稅務(wù)會計選擇題匯總

/選擇題1。【單選題】稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的(Ａ)。A。社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系B.社會剩余產(chǎn)品分配活動C.社會產(chǎn)品分配關(guān)系D.社會產(chǎn)品分配活動2?！締芜x題】在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（Ｃ）.A.稅收分配關(guān)系B．經(jīng)濟利益關(guān)系C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系D．稅收征納關(guān)系3.【單選題】有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位指的是（C）.A.負稅人???Ｂ.代扣代繳義務(wù)人C。代收代繳義務(wù)人 ?D．代征代繳義務(wù)人4?！締芜x題】下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述中,不正確的有(C）A．所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的Ｂ．計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)Ｃ。計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定,課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定D。我國城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的5.【多選題】對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有(AD）。A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C。從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的Ｄ.從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的6.【多選題】稅目是課稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍.在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率（額）表的稅種有(AＢD).Ａ.消費稅B．營業(yè)稅Ｃ．企業(yè)所得稅D.資源稅E．增值稅７．【多選題】在我國現(xiàn)行稅法中,采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有(ＡＢC）A。資源稅Ｂ。城鎮(zhèn)土地使用稅C.耕地占用稅Ｄ.土地增值稅E．城市維護建設(shè)稅8?！締芜x題】采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是（D)A．解決累進臨界點稅負不合理問題B．使計算更準確Ｃ.減緩稅率累進的速度D。簡化計算９．【單選題】下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是（B）。A．超額累進稅率B.超率累進稅率C。全額累進稅率D．超倍累進稅率10.【單選題】若某稅種適用20％的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅所得超過２萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當某納稅人應(yīng)納稅所得額為3。5萬元時，其應(yīng)納稅額為（C)萬元。A．１。８5Ｂ．１.05Ｃ.０.85D。0.７1１．【多選題】以下關(guān)于減免稅基本形式的表述正確的是(ABC）。Ａ．當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅B．通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是稅基式減免C．稅基式減免使用范圍最廣泛D.起征點是指在課稅對象中扣除一定項目的數(shù)額,以其余額作為依據(jù)計算稅額E．項目扣除是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除1２?！締芜x題】一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是（D)。A．計稅依據(jù)Ｂ．稅目C。稅率D.課稅對象1３.多選：在我國現(xiàn)行稅法中,列示稅目稅率(額)表的稅種有(AＢDＥ）。A．消費稅Ｂ．營業(yè)稅Ｃ．企業(yè)所得稅D．資源稅E．車船稅１４.【多選題】對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有(AＤ).A.課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B。稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志C.從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的D.從個人所得稅來看,其課稅對象與稅源是一致的１5.【單選題】采用超額累進稅率計算稅額時,速算扣除數(shù)的作用主要是(D）A.解決累進臨界點稅負不合理問題Ｂ。使計算更準確C.減緩稅率累進的速度Ｄ。簡化計算１6.【單選題】下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是(B）。Ａ．超額累進稅率B。超率累進稅率C．全額累進稅率D。超倍累進稅率17．一、單項選擇題我國現(xiàn)行實行的增值稅的類型為（Ｂ）A.生產(chǎn)型增值稅B。消費型增值稅C．收入型增值稅D．分配型增值稅1８.下列屬于混合銷售并需要繳納增值稅的是(B）.A.電信單位銷售移動電話同時提供有關(guān)的電信服務(wù)B．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)的行為C。某藥店銷售藥物,還提供醫(yī)療服務(wù)D.典當業(yè)銷售死當物品１9．一般情況下，從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人劃分的年應(yīng)稅銷售額的分界線為(A）。A．50萬元B.６0萬元C。80萬元D.120萬元20。下列對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理,正確的是(C)。A。按13%的增值稅稅率繳納增值稅B．按1７％的增值稅稅率繳納增值稅C.免征增值稅Ｄ。區(qū)分增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人21．某白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售一批白酒,取得含稅銷售額２34０0元，同時收取包裝物押金2000元，則白酒生產(chǎn)企業(yè)該筆業(yè)務(wù)需要繳納增值稅（B)元。Ａ.340０B。3690。6０C．37４0D。4318２2.以下情形，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是(D）.A。納稅人銷售自己使用過的０9年之前購入的固定資產(chǎn)B.納稅人銷售自己使用過的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇Ｃ．銷售舊貨D。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的勞保專用鞋帽23．下列描述中，不屬于混合銷售行為的基本特征的是（Ｄ）.A．既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B．發(fā)生在同一項銷售行為中Ｃ．同時從一個購買方取得貨款D．從不同購買方收取貨款2４.某企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1500元,取得運輸發(fā)票上注明運輸費1２00元、建設(shè)基金８0元、保險費20元、裝卸費200元.則可以抵扣的進項稅為(B）元。A．８4B.８9。6C。105D．5.625.某企業(yè)因管理不善毀損一批以往購入的材料，該批原材料賬面成本為24４65元（含運費４65元)，則該批材料不能抵扣的增值稅進項稅為（B）元。Ａ．4159.05B．41１５C.41１2.5５D.17７8.５９26。某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈30條每條新項鏈的零售價格為3000元，每條舊項鏈作價1800元,每條項鏈取得差價款１200元；當月取得首飾修理費２4５7元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額（B）元A。5230.７7Ｂ。55８7。７7C．１３076．９2D．13433。9227。某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2０1０年8月從某農(nóng)場收購小麥100噸,農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額為2０萬元,此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅額為(D）萬元.Ａ.0B．２C。2．3D．２．628．以下屬于增值稅的納稅人的有(ＡCＤ)A。進口卷煙的單位B。從事貨物運輸?shù)倪\輸公司C.汽車修理廠Ｄ。個體工商戶的食雜店Ｅ.出售房產(chǎn)的個人２9。下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（ACE）.A。銷售代銷商品B．外購的貨物用于不動產(chǎn)的在建工程C．自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬D．外購的貨物用于職工福利E．委托加工收回的貨物贈送給客戶30。我國現(xiàn)行的增值稅稅率有（AＢE）。A。17％B．1３％C．４％Ｄ.３%Ｅ。031.以下納稅人不辦理增值稅一般納稅人資格認證的有（BＣD）。A.個體工商戶B．選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位Ｃ。個體工商戶以外的其他個人D。選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)E．年應(yīng)稅銷售額為1０0萬元的商業(yè)企業(yè)32.對于增值稅一般納稅人收取的下列款項，在收取的時候應(yīng)該計入增值稅銷售額計算繳納增值稅的有（ＢDE)。Ａ．增值稅B.包裝物租金C．包裝物押金D．返還利潤E．獎勵費33．以下關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)說法不正確的有(BＤ）。A．發(fā)生銷售折讓的，銷售折讓額可以從銷售額中減除,不計算繳納增值稅B．采用以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)該按照實際收取的差額計算繳納增值稅C.納稅人采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出D．納稅人采取折扣方式銷售貨物的,應(yīng)當按照減除折扣額后的銷售額征收增值稅Ｅ.采取以物易物方式銷售貨物的，以物易物雙方均應(yīng)該按照銷售及購進處理34。以下增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票可以作為抵扣增值稅進項稅額憑證的有(ＡB）A．