內部財務審計情況的通報

在財務管理工作會議上的講話各位領導、同志們：今天，主要傳達全省國稅系統(tǒng)財務管理工作會議精神，為更好貫徹落實全省財務管理工作會議的精神，結合我市財務工作的實際情況，講幾個方面的問題。一是對近兩年開展內部財務審計情況的通報；二是2006年經費批復情況的通報；三是近期和明年應抓好的幾項工作。近兩年來開展內部財務審計的情況從近兩年的內部財務審計情況來看，我市國稅系統(tǒng)財務工作是值得肯定的，這與在座的各位努力是分不開的。（一）能堅持“依法理財，民主理財，陽光理財”管理理念。認真落實經費預算管理制度，預算編制基本完整；項目經費基本做到了?？顚Ｓ?，未發(fā)現(xiàn)基本支出與項目支出相互擠占情況；預算安排結構逐步趨向合理。（二）較好地落實代征代扣手續(xù)費管理制度。市局核撥的手續(xù)費能納入預算管理，按規(guī)定比例支付手續(xù)費，尚未發(fā)現(xiàn)有違規(guī)支付“雙代”手續(xù)費，或截留、挪用雙代手續(xù)費現(xiàn)象。支付手續(xù)齊全，“雙代”手續(xù)費使用上做到了?？顚Ｓ?。（三）認真落實稽查辦案專項經費管理制度，辦案經費基本做到?？顚Ｓ?，未發(fā)現(xiàn)被擠占、截留、挪用情況。辦案費開支范圍基本符合規(guī)定，協(xié)查辦案經費支付手續(xù)基本齊全，未發(fā)現(xiàn)虛報、瞞報支出和亂發(fā)獎金和福利現(xiàn)象。（四）較好地落實政府采購管理制度，按規(guī)定成立政府采購領導小組；嚴格采購方式和采購程序，合同的簽訂和資金結算方式基本符合規(guī)定，資金支付手續(xù)比較齊全。（五）較好地執(zhí)行固定資產管理制度，固定資產管理內部控制制度相對有效；按要求使用總局規(guī)定的固定資產管理軟件；固定資產清理錄入數(shù)據(jù)基本真實，分類比較準確；固定資產增減履行相關手續(xù)并進行會計核算；處置收入按規(guī)定入賬；使用部門對本部門的固定資產進行了登記；能按規(guī)定每年清查核對一次固定資產；未發(fā)現(xiàn)外單位和個人侵占固定資產行為。（六）較好地貫徹落實相關財務規(guī)定，財務收支基本真實，未發(fā)現(xiàn)虛列虛報、應支未支現(xiàn)象；會計資料基本做到了賬帳相符、賬表相符、表表相符，基本體現(xiàn)財務運行情況；基建申請、銀行賬戶開立申請等資料真實、準確，未發(fā)現(xiàn)虛假申報現(xiàn)象。但同時也發(fā)現(xiàn)不少問題，值得我們重視：（一）預算編制不夠完整，上年結余和其他收入沒有全部納入預算。部分單位沒有把上年結余納入預算；部分單位其他收入沒有全部納入預算，存在政府撥入慰問款不列入地方補助收入和街道辦事處協(xié)稅護稅費用沒有通過行政經費核算，直接進入工會戶情況。（二）某些單位大宗經費開支存在先開支、后預算或不作預算的情況。（三）固定資產管理不夠規(guī)范，內控機制不夠完善，職責分工不清。某些單位在固定資產在錄入時，沒有按資產的具體品種逐項錄入，造成報廢時無法按具體品種報廢。某些單位家具物品沒有建實物賬和按存放位置登記，給核對工作造成一定困難。某些單位實物登記賬數(shù)據(jù)丟失，與財務無法對賬。處置固定資產手續(xù)不齊全，固定資產的處置缺少固定資產評估表和固定資產處置審批表，造成部分資產處置后沒有在賬務中作沖減。且固定資產處置去向不明。（四）某些單位中存在不按規(guī)定編制政府采購預算計劃，出現(xiàn)無預算采購現(xiàn)象。