2019年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題匯總5

2019年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題匯總5卷面總分：55分答題時間：240分鐘試卷題量：55題練習次數：8次

單選題（共31題，共31分）

1.根據勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，勞動爭議仲裁機構對下列勞動爭議所做裁定具有終局效力的是（）。

A.解除勞動關系爭議

B.確定勞動關系爭議

C.追索勞動報酬不超過當地最低工資標準12個月金額的爭議

D.終止合同合同爭議

正確答案：C

您的答案：

本題解析：（1）追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經濟補償金或者賠償金，不超過當地月最低工資標準12個月金額的爭議；（2）因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議，仲裁裁決為終局裁決。

2.下列稅種中，由海關系統(tǒng)負責征收和管理的是（）。

A.契稅

B.船舶噸稅

C.車船稅

D.車輛購置稅

正確答案：B

您的答案：

本題解析：海關主要負責下列稅收的征收和管理：（1）關稅；（2）船舶噸稅；（3）委托代征的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

3.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包經營或者承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入，適用的個人所得稅應納稅所得項目是（）。

A.財產轉讓所得

B.工資、薪金所得

C.財產租賃所得

D.經營所得

正確答案：B

您的答案：

本題解析：出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅。

4.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是（）。

A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報

B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報

C.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報

D.經核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內無須預繳稅款

正確答案：C

您的答案：

本題解析：暫無解析

5.甲公司依法安排職工吳某于2018年11月9日（周五）延長工作2小時，11月10日（周六）加班1天，事后未安排其補休。已知甲公司實行標準工時制，吳某日工資200元。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司依法應支付吳某11月最低加班工資的下列計算中，正確的是（）。

A.200÷8×150％×2＋200×150％×1＝375（元）

B.200÷8×200％×2＋200×200％×1＝500（元）

C.200÷8×200％×2＋200×300％×1＝700（元）

D.200÷8×150％×2＋200×200％×1＝475（元）

正確答案：D

您的答案：

本題解析：暫無解析

6.甲公司與小王簽訂了勞動合同，乙公司認為小王是其急需的人才，于是高薪聘請小王到該公司上班，并與小王簽訂了勞動合同，給甲公司造成了重大經濟損失。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，對于甲公司的經濟損失，下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司自擔

B.小王與乙公司應承擔連帶責任

C.甲公司只能要求小王承擔責任

D.小王與乙公司均不承擔責任

正確答案：B

您的答案：

本題解析：暫無解析

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關稅稅率為10%。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）

B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（萬元）

C.113×13%=14.69（萬元）

D.113×（1+10%）×13%=16.159（萬元）

正確答案：D

您的答案：

本題解析：暫無解析

8.根據會計法律制度的規(guī)定，對甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是（）。

A.財政局對甲公司開展年度會計信息質量檢查

B.會計師事務所對甲公司進行年度財務會計報告審計

C.甲公司的審計部門對本公司會計賬簿進行監(jiān)督檢查

D.稅務局對甲公司開展企業(yè)所得稅專項稅務稽查

正確答案：B

您的答案：

本題解析：暫無解析

9.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行本票的表述中，正確的是（）。

A.銀行本票見票即付

B.超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理

C.銀行本票一律不得用于支取現金

D.銀行本票一律不得背書轉讓

正確答案：A

您的答案：

本題解析：（1）選項B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款；（2）選項C：注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金；（3）選項D：現金銀行本票不得背書轉讓，但轉賬銀行本票可以背書轉讓。

10.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關可以責令納稅人提供納稅擔保的是（）。

A.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

B.納稅人按照規(guī)定應設置賬簿而未設置的

C.納稅人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票

D.納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，需要申請行政復議的

正確答案：A

您的答案：

本題解析：（1）選項B：稅務機關有權“核定其應納稅額”；（2）選項C：屬于“虛開發(fā)票”的情形；（3）選項D：納稅人應當先繳納罰款和加處罰款，然后再申請行政復議，無須提供納稅擔保。

11.甲公司通過簽訂服務期協(xié)議，提供10萬元專項培訓費用將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術培訓。雙方約定，劉某培訓結束后須在甲公司工作滿5年，否則應向公司支付違約金。劉某培訓結束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.服務期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權而無效