自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票B。代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票Ｃ.國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票D．國際貨物運輸發(fā)票E．匯總開具的運輸發(fā)票并且無運輸企業(yè)的財務(wù)專用章及發(fā)票專用章35.以下關(guān)于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說明正確的有（ABDＥ）。A．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C．銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當天D。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天Ｅ.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天3６.【單選題】某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人,2004年５月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為２５00元．每條舊項鏈作價800元．每條項鏈取得差價款1700元;取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(B）元。A.4940．１7B.５27０Ｃ．72６４．９６Ｄ.7５94．7９37。【單選題】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物,乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金,經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款,則下列表述正確的是（D).Ａ.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理,不應(yīng)計算銷項稅額C。甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額,并計算銷項稅額和進項稅額38.【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人)，2０0８年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額7９３。2６萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15．２1萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)200８年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（A)萬元A。6７９.11B。691C。69２。1１Ｄ。794.５6３9.副食品公司按合同約定，于20０7年１2月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為(Ｃ)元。A。１1９00 B.１2１１７.9５C。123３５。90?Ｄ。12553。854０.【單選題】某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100００0元,支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2０00元，取得運輸發(fā)票，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可計算抵扣增值稅進項稅（B)元。A．130００?B.1３１4０Ｃ.1７000 D。17340４1?！径噙x題】下列行為中,涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ＡＢＥ）A．將外購的貨物用于基建工程Ｂ。將外購的貨物發(fā)給職工作福利C．將外購的貨物無償贈送給外單位Ｄ.將外購的貨物作為實物投資E.外購的本企業(yè)管理部門使用的小轎車4２。單選題】下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是(C).A．銷售原材料支付的運輸費用Ｂ．外購電力支付的運輸費用C．外購非應(yīng)稅項目的運輸費用D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用4３?！締芜x題】某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年2月，該個體商店購置一批商品,取得的增值稅發(fā)票上注明價款3000元，增值稅５１0元。當月零售貨物取得銷售收入２2４00元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1２０0元，售價為１500元，該個體商店當月應(yīng)納增值稅(D)元。A.6９．６6Ｂ．2３1．1６C。４11。54D。696．1２44。【單選題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。201０年1月,該超市取得貨物零售收入12０000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為420０元,售價為500０元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為30０0元,售價為３７０0元；銷售已使用１年的冰柜一臺取得收入1４0０元,該冰柜原購進價22００元。該超市當月應(yīng)納增值稅(Ｂ）元。A.３６67。70B．３66７．96C。374８．５4D．37７5．464５．單選題】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2009年6月采取“以舊換新"方式銷售24Ｋ金項鏈一條,新項鏈對外銷售價格９00０元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款７00０元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（Ａ)元。Ａ．２６２。14B.２70C．320。3９D.36046．單選題】200８年７月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機(1升＜排量<1.5升）的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費５萬美元、保險費１萬美元。小汽車成套配件進口關(guān)稅稅率為25%,人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6．8５元.該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（C)萬元。Ａ.86.17Ｂ．106。２6C.107.72D.1１１．65４7.【單選題】下列結(jié)算方式中,以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是(A）.A.預(yù)收貨款B.賒銷C。分期收款D.將貨物交付他人代銷4８.例題·多選題】根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有（ＢCD).A.鉆石的進口商B.化妝品的生產(chǎn)商C.卷煙的批發(fā)商D.金銀首飾的零售商E。啤酒的購買者49．例甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。加工完成后,甲公司將收回煙絲中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲出售給丙公司.在這項委托加工煙絲業(yè)務(wù)中和出售業(yè)務(wù)中，消費稅的納稅義務(wù)人(A）?A．甲公司Ｂ.乙公司C．丙公司D.甲公司和丙公司50.【多選題】依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有（ＡBC)A。香水、香水精B。高檔護膚類化妝品C.指甲油、藍眼油Ｄ。演員化妝用的上妝油、卸妝油Ｅ。香皂、洗發(fā)水51.【單選題】關(guān)于消費稅的稅率,下列表述錯誤的是（C)。A。消費稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的B。消費稅對卷煙、白酒實行復(fù)合稅率,是為了更有效的保全消費稅的稅基C．消費稅對啤酒實行定額稅率,是因為啤酒的計量單位不規(guī)范Ｄ.消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產(chǎn)52．【單選題】某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護發(fā)品,為了擴大銷路，該廠將化妝品和護發(fā)品組成禮品盒銷售,當月直接銷售化妝品取得收入8.５萬元,直接銷售護發(fā)品取得收入６.8萬元，銷售化妝品和護膚品的組合禮品盒取得收入12萬元,上述收入均不含增值稅該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為（A）萬元。Ａ。６。15B．８.19Ｃ.３．6D.2。5553?！径噙x題】根據(jù)現(xiàn)行稅法,下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有（ＡE／AD）。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B．金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C。珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)Ｄ．高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)Ｅ.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)54．【多選題】以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有(ACDＥ）。A。用于抵債的應(yīng)稅消費品B．用于饋贈的應(yīng)稅消費品Ｃ.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D．用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品E。對外投資入股的應(yīng)稅消費品５5?！締芜x題】下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（B).Ａ．生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量Ｃ.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D。進口應(yīng)稅消費品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量56．【單選題】委托加工的特點是(Ａ）。A。委托方提供原料或主要材料,受托方代墊輔助材料并收取加工費Ｂ。委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C。委托方支付加工費,受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D。