（五）存在“白條”進賬的現(xiàn)象。白條列支會議費、招待費、協(xié)查費、獎勵金、活動費等各種費用。（六）存在賬表、賬賬不符的現(xiàn)象。有些單位終決算報表與會計賬簿不符；有些單位出納現(xiàn)金日記賬與會計賬不符；有些單位銀行明細賬與銀行對賬單不符（出現(xiàn)錯記一筆款項在已注銷銀行賬戶,造成已注銷的銀行賬戶出現(xiàn)貸方余額）。（七）有些單位存在任意調整會計科目現(xiàn)象。（八）某些單位違規(guī)為離退休干部購買“老人團體長壽險”，并列支機動車輛罰款單。（九）錯用會計科目。錯用辦案費、活動費、差旅費、會議費、醫(yī)療費辦公設備等會計科目。二、2006年經費批復情況的通報。2006年省局批復我市經費預算8624.18萬元，其中：基本支出7935.18萬元，項目支出689萬元，市局收到省局的預算批復后，抓緊著手研究分配方案。確定了分配的基本原則，一是基本支出經費按照2005年的分配原則，在核定基本支出經費的基礎上（以縣區(qū)為單位，人均不足6萬元的補到6萬元），根據(jù)各縣區(qū)的情況安排了信息化及基礎建設補助經費、教育培訓經費和春節(jié)慰問金。二是項目經費除基建經費由總局戴帽到具體項目，稽查辦案費由稽查局提出分配方案外，三代手續(xù)費等項目經費按實分配。三是根據(jù)省局的要求，在批復各縣區(qū)預算時，按照綜合預算口徑批復預算，在批復中央財政撥款預算的基礎上，對其他收入、上年結余和政府采購預算也作了批復。2006年市局共批復各地經費預算8669萬元，其中：基本支出7980萬元，項目支出689萬元?？梢钥闯觯芯殖藢⑹【峙鷱臀沂〉娜拷涃M分配給各地外，還動用了上年結余資金44.82萬元，主要用于各地的特殊經費補助。今年總局正式提出了按“下管一級”原則審核經費分配方案的要求。我們已經先走一步，在去年就把核定縣（區(qū)）的經費分配方案上報省局審核，今年我們仍然堅持這種做法。在經費分配時堅持以下幾點。一是樹立大局意識，增強資金分配的統(tǒng)籌能力。在分配經費時懷有系統(tǒng)上下一盤棋考慮的“大家庭”觀念，不但將當年的中央財政撥款進行分配，而且將市局當年的其他收入和上年結余全部拿出來分配，當然，剔除諸如被凍結資金等形成的不能動用的資金。二是堅持以人為本、“三個面向”的原則，嚴格執(zhí)行市局本級基本支出不高于全市基本支出平均水平1.5倍、當年留用預備費用不高于當年可分配資金總額3%的規(guī)定和縣（區(qū)）局人均基本支出中央財政撥款不低于6萬元的最低保障線規(guī)定，確保各地基本人員經費和日常工作的正常開展，逐縮小地區(qū)之間的經費差距，為構件和諧國稅不斷努力。三是嚴格預算執(zhí)行，各地不得隨意調劑使用不同預算科目和支出項目的資金，市局將加強對預算執(zhí)行的考核力度，對不嚴格按預算執(zhí)行，隨意調整預算的行為給予通報，逐步解決預算分配和預算執(zhí)行“兩張皮”的問題。近期和明年應抓好的幾項工作抓業(yè)務學習，促進人員素質提高。從近兩年的內部財務審計情況和各項改革情況看，加強學習，提高人員業(yè)務能力迫在眉睫。我們要從三方面抓人員素質建設：一是抓好思想政治教育。深刻領會保持黨員先進性教育及黨的十六屆六中全會的精神，認真學習《中國共產黨黨章》和胡錦濤總書記的“八榮八恥”，全面落實科學發(fā)展觀，不斷提高黨員干部思想政治素質。二是抓好業(yè)務能力培訓。擁有一批業(yè)務熟練的財務工作人員，是各項財務工作順利開展的保障。