本貸：銀行存款買時(shí)支付手續(xù)費(fèi)、傭金等借：投資收益貸：銀行存款處出售收入與賬面價(jià)值的差額借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn)——成本投資收益文案大全

實(shí)用文檔賣時(shí)支付手續(xù)費(fèi)、傭金等借：投資收益貸：銀行存款第節(jié)財(cái)產(chǎn)物的發(fā)增和用一、存貨的概念和分類概念：企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以出售產(chǎn)成品或商品處在生產(chǎn)過程的產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中用材料和物流等。構(gòu)成：包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品、商品、周轉(zhuǎn)材料（包裝物和低值易耗品）二、原材料原料及主要材料外購(gòu)半成品輔助材料燃料修理備用件（輔助材料）包裝材料（輔助材料）計(jì)劃本材的算材料收入的賬務(wù)核算日常，根據(jù)實(shí)際采購(gòu)價(jià)格借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款月末，根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)的計(jì)劃價(jià)格借：原材料借或貸：材料成本差異貸：材料采購(gòu)計(jì)成法材料發(fā)出的財(cái)務(wù)核算領(lǐng)用時(shí)，按照領(lǐng)用部門和計(jì)劃價(jià)格核算成本費(fèi)用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料月末，按照實(shí)際價(jià)格調(diào)整材料成本差異率

期初結(jié)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)的成本期初結(jié)存材料的計(jì)劃期驗(yàn)入庫(kù)材料的

100%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異：發(fā)出材料的計(jì)劃成*料本差異率+代表超支-代表節(jié)約具體例題看中財(cái)書借方原料貸方入庫(kù)材料的計(jì)劃價(jià)格發(fā)材料的計(jì)劃價(jià)格文案大全

實(shí)用文檔結(jié)存材料的計(jì)劃價(jià)格借方材采購(gòu)貸購(gòu)入材料的實(shí)際成本驗(yàn)入庫(kù)的實(shí)際成本在途材料實(shí)際成本借方材成本差貸方驗(yàn)收入庫(kù)的超支差異驗(yàn)入庫(kù)的節(jié)約差異領(lǐng)用入庫(kù)的節(jié)約差異領(lǐng)入庫(kù)的超支差異余額

余額2.際本材的核實(shí)際成本法材料收入的核算材料未驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票賬單已收費(fèi)，款已支付借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：原材料貸：在途物資領(lǐng)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程貸：原材料三、庫(kù)存商品庫(kù)商入庫(kù)的核算——實(shí)際成本法借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本銷庫(kù)商品結(jié)轉(zhuǎn)成本的核算——實(shí)際成本法借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品四、固定資產(chǎn)特征：、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)期間、有形資產(chǎn)固定資產(chǎn)的備抵科目：累計(jì)折舊，借貸和固定資產(chǎn)相反借方固定資產(chǎn)清（過渡類科目）轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值清的變價(jià)收入

貸方清理費(fèi)用

保險(xiǎn)公司賠償或過失人賠償清理過程中的稅金尚未結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失尚未結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈余額固定資產(chǎn)折舊文案大全

實(shí)用文檔空間范圍：已提足折舊繼續(xù)使用的，不提折舊單獨(dú)入賬的土地，不提折舊時(shí)間范圍：當(dāng)月增加的，當(dāng)月不提下月提當(dāng)月減少的，當(dāng)月照提，次月不提提前報(bào)廢的，不補(bǔ)提已提足折舊繼續(xù)使用的不提固定資產(chǎn)折舊的方法年限平法（直線法）工作量雙倍余遞減法年數(shù)總法固定資產(chǎn)處置將置固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入清理賬戶借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)核清費(fèi)用、稅金借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅核出變價(jià)收入和殘料借：銀行存款原材料貸：固定資產(chǎn)清理核賠借：其他應(yīng)收款銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理核清凈損益凈收益：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)利得凈損失：自然災(zāi)害等、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等非正常損失借：營(yíng)業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置非常損失貸：固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清查盤的務(wù)處理盤盈固定資產(chǎn)—“以前年度損益調(diào)整”（重點(diǎn)）審批前借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整審批后借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅文案大全

實(shí)用文檔借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)盈余公積—法定盈余公積第三節(jié)債券務(wù)的發(fā)生和結(jié)算一、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)賬價(jià)款增值稅代購(gòu)貨方墊付的款項(xiàng)（運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等）賒銷的會(huì)計(jì)核算借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款（代墊的）收回貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款預(yù)賬按照合同約定，預(yù)付款項(xiàng)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款采購(gòu)，收到材料和發(fā)票賬單借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款預(yù)付金額小于發(fā)票金額借：預(yù)付賬款貸：銀行存款預(yù)付金額大于發(fā)票賬單金額反之應(yīng)賬減值：備抵科目——壞賬準(zhǔn)備，借方減少，貸方增加，和應(yīng)收賬款相反直接轉(zhuǎn)銷法備抵法：我國(guó)規(guī)定企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備的提取方法余額百分比法（本教材）賬齡分析法銷貨百分比法借方壞準(zhǔn)備貸實(shí)際發(fā)生的壞賬損失預(yù)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)科無(wú)額借：資產(chǎn)減值損失（費(fèi)用類科目）貸：壞賬準(zhǔn)備科有方余額文案大全

實(shí)用文檔應(yīng)收賬款余額*提比例貸方余額借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備科有方余額應(yīng)收賬款余額*提比例-貸方余額正數(shù)：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備負(fù)數(shù)：借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備的一般核算：確認(rèn)（發(fā)生）壞賬損失借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款已確認(rèn)（轉(zhuǎn)銷）的壞賬重新收回沖銷已確認(rèn)的壞賬：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款二、應(yīng)付賬款發(fā)賬收到、款項(xiàng)未付、物品驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)付賬款償還時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款發(fā)賬收到、款項(xiàng)未付、物品未驗(yàn)收入庫(kù)三、應(yīng)付職工薪酬職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、人身保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利其他職工薪酬確應(yīng)職工薪酬——按照提供服務(wù)的收益部門借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用文案大全

實(shí)用文檔在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)職薪酬用金銀行存款發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）四、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)增稅應(yīng)營(yíng)稅提供應(yīng)稅勞務(wù)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅出售不動(dòng)產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅交納營(yíng)業(yè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款五、借款短借的概述—一年（含）利息分期支付預(yù)到期一次支付、且數(shù)額較大按月支付分期支付、到期一次支付但金額較小利息不預(yù)提：取得存款借：銀行存款貸：短期借款到期還本、支付利息借：短期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用（每月的利息總和）貸：銀行存款利息預(yù)提：取得借款：借：銀行存款貸：短期借款預(yù)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息看這啦長(zhǎng)借的核算——實(shí)際利率法明細(xì)賬設(shè)置本金利息整籌建期間——管理費(fèi)用文案大全

不預(yù)提

實(shí)用文檔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間——財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)建固定資產(chǎn)：預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前——資本化預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后——費(fèi)用化取借借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款—本金計(jì)利借：在建工程貸：應(yīng)付利息（銀行存款）到償本金借：長(zhǎng)期借款—本金貸：銀行存款第四節(jié)資本增減一、所有者權(quán)益的概念所有者權(quán)益資產(chǎn)—負(fù)債（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)=負(fù)+所有者權(quán)益