委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料后再賣給委托方進行加工57．【多選題】下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶）應(yīng)代收代繳消費稅的有（ACE）Ａ。汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工Ｄ.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售E．某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙58.單選題】某化妝品廠受托加工一批化妝品,委托方提供原材料成本30000元,該廠收取加工費１0000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅（Ｂ）元。（以上款項均不含增值稅）A。17142。86B．１9２85．7１C.２0142.86D。２0250．005９.【單選題】下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費稅的是(Ａ）A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B．化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護膚品的材料之一C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成２2Ｋ黃金鑲嵌項墜D。汽車制造廠將委托加工收回的輪胎連續(xù)制造小轎車6０.單選題】某外貿(mào)公司進口一批小轎車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣５0０萬元,關(guān)稅率25％，消費稅率9%，則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅(B）萬元。A。49。4５B．６1。81C．65。２3Ｄ。70。3161。【單選題】某百貨公司黃金飾品部（央行批準的金銀零售單位)2０0９年２月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾2０0克，換出新首飾6０0克，收取差價8０000元，并收取舊首飾折價補償２0元/克。該黃金飾品部當月應(yīng)繳消費稅金額為(B）。A．29059。８2元?B．29２30.77元C.3０7６9。23元?D。3０９４0.17元62．【單選題】某酒廠2０07年4月購進酒精（酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8。5萬元,生產(chǎn)領(lǐng)用其中的７０%用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒20噸,取得不含稅銷售額40萬元并收取包裝物押金4。68萬元。該酒廠2０07年4月應(yīng)納消費稅(D）萬元。A。８。2５B.１0C．９。05D.10.80６3.【單選題】企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（D）。A．地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板B．汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車Ｃ.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品D．卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲64.多選題】根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策,下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有(BＤE/BCD）.A。汽車廠贊助比賽用雪地車B。酒廠以福利形式發(fā)放給職工的白酒C.化妝品廠無償發(fā)放香水試用D.金銀飾品商店銷售白金飾品Ｅ.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇65．【單選題】某制藥廠1月生產(chǎn)醫(yī)用酒精20噸，成本16０0０元。將５噸投入車間連續(xù)加工跌打正骨水,10噸對外銷售取得不含稅收入1０000元。企業(yè)當期銷售跌打正骨水取得不含稅收入２0０000元,當期發(fā)生可抵扣增值稅進項稅30000元.該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅和消費稅合計數(shù)為(C)元。A.59４０ B．６2００Ｃ.6450Ｄ。７３0066．【多選題】下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有(ADＥ)。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙Ｃ。日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品D。汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會E。地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工67.【多選題】下列應(yīng)稅消費品中,準予扣除外購已納消費稅的有（ADE)。Ａ．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙Ｂ。以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾Ｃ.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D。以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E。以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿６8．【單選題】某化妝品廠４月外購香水精取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為51萬元，本月生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精7０%,期初尚有庫存的外購香水精15萬元,期末庫存香水精105萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（D）.A．2７萬元 B。35.7萬元Ｃ.54萬元?D.6３萬元69.【多選題】關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,正確的有（ＡBＣD).A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4８00元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款的當天Ｂ．某汽車廠自產(chǎn)自用３臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為７月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月30日E.某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同70?！締芜x題】關(guān)于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是(A).A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品向核算地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅C。納稅人銷售應(yīng)稅消費品向銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅D．納稅人銷售應(yīng)稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅71.1.消費稅暫行條例規(guī)定中的“中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應(yīng)當征收消費稅的消費品的（C）在境內(nèi).A.生產(chǎn)地B.使用地Ｃ．起運地或所在地D．銷售地72．下列項目中,不需要繳納消費稅的（Ｂ)A。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的Ｂ．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于在建工程D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于職工福利73．下列項目中，不需要繳納消費稅的（Ｂ）A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的B。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于在建工程D．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于職工福利74.下列項目中,不需要繳納消費稅的(B)A。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的B。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于在建工程D．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于職工福利75。4。某企業(yè)２０１0年１1月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒,產(chǎn)量為12００公斤，成本為20萬元。企業(yè)將該白酒作為招待專用酒,該新型白酒沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率為1０%,適用的消費稅比例稅率為2０％，定額稅率為0。5元／斤,則該白酒當月應(yīng)繳納的消費稅為(Ｂ).Ａ.55３０0元Ｂ．565００元C.5７700元D．5800０元76。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（Ｄ）。A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B。汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C．日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲77.【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是(Ｂ）。A。納稅人進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天Ｂ。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天C。納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天D．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天７８.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨立核算的門市部，2010年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中8０％零售，取得含稅銷售額77．