為全面提高財務人員業(yè)務技能，要抓好會計基礎培訓。針對縣（區(qū)）局機構調整后，人員新、會計基礎薄弱的特點，財務人員要加強會計基礎理論和財務規(guī)章制度的培訓，不斷提高財務人員的工作能力，促進財務工作規(guī)范化、程序化、精細化。同時，針對國庫集中收付改革不斷推進，財務人員要加強國庫集中支付相關政策、制度和操作的學習，確保順利完成國庫集中支付。三是抓好適應性學習，提高人員綜合素質。隨著社會主義市場經濟不斷發(fā)展，對財務管理和會計核算要求也不斷變化，財務人員只有不斷學習，豐富知識，拓寬視野，才能適應稅收事業(yè)的發(fā)展。進一步完善崗職體系，規(guī)范人員的職責。從去年10月份機構改革以來，各縣區(qū)基本上能按市局要求，規(guī)范財務機構設置，明確崗位職責，充實財務人員，不斷加強基層財務基礎工作。目前各縣區(qū)局的財務管理職能統(tǒng)一劃轉辦公室管理。但從內部審計情況看，財務機構設置和人員配備情況還存在一些問題。一是部分單位財務人員還有待充實，縣區(qū)局辦公室兼有辦公室、財務管理、機關服務中心的職能，職務比較多，存在職責分工不清現(xiàn)象，特別是在固定資產管理中，機關服務中心和信息中心是固定資產實物管理部門，按規(guī)定負責固定資產的錄入登記工作，但卻由財務會計進行錄入登記。二是從2007年1月開始，經濟開發(fā)試驗區(qū)國家稅務局將實行獨立核算，財務管理責任落到開發(fā)區(qū)辦公室的頭上。開發(fā)區(qū)局辦公室要及時配備財務管理人員，落實崗位職責，保證開發(fā)區(qū)財務管理正常運行，為開發(fā)區(qū)局稅收事業(yè)發(fā)展做好后勤保障工作。抓好全市經費國庫集中支付前的工作國庫集中支付改革于今年11月份起在市局開始推行，2007年底，將擴大到縣區(qū)局國稅局。由于國庫集中支付改革是一項全新的工作，各級財務管理人員對國庫集中支付業(yè)務需要一個熟悉的過程。今年8月和11月省局已經組織了各市局的財務人員參加了總局在廈門國家會計學院和揚州稅務學院舉辦的集中支付業(yè)務培訓班，今后將進一步組織縣區(qū)級的財務人員參加培訓。在此，我和大家一起學習一下國庫集中支付改革的基本內容和要求。1、改革的原則和內容。國庫集中支付改革堅持“三個不變”的原則：一是不改變預算單位的預算執(zhí)行主體地位。二是不改變預算單位資金使用權。三是不改變預算單位財務管理權和會計核算權。改革的主要內容包括三個方面的變化：一是改變賬戶設置。由多重分散設置銀行賬戶，改為由財政部門建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金均在其中運作。二是改變資金撥付方式。中央財政撥款由原來的層層下?lián)埽臑榛鶎宇A算單位在批復的預算額度內按月或分季均衡的原則編制基本支出和項目支出用款計劃，逐級上報至財政部審批后通知代理行總行向各地分行下達用款額度。三是改變資金收付管理方式。改革后支付方式分為直接支付和授權支付兩種。直接支付是在已上報并獲批準的用款額度內，將規(guī)定手續(xù)逐級報到財政部，經財政部審核后直接將款付給供應商等收款人，主要適用于80萬元以上的物品、服務采購支出和年度財政投資200萬元以上的工程采購支出等；授權支付的使用與以往沒有大的區(qū)別，在支付時必須注意新賬戶中是否有用款額度，而且各類款項經費不能混用，在支用時必須明確使用資金的預算科目，零余額賬戶不能向原有實有資金賬戶劃轉資金。2.實施改革后新舊賬戶的銜接和管理。