2023年《稅務(wù)師》考試題庫附參考答案【考試直接用】

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A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B2、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會(huì)計(jì)報(bào)銷憑證入賬歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D3、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼

【答案】：B4、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中不計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

【答案】：A5、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳?xì)?/p>

C.金

D.地?zé)?/p>

【答案】：D6、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可按一般納稅人納稅

C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

【答案】：D7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，銷售商品房其他有關(guān)稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6

【答案】：B8、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.每噸

C.超標(biāo)分貝

D.每立方米

【答案】：D9、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財(cái)產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志

【答案】：B10、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費(fèi)稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費(fèi)稅

【答案】：D11、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費(fèi)10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。

A.借：銷售費(fèi)用10貸：銀行存款10

B.借：本年利潤10貸：銀行存款10

C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10

D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10

【答案】：B12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D13、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.實(shí)木地板的進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

【答案】：A14、縣級(jí)以上地方人民政府社會(huì)保險(xiǎn)行政部負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】：D15、（2017年）下列稅種實(shí)行多次課征制的是（）。

A.個(gè)人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】：D16、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D17、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C18、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000

【答案】：B19、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.消費(fèi)稅實(shí)行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項(xiàng)目具有選擇性

【答案】：A20、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元，4s店對代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A21、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購置稅本身

【答案】：C22、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實(shí)施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價(jià)

【答案】：C23、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強(qiáng)對稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

D.時(shí)限制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D24、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個(gè)國家機(jī)關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行

【答案】：D25、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計(jì)算法

C.復(fù)算法

D.盤存法

【答案】：B26、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬元，代收代繳消費(fèi)稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C27、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險(xiǎn)公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.乙保險(xiǎn)公司

D.乙保險(xiǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)

【答案】：B28、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D29、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議

【答案】：D30、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為200萬元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計(jì)稅銷售額為（）萬元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19

【答案】：B31、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶

C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶

D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人

【答案】：A32、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

【答案】：C33、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】：D34、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

【答案】：B35、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C36、下列行為中，同時(shí)繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購原煤對外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進(jìn)口原煤

【答案】：C37、下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）。

A.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)

B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)

C.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

【答案】：C38、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D39、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍

【答案】：D40、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺(tái)自己使用過13年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C41、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A42、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

【答案】：D43、2021年7月，某部隊(duì)在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車進(jìn)行更換，已使用4年，列入軍隊(duì)武器裝備計(jì)劃的免稅車輛，部隊(duì)更換車輛時(shí)將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為49000元。當(dāng)月該部隊(duì)?wèi)?yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0

【答案】：C44、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價(jià)800萬元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000

【答案】：A45、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售成品油的加油站

B.開采鐵礦石的礦山

C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)

D.生產(chǎn)海鹽的鹽場

【答案】：A46、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。

A.15日

B.一個(gè)月

C.一個(gè)季度

D.一年

【答案】：C47、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C48、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計(jì)稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)

【答案】：D49、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，到達(dá)我國境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D50、下列各項(xiàng)中不屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是（）。

A.稅法的預(yù)測作用

B.稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段

D.稅法是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段

【答案】：A51、個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務(wù)局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A52、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元

【答案】：D53、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬元

【答案】：B54、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的進(jìn)口小汽車

D.森林消防專用指揮車

【答案】：C55、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C56、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A57、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A58、某汽車制造廠2021年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方約定投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B59、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D60、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.賓館提供會(huì)議場地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：A61、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.報(bào)復(fù)關(guān)稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時(shí)，為維護(hù)本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A62、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D63、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。

A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”

B.動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病預(yù)防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)的余額為銷售額

【答案】：B64、我國目前對棉花實(shí)行滑準(zhǔn)稅?；瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。

A.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

B.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

C.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

D.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率

【答案】：D65、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

【答案】：D66、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅單價(jià)為300元/平方米，平均不含稅售價(jià)為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

【答案】：D67、2020年6月某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元（購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)（一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B68、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D69、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：B70、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰

【答案】：C71、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

【答案】：B72、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以（）作為報(bào)告出具日期。

A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期

B.完成報(bào)告初稿的日期

C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序

D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期

【答案】：A73、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時(shí)開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類售價(jià)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75

【答案】：B74、下列各項(xiàng)屬于應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議超過60日的

【答案】：D75、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

【答案】：D76、下列有關(guān)稅法解釋的說法中，不正確的是（）。

A.稅收立法解釋通常是指事后解釋

B.稅法行政解釋原則上可以作為法庭判案的直接依據(jù)

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.稅法的解釋按照解釋權(quán)限劃分可分為立法解釋、司法解釋、行政解釋

【答案】：B77、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A78、對納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網(wǎng)上審核

C.實(shí)地審核

D.線下審核

【答案】：A79、某汽車貿(mào)易企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B80、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：A81、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A82、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級(jí)適用M級(jí)的是（）。

A.新設(shè)立企業(yè)

B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)