22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為１0%,成本利潤率為10%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為(C)萬元A．５。13?Ｂ。６C。6．6０ D.7．7279．某啤酒廠銷售A型啤酒2０噸給副食品公司,開具增值稅專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3０00元；銷售B型啤酒１0噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入３27６0元，收取包裝物押金1500元.該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（Ｃ）.Ａ.50０0元B.6600元C．720０元D．7500元８0?！締芜x題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，不準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（C)。A．以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石Ｃ．以外購已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D．以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油8１．某化妝品廠2010年４月外購香水精，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為51萬元，本月生產(chǎn)香水領(lǐng)用其中的70％，期初尚有庫存的外購香水精15萬元，期末庫存香水精10５萬元,該企業(yè)可扣除的外購香水精已納消費稅稅額是(D）萬元A．27B．３5．7C．５4D．6382.【單選題】下列行為中,既不繳納增值稅又不繳納消費稅的是（B)。Ａ。酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B。卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工D．汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會83.某汽車銷售公司2010年5月從美國進口14輛小客車,消費稅稅率為１５％，每輛車的關(guān)稅完稅價格為５5萬元;進口中輕型商用客車８輛，消費稅稅率為5％,每輛車的關(guān)稅完稅價格為３4萬元已知我國確定的上述車輛的關(guān)稅稅率為10０％，進口車應(yīng)繳納的消費稅（C)A。3０6萬元B。271。76萬元C.３00。3９萬元Ｄ.7４.１８萬元84。某化工公司(增值稅一般納稅人)銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，不含稅價款為20０００0元，另收取運費6000元,生產(chǎn)該批化妝品領(lǐng)用外購香水精的購進價格為45００0元（不包括增值稅稅款）則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（Ｂ)元。Ａ．50００0B。48０38。46C．48300D．6１５３8。4685．某酒廠2010年12月銷售糧食白酒４00０公斤，取得不含稅價款120萬元,收取上年逾期的包裝物押金10萬元，已知糧食白酒的消費稅稅率為20％加0。5元/斤，則該酒廠1２月應(yīng)納的消費稅稅額為(B）萬元.A。26。11B．２4.4C．26。4D.22．68６．海南一橡膠制品公司（增值稅一般納稅人），20１０年12月銷售汽車輪胎,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為2０0萬元，銷售農(nóng)機拖拉機通用輪胎取得含稅收入1０0萬元，銷售翻新輪胎取得含稅收入８4.5萬元以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具的普通發(fā)票上注明貨款７4.8８萬元，則該橡膠制品公司本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為(A）。(汽車輪胎的消費稅稅率為３％）A．12.６5萬元B．３５．25萬元C．３３.４萬元D.３4.95萬元８7。根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中應(yīng)當繳納消費稅的是（C）Ａ．商店零售化妝品B．個人銷售使用過的電動自行車C．煙廠非獨立核算門市部銷售卷煙D．進口金銀首飾８８。某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品委托方提供原材料成本３0０00元.該廠收取加工費1０00０元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格,化妝品適用的消費稅稅率為３0％該廠應(yīng)代收代繳消費稅（B)元。（以上價款均不含增值稅）A.1714２．８６B．１9285.71C．20142.86D.20250.0089．某化工生產(chǎn)企業(yè)將本單位生產(chǎn)的香水對外贈送客戶作為市場推廣。該類產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本為20000元,已知香水適用的消費稅稅率為30％，成本利潤率為５%，則該化工生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納的消費稅為（A）元。Ａ.9000Ｂ.９200C．81２0D。85７1．4３90。某百貨公司（有經(jīng)營金銀首飾的資質(zhì)）黃金飾品部20１0年5月直接零售金首飾３000克，每克零售價200元;以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克,換出新首飾600克收取差價8000０元,并收取舊首飾折價補償20元/克;金銀首飾適用的消費稅稅率為５％該黃金飾品部當月應(yīng)納消費稅稅額為（B）A．29０5９。８2元Ｂ。２9230．77元Ｃ。30７69．２3元D．30940．17元91。某商貿(mào)公司20１0年7月從國外進口一批應(yīng)稅消費品，已知該批應(yīng)稅消費品的關(guān)稅完稅價格為9０萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅１8萬元。假定進口應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為10%，則該批應(yīng)稅消費品進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（C)Ａ．8萬元B。10萬元C.12萬元D.１3萬元９2。納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（D）的,不按納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。A。用于換取生產(chǎn)資料和消費資料B.用于投資入股C．用于抵償債務(wù)D．用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品93。25.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于委托加工特點的是(Ａ）.A。委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B．委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料Ｃ.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料Ｄ．委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工94.多項選擇題以下關(guān)于消費稅特點的表述,正確的有（AＢE)。A．征稅項目具有選擇性B。征稅環(huán)節(jié)具有單一性Ｃ.征收方法具有特殊性Ｄ.稅收調(diào)節(jié)具有多樣性E。消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性9５。某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售其生產(chǎn)的啤酒，每噸不含稅價格為2８５0元，同時規(guī)定每噸另單獨收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費１00元、手續(xù)費４0元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月),則下列說法正確的有(BD)。A．每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為3０１２。39元B.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2９69.66元C．每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2435．90元Ｄ．每噸啤酒的消費稅稅額為2５0元E.每噸啤酒的消費稅稅額為220元９6.下列情況中，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品的行為，征收消費稅的有（ACＤE）。A．由受托方提供原材料和輔助材料加工的應(yīng)稅消費品B．委托方提供原材料,受托方只收取加工費加工的應(yīng)稅消費品C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費品D．受托方以委托方名義購進原材料加工的應(yīng)稅消費品E。委托方提供輔助材料，受托方提供主要材料加工的應(yīng)稅消費品97．以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有(ＢDE)Ａ.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收款日期的當天B。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移送使用的當天C．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為委托方支付加工費的當天D．納稅人采取其他結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天E．納稅人進口應(yīng)稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間,為報關(guān)進口的當天９8．開征消費稅的目的決定了消費稅稅款最終由消費者負擔，為此，消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在最終消費環(huán)節(jié)較為合適.但現(xiàn)行消費稅卻將納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，其主要原因有(ＡBDE）。Ａ．減少納稅人數(shù)量,降低征管費用B。加強源泉控制和減少稅款流失的風險C．體現(xiàn)稅收中性D．增加稅負的隱蔽性E.保證稅款及時上繳國庫99．下列關(guān)于進口的應(yīng)稅消費品，說法正確的有(ＡＢＣE）.A。進口的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為報關(guān)進口的當天B．進口的應(yīng)稅消費品的消費稅由海關(guān)代征Ｃ．進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者代理人向報關(guān)地海關(guān)申報D．納稅人進口應(yīng)稅消費品,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起１5日內(nèi)繳納稅款Ｅ。納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納稅款1０0。根據(jù)消費稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列說法,正確的有(