一是實施改革后，預算單位申請和使用中央財政撥款通過零余額賬戶辦理，改革前進入本單位原基本存款賬戶的中央財政撥款（包括本年和以前年度結余）按照“只出不進、先行使用”的原則繼續(xù)使用，該賬戶中的其他收入可以繼續(xù)存儲和使用。二是從2006年5月23日開始，新上基建項目不能再開設基建賬戶。已經參加改革的預算單位，申請和使用基建中央財政撥款通過零余額賬戶辦理，改革前已進入原基建賬戶的基建中央財政撥款可以繼續(xù)使用，該賬戶中的其他收入可以繼續(xù)存儲和使用，原基建賬戶期滿后撤戶，結存資金轉入本單位原基本存款賬戶。三是改革后，按照規(guī)定可以從原基本賬戶或零余額賬戶向改革前開設的住房、黨費和工會經費賬戶撥付資金。（四）抓好年終的經費決算工作。2007年是全面實施政府收支分類改革的第一年，2006年經費決算將結合新舊兩種會計科目進行編制，這大大增加了經費決算編制的工作量。各單位要充分認識部門決算工作的重要性，切實加強對部門決算工作的領導，統(tǒng)籌安排好各個環(huán)節(jié)的工作，精心組織，積極準備，多方采取措施，做深入細致的工作，確保2006年度部門決算的進度和質量。2006年度部門決算編制工作要在部門預算管理總體要求的基礎上，真實、準確、完整、及時地反映部門預算執(zhí)行情況。各單位要保證部門決算報表的內容涵蓋單位的全部收支，數(shù)據(jù)真實，內容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報、漏報、形成表外資產，更不得虛列支出、隨意結轉。各單位要按照有關財務會計制度規(guī)定及預算批復文件，及時清理收支賬目、往來款項，核對年度預算收支數(shù)字和各項繳撥款項，凡屬本年的收入要及時入賬，應繳行政性收費款要在年終前全部上繳，各項支出要按規(guī)定的渠道如實列報，并按規(guī)定進行年終結賬。抓好政府采購工作。今年8月份，省局選取了7個市局就政府采購管理工作進行了實地調研，從調研的情況看，還存在如采購計劃和預算意識不強，采購立項未經集體研究決定，以簽報代替會議紀要，采購程序不規(guī)范，采購手續(xù)不完備，化整為零規(guī)避采購等問題。下一步，政府采購要做到以下幾點。一是繼續(xù)建立完善“三位一體”的集體決策機制?！叭灰惑w”是指集中采購部門、采購工作組和采購領導小組“三位一體”的內部運行機制，在采購工作中必須堅持由采購部門牽頭負責，政府采購工作組集體研究，政府采購領導小組集體決定的工作制度，會議記錄要完整。只有把“三位一體”的機制落實到實處，才能將政府采購工作做到“公平、公正、公開”。因此，各市局在本次會議后，要狠抓落實，未建立“三位一體”機制的必須馬上建立，同時建立健全相應的采購管理規(guī)程和采購管理辦法。二是做好政府采購預算編制工作。今后未列入政府采購預算、未經批準調整預算的采購項目，一律不得實施采購。各地必須高度重視政府采購的預算編制工作，要按項目細化采購預算和計劃，達到科學性、合理性和前瞻性的要求。三是采購方式的選擇必須要有依據(jù)，采購程序必須嚴格按照法定程序執(zhí)行。政府采購工作必須嚴格執(zhí)行《國家稅務總局關于做好國家稅務局系統(tǒng)2006年度政府采購工作的通知》（國稅發(fā)[2006]110號文）的有關規(guī)定，對政府采購目錄內50萬元以上的貨物類和服務類項目、60萬元以上的工程類項目，必須納入政府采購管理，嚴格執(zhí)行采購程序，規(guī)范采購行為。