B.雙方不得在服務期協(xié)議中約定違約金

C.劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權要求其支付違約金

D.5年服務期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效

正確答案：C

您的答案：

本題解析：暫無解析

12.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應并入銷售額計算銷項稅額的是（）。

A.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項

B.銷售貨物向購買方收取的價款之外的手續(xù)費

C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

正確答案：B

您的答案：

本題解析：選項B：屬于價外費用，價稅分離后并入銷售額。

13.2018年5月甲公司轉讓一幢辦公樓，該辦公樓于2009年購入，購買價為1250萬元。當月由政府批準設立的房地產評估機構評定并經當地稅務機關確認，該辦公樓的重置成本價為2000萬元，成新度折扣率為七成。根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司該業(yè)務土地增值稅計稅依據時，準予扣除的評估價格是（）。

A.2000×70%=1400（萬元）

B.（2000-1250）×70%=525（萬元）

C.2000×（1-70%）=600（萬元）

D.1250×70%=875（萬元）

正確答案：A

您的答案：

本題解析：舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價（2000萬元）乘以成新度折扣率（70%）后的價格。

14.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行卡分類的表述中，不正確的是（）。

A.按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡

B.按發(fā)行對象分為單位卡和個人卡

C.按幣種分為人民幣卡和外幣卡

D.按信息載體分為磁條卡和芯片卡

正確答案：A

您的答案：

本題解析：本題考查銀行卡的分類。需要注意的是，本題要求選擇不正確的選項。銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，其中信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡，選項A錯誤；選項BCD均正確。綜上，本題應選擇選項A。

15.下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。

A.暫扣許可證

B.拘役

C.繼續(xù)履行

D.沒收非法財物

正確答案：C

您的答案：

本題解析：選項AD屬于行政責任；選項B屬于刑事責任的主刑。

16.甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

正確答案：A

您的答案：

本題解析：暫無解析

17.下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。

A.罰金

B.罰款

C.沒收財產

D.賠償損失

正確答案：D

您的答案：

本題解析：（1）選項AC：屬于刑事責任；（2）選項B：屬于行政責任。

18.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.外購已稅白酒生產的藥酒

B.外購已稅煙絲生產的卷煙

C.外購已稅翡翠生產加工的金銀翡翠首飾

D.外購已稅鉆石生產的高檔手表

正確答案：B

您的答案：

本題解析：選項A，用白酒連續(xù)生產白酒不得抵扣已納消費稅；選項C，金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣翡翠已納消費稅稅款；選項D，高檔手表屬于特殊應稅消費品，不得扣除已納消費稅。

19.根據船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

正確答案：B

您的答案：

本題解析：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。

20.根據會計法律制度的規(guī)定，會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不得低于（）。

A.30學分

B.90學分

C.60學分

D.15學分

正確答案：B

您的答案：

本題解析：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90學分。

21.甲公司職工李某因心肌炎住院治療。已知李某實際工作年限為12年，在甲公司工作年限為3年。則李某依法可享受的醫(yī)療期為（）。

A.6個月

B.12個月

C.9個月

D.18個月

正確答案：A

您的答案：

本題解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為6個月。

22.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據權利時效的表述中，正確的是（）。

A.持票人對支票出票人的權利自出票日起1年

B.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起2年

C.持票人對前手的追索權自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年

D.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利自到期日起1年

正確答案：B

您的答案：

本題解析：本題考核票據權利時效。選項A，持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月；選項C持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月；選項D，持票人對票據的出票人或承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

23.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是()。

A.高檔化妝品

B.鞭炮、焰火

C.超豪華小汽車

D.成品油

正確答案：C

您的答案：

本題解析：暫無解析

24.甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2019年有關經營情況如下：

（1）國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。

（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。

（3）實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。

（4）經會計師事務所審計發(fā)現甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元。甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。

（5）全年利潤總額1522萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列關于甲公司2019年度新產品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調整的表述中，正確的是（）。

A.納稅調減194萬元

B.納稅調減145.5萬元

C.納稅調增145.5萬元

D.納稅調增194萬元

正確答案：B

您的答案：

本題解析：未形成無形資產的研發(fā)費用，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，允許按照實際發(fā)生額的75%（194×75%=145.5萬元）在稅前加計扣除（納稅調減）。

25.甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2019年有關經營情況如下：

（1）國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。

（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。

（3）實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。

（4）經會計師事務所審計發(fā)現甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元。甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。

（5）全年利潤總額1522萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列關于甲公司2019年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調整的表述中，正確的是（）。

