初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)(增值稅、消費稅法律制度)歷年真題試卷匯編10

初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（增值稅、消費稅法律制度）歷年真題試卷匯編10(分：56.00做題時間：分鐘)一項擇題本類題共25小備選答案中有一個符合題意的正確答案選選不選均不得分。{{/B}}(總數(shù)5分數(shù)10.00)1.2017年月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款80萬元6月3，甲公司就80萬貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，10，甲公司收到乙公司第一筆貨款45元6月25日甲公司收到乙公司第二筆貨款萬根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定甲公司增值稅納稅義務發(fā)生時間為()。（分數(shù)：2.00A.5月8B.6月3C.610D.625

√解析：銷售貨物或者提供應稅勞務的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。2.根據(jù)增值稅法律度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用11％增值稅稅率的是()。(2016年（分數(shù)：2.00A.衣液B.具盒C.糧

√D.菜罐頭解析：(1)選ABD：適用17的基本稅率；用11％稅率的農(nóng)產(chǎn)品，是指各種植物、動物的“初級”產(chǎn)品，而蔬菜罐頭(項D)屬深加工產(chǎn)品。3.根據(jù)增值稅法律度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是)。(2017年（分數(shù)：2.00A.店銷售糖果B.材加工廠銷售原木C.店銷售面粉D.民銷售自產(chǎn)糧食

√解析(1)項A屬于常規(guī)的貨物銷售行為，應依法繳納增值稅(2)選項農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；選項B是加工者銷，不符合免稅規(guī)定；選項C銷售者銷售，不符合免稅規(guī)定。4.根據(jù)消費稅法律度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是)。(2017年（分數(shù)：2.00A.廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲√C.化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板解析(1)否屬于應稅消費品?酒、煙絲、高檔化妝品、實木地板均屬于應稅消費品(2)是否屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)?項ABCD為移送環(huán)節(jié)；根據(jù)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的(項B)，不納稅；凡用于其他方面的項，于移送使用時，照章繳納消費稅。5.2015年月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價46．元，另收取包裝物押金2．萬元、手續(xù)費117萬元。已知紅酒增值稅稅率17％，消費稅率10。甲酒廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的

下列計算列式中，正確的是()(2016年)（分數(shù)：2.00A.(46．17)÷(1+17％×10=4．1(萬元)B.468÷(1+17％×10％=4(元)C.(46．34+1．17)÷(1+17)10％=4．3(萬元)D.(46．34)÷(1+17％×10=4．2(萬元)

√解析(1)對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除)收取的包裝物押金無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅；．萬元的手續(xù)費應作為價外費用；價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為含增值稅收入。二、多項選擇題本類題共20小備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分{{/B}}(題數(shù)4，分數(shù)8.00)6.根據(jù)營業(yè)稅改征值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有()。(2017年（分數(shù)：2.00A.影放映服務B.化體育服務

√√C.派服務

√D.交客運服務

√解析一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計稅方法計稅的應稅行為主要有(1)公交通運輸服務包括輪客渡公交客運地鐵城市輕軌出租車長途客運(2)電影放映服務倉儲服務裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。7.根據(jù)消費稅法律度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有)。(2017)（分數(shù)：2.00A.池B.料C.油D.酒

√√解析：8.根據(jù)消費稅法律度的規(guī)定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有)。(2015年（分數(shù)：2.00A.檔手表

√B.絲

√C.爾夫球D.酒

√解析：選項D實行從量計征消費稅。9.根據(jù)消費稅法律度的規(guī)定列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中正確的有)(2015年2013年)（分數(shù)：2.00A.稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天√B.稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費的當天C.稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天√D.稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天√解析：選項B納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。三、判斷題本類題共10小題。述正確的，填涂答題卡中信息[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息[×]判結(jié)果正確得結(jié)果錯誤的扣0.判的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。{{/B}}(題數(shù)6，分數(shù)12.00)

10.根營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，屬于增值電信服務()(2015年（分數(shù)：2.00A.確B.誤

√解析：衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅。11.除體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。)(2016年（分數(shù)：2.00A.確B.誤

√解析：12.納人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()(2016)（分數(shù)：2.00A.確B.誤

√解析：13.個轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。)(2016)（分數(shù)：2.00A.確B.誤

√解析：14.會核算不健全不能向稅務機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額進項稅額以及應納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。()(2017年（分數(shù)：2.00A.確B.誤

√解析：15.購中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費稅。)(2015年（分數(shù)：2.00A.確B.誤

√解析：對于購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，應按規(guī)定征收消費稅。四、不定選擇題總數(shù)：，分數(shù)26.00)16.(選)(2016年)食品廠為增值稅一般納稅人……購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000；購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進用于集體福利的用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元……下列甲食品廠當月發(fā)生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。（分數(shù)：2.00A.進辦公設(shè)備的進項稅額8500

√B.進用于集體福利的食用油的進項稅額2600元C.進生產(chǎn)用原材料的進項稅額26000元D.付產(chǎn)品包裝設(shè)計費的進項稅額1200元

√√解析：選項B購進貨物用于集體福利、個人消費的，對應的進項稅額不得抵扣。(2016)公司為增值稅一般納稅人主要從事中低端汽車銷售和維修業(yè)務2015年1有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)進小汽車一批，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3元。(3)購進上述維修用原材料及零配件支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1萬元。(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775元。(5)銷小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額2元。(6)銷售小汽車零配件，取得含稅銷售額．55萬元。(7)對提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210．萬元。已知：銷售貨物增值稅稅率17％，提供修理