在實施政府采購時，采購方式的選擇必須符合《政府采購法》中的相關規(guī)定，不得隨意選擇采購方式。在采購程序上必須嚴格按照《政府采購法》和《政府采購貨物和服務招投標管理辦法》、《國家稅務局系統(tǒng)政府采購管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。四是嚴格按照有關規(guī)定做好報批和報備工作。報批和報備的規(guī)定必須嚴格按照國稅發(fā)110號文和《國家稅務局系統(tǒng)政府采購管理辦法》的有關備案和審批管理規(guī)定執(zhí)行，在執(zhí)行中注意把握好以下原則：有規(guī)定要按規(guī)定辦理；需要報批的，提前報批；需要報備的，事后必須報備。抓好基本建設管理工作。今年全省財務工作會議上，省局領導突出強調基本建設問題，各單位都要高度重視基建工作。省局已經成立了基建檢查小組，對我省在建和近期完工的基建項目的管理情況進行檢查。從檢查的情況看，還存在不少亟需解決的問題。針對存在的問題，提出了以下幾個方面的要求。1、立項審批方面。一要加強對新建項目立項前的項目評審工作。省局將加強對新建項目的實地考察，考查項目是否滿足立項的六個條件：綜合業(yè)務辦公用房方面，沒有辦公用房的市縣（區(qū)）局；現(xiàn)有辦公用房年久失修或遇災害經鑒定為危房的；由于城市改造和道路拓寬等原因，現(xiàn)有辦公用房需拆除或搬遷的；現(xiàn)有辦公用房是國、地稅分設以前投入使用，辦公面積小于規(guī)定標準面積的一半以上的；現(xiàn)有辦公樓投入使用15年以上未進行過大修或改建，確實已無法滿足工作需要的；由于污染等特殊原因，造成無法正常工作的。培訓中心方面，建造于80年代的稅校的教學、宿舍等設施，破損嚴重，且建成后未進行過維修改造，已無法適應職工培訓需要的；現(xiàn)有稅校教學、宿舍等建筑經有關部門鑒定，結構無法進行改造，或沒有必要的教學、培訓樓的；現(xiàn)有招待所建設時間較長，從未進行過整體修繕、裝修，確實無法滿足正常接待需要的。二要審查項目自籌資金是否達到規(guī)定的標準，項目所在預算單位是否存在基建舊債等。三要嚴格按照審批權限審批立項。綜合業(yè)務用房方面：地市級國稅局新建綜合業(yè)務辦公用房項目，縣（區(qū)）以下（含）新建投資總額超過3000萬元（含）的綜合業(yè)務辦公用房項目和投資超過500萬元（含）的地市級新建附屬設施項目、綜合業(yè)務辦公用房的維修改造和裝修項目，需由省局核報總局審批；除此以外，10萬元以上基建項目，由省局審批立項，并申請進入總局項目庫。培訓中心方面：稅校改建、擴建項目以及稅校、招待所的修繕、裝修項目，投資超過500萬元（含）的，由省局核報總局審批；投資總額在500萬元以下，10萬元（含）以上的由省局審批后報總局備案。四要嚴格實行項目的建筑面積和投資估算雙重審批，建筑面積分地下和地上分別審批。2、基建項目庫管理方面。2003年，總局印發(fā)了《國家稅務總局基本建設項目庫管理暫行規(guī)定》，建立了國稅系統(tǒng)總局項目庫和省局項目庫，對項目庫項目進行排序，并按照項目庫排序安排了2004年基建項目預算，初步改變了基建經費切塊分配的模式，為項目支出預算改革奠定了基礎。通過兩年來的努力，項目庫管理已逐步完善，并取得了明顯成效：一是有效控制了國家和總局嚴令禁止新建擴建培訓中心項目；二是項目立項審批程序更加規(guī)范，所有申請入庫項目均按規(guī)定的審批權限和程序進行了立項審批，項目立項建設原因均要符合規(guī)定的立項條件和審批程序；三是建設規(guī)模和投資規(guī)模的確定更加科學合理，入庫基建項目面積計算和投資概算符合總局的有關規(guī)定，基本建設項目貪大求洋的現(xiàn)象初步扭轉；四是對基本建設項目建設過程的監(jiān)督得到加強，項目評審、開工審批管理更加規(guī)范。