A.納稅調增22.6萬元

B.納稅調減22.6萬元

C.納稅調增20萬元

D.納稅調減20萬元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：（1）甲公司接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額2.6萬元準予抵扣，應確認的接受捐贈收入=20+2.6=22.6（萬元）；（2）接受捐贈收入應計入應納稅所得額，而甲公司將其直接計入資本公積，未計入會計利潤，應納稅調增22.6萬元。

26.甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2019年有關經營情況如下：

（1）國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。

（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。

（3）實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。

（4）經會計師事務所審計發(fā)現甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元。甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。

（5）全年利潤總額1522萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

下列關于甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳應補繳稅額的計算列式中，正確的是（）。

A.應補稅額=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+（20+2.6）]×25%-280=57.475（萬元）

B.應補稅額=（1522-40-25.2+10+6-194×75%+20）×25%-280=56.825（萬元）

C.應補稅額=（1522-40-25.2+10+6-194+20）×25%-280=44.7（萬元）

D.應補稅額=[1522+10+6-194×75%+（20+2.6）]×25%-280=73.775（萬元）

正確答案：A

您的答案：

本題解析：應補稅額=[1522（會計利潤）-40（國債利息收入調減額）-25.2（股息收入調減額）+10（直接捐贈調增額）+6（行政罰款調增額）-194×75%（研發(fā)費用加計扣除調減額）+22.6（接受捐贈收入調增額）]×25%-280（已預繳的稅款）=57.475（萬元）。

27.甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產和銷售業(yè)務，2019年10月有關經營情況如下：

（1）甲公司向農民收購煙葉支付不含稅價款80000元，價外補貼8000元。

（2）委托乙公司將收購的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費31200元，乙公司同類同數量的煙絲不含稅價格是200000元，甲公司收回后作為庫存加工卷煙。

已知：增值稅稅率為13%，煙絲的消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司向農民收購煙葉應交煙葉稅的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司是納稅人，應交煙葉稅=（80000+8000）×20%=17600（元）

B.甲公司是納稅人，應交煙葉稅=80000×20%=16000（元）

C.銷售煙葉的農民是納稅人，應交煙葉稅=（80000+8000）×20%=17600（元）

D.銷售煙葉的農民是納稅人，應交煙葉稅=80000×20%=16000（元）

正確答案：A

您的答案：

本題解析：煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位（甲公司），應繳納煙葉稅=（煙葉收購價款+價外補貼）×20%。

28.甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產和銷售業(yè)務，2019年10月有關經營情況如下：

（1）甲公司向農民收購煙葉支付不含稅價款80000元，價外補貼8000元。

（2）委托乙公司將收購的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費31200元，乙公司同類同數量的煙絲不含稅價格是200000元，甲公司收回后作為庫存加工卷煙。

已知：增值稅稅率為13%，煙絲的消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司委托乙公司加工煙絲應交增值稅的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司是納稅人，應交增值稅=31200×13%=4056（元）

B.甲公司是納稅人，應交增值稅=200000×13%=26000（元）

C.乙公司是納稅人，應交增值稅=31200×13%=4056（元）

D.乙公司是納稅人，應交增值稅=200000×13%=26000（元）

正確答案：C

您的答案：

本題解析：乙公司向甲公司銷售加工勞務，乙公司是增值稅的納稅人，應繳納增值稅=不含增值稅的加工費×增值稅稅率。

29.甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產和銷售業(yè)務，2019年10月有關經營情況如下：

（1）甲公司向農民收購煙葉支付不含稅價款80000元，價外補貼8000元。

（2）委托乙公司將收購的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費31200元，乙公司同類同數量的煙絲不含稅價格是200000元，甲公司收回后作為庫存加工卷煙。

已知：增值稅稅率為13%，煙絲的消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司委托乙公司加工煙絲應交消費稅的下列計算中，正確的是（）。

A.80000×30%

B.（80000+8000）×30%

C.（80000+8000+31200）×30%

D.200000×30%

正確答案：D

您的答案：

本題解析：委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅（受托方為個人的除外）。在本題中，“乙公司同類同數量的煙絲不含稅價格是200000元”，直接以乙公司同類同數量的煙絲不含稅價格計稅即可。

30.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業(yè)務，2019年8月有關經營情況如下：

（1）進口生產用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格580萬元，繳納關稅34.8萬元，繳納進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。

（2）購進生產用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.12萬元；購進生產車間用電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.56萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。