AC).A.凡是征收消費稅的貨物都屬于增值稅的征稅范圍Ｂ.凡是征收增值稅的貨物都征消費稅C。應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D。應(yīng)稅消費品征收消費稅的,其稅基含有增值稅E.應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基既含有增值稅也含有消費稅101。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有(BD）。A。從國外進口的數(shù)碼相機B．葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C．煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒D.從國外進口的小轎車E.木地板廠家贈送給客戶外購的高檔手表１０2。消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其(

AC）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅.A．銷售額

B。所得額

C.銷售數(shù)量

Ｄ．生產(chǎn)額

Ｅ.上述選項均有可能10３.下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（BCＥ）。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B．辦公樓的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)C．白酒的零售環(huán)節(jié)D．金銀首飾的零售環(huán)節(jié)E．無形資產(chǎn)的讓渡環(huán)節(jié)1０４.以下關(guān)于消費稅的納稅地點表述，正確的有(ABE).A．委托加工的應(yīng)稅消費品,除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)報繳消費稅稅款B．納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣(市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,于應(yīng)稅消費品銷售后,回納稅人核算地繳納稅款Ｃ。納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D．委托個人加工的應(yīng)稅消費品,由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅E。進口的應(yīng)稅消費品，由進口人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅１05。下列自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的行為，應(yīng)當征收消費稅的有（ＢCＤＥ）。A．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B．用于獎勵代理商銷售業(yè)績Ｃ。用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程D.用于樣品贈送給消費者試用E.用于獎勵本企業(yè)職員的金銀首飾106．下列各項屬于消費稅納稅人的有（ABCE).Ａ．生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位B．委托加工應(yīng)稅消費品的單位（金銀首飾除外）Ｃ.進口應(yīng)稅消費品的單位(金銀首飾除外)D．金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準的金銀首飾批發(fā)零售單位Ｅ．郵寄金銀首飾進境的個人10７．對于委托加工應(yīng)稅消費品，受托方(除個人外）沒有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（ACD)A。受托方代委托方補繳稅款Ｂ．委托方補繳稅款C。按受托方同類消費品價格補繳稅款D．一律按組成計稅價格補繳稅款E．委托方收回后直接銷售的按銷售額補稅,尚未銷售或不能直接銷售的要按組成計稅價格補稅108．某酒廠總部設(shè)在北京，生產(chǎn)酒的基地設(shè)在河北燕郊，則下列關(guān)于生產(chǎn)基地消費稅納稅地點的說法正確的有(BC）。A．在北京納稅B.在河北納稅C．經(jīng)國家稅務(wù)總局及所屬分局批準可以在北京納稅D．經(jīng)由北京、河北國稅局協(xié)商決定在哪里納稅E.經(jīng)由北京、河北地稅局協(xié)商決定在哪里納稅1０9.【單選題】下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（A）。A。境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外的房產(chǎn)B.境內(nèi)旅行社組織游客出境旅游C。境外個人出租境內(nèi)的不動產(chǎn)D。境外企業(yè)將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人使用１１0.單選題】以下關(guān)于于營業(yè)稅稅目稅率的錯誤說法是（D).A.營業(yè)稅九個稅目中有七項是營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)B.營業(yè)稅實行行業(yè)差別比例稅率Ｃ．營業(yè)稅稅目稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定D．納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率由國務(wù)院在條例規(guī)定的幅度內(nèi)決定１１1.多選題】下列說法正確的是（BE）A.汽車修理應(yīng)繳納營業(yè)稅B.房屋修繕應(yīng)繳納營業(yè)稅Ｃ．服裝縫補應(yīng)繳納營業(yè)稅D.機器修理應(yīng)繳納營業(yè)稅E。車船裝潢應(yīng)繳納營業(yè)稅112?！径噙x題】根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有（BCＤE)。A．建設(shè)單位提供的設(shè)備價款B。向建設(shè)單位收取的材料差價款C.從建設(shè)單位收取的施工機構(gòu)遷移費D．從建設(shè)單位取得的提前竣工獎E．安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款113．【單選題】某建筑公司2002年１月承包甲單位的一項建筑工程,根據(jù)合同規(guī)定,采用包工不包料的方式進行工程價款結(jié)算.9月份工程完工并驗收合格該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料２875萬元.就該項工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為(B)萬元.A。6６ Ｂ。152。34C。66.09D.152．25114.【單選題】某裝飾裝修公司２０07年8月采用清包工形式承包了一項裝飾裝修工程,客戶提供的裝飾材料價款8萬元,向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0．6萬元。該裝飾裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅(C）萬元。A.0。06B.0．15C.0。１68D．0。4０811５.【多選題】按照營業(yè)稅規(guī)定,以收入全額減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ＤE）。Ａ。人民幣貸款業(yè)務(wù)B．轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)C.抵押貸款業(yè)務(wù)Ｄ.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)Ｅ.融資租賃業(yè)務(wù)11６．單選題】2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入４00萬元,逾期貸款罰息收入５萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價86０萬元,該證券買入價７80萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入１4萬元（其中包括:工本費2萬元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（B）萬元Ａ。２4。85Ｂ．24.95C.６3.7D.63．9511７．【單選題】某有線電視臺4月份收取有線電視節(jié)目收視費12萬元,點歌費1萬元,廣告播映費5萬元(已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%),該電視臺當月應(yīng)納營業(yè)稅為（Ｄ／Ｂ)。Ａ．0.５4萬元Ｂ．0。6４萬元Ｃ.0．6６萬元D.0．9０萬元１1８．本月支付工作人員工資３4000元，設(shè)備維修費4800元，其他費用5８00元.該高爾夫球場本月應(yīng)納營業(yè)稅為(D)元。（娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率２0%）Ａ。172000B.17230０C．１28120D．17７04011９.【單選題】某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入３0０000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率３%,服務(wù)業(yè)適用稅率５%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（Ｃ）。A。11500元B．17500元Ｃ．６2５００元D。７0000元1２0.【單選題】某賓館2００6年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入2０萬元（包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元），游藝廳營業(yè)收入14萬元,臺球室營業(yè)收入８萬元。該賓館當月應(yīng)納營業(yè)稅（B）萬元.（根據(jù)新的政策規(guī)定，應(yīng)當給出娛樂業(yè)稅率，假設(shè)當?shù)匾?guī)定游藝廳稅率20%，臺球室稅率５％)A．2。１0 B.4．20C。5.3０D.5.4０1２１?！締芜x題】某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元.該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅為（A）.A．0。８萬元Ｂ．0．５5萬元Ｃ。0。7萬元?D.0。9５萬元122。單選題】某旅游企業(yè)組團到泰國旅游.共有游客8０人，每人收費6000元境內(nèi)期間為每人支付了交通費和餐費２00０元。