D.評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

【答案】：A83、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅稅款

【答案】：D84、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.160

B.802.5

C.650

D.810

【答案】：C85、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（）。

A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的

B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

C.地?zé)釋?shí)行從量計(jì)征資源稅

D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出

【答案】：C86、（2019年真題）根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅

C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

【答案】：D87、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B88、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A89、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B90、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應(yīng)稅銷售額為（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000

【答案】：D91、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B92、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說法正確的是（）。

A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定

B.必須是在稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收事項(xiàng)

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】：B93、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級(jí)政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價(jià)格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時(shí)同類地塊的評估價(jià)格為800萬元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B94、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時(shí)足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財(cái)產(chǎn)被稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權(quán)

B.稅收代位權(quán)

C.稅收撤銷權(quán)

D.稅收留置權(quán)

【答案】：C95、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

【答案】：B96、納稅人跨市提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過（）沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】：B97、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：D98、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10

【答案】：D99、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

【答案】：A100、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價(jià)格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%。該汽車生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】：D101、下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C102、某公司進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

【答案】：C103、下列單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)小轎車

【答案】：B104、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）

【答案】：A105、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對措施是（）。

A.避免不當(dāng)打擾

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示提醒

C.實(shí)施納稅評估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)査）

D.實(shí)施稅務(wù)稽查

【答案】：B106、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

【答案】：A107、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅

【答案】：B108、某單位2020年4月購進(jìn)一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款30萬元，則該單位購進(jìn)小轎車應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07

【答案】：A109、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股東大會(huì)認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

【答案】：A110、納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購買方提貨的當(dāng)天

【答案】：A111、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金應(yīng)該歸商場所有，商場的賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入1000

B.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入862.07應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）137.93

C.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04

D.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：營業(yè)外收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04

【答案】：C112、某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，因內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將2008年購進(jìn)的機(jī)器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85

【答案】：D113、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得

【答案】：B114、（2016年）某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D115、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C116、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C117、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（人員）基本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D118、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境外特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00

【答案】：A119、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19

【答案】：B120、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進(jìn)的卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進(jìn)的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B121、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；零售金鑲玉戒指1個(gè)，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D122、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D123、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B124、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C125、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C126、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。甲商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C127、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

【答案】：D128、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國的工程勘察勘探服務(wù)

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)

【答案】：C129、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份

【答案】：D130、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

【答案】：A131、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為實(shí)際交付應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的，為贈(zèng)與合同的生效之日

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日

【答案】：A132、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅

【答案】：B133、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價(jià)100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時(shí)收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財(cái)務(wù)費(fèi)用10貸：主營業(yè)務(wù)收入100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)外收入10

【答案】：A134、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣

B.納稅信用A級(jí)的納稅人，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，消費(fèi)稅納稅人以外購的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣

D.納稅信用A級(jí)的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅

【答案】：B135、納稅人將自產(chǎn)實(shí)木地板用于下列情形的，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料

B.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于投資入股

D.將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對外捐贈(zèng)

【答案】：D136、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690

【答案】：D137、（2020年真題）某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策條件。2020年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進(jìn)服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計(jì)稅的服務(wù)；進(jìn)項(xiàng)稅額上期末加計(jì)抵減余額為3萬元。假設(shè)當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月勾選抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C138、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565

【答案】：B139、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.可以接受委托代收代繳消費(fèi)稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A140、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A141、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

【答案】：C142、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無同類產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B143、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

【答案】：A144、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議

【答案】：A145、關(guān)于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅

B.可以開具增值稅專用發(fā)票

C.可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

D.不得自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：D146、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。

A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)

C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)

D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍

【答案】：A147、（2020年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B148、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體

B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

D.國家通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機(jī)關(guān)來代其行使征稅權(quán)力

【答案】：A149、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

【答案】：C150、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

【答案】：D151、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

【答案】：D152、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為19.35萬元

【答案】：D153、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：D154、下列情形中，（）的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

【答案】：B155、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D156、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A157、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人

B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正，針對委托人的委托事項(xiàng)應(yīng)以維護(hù)委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)

C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為

D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)

【答案】：B158、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入28250元（含稅，下同）；銷售使用過10年的小轎車1輛，取得收入72100元；銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的下腳料取得收入58760元，不考慮其他因素，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（該企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69

【答案】：B159、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動(dòng)汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D160、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A161、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

【答案】：B162、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得

【答案】：A163、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。

A.24小時(shí)

B.48小時(shí)

C.14日

D.15日

【答案】：C164、下列各項(xiàng)中，屬于營改增免征增值稅項(xiàng)目的是（）。

A.企業(yè)銷售自建自用住房

B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入

【答案】：D165、下列關(guān)于包裝物押金的說法，不正確的是（）。

A.酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）包裝物押金不管是否逾期，收取時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅

B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費(fèi)稅

D.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費(fèi)稅

【答案】：C166、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】：D167、稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C168、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率

【答案】：C169、原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率為（）