（3）向多家客戶銷售自產W型小汽車，甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合計5085萬元，因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額4746萬元。

（4）將100輛自產Z型小汽車作為投資，提供給乙汽車租賃公司，將2輛自產Z型小汽車無償贈送給關聯(lián)企業(yè)丙公司，將5輛自產Z型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將1輛自產Z型小汽車移送職工食堂使用。

已知：增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲公司當月進口小汽車發(fā)動機應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（580＋34.8）×13%＝79.92萬元

B.580×13%＝75.4萬元

C.（580＋34.8）÷（1＋13%）×13%＝70.73萬元

D.580÷（1＋13%）×13%＝66.73萬元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅）×增值稅稅率，本題中海關核定的關稅完稅價格為580萬元，關稅為34.8萬元，適用的增值稅稅率為13%，所以進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝（580＋34.8）×13%＝79.92萬元。

31.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業(yè)務，2019年8月有關經營情況如下：

（1）進口生產用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格580萬元，繳納關稅34.8萬元，繳納進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。

（2）購進生產用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.12萬元；購進生產車間用電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.56萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。

（3）向多家客戶銷售自產W型小汽車，甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合計5085萬元，因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額4746萬元。

（4）將100輛自產Z型小汽車作為投資，提供給乙汽車租賃公司，將2輛自產Z型小汽車無償贈送給關聯(lián)企業(yè)丙公司，將5輛自產Z型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將1輛自產Z型小汽車移送職工食堂使用。

已知：增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲公司當月銷售W型小汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.4746÷（1＋13%）×13%＝546萬元

B.5085×13%＝661.05萬元

C.5085÷（1＋13%）×13%＝585萬元

D.4746×13%＝616.98萬元

正確答案：B

您的答案：

本題解析：增值稅在實際開具增值稅專用發(fā)票時，納稅義務已經發(fā)生，后面收回款項與納稅義務無關，故應繳納的增值稅金額＝5085×13%＝661.05萬元。

多選題（共14題，共14分）

32.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，正確的有（）。

A.出票人不得在支票上記載自己為收款人

B.出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票

C.支票上未記載付款行名稱的，支票無效

D.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額

正確答案：B、C、D

您的答案：

本題解析：暫無解析

33.李某使用現金購買了30000元的記名預付卡，使用現金充值了2000元的不記名預付卡。根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.李某可以使用信用卡購買預付卡

B.記名預付卡李某應實名購買

C.李某可以現金購買30000元的記名預付卡

D.李某可以現金充值2000元的不記名預付卡

正確答案：B、C、D

您的答案：

本題解析：（1）選項A：購卡人不得使用信用卡購買預付卡；（2）選項B：個人或者單位購買記名預付卡或者一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件；（3）選項C：個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金；（4）選項D：預付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現金。

34.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務”稅目計算繳納增值稅的有（）。

A.轉讓外匯

B.融資性售后回租

C.貨幣兌換服務

D.財產保險服務

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：本題考核增值稅征稅范圍——金融服務。選項A，轉讓外匯屬于金融服務——金融商品轉讓服務；選項B，融資性售后回租屬于金融服務——貸款服務；選項C，貨幣兌換服務屬于金融服務——直接收費金融服務；選項D，財產保險服務屬于金融服務——保險服務。

35.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務報酬所得的有（）。

A.個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得

B.個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權所得

C.證券經紀人從證券公司取得的傭金收入

D.學生假期兼職取得的收入

正確答案：C、D

您的答案：

本題解析：（1）選項A：屬于稿酬所得；（2）選項B：屬于工資、薪金所得。

36.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計專業(yè)技術資格的有（）。

A.初級會計師

B.中級會計師

C.高級會計師

D.注冊會計師

正確答案：A、B、C

您的答案：

本題解析：會計專業(yè)技術資格分為初級資格、中級資格和高級資格三個級別。

37.下列法律責任形式中，屬于刑事責任的有（）。

A.記過

B.賠禮道歉

C.拘役

D.罰金

正確答案：C、D

您的答案：

本題解析：（1）選項A：屬于行政責任——行政處分；（2）選項B：屬于民事責任；（3）選項CD：均屬于刑事責任，選項C屬于主刑，選項D屬于附加刑

38.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列單位銀行結算賬戶中，屬于按用途分類的有（）。

A.一般存款賬戶

B.預算單位零余額賬戶

C.專用存款賬戶

D.基本存款賬戶

正確答案：A、C、D

您的答案：

本題解析：選項B：預算單位零余額賬戶是財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的。

39.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計工作崗位的有（）。

A.稽核

B.往來結算

C.總賬報表

D.財產物資核算

正確答案：A、B、C、D

您的答案：

本題解析：本題考核會計工作崗位的范圍。會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、財務成果核算、資金核算、往來結算、總賬報表、稽核、檔案管理等。