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團,并按每人２4０0元付給泰國旅游企業(yè)。中國旅游企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅為（B／D)元。Ａ。２4000B.14400C.１60００Ｄ。64００1２3.【單選題】某工程設(shè)計單位只負責工程設(shè)計任務(wù)，不參與工程施工,其取得的收入稅務(wù)處理正確的是（A）。A．按“服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)”稅目征收營業(yè)稅B．不征收營業(yè)稅C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D。先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅12４.【單選題】某企業(yè)以自有不動產(chǎn)作抵押向銀行貸款,雙方商定,借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)（C)。A.按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B。按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅Ｃ．按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅Ｄ.不征收營業(yè)稅12５．單選題】以下關(guān)于營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和扣繳義務(wù)發(fā)生時間不符合營業(yè)稅條例和細則規(guī)定的是（Ｂ）A。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天B.納稅人銷售不動產(chǎn),采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為交付不動產(chǎn)的當天C。納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天126．【單選題】以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法不正確的是（D）。A．所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個人在境內(nèi),應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅B．納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)C。單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人,視同發(fā)生應(yīng)稅行為D．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當向轉(zhuǎn)讓地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.12７.一、單項選擇題1．下列關(guān)于營業(yè)稅特點的敘述，不正確的是（D)。Ａ．一般以營業(yè)額全額為計稅依據(jù)B．按行業(yè)設(shè)計稅目稅率C．計算簡便，便于征管Ｄ．征收方法具有多樣性1２8.下列不屬于營業(yè)稅納稅人的是（B）。A．從事運輸業(yè)務(wù)的個體戶B。銷售集郵商品的商店Ｃ。銷售集郵商品的郵政部門D．買賣金融商品的非金融企業(yè)12９．下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（A／Ｂ)。A。境內(nèi)企業(yè)將商標專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)B．個人買賣股票C．銀行銷售金銀D.自建房屋自用１30。下列選項中,應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（A/C）.A．出售旅游景點的門票B．港口貨物貯存Ｃ。代銷貨物并收取手續(xù)費D．提供搬家勞務(wù)131.某運輸公司2010年2月從事聯(lián)運業(yè)務(wù),取得全部運輸收入以及價外費用共60000元，支付給其他運輸公司運輸費4０00元,當月購買了一臺稅控收款機,取得的普通發(fā)票上注明價款為117０元，發(fā)票已經(jīng)過地方稅務(wù)機關(guān)審核。則該運輸公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(B/D）元.Ａ．18０0B．1680C．1645.92Ｄ。１51０132。境內(nèi)某運輸公司2０１0年2月取得境內(nèi)貨運收入4０0萬元；承攬由境內(nèi)向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入800萬元，另外支付給境外承運企業(yè)３00萬元；為某公司搬遷提供搬運勞務(wù)取得收入200萬元.該運輸公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（B/A)萬元。Ａ。３3Ｂ.4２C。37D．46１３3．某建筑公司2010年3月承攬Ａ公司一項工程,雙方簽訂承包合同約定建筑公司提供材料２000萬元，勞務(wù)費50０萬元,A公司提供材料4０0萬元。工程于月底提前竣工,A公司支付給建筑公司提前竣工費100萬元。則該建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(Ａ／Ｄ）萬元.Ａ．15B。７5C．87D.90134.2010年第二季度某銀行向企業(yè)貸款取得利息收入200萬元，逾期貸款罰息收入10萬元；支付給儲戶存款利息20萬元；銷售金銀取得收入1０0萬元；代收電話費取得手續(xù)費收入15萬元，其中包括代收過程中收取的工本費２萬元則該銀行第二季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（B／Ａ)萬元。A.1１。２５B．１０．2５C。1６．２5D。11。15135．某電信單位２010年５月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：出售電話卡取得收入10萬元，提供電信勞務(wù)的同時銷售電話機共取得收入3０萬元，為客戶安裝電話取得收入5萬元，出租電信設(shè)備取得收入12萬元.則該電信單位5月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(Ｃ)萬元.A．1.９6Ｂ.1。2C。1。71Ｄ．０.751３6。某郵電部門2010年5月發(fā)行報刊取得收入200萬元，從事郵政儲蓄業(yè)務(wù)取得收入５０萬元,出售集郵商品取得收入１00萬元,傳遞包裹取得收入2０萬元.則該郵電部門當期應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（Ｂ/D）萬元.A。6.6B．８.１C．７．5D.1１．１13７．某文化館2010年６月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：以租賃方式為市籃球聯(lián)賽提供比賽場館,取得收入1０萬元；舉辦詩歌文化節(jié)取得門票收入8萬元則該文化館當月應(yīng)繳納營業(yè)稅（Ｄ）萬元。A。0。9B.0．74C。0．54D.0。５１３8.某旅游景區(qū)2０１０年7月取得下列收入：取得景區(qū)門票收入400萬元，游客憑票可以進入景區(qū),并可以憑票乘坐觀光游船，游船票價沒有單獨核算景區(qū)內(nèi)纜車收入80萬元，環(huán)保車收入6０萬元；舉辦民俗文化演出取得門票收入1２0萬元。則該景區(qū)當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（Ｃ)萬元。A．33B。22.6Ｃ.30。６D。1９．８１39.李某擁有兩套住房，２010年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：2月將一套住房出租給某單位做職工宿舍，雙方約定每月房租6000元,該單位預(yù)付了一年的房租共７2000元;3月將另外一套住房出租給趙某，雙方簽訂租賃合同約定從當月３1日起,以后每月月末交付房租2000元，趙某當年１1和1２月份沒有按時交付房租。則李某２010年應(yīng)當繳納的營業(yè)稅為(D）元.A．4300Ｂ．１290C．1320D。13８0140．王某擁有三套房產(chǎn)，第一套是2009年購入的別墅，購入價為１300萬元，20１0年將該別墅以2000萬元售出；第二套是2０01年以700萬元購入的商鋪,2０10年以90０萬元將該商鋪轉(zhuǎn)出；第三套房屋為2004年購入的普通住宅，購入價為260萬元，2010年將該住宅以３50萬元出售。不考慮交易過程中的相關(guān)稅費,則王某應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(Ｄ）萬元.A.１14.5B．45Ｃ.４９．5D。１１0141.某房地產(chǎn)公司201０年6月將其開發(fā)的一批商品房無償贈送給玉樹地震災(zāi)區(qū)政府用于安置受災(zāi)群眾，該商品房由房地產(chǎn)公司委托建筑公司于200９年建造，工程成本為2600萬元；已知當?shù)囟悇?wù)局確定銷售商品房的成本利潤率為10％,則該房地產(chǎn)公司２010年６月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（B/C）萬元。Ａ．0B。15．53C．150。５3D．20。53142。下列需要繳納營業(yè)稅的是（Ｂ）A．金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓股權(quán)B．境外單位完全在境外為境內(nèi)單位或個人提供照相勞務(wù)Ｃ．居民個人將房產(chǎn)無償贈與其子女D.境內(nèi)企業(yè)在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)143.下列選項中免征營業(yè)稅的是（A）A．境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品B．家政公司無償為養(yǎng)老院提供家政服務(wù)Ｃ．企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)D．人民銀行對金融機構(gòu)貸款取得的利息收入14４。屬于混合銷售行為的是(Ｃ）.Ａ。汽車修理廠為客戶提供修車勞務(wù)的同時提供汽車裝飾勞務(wù)Ｂ.旅游公司經(jīng)營游覽景區(qū)并在景區(qū)內(nèi)開設(shè)餐廳C．建材商店銷售建材的同時提供裝飾勞務(wù)D．建材商店銷售建材并經(jīng)營室內(nèi)裝修14５.下列各項中，不符合營業(yè)稅納稅地點有關(guān)規(guī)定的是（C)。Ａ.王某出租A市的房屋，其營業(yè)稅納稅地點為A市B．Ａ市甲公司將其機器設(shè)備出租給B市的乙公司,則甲公司的營業(yè)稅納稅地點為A市Ｃ.A市的建筑公司承包一項在B市的工程，則該建筑公司的營業(yè)稅納稅地點為A市D．A市某運輸公司在B市提供運輸勞務(wù),其營業(yè)稅納稅地點為A市146．多項選擇題１．下列應(yīng)當征收營業(yè)稅的有（BDE）。A．銀行銷售金銀B．汽車修理廠提供汽車裝飾勞務(wù)Ｃ.汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù)D．郵局發(fā)行報刊E。個人將房屋出租1４7。屬于混合銷售并征收營業(yè)稅的有（BC)Ａ．