注冊稅務(wù)師專業(yè)教學(xué)及人才培養(yǎng)模式改革建議,高等教育論文

注冊稅務(wù)師專業(yè)教學(xué)及人才培養(yǎng)模式改革建議,高等教育論文一、注冊稅務(wù)師專業(yè)教學(xué)改革及人才培養(yǎng)形式改革的必要性和可行性財(cái)政稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)專業(yè)包含稅收方向和注冊稅務(wù)師方向，兩方向人才培養(yǎng)形式、要求及畢業(yè)方向如此圖1：有鑒于當(dāng)前我們國家稅務(wù)行業(yè)中注冊稅務(wù)師方向人才缺口大，十分是專業(yè)稅務(wù)人才供不應(yīng)求，首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院借力當(dāng)下的上升發(fā)展期，利用已有的研究和實(shí)踐基礎(chǔ)，著力提升學(xué)生的競爭力和就業(yè)力。首先，自2000年起首創(chuàng)了三師一體的戰(zhàn)略特色，突出了對稅務(wù)〔注冊稅務(wù)師〕專業(yè)方向的研究，此舉在全國市屬院校中具有比擬優(yōu)勢；其次，出版了稅收論文集以及稅收系列教學(xué)資料，如(中國稅制〕、(稅收籌劃〕等，華而不實(shí)(中國稅制〕已被評為首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)精品課程；再次，加強(qiáng)了與事務(wù)所、稅務(wù)局、的溝通以便為學(xué)生提供更多的實(shí)習(xí)時(shí)機(jī)的同時(shí)，積極進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合培養(yǎng)復(fù)合型人才的研究。當(dāng)前，已建立十余個(gè)產(chǎn)學(xué)研基地，并組織學(xué)生進(jìn)入基地實(shí)習(xí)，以增加理論聯(lián)絡(luò)實(shí)際和職業(yè)實(shí)操能力。二、注冊稅務(wù)師專業(yè)教學(xué)改革及人才培養(yǎng)形式〔一〕注冊稅務(wù)師專業(yè)的發(fā)展目的宏觀上看，根據(jù)我們國家轉(zhuǎn)型時(shí)期市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢，不僅要考慮征稅人的需要，更要考慮納稅人的需要。培養(yǎng)目的不僅要面向財(cái)稅部門，更應(yīng)擴(kuò)展到整個(gè)市場。培養(yǎng)對象從單純的稅務(wù)部門公務(wù)員，向公司、企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)的專業(yè)人士發(fā)展。因而，稅收專業(yè)的培養(yǎng)目的、教學(xué)方案、課程設(shè)置、教學(xué)方式方法的改革和師資隊(duì)伍及教學(xué)資料建設(shè)等問題。教學(xué)方式方法與教學(xué)內(nèi)容都要根據(jù)新形勢、新需要進(jìn)行改革，并開設(shè)一些實(shí)務(wù)性的課程，如稅務(wù)籌劃等。微觀層面上講，我們國家當(dāng)前注冊稅務(wù)師人才緊缺，而開設(shè)注冊稅務(wù)師專業(yè)直接面向市場需求，無疑具有強(qiáng)大的生命力；其次，較早的設(shè)置注冊稅務(wù)師專業(yè)，較早的設(shè)計(jì)和施行一套注冊稅務(wù)師的課程體系和培養(yǎng)形式。但是，現(xiàn)行注冊稅務(wù)師考試制度不利于注冊稅務(wù)師專業(yè)，由于報(bào)考注冊稅務(wù)師的要求規(guī)定：經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類大學(xué)本科畢業(yè)以后，或非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)以后，從事經(jīng)濟(jì)、法律工作滿4年。也就是講，即便學(xué)生經(jīng)過注冊稅務(wù)師專業(yè)的本科教育，有能力通過注冊稅務(wù)師考試，但由于工作經(jīng)歷體驗(yàn)的限制，難以在畢業(yè)以后的短期內(nèi)獲得注冊稅務(wù)師證書。