修配勞務增值稅稅率為17％，取得的值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（分數(shù)：8.00）(1).公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的()。（分數(shù)：2.00）A.187+1．1=188．1(萬元)B.187+100．3=287．3(元)C.187+100．1=288．4(萬元)D.100．1=101．4(萬元)

√解析(1)進口小汽車用于銷售可抵扣目)且取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款(法扣稅憑證)對應的進項稅額187萬元可以抵扣(2)進原材料及零配件用于維修業(yè)務抵扣項目)且取得增值稅專用發(fā)票(法扣稅憑證)對應的進項稅額3元可以抵扣(3)接受交通運輸服務用于維修業(yè)務(可抵扣項目)且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對應的進項稅額11萬可以抵扣。(2).公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的()。分數(shù)：）A.售小汽車內(nèi)部裝飾品√B.售小汽車零配件C.供汽車維修服務

√D.售進口小汽車

√解析：選項C按照“提供加工、修理修配勞務”申報繳納增值稅。(3).公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是)。（分數(shù)2.00A.供汽車維修服務的銷項稅額210．6÷(1+17)×17％．6(萬)

√B.售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額187．2÷(1+17)×17=272(元

√C.售小汽車零配件的銷項稅額17．55÷(1+17％)×=255()

√D.售進口小汽車的銷項稅額8775÷(1+17)×17=1275(萬)

√解析：題目中明確說明銷售進口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務取得的都是含稅收入，應當作價稅分離處理；適用的稅率都是，所以選項ABCD全部正確。(4).公司發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是)。（分數(shù)：2.00A.售小汽車內(nèi)部裝飾品B.供汽車維修服務C.口小汽車

√D.售進口小汽車解析(1)項A小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應稅消費品，不繳納消費稅(2)選項B維修服務不屬于消費稅征稅范圍，提供汽車維修服務不繳納消費稅；(3)選項CD小汽車屬于應稅消費品，但進口的小汽車在進口環(huán)節(jié)時一次課征消費稅(項C正確進口后再行銷售時不再繳納消費稅項D錯)(2016)餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務2017年8有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下(1)收購原木用于生產(chǎn)木制一次性筷子，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買33900運輸途中發(fā)生合理損耗452元。采取預收款方式向乙公司銷售一次性餐具。月1雙方簽訂銷售合同，8月3日預收全部含稅貨款117000元，另收取包裝費3510；月15日8月25日各發(fā)出50％的餐具。受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費，委托方提供原材料成本39900。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率17，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13，木制一次性筷子消費稅稅率為5。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（分數(shù)：8.00）(1).餐具生產(chǎn)廠當月收購原木準予抵扣的增值稅進項稅額的下列計算列式中確的是()）A.33900÷(1+13％)×％=3900(元B.33900×13=4407(元)√C.(33900452)÷(1+13％)13=3848(元)D.(33900452)×13％=4348．24()解析：輸途中發(fā)生合理損耗(屬于“非正常損失”)對應的進項稅額準予抵扣，“”不需要減除，選項CD排除(2)項營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物的農(nóng)品維持原扣除力度不變；甲餐具生產(chǎn)廠當月收購原木可以抵扣的進項稅=價33900元×13。(2).餐具生產(chǎn)廠采取預收款方式銷售一次性餐具，其增值稅納稅義務發(fā)生時間是)。分數(shù)：）

A.8月3B.825C.815D.8月1

√√解析：除另有規(guī)定外，采取預收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。(3).餐具生產(chǎn)廠當月銷售一次性餐具增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是)。分數(shù)）A.(117000+3510)×17％=20486．7()B.117000(1+17％)×％=17000()C.(117000+3510)÷(1+17×17％=17510(元D.11700017％=19890(元)

√解析：(1)包費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計稅，選項BD錯；“117000元”為含稅貨款，“3510元”亦為含稅金額，均作價稅分離處理，選項A誤，選項C正。(4).餐具生產(chǎn)廠當月受托加工木制一次性筷子應代收代繳消費稅稅額的下列計算列式中，正確的()（分數(shù)：2.00A.17100÷(15)×％=900(元)B.(39900+17100)÷(1—×5％=3000(元)C.(39900+17100)×元)D.17100×=855(元

√解析：委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的(餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格(材料成本+工費)(1一消費稅比例稅率=(39900+171(00)÷(1—5％)=60000(元應代收代繳消費稅=成計稅價格×消費稅稅率=60000×％=3000()(2014)公司為增值稅一般納稅人，主要從事中低端汽車貿(mào)易及維修業(yè)務，201310月有經(jīng)營情況如下：(1)進一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)商檢費用25萬元(2)售小轎車取得含增值稅價款351元，另收取提車價款14．04萬。(3)維修汽車取得含增值稅維修費2106萬，其中工時費936萬元、材料費117萬元。已知：越野車的消費稅稅率為25％，增值稅稅率17％要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（分數(shù)：）(1).公司進口越野車應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的()。（分：2.00）A.(360+90+2．5)÷(1—25％25％=150．83(元)B.(360+25)×25％=90．625(萬元)C.(360+90)(1—25％×25％=150(萬)D.(360+90+2．5)×25％=113．125(萬元)

√解析：納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納消費稅，組成計稅價格(關(guān)完稅價格+稅)(1—消費稅稅率組成計稅價格中不包括進口時支付的通