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售其自產(chǎn)材料B．酒店向顧客銷售自制啤酒C．攝影工作室為顧客提供照相服務(wù)的同時銷售相框D．軟件公司銷售軟件并為購買者提供軟件培訓勞務(wù)Ｅ．運輸公司銷售貨物并同時提供運輸勞148.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（AＢＣ）。A．境內(nèi)單位將商標權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外單位Ｂ。境內(nèi)個人將境外的房屋轉(zhuǎn)讓給境外單位C．境外個人將境外房屋轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)單位D.境外單位將境內(nèi)房屋轉(zhuǎn)讓給境外單位Ｅ。境外單位將境內(nèi)房屋轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)單位１４9。下列選項中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)"稅目并適用5%的稅率計征營業(yè)稅的有(BDE)。A．個人出租住房B．旅游公司在景區(qū)內(nèi)提供觀光電車勞務(wù)Ｃ。公路經(jīng)營企業(yè)收取高速公路車輛通行費D.電視臺播映廣告E．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)１50．以下關(guān)于兼營和混合銷售行為的稅務(wù)處理方法，正確的有（ACD）。A.納稅人兼營貨物銷售和營業(yè)稅應(yīng)稅行為的,應(yīng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額與貨物的銷售額，其應(yīng)稅行為的營業(yè)額繳納營業(yè)稅,貨物的銷售額不繳納營業(yè)稅B．納稅人兼營貨物銷售和營業(yè)稅應(yīng)稅行為的,如未分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額以及貨物的銷售額,如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，則其全部收入都應(yīng)繳納營業(yè)C．納稅人兼營貨物銷售和營業(yè)稅應(yīng)稅行為的,如未分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額以及貨物的銷售額，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為的營業(yè)額以及貨物的銷售額D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)分別核算建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額以及自產(chǎn)貨物的銷售額，其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額應(yīng)繳納營業(yè)稅，貨物的銷售額不繳納營業(yè)稅Ｅ。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，未分別核算建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額以及自產(chǎn)貨物的銷售額的,則其全部收入應(yīng)繳納增值稅１51。根據(jù)營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有（AE)Ａ．依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人B?？劾U義務(wù)人應(yīng)當向納稅義務(wù)人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，其應(yīng)納營業(yè)稅必須以受讓者或者購買者為扣繳義務(wù)人Ｄ。為本單位提供勞務(wù)的單位員工為營業(yè)稅的納稅人E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，自行申報繳納營業(yè)稅152.根據(jù)營業(yè)稅計稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的有（ＡBCE)。A．營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅行為收取的全部價款和價外費用B。單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅行為發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的,允許退還已征稅款,也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除C.營業(yè)稅納稅人在計算營業(yè)稅額時按照規(guī)定扣除有關(guān)項目，需要取得相關(guān)合法有效憑證；若取得的憑證不符合規(guī)定，該項目金額不得扣除D．單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅行為時,如果將折扣額另開發(fā)票,以折扣后的價款為營業(yè)額Ｅ。單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除１５３．下列關(guān)于營業(yè)稅的營業(yè)額說法正確的有（ＢD/ACDE）。A.納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的運輸費后的余額為營業(yè)額B．從事廣告代理業(yè)務(wù)的,以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費、廣告制作費后的余額為營業(yè)額C.從事物業(yè)管理的單位,以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額D．租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額是經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金的全額收入,不得扣除任何費用E．娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用154。營業(yè)稅的計稅依據(jù)是提供營業(yè)稅應(yīng)稅行為收取的全部價款，但是不包括同時符合規(guī)定條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，相關(guān)規(guī)定條件包括（BCDE）。A.由中央及省級財政部門批準設(shè)立的政府性基金B(yǎng).由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金C.由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費D.所收款項全額上繳財政Ｅ．收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)155。下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述，正確的有(ACＥ）。A。納稅人銷售不動產(chǎn),應(yīng)在不動產(chǎn)所在地申報納稅B。納稅人銷售不動產(chǎn),應(yīng)在納稅人機構(gòu)所在地申報納稅C．納稅人出租動產(chǎn),應(yīng)在納稅人機構(gòu)所在地申報納稅D．納稅人出租動產(chǎn)，應(yīng)在動產(chǎn)使用地申報納稅E．納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)在其機構(gòu)所在地申報納稅156。下列有關(guān)營業(yè)稅納稅期限的敘述，正確的有(ＢEC）.A.營業(yè)稅的納稅期限分別為3日、5日、１0日、15日、1個月或者1個季度B。營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天Ｃ．銀行、財務(wù)公司的納稅期限為1個季度D．保險公司的納稅期限為1個季度E。納稅人以1個月為納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅１5７.某市鐵道部門2010年3月經(jīng)營其投資興建的鐵道取得以下收入：銷售火車票取得收入５600０0元；向旅客提供行李托運勞務(wù)取得收入20０00元；火車上向旅客銷售飲料、零食取得收入130000元；火車上餐車為旅客提供餐飲取得營業(yè)收入４20000元。則下列說法正確的有（BD)。A．向旅客銷售飲料、零食取得的收入應(yīng)該征收增值稅B。提供行李托運勞務(wù)應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅Ｃ．火車上餐車取得的營業(yè)收入應(yīng)該按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D。該鐵道部門當月經(jīng)營鐵道應(yīng)繳納的營業(yè)稅為４2300元Ｅ．該鐵道部門當月經(jīng)營鐵道應(yīng)繳納的營業(yè)稅為33900元158。下列選項中,屬于營業(yè)稅稅目中“郵電通信業(yè)”稅目的有（ＢCDE）。Ａ.銷售信封、郵票B．郵政部門辦理郵政儲蓄業(yè)務(wù)C。郵局提供郵寄包裹業(yè)務(wù)D．電信部門為客戶安裝電話E。電信部門銷售電話充值卡159.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中應(yīng)按“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅的有（ＣD）Ａ．有線電視臺收取的有線電視初裝費B．電視臺收取的廣告播映費C.公司舉辦產(chǎn)品展覽取得的門票收入Ｄ。培訓機構(gòu)開辦暑期興趣班取得的收入E。將籃球館出租給某單位舉辦職工籃球比賽取得的租金收入16０．根據(jù)營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”稅目計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定,下列說法不正確的有（ＤE)。Ａ．代理業(yè)的營業(yè)額為納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬B。飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費服務(wù)收取的餐飲收入C．從事物業(yè)管理的單位,以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額Ｄ。從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司的廣告發(fā)布費和廣告制作費后的余額為營業(yè)額Ｅ．轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)以取得租金的全部收入減去支付給出租方的租金后的余額為營業(yè)額161.下列營業(yè)稅勞務(wù)中,采取預(yù)收款方式的,其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天的有（BCDE)。A．提供代理業(yè)勞務(wù)B．提供租賃業(yè)勞務(wù)C．提供建筑業(yè)勞務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)Ｅ．銷售不動產(chǎn)１6２?！