40.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應征收土地增值稅的有（）。

A.個人出租不動產

B.企業(yè)出售不動產

C.企業(yè)轉讓國有土地使用權

D.政府出讓國有土地使用權

正確答案：B、C

您的答案：

本題解析：本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。出租不動產不轉移不動產所有權，不屬于土地增值稅征稅范圍，選項A錯誤、選項B正確。土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅，即“出讓不征轉讓征”，選項C正確、選項D錯誤。故本題應選擇選項BC。

41.下列社會保險中應由用人單位和職工共同繳納的有（）。

A.基本養(yǎng)老保險

B.基本醫(yī)療保險

C.工傷保險

D.失業(yè)保險

正確答案：A、B、D

您的答案：

本題解析：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險由用人單位和個人共同繳納，工傷保險僅由用人單位繳納。

42.甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設備的生產和銷售業(yè)務。2019年有關經營情況如下：

（1）國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。

（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元。

（3）實際發(fā)生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發(fā)費用194萬元。

（4）經會計師事務所審計發(fā)現甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元。甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。

（5）全年利潤總額1522萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款280萬元。

已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；新產品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應納稅調增的是（）。

A.直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元

B.國債利息收入40萬元

C.向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元

D.從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元

正確答案：A、C

您的答案：

本題解析：（1）選項AC：屬于稅前不得扣除的項目，應納稅調增；（2）選項BD：屬于免稅收入，應納稅調減。

43.甲公司（增值稅一般納稅人）主要從事卷煙的生產和銷售業(yè)務，2019年10月有關經營情況如下：

（1）甲公司向農民收購煙葉支付不含稅價款80000元，價外補貼8000元。

（2）委托乙公司將收購的煙葉加工成煙絲，支付不含稅加工費31200元，乙公司同類同數量的煙絲不含稅價格是200000元，甲公司收回后作為庫存加工卷煙。

已知：增值稅稅率為13%，煙絲的消費稅稅率為30%，煙葉稅稅率為20%。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

有關甲公司委托乙公司加工煙絲應交消費稅的下列表述中，正確的是（）。

A.由甲公司收回煙絲后自行繳納消費稅

B.在乙公司向甲公司交付煙絲時代收代繳消費稅

C.甲公司收回的煙絲用于連續(xù)生產卷煙，委托加工時所納消費稅稅款準予全部在當期銷售卷煙的應納消費稅稅額中扣除

D.甲公司收回的煙絲用于連續(xù)生產卷煙，委托加工時所納消費稅稅款準予按當期生產領用數量在當期銷售卷煙的應納消費稅稅額中扣除

正確答案：B、D

您的答案：

本題解析：（1）選項AB：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅；（2）選項CD：以委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產卷煙，在計算當期銷售卷煙的應納消費稅稅額時，準予按當期生產領用數量計算扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。

44.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業(yè)務，2019年8月有關經營情況如下：

（1）進口生產用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格580萬元，繳納關稅34.8萬元，繳納進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。

（2）購進生產用零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.12萬元；購進生產車間用電，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.56萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。

（3）向多家客戶銷售自產W型小汽車，甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票，不含增值稅銷售額合計5085萬元，因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額4746萬元。

（4）將100輛自產Z型小汽車作為投資，提供給乙汽車租賃公司，將2輛自產Z型小汽車無償贈送給關聯(lián)企業(yè)丙公司，將5輛自產Z型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將1輛自產Z型小汽車移送職工食堂使用。

已知：增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.購進辦公用品的進項稅額0.56萬元

B.購進生產車間用電的進項稅額16萬元

C.購進生產用零配件的進項稅額1.12萬元

D.購進職工食堂用餐具的進項稅額0.32萬

正確答案：A、B、C

您的答案：

本題解析：購進職工食堂用的餐具，屬于給職工的福利，其對應的增值稅不能抵扣，故選項D錯誤。

45.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業(yè)務，2019年8月有關經營情況如下：

（1）進口生產用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格580萬元，