通過不斷完善項目庫排序指標體系并使用計算機自動打分排序，按照項目庫排序安排預算，增加了項目預算安排的客觀性，減少了項目預算分配中人為因素的影響，避免了項目單位跑項目、爭資金等不規(guī)范做法，預算資金安排更加貼近基層和基本建設實際。但從項目庫管理反映出的情況來看，目前仍存在一些問題需要不斷完善，一是項目庫按照排序辦法排序后，仍會出現(xiàn)因特殊情況導致急需建設的項目的排序進行調整；二是基建項目入庫后，由于項目的機構、人員發(fā)生變化，導致對項目的規(guī)模和投資進行調整；三是一些投資總額較小或基層建設項目，由于變化性較大，應適當下放排序管理權限。針對存在的問題，總局在今年7月份已修訂下發(fā)了新的項目庫管理辦法，新辦法規(guī)范了項目庫調整的要求，明確了調整的條件、程序和時間。項目的調整包括項目排序的調整和項目指標的調整。符合規(guī)定的條件，可以優(yōu)先排序，一是危房及城市規(guī)劃拆遷，急需建設的項目；二是急需進行的維修改造項目；三是按規(guī)定新設置的稅務分局基建項目；四是已征地達到規(guī)定閑置年限，急需建設的項目；五是已進入項目庫的項目，在按照排序未安排預算資金前，由于急需落實征地，可申請優(yōu)先安排前期征地費。投資全部用自籌資金安排的新項目，可以不用排序。各地必須加強對項目入庫條件的審核，進入項目庫的項目，必須符合規(guī)定的立項條件，審核入庫的項目建設規(guī)模必須符合規(guī)定的面積計算標準，項目的投資概算必須認真核實；對不符合立項條件、審批面積超過規(guī)定標準的項目，不得申報進入項目庫；經審核進入項目庫的項目，項目的投資和規(guī)模原則上不作調整，總局審批立項的項目，批準立項后一律不作調整。3、基建經費分配方面。近幾年，總局核定各省、省局核定各市的基建經費已呈逐年減少的趨勢，而我省國稅系統(tǒng)的基建支出規(guī)模卻居高不下，2004年是5.2億元，2005年是6.1億元。這就要求大家必須有清醒的認識，一定要控制好整個基建投資規(guī)模，避免攤子鋪得太大，不好收拾，不要以為自己有錢可以亂上項目，或者以為即使沒錢，只要上了項目也有市局、省局幫忙解決。各地在安排基建項目經費的時候，要堅持兩保一控的原則。一要保完工項目的經費，避免形成新欠。已完工或預計當年完工的項目，要按照付款進度，安排經費。要按照國務院的要求，嚴格控制出現(xiàn)基建欠款。各地在安排項目和經費時，一定要心中有數(shù)，以免造成被動。二要保在建項目的經費。在保證完工項目經費的基礎上，保證在建項目的經費，以免造成工程拖期的損失。對每一項目的工程進度做到心中有數(shù)，科學合理的安排投資進度?？偩忠矊⑦M一步研究辦法，解決投資進度和工程進度相協(xié)調的問題。一控，就是要嚴格控制新上項目，控制新建項目是控制基建規(guī)模的關鍵，一定要認清形勢，下決心控制好規(guī)模。這一條做不好，保完工、保在建就無從談起。即使是自籌資金的項目，也要嚴格控制，保證資金落實到位。4、基建項目的建設規(guī)模和投資規(guī)模方面。對該問題，稅務總局在2005年轉發(fā)了國家發(fā)改委《關于進一步加強中央黨政機關等建設項目項目管理和投資概算控制的通知》，就