財政學 第一講 財政學及其分析工具

財政學的定義財政學分析工具財政思想公共部門概覽2023/3/31第一講財政學及其分析工具財政學的定義現(xiàn)實中的財政如何定義財政學財政學的研究對象2023/3/3小學、初中接受全免費的義務教育大學獲取政府提供助學貸款享受政府提供的醫(yī)療保障服務領取失業(yè)保險金獲得社會養(yǎng)老保險針對窮人、老人和老兵提供相應的扶貧、補貼或撫恤以較低的價格獲取水、電、乘坐公交等產(chǎn)品走的是市政部門投資修筑的道路現(xiàn)實中的財政由此產(chǎn)生的疑問錢從哪里來？為什么要政府提供這些產(chǎn)品？2023/3/342023/3/35我們在享受政府所提供的各種產(chǎn)品和服務的時候，也需要付出相應的代價：

個人所得稅

、財產(chǎn)稅、社會保險稅(費)等等我們的一生時時、處處受政府經(jīng)濟活動的影響。由于財政是政府經(jīng)濟活動的核心，因此，它也就成為我們所生活的現(xiàn)實社會中的最為普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象之一。一些案例前段時間，油價下跌，財政部“趁機”上調了燃油稅開奔馳的重慶低保富翁山西大同縣為獲扶持資金16年小康縣重變特困區(qū)

美部分富豪“跪求”破財：給我們增稅，我們負擔得起鐵路為何難以私有化？重度污染如何治理？如何定義財政學1.關于財政學和公共部門經(jīng)濟學、公共經(jīng)濟學（PublicFinance）西方財政學界廣泛運用經(jīng)濟學的分析方法，特別是微觀經(jīng)濟學的分析方法，這促使許多財政學家用“公共部門經(jīng)濟學”或“公共經(jīng)濟學”替代“財政學”。2023/3/372023/3/382.關于財政學與市場經(jīng)濟生產(chǎn)者和消費者是經(jīng)濟決策中的主要角色他們在一定的約束條件下，獨立地進行決策目標分別是利潤最大化和效用最大化市場經(jīng)濟研究的是：市場機制如何配置稀缺資源生產(chǎn)者目標消費者目標2023/3/3市場在配置資源方面并非萬能的公共品外部性市場壟斷宏觀不穩(wěn)定分配不公平政府干預市場失靈公共財政市場經(jīng)濟市場經(jīng)濟市場失靈政府干預財政學2023/3/3103.基于市場失靈的財政學定義

2023/3/3112023/3/311產(chǎn)品和服務市場生產(chǎn)要素市場廠商消費者個人所得稅養(yǎng)老金社會保險等(Ch9,10,15,16)轉移支付(Ch7,8)企業(yè)所得稅(Ch15)補貼(Ch5)要素稅(Ch13)消費稅(Ch14)政府政府直接影響收入分配2023/3/3122023/3/3杭州市政府決定對地鐵建設進行大規(guī)模補貼（據(jù)悉，杭州地鐵1號線總投資236.42億，每公里建造成本5億元，高於其他城市，而今後每年還將投入10億元補貼運營成本。）

直接地，這一項目的受益者是地鐵的乘客，乘地鐵的人多是中低收入者，因此這一項目有利于窮人。然而，其它市場會對政府項目作出反應。地鐵條件的改善，使得地鐵周邊的房屋的價格和租金可能上漲。地鐵乘客一方面從地鐵補貼中得到改善，一方面也會因為房屋租金升高而受到損失。因此，地鐵補貼的真正受益者可能是房東。政府間接影響收入分配一個例子財政學就是

