酒店管理制度

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第一篇：酒店管理制度

預算管理是公司囫圇經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動舉行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營目標，必需加強預算管理和控制。

一、預算的組織管理

公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設(shè)立特地的組織機構(gòu)負責預算的編制、審核、調(diào)節(jié)、執(zhí)行和控制。

(一)、預算管理的組織結(jié)構(gòu)

飯店的預算管理機構(gòu)由三個層次人員組成：

1、預算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。

2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預算編制的專職或兼職人員組成。

3、部門預算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。

(二)、預算管理機構(gòu)的職責

1、預算管理委員會：

按照年度經(jīng)營方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中浮現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中浮現(xiàn)重大變化需調(diào)節(jié)預算的，提出調(diào)節(jié)計劃上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制狀況。

2、公司預算工作小組：

按照預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務(wù)下達給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部方案，測算平衡反饋各部門;指導，催促各部門的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執(zhí)行;分析考核預算的執(zhí)行狀況。

3、部門預算工作小組：

按照預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務(wù)，編制本部門的各項預算;對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行舉行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。

二、預算的編制管理

公司的預算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調(diào)節(jié)后產(chǎn)生。

(一)、預算的種類，內(nèi)容及編制分工

根據(jù)預算的不同內(nèi)容，預算分為經(jīng)營預算，非經(jīng)營性費用預算，投資預算和財務(wù)預算四大類，經(jīng)營預算即GOP前的經(jīng)營利潤預算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。

1、經(jīng)營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則按照銷售預算的業(yè)務(wù)量分離編制。經(jīng)營預算主要內(nèi)容及編制分工如下：

(1)、項目收入預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。

(2)、經(jīng)營成本預算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

(3)、營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。

(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。

(5)、教導培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓費用。

(6)、項目費用預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣揚費用，促銷費用等。

(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。

(9)、選購預算。由方案財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的選購方案。

(10)、修理費預算。由工程部編制，主要是日常修理費用和項目維修費用。

2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司業(yè)主擔當?shù)姆墙?jīng)營性支出預算，由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大維修預備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。

3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性討論的基礎(chǔ)上編制的預算。投資預算由工程部會同方案財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時光，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。

4、財務(wù)預算。是指公司在方案期內(nèi)反映的有關(guān)預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成績和財務(wù)情況的預算，由方案財務(wù)部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。

(二)、預算編制的程序

1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、方案及設(shè)想。

2、總經(jīng)理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。

3、公司預算工作小組按照預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務(wù)分解下達給各有關(guān)部門。

4、市場開發(fā)部按照市場預測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制

項目收入預算。

5、各有關(guān)部門按照項目預算編制專業(yè)預算和部門預算報公司預算工作小組。

(1)、綜合部會同各有關(guān)部門按照項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。

(2)、營業(yè)門按照項目預算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預算報公司預算工作小組。

(3)、市場開發(fā)部按照項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。

(4)、綜合部會同各部門按照公司培訓方案編制培訓費用預算報公司預算工作小組。

(5)、工程部、方案財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。

(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營性費用預算報公司預算工作小組。

(7)、公司預算工作小組按照各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制公司選購預算報公司預算工作小組。

(8)、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。

(9)、預算管理委員會研究初稿，提出修改看法。

(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達管理委員會的修改看法。

(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預算再報公司預算工作小組。

(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營總預算報預算管理委員會。

(13)、預算管理委員會利用公司經(jīng)營預算和非經(jīng)營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。

(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預算內(nèi)容提出修改看法，由公司預算工作小組最后修改經(jīng)預算管理委員會審核后上報。

(15)、公司預算工作小組按照公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預算和投資預算、并編制財務(wù)預算，經(jīng)預算管理委員會審核后上報。

(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領(lǐng)導下組織各部門執(zhí)行.

(三)、預算編制的辦法

1、固定預算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預算的辦法。這種辦法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延長至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增強，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提升。這種編制辦法是假設(shè)上年的每項支出均為須要，在下一年度中仍有繼續(xù)舉行的須要，且較別的新方案或新計劃更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務(wù)所必不行少的，因此具有很大的不合理性。

2、零基預算。以零為基數(shù)的方案編制辦法。這種辦法在每個預算年度開頭時，將全部還在舉行的管理活動都看作重新開頭，即以零為基礎(chǔ)，按照經(jīng)營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不行少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，按照業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出其次、第三增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌支配，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。

3、彈性預算。利用確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統(tǒng)的固定預算不同，不是以方案期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到方案期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費用預算，以便分離反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種辦法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。

4、滾動預算。隨著各種因素的變化，根據(jù)幾頂方案周期，循環(huán)不斷地舉行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的辦法。年度滾動預算的基本內(nèi)容就是使預算期永久保持12個月，每過一個月，立刻在期末增強一個月的預算，逐期往后滾動。這種辦法使管理人員能始終對將來一年的經(jīng)營活動舉行籌劃，有利于對預算資料作常常性分析討論，并能按照當前狀況準時修訂。

公司可按照自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內(nèi)容，交替采納上述各種辦法，使公司的各項預算能更符合實際狀況。

(四)、預算編制的原則

1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責任人員利用努力能夠達到的目標。

2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。

3、算的指定要與部門的目標責任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。

4、預算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當支配，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的.觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)聽從公司的總體平衡。

5、預算要有鄭重性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得任意變更。

6、各項預算之間要作好連接。

7、年度預算要與公司的中，長久進展規(guī)劃相連接。

三、預算的控制管理

為保證預算的完成，實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標，各部門應(yīng)仔細討論，落實措施，并對預算執(zhí)行舉行檢查，分析，考核，使各項預算目標常常處在受控狀態(tài)。

(一)、預算的執(zhí)行控制

公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預算管理制度，嚴格按各項預算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經(jīng)營活動的標準，利用計量，對照，準時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析緣由，實行措施，保證預算目標的完成。

對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標準執(zhí)行，對照，準時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析緣由，實行措施，保證預算目標的完成。

對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標準執(zhí)行，對超出預算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預算，財務(wù)預算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。

(二)、預算的考核控制

公司應(yīng)制定預算考核方法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預算狀況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預算的執(zhí)行力度。

公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執(zhí)行結(jié)果舉行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。

(三)、預算的分析控制

公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預算執(zhí)行狀況舉行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預算執(zhí)行狀況的分析小結(jié)，年終對全年預算的執(zhí)行結(jié)果舉行分析總結(jié)。

在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行狀況舉行分析，利用講評，準時訂正預算執(zhí)行中浮現(xiàn)的偏差，準時調(diào)節(jié)經(jīng)營策略，以保證預算執(zhí)行的進度和力度。

各專業(yè)預算部門必需做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，普通應(yīng)