径噙x題】下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（AＣＤ)。Ａ。依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)Ｂ．依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)C。依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D。依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)E.依照外國法律成立沒有來源于中國境內(nèi)所得的個人獨資企業(yè)1６３．【多選題】以下使用25%稅率的企業(yè)有(ABDE/AB）A。在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所,且所得與機構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所,但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)Ｄ。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，卻有來源于我國的所得的非居民企業(yè)E。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，也沒有來源于我國的所得的非居民企業(yè)1６４?！径噙x題】企業(yè)按照公允價值確定收入的收入形式包括(BＣD）。?A．債務(wù)的豁免?B．股權(quán)投資 C．勞務(wù) Ｄ．不準備持有至到期的債券投資 E.應(yīng)收票據(jù)165．【多選題】企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入包括轉(zhuǎn)讓（AＣＥ)。Ａ。固定資產(chǎn)Ｂ.存貨Ｃ．股權(quán)D。商標的使用權(quán)E．債權(quán)１66。多選題】下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有（ABC）。A.債務(wù)重組收入B．補貼收入C．違約金收入D。視同銷售收入E．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1６７．【多選題】下列商品銷售方式確認收入實現(xiàn)時間正確的有（AＣDE／ABDE）.A.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C．銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入Ｄ．采用售后回購方式銷售商品的,銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理Ｅ。企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入16８?！径噙x題】以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有(ＡDE/BDＥ)。A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)D．接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)E.特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)1６９．【單選題】下列各項中,不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是（C)。

A。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B．因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

C．出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款?D．接受捐贈收入170。多選題】企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(ACD/ＡCＥ)A．國債利息收入B．金融債券的利息收入C。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D．居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益E．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票１年以上取得的投資收益171.【多選題】下列收入中,不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(

ＡＣD

）。

Ａ．財政撥款?B。國債利息?C.物資及現(xiàn)金溢余?Ｄ。依法收取并納入財政管理的政府性基金E．符合條件的非營利組織收172。單項選擇題1。依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是(D)A．銷售貨物所得B．提供勞務(wù)所得C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得Ｄ。租金所得173.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于收入確認時間的表述中不正確的是（A）.A.以分期收款方式銷售貨物的,按照實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)B。采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)Ｃ。股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)D．企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備持續(xù)時間超過1２個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)1７4.某服裝廠２010年由于管理不善毀損一批庫存布料,賬面成本為２４．65萬元（含運費/4。65萬元)，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認,在所得稅前可扣除的損失金額為(D/A）萬元。A.2８.4B.24。65C。20D．28.8４17５.某食品加工廠２010年由于管理不善毀損一批向農(nóng)民收購并已入庫的小米,賬面成本45３6元（含運費186元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為(A）元.A.5200Ｂ.4536Ｃ．528９。5D．５115．51７6.某書店２01０年毀損一批庫存圖書,賬面成本２0148．８元（含運費１４8.8元)，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為（A/C）元。A．２01４８.8B．２2768。0４C．2２760D．２3５６０１７7．依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列保險費用不能在稅前扣除的是(A）.A。企業(yè)為職工支付的家庭財產(chǎn)保險Ｂ.企業(yè)參加運輸保險支付的保險費Ｃ。企業(yè)為投資者支付的合理的補充養(yǎng)老保險費Ｄ.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費1７8.某商貿(mào)企業(yè)2010年度借款利息費用為1８萬元，其中包括以年利率8％向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)用資金20０萬元的借款利息;剩余的利息為以年利率１2%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個月的生產(chǎn)用資金10０萬元的借款利息(銀行同期同類貸款年利率為6%)。該企業(yè)2010年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是（C)萬元.A.18B．１６C．15D。121７9.某企業(yè)2010年度取得銷售貨物收入3000萬元,讓渡專利使用權(quán)收入8０0萬元，債務(wù)重組收益1０0萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元,包裝物出租收入２０0萬元，接受捐贈收入20，國債利息收入30；當年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費30萬元；該企業(yè)當年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為(D）萬元.A.60B．３0.75Ｃ．３0Ｄ.1８１80。某服裝生產(chǎn)企業(yè)２010年實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)收入300萬元,國債利息收入５0萬元.該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費24０萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計（Ａ）萬元。A．３０0Ｂ．320C.367．５D.3451８1.某化妝品制造企業(yè)2010年度主營業(yè)務(wù)收入５000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1００0萬元,債務(wù)重組收益100萬元,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入５0萬元；當年企業(yè)實際發(fā)生的廣告費為1500萬元,業(yè)務(wù)宣傳費500萬元；2０1０年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計(Ｃ/A）萬元.A．１800B.20００Ｃ．900Ｄ．184５182。某企業(yè)２０10年按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當年直接向某學校捐贈1０萬元,通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈30萬元，通過省級政府部門向上海世博會捐贈50萬元,則該企業(yè)２010年在計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除的捐贈為（Ｄ/Ｂ）萬元。A.36B．80Ｃ。90D．86183.某企業(yè)20１０年2月購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明價款10０萬元,增值稅17萬元，將設(shè)備運回企業(yè)發(fā)生運費3萬元,取得運輸發(fā)票；當月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計凈殘值率5％，則企業(yè)當年可以在所得稅前扣除的該設(shè)備的折舊額為（B/A）萬元。Ａ．8.14B。８．58Ｃ．９.２6D。9.50184．某居民企業(yè)２0１0年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用２5％的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元（Ａ國的企業(yè)所得稅稅率為20%)。則該企業(yè)20１０年度在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為（B)萬元。Ａ．2５B。2６