研究政府經(jīng)濟行為及其影響的經(jīng)濟學；政府通過其預算過程，利用公共支出、公共收入和預算調整（如公債管理）等工具，來處理有限的資源，用以達成財政的平衡、經(jīng)濟的平衡、社會的平衡和政治的平衡，最終實現(xiàn)該國最高福利水平的一門科學。2023/3/3132023/3/314財政學的研究對象：生產(chǎn)什么生產(chǎn)多少私人物品，多少公共物品？政府是提供更多的醫(yī)療服務，還是提供更有利于健康的環(huán)境？私人品公共品生產(chǎn)可能性曲線四個基本問題2023/3/315如何生產(chǎn)？私人部門生產(chǎn)還是公共部門生產(chǎn)？政府的政策會影響企業(yè)“如何生產(chǎn)”的選擇，例如對高污染技術征稅為誰生產(chǎn)？有限的公共基礎教育資源如何分配？用什么機制分配？如何作出決策？公共部門的決策過程——集體決策；集體決策比個人決策要復雜的多，因為不同的社會成員對公共產(chǎn)品有不同的偏好。公共財政學的目標之一就是研究民主社會的集體決策（即社會選擇）是如何做出的。16財政思想政府有機論政府機械論社會是一個自然的有機體，個人是社會的一部分，政府是該有機體的心臟。個人只有在有助于社會目標的實現(xiàn)時才有價值。這些目標由政府來決定。政府是個人為了更好的實現(xiàn)個人目標而創(chuàng)立的東西。契約論掠奪論諾思的國家理論國家是公民之間自由達成契約的結果，目的是為公民服務。國家是掠奪和剝削的產(chǎn)物，是統(tǒng)治者掠奪和剝削被統(tǒng)治者的工具。國家?guī)в小捌跫s”和“掠奪”的雙重屬性。若暴力潛能在公民之間進行平等分配，便產(chǎn)生契約性的國家；若這樣的分配是不平等的，便產(chǎn)生了掠奪性（或剝削性）的國家。2023/3/317政府有機論：社會目標由國家確定，應引導社會去實現(xiàn)。阿道夫.希特勒：國家的目標是要達到種族的凈化。伊朗學者阿亞特拉.柯霍梅尼：人，一半是天使，一半是魔鬼，而政府的目標就應是通過法律和適當懲罰，與惡魔一半作斗爭。政府機械論：政府是為了促進個人目標的實現(xiàn)而人為設立的東西。美國政治家亨利.克萊：政府是一個信托機構，政府官員則是受托人，信托機構和受托人都是為了人民的利益而設立的。2023/3/318歷史視角的財政思想古典經(jīng)濟學和新古典經(jīng)濟學（19世紀之前）信奉經(jīng)濟自由主義。他們堅信，自由競爭市場勢力的自發(fā)作用能夠保證經(jīng)濟生活的協(xié)調和穩(wěn)定增長，反對國家對經(jīng)濟生活的干預；1776年亞當·斯密的《國富論》出版。

AdamSmith斯密反對國家對經(jīng)濟的干預，他認為政府應當盡量縮小其職能，實行“廉價政府”，執(zhí)行“守夜人”的角色。不過，斯密仍然認為，對于有損于自然經(jīng)濟秩序或個人無力經(jīng)營、不愿經(jīng)營的事業(yè)則應由政府出面干涉或經(jīng)營。2023/3/31919世紀英國經(jīng)濟學家穆勒討論了政府活動的適應范圍問題。穆勒沒有提出政府職能的明確界限，而僅以“提供巨大便利”這一準則來加以限制。不過，他還是提出了一些標準：(1)個人不具備正確評價事物利益的能力時需要政府干預，如兒童被要求接受初等教育；(2)個人缺乏遠見而簽署無法廢除的契約時，政府應加以限制；(3)利益分歧的勞工與經(jīng)理人員談判時，政府應加以調節(jié)；(4)政府對股份公司尤其是壟斷公司也應加以調節(jié)。穆勒將斯密關于某些產(chǎn)品需由公共提供的見解推進了一步。2023/3/320福利經(jīng)濟學的興起（20世紀20年代）標志著國家對經(jīng)濟的干預又進了一步福利經(jīng)濟學認為，影響經(jīng)濟福利的因素主要是兩個，一個是國民收入的大小(亦即通常所說的“餡餅”的大小)，一是國民收入在社會成員中的分配情況。由于市場機制對收入的均等化無能為力，國家應通過征收累進稅的辦法把富人的一部分錢收來舉辦社會福利事業(yè)，讓低收入者享用，縮小貧富差距，增大社會福利。福利經(jīng)濟學者還首次對外部性問題作了系統(tǒng)研究，認為光靠“看不見的手”是不能消除外部性問題的，只有國家對市場經(jīng)濟進行適當干預才能消除外部性。2023/3/321凱恩斯主義（20世紀30年代）1923-1933的經(jīng)濟大危機1933年，凱恩斯在《獲致繁榮的方法》一文中強調了政府支出的作用。凱恩斯理論的核心就是國家干預經(jīng)濟生活，借此刺激有效需求，即刺激消費和投資。凱恩斯是對西方國家已經(jīng)并且正在奉行的政府干預經(jīng)濟政策的理論論證，這一理論論證反過來又成為西方國家實行政府干預的依據(jù)。

凱恩斯2023/3/322社會主義（20世紀）馬克思和恩格斯提出了勞動價值論、剩余價值學說，提出了有關社會主義的經(jīng)濟理論。列寧根據(jù)自己的實踐，發(fā)展了關于帝國主義的理論和社會主義革命的理論。蘇聯(lián)在其實踐中逐步建立起以公有制為基礎的計劃經(jīng)濟體系，并在東歐和中國得到推廣。20世紀80年代以來，社會主義國家開始進行變革，引入市場機制。東歐和蘇聯(lián)走的是激進的私有化道路。中國則走了一條漸進的改革之路。21世紀？

2023/3/323公共部門概覽：美國美國政府架構：憲法框架下的公共權力組織形式聯(lián)邦政府

州政府

地方政府

美國有三級政府，即聯(lián)邦政府、州政府和地方政府（包括縣政府和市政府）。美國是聯(lián)邦制國家，除了聯(lián)邦政府外，全國有50個州，1個哥倫比亞特區(qū)，3042個縣，約81900個市、鎮(zhèn)和學區(qū).政治體制上的聯(lián)邦制，使得聯(lián)邦政府、州以及州以下地方政府在財政上相對獨立，而且州及地方政府有許多自主權。2023/3/324聯(lián)邦制是由兩個或兩個以上的政治實體(共和國、州、邦)結合而成的一種國家結構形式。聯(lián)邦制國家由各個聯(lián)邦成員組成，各成員單位先于聯(lián)邦國家存在。聯(lián)邦成員國在聯(lián)邦國家成立之前，是單獨的享有主權的政治實體；加入聯(lián)邦之后，雖然不再有完全獨立的主權，但在聯(lián)邦憲法規(guī)定的范圍內(nèi)，聯(lián)邦成員的主權仍受到法律的保護，聯(lián)邦成員有自己的憲法和法律。在組成聯(lián)邦制國家時，聯(lián)邦成員單位把各自的部分權力讓渡給聯(lián)邦政府，同時又保留了部分管理內(nèi)部事務的權力。2023/3/32526政府規(guī)模如何理解政府規(guī)模（即衡量政府是否“大”）政府雇員數(shù)量

政府年度支出規(guī)模

2012年3月12日，國家公務員局稱，近日個別媒體流傳：4年前全國公務員是600萬人，現(xiàn)在已增加到1000萬人，一年增加100萬人。國家公務員局有關負責人澄清，我國公務員共有689萬人，近兩年年均增長僅約15萬人。中公教育提供：狹義——500萬，廣義：4000萬2023/3/327中國政府規(guī)模（雇員規(guī)模）中國政府管理成本龐大國務院除辦公廳外，共有內(nèi)閣部門二十八個，特設機構一個、直屬機構十八個、辦事機構四個、部委管理的國家局十個、直屬事業(yè)單位十四個，另外還有一百多個議事協(xié)調機構，數(shù)量之多、類型之多、分工之細難以想象。2023/3/328對比其他國家，美國總統(tǒng)內(nèi)閣為十三個部門，日本內(nèi)閣設一府十二省廳，德國為十五個部門，英國為十八個部門。而中國政府的部門數(shù)量甚至可以達到某些國家的兩倍到三倍。其中巨大的管理成本，更達到了許多西方強國的數(shù)十倍。政府部門眾多，帶來的也是公務員數(shù)量的龐大。有關調查顯示，有近七成的民眾認為，中國的公務員數(shù)量過多。據(jù)國家行政學院經(jīng)濟學部副主任王健介紹，按照公務員與GDP的比例指標來看，中國公務員數(shù)量大大超出發(fā)達國家。從經(jīng)濟視角考察，財政供養(yǎng)人員與GDP之比看，中國為39人/百萬美元，大大高于發(fā)達國家，目前美國為2.31人/百萬美元，日本為1.38人/百萬美元。中國公務員“超標”近20倍。292023/3/330State,Local,andFederalGovernmentExpenditures(selectedyears)1234TotalExpenditures(billions)2005Dollars(billions)*2005DollarspercapitaPercentofGDP19601236553,62724.3%19702951,2015,85828.4%19808431,7497,67930.2%19901,8732,57410,28932.2%20002,8873,23711,46129.4%20053,8763,87613,06631.1%*Conversionto2005dollarsdoneusingtheGDPdeflator

Source:CalculationsbasedonEconomicReportofthePresident,2006(Washington,DC:USGovernmentPrintingOffice,2006),pp.280,284,323,379AdjustingforInflationAdjustingforPopulationRelativetoEconomy2023/3/331Source:OrganizationforEconomicCooperationandDevelopment[2006].Figuresarefor2005.

UnitedStates2023/3/332Source:EconomicReportofthePresident[2006,p.377].NotedeclineinDefenseNoteincreaseinSocialSecurity,MedicareandIncomeSecurity2023/3/333Source:EconomicReportofthePresident[2006,p.383].DeclineinhighwaysIncreaseinpublicwelfare2023/3/334Source:EconomicReportofthePresident[2006,p.377].Socialinsurance

andindividualincome

taxhavebecome

moreimportantCorporateandother

taxeshavebecome

lessimportant2023/3/335Source:EconomicReportofthePresident[2006,p.383].Individualtax

moreimportantPropertytax

lessimportant36來源：2006年中國統(tǒng)計年鑒1952-2005中國財政支出占GDP比例(%)2010年，中國全國財政支出89874.16億元，占GDP的比重為22.58%。37國家統(tǒng)計局：2006年中國統(tǒng)計年鑒1952-2005中國財政收入占GDP比例(%)2023/3/3381955-2005中國財政支出結構2023/3/339中國的財政狀況1980-2005中國財政收入結構2023/3/3401980-2005中國稅收收入結構2023/3/3412000年-2011年全國財政稅收總收入統(tǒng)計分析（單位：億元）2023/3/3422023/3/3432023/3/3442023/3/345廣西玉林市稅收收入結構2023/3/346廣西玉林市非稅收收入結構2023/3/347二、財政學的分析工具

（一）實證分析工具（二）規(guī)范分析工具2023/3/348（一）實證分析工具理論實驗研究觀察研究準實驗研究2023/3/349政策分析難在哪里？由于經(jīng)濟學家一般不能對經(jīng)濟進行可控實驗，因而經(jīng)濟政策的影響難以確定。經(jīng)濟理論有助于確定哪些因素可能影響某種行為，不過，單憑理論，不能說明具體因素的重要性。2023/3/350一個例子2023/3/351一個例子稅收降低了勞動供給？不一定稅率發(fā)生變動的同時，影響勞動供給的其他因素也在變化。理論的目標在于分離出對行為產(chǎn)生重要影響的一小組變量。2023/3/352一個例子稅收產(chǎn)生兩種效應：首先，稅收使工資降低，即閑暇的成本降低，消費者更多地消費“閑暇”（替代效應）；其次，收入的減少導致消費“閑暇”減少，而較少的閑暇意味著較多的工作。（收入效應）

由于替代效應和收入效應的相反作用，只有經(jīng)驗研究——以觀察和經(jīng)驗而不僅是以理論為基礎的分析——才能回答稅收變動對勞動力行為的影響。2023/3/353經(jīng)驗研究方法觀察2023/3/354經(jīng)驗研究方法實驗：社會實驗使一組人置于某種政策的影響下，將他們的行為與另一組人的行為相比較。比如，公立學校與私立學校的相對優(yōu)劣的社會實驗研究。實驗要求隨機取樣實驗的缺陷：——選擇性偏差——本人知道在被實驗，實驗本身就可能影響人們的行為——成本2023/3/355經(jīng)驗研究方法計量經(jīng)濟學是對經(jīng)濟數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析，并不通過征求意見或讓人們參加實驗的方法求得結果。相反，各種政策所產(chǎn)生的影響是從對經(jīng)濟觀察行為的分析中推斷出來的。簡單的勞動供給模型：2023/3/356計量經(jīng)濟研究多元回歸分析用來為經(jīng)濟計量模型挑選“最佳的”參數(shù)。知道這些參數(shù)后，我們可以預測政策變化的影響。沒有一條直線正好通過所有數(shù)據(jù)點，計量分析的目的只是找到“最合適的”直線。2023/3/357計量經(jīng)濟研究計量經(jīng)濟學分析隱含的問題：

如果把差異很大的群體的數(shù)據(jù)合并在一起遺漏了重要的變量采用了錯誤的數(shù)學形式不正確地測量了變量變量間存在互為因果關系就會得出錯誤的結果。58（二）規(guī)范分析工具

ToolsofNormativeAnalysis福利經(jīng)濟學福利經(jīng)濟學第一基本定理公平與福利經(jīng)濟學第二基本定理2023/3/359福利經(jīng)濟學它是研究各種經(jīng)濟狀態(tài)的社會合意性的經(jīng)濟理論的一個分支。福利經(jīng)濟學主要依靠基本的微觀經(jīng)濟學工具“無差異曲線”進行分析。福利經(jīng)濟學假定的兩種經(jīng)濟狀態(tài)純交換經(jīng)濟帕累托效率帕累托改進契約曲線生產(chǎn)經(jīng)濟生產(chǎn)可能性曲線邊際轉換率邊際成本生產(chǎn)可變情況下的效率條件61考慮一個兩人經(jīng)濟體：兩個人(亞當&夏娃)兩種商品(蘋果&無花果樹葉)商品的供給固定(e.g.,onadesertisland)純交換經(jīng)濟埃奇沃思框圖（EdgeworthBox）

（圖內(nèi)任意一點，表示蘋果和無花果樹葉在亞當和夏娃之間的某種配置）亞當夏娃00’sr每年分配的蘋果每年分配的無花果樹葉vwuyx埃奇沃思框圖中的無差異曲線

數(shù)越大的無差異曲線，表明幸福程度（效用水平）越高亞當夏娃00’srA1A2A3E1E3E2每年分配的無花果樹葉每年分配的蘋果2023/3/364在夏娃境況不變壞的情況下使亞當境況變好

亞當夏娃00’srAgAhApEgghp帕累托效率配置點在帕累托效率配置點上，要使一個人的境況變好，唯一的辦法就是使另一個人的境況變壞。此時不存在帕累托改進。在不使其他任何人境況變壞的情況下使某人境況變好的資源重新配置被稱為帕累托改進。每年分配的蘋果每年分配的無花果樹葉在亞當境況不變壞的情況下，使夏娃境況變好

亞當夏娃的境況同時變好2023/3/365試一試2023/3/366在亞當境況不變壞的情況下使夏娃境況變好AdamEve00’srAgEggp1pEp1帕累托效率配置點每年分配的蘋果每年分配的無花果樹葉2023/3/367使亞當夏娃的境況同時變好AdamEve00’srAgEggp1pEp2Ap2p2

ParetoefficientParetoimprovement初始點初始點每年分配的蘋果每年分配的無花果樹葉2023/3/368從不同的初始點開始

（從g點開始和從k點開始）AdamEve00’srAgEggp1pEp2Ap2p2p3p4k初始點初始點每年分配的蘋果每年分配的無花果樹葉69契約

曲線AdamEve00’srAgEggp1pEp2Ap2p2p3p4契約曲線：所有帕累托效率點的軌跡契約曲線上的每一點都是兩條無差異曲線相切的點；

用數(shù)學語言來說，在這一點上，兩條無差異曲線的斜率相等；

用經(jīng)濟學術語來說，無差異曲線切線斜率的絕對值，表示一個人愿意用一種商品換取另一種商品額外數(shù)量的比率，即邊際替代率（ＭＲＳ）；

因此，帕累托效率要求所有消費者的邊際替代率相等。每年分配的蘋果每年分配的無花果樹葉70契約曲線上的每一點都是兩條無差異曲線相切的點；

用數(shù)學語言來說，在這一點上，兩條無差異曲線的斜率相等；

用經(jīng)濟學術語來說，無差異曲線切線斜率的絕對值，表示一個人愿意用一種商品換取另一種商品額外數(shù)量的比率，即邊際替代率（ＭＲＳ）；

因此，帕累托效率要求所有消費者的邊際替代率相等。MRSaf=MRSaf亞當夏娃交換經(jīng)濟中的帕累托最優(yōu)條件2023/3/371生產(chǎn)經(jīng)濟在純交換經(jīng)濟中，所有商品的供給是固定的；在生產(chǎn)經(jīng)濟中，生產(chǎn)性投入品可以在蘋果和無花果樹葉的生產(chǎn)之間轉移，從而兩種商品的數(shù)量可變；在投入品得到有效使用的前提下，如果生產(chǎn)較多的蘋果，那么無花果樹葉的生產(chǎn)必然要下降，反之亦然。2023/3/372生產(chǎn)可能性曲線

ProductionPossibilitiesCurve生產(chǎn)可能性曲線表明的就是，在蘋果的生產(chǎn)量既定的情況下所能生產(chǎn)出來的無花果樹葉的最大數(shù)量。73生產(chǎn)可能性曲線

蘋果/年無花果樹葉/年CC0wyxz生產(chǎn)可能性曲線的│斜率│=邊際轉換率MRT=wy/xz，社會只要放棄wy無花果樹葉，就能使蘋果的產(chǎn)量增加xz。D2C1FB1C1F放棄wy的無花果樹葉節(jié)省的資源=MCA．xz=MCF．wy

wy/xz=MCA/MCF=MRT2023/3/374邊際轉換率

MarginalRateofTransformationMRTaf表明蘋果取代無花果樹葉的比率。它表示的是生產(chǎn)可能性曲線斜率的絕對值。75邊際成本

MarginalCost，MCMCa表示生產(chǎn)蘋果的增量成本MCf表示生產(chǎn)無花果樹葉的增量成本76生產(chǎn)可變情況下的效率條件生產(chǎn)可變情況下帕累托效率的必要條件：

MRTaf=MRSaf=MRSaf=MCa/MCfAdamEve蘋果/年無花果樹葉/年x0y亞當夏娃MRT=1/3BACMRSaf=MRSaf=1/3亞當夏娃MRSaf=MRSaf=1/2A點：B點：C點：亞當夏娃亞當夏娃生產(chǎn)可變情況下的效率條件：圖示存在帕累托改進不存在帕累托改進2023/3/378

福利經(jīng)濟學第一基本定理

假定（1）所有生產(chǎn)者和消費者的行為都是完全競爭的；

（2）每一種商品都有市場完全競爭市場上的效率使消費者效用最大化的預算約束追求利潤最大化的競爭性企業(yè)當產(chǎn)量可以變化時，效率要求:?2023/3/379NMO無花果樹葉蘋果消費者的最大效用點

？假定消費者收入為I，無花果樹葉價格為Pf,蘋果價格為Pa，則ON=？，OM=？則ON/OM=？2023/3/380在一定條件下，完全競爭市場機制可以自動實現(xiàn)帕累托效率的資源配置。含義：完全競爭的經(jīng)濟會自動有效配置資源，無需政府干預自由企業(yè)制度在提供商品與服務方面具有驚人的生產(chǎn)性福利經(jīng)濟學第一基本定理2023/3/381公平與福利經(jīng)濟學第二基本定理效率與公平AdamEve00’srqp5p3P5點是帕累托效率點，q點不是帕累托效率點。然而，社會也許偏好q點，因為此時這兩種商品的分配更加公平。每年分配的蘋果每年分配的無花果樹葉83效用可能性曲線

UtilityPossibilitiesCurveEve’sutilityAdam’sutilityUUp3qp5效用可能性曲線：表明在一個人的效用水平既定時，另一個人的效用水平達到最大。該曲線上的點是帕累托效率點，該曲線內(nèi)的點不是帕累托效率點。2023/3/384社會無差異曲線

SocialIndifferenceCurveEve’s