這勢必使注冊稅務(wù)師專業(yè)對學(xué)生的吸引力大大降低。但是從另外角度來看，固然本科畢業(yè)以后無法直接獲得注冊稅務(wù)師證書，但假如注冊稅務(wù)師的畢業(yè)生能夠到達(dá)那一高度，并得到用人單位的認(rèn)可和賞識，那么注冊稅務(wù)師專業(yè)也就走上了一個(gè)良性發(fā)展的軌道。因而，注冊稅務(wù)師專業(yè)發(fā)展改革目的是：讓注冊稅務(wù)師專業(yè)的畢業(yè)證書得到業(yè)內(nèi)的認(rèn)可，努力使我們的畢業(yè)生成為符合注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的優(yōu)秀人才。要到達(dá)此目的，必須加強(qiáng)與注冊稅務(wù)師協(xié)會合作。劍橋大學(xué)稅法中心就獲得了特許稅收研究院〔CIOT〕、國際財(cái)政協(xié)會以及畢馬威會計(jì)師事務(wù)所的大力支持。華而不實(shí)特許稅收研究院〔CIOT〕會員資格中必須首先獲得注冊稅務(wù)師〔CTA〕資格。這無疑提高了稅法專業(yè)的地位，為學(xué)生的成長和發(fā)展打造了良好的平臺。因而，注冊稅務(wù)師專業(yè)亦急需構(gòu)建一個(gè)類似的平臺，加強(qiáng)注冊稅務(wù)師專業(yè)與注冊稅務(wù)師協(xié)會的全方位溝通與合作，尤其要在學(xué)術(shù)科研、人才培養(yǎng)、專業(yè)支持等方面獲得注冊稅務(wù)師協(xié)會的支持。尤其在當(dāng)下注冊稅務(wù)師考試蘊(yùn)釀改革的背景下，建議使注冊稅務(wù)師專業(yè)畢業(yè)生能夠首先獲得最低級別注冊稅務(wù)師資格的認(rèn)可?；蛘咧辽賾?yīng)爭取令注冊稅務(wù)師專業(yè)學(xué)生可在最后一學(xué)年直接參加注冊稅務(wù)師考試。進(jìn)而增加注冊稅務(wù)師專業(yè)的社會影響力和對人才的吸引力，提高畢業(yè)生就業(yè)水平，讓注冊稅務(wù)師專業(yè)真正地打出自個(gè)的特色和形象，在學(xué)校各專業(yè)中獨(dú)樹一幟、與眾不同?！捕匙远悇?wù)師專業(yè)現(xiàn)在狀況以首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院為例2018至2020年首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院稅務(wù)和注冊稅務(wù)師專業(yè)的招募生源錄取分?jǐn)?shù)〔理工〕情況，如表1：學(xué)院為稅收專業(yè)設(shè)置的主干課程如表2：注冊會計(jì)師專業(yè)的主干課程如表3：注冊稅務(wù)師專業(yè)的主干課程如表4：從中我們能夠看出，在生源錄取方面，注冊稅務(wù)師專業(yè)的生源較好；在教學(xué)培養(yǎng)方面，注冊稅務(wù)師更注重稅收實(shí)務(wù)課程和社會實(shí)踐。而從學(xué)生反映來看，除了注冊稅務(wù)師專業(yè)一些牽涉注冊稅務(wù)師考試的學(xué)科學(xué)時(shí)較普通稅務(wù)專業(yè)更長、注冊稅務(wù)師專業(yè)師資略優(yōu)于普通稅務(wù)專業(yè)之外，特點(diǎn)并不特別突出。從其它院校的專業(yè)設(shè)置來看，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)的稅務(wù)專業(yè)分設(shè)稅收籌劃和注冊稅務(wù)師兩個(gè)方向，在課程設(shè)置方面，注冊稅務(wù)師方向增加設(shè)置了納稅檢查實(shí)務(wù)、行政與經(jīng)濟(jì)法、審計(jì)學(xué)等課程，稅收籌劃方向還設(shè)置了財(cái)務(wù)管理、稅收會計(jì)、稅收管理信息化、稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)等課程?？梢姡髫?cái)經(jīng)大學(xué)在專業(yè)設(shè)置上已經(jīng)對注冊稅務(wù)師方向的稅務(wù)專業(yè)有所區(qū)分，愈加注重考試和實(shí)務(wù)。三、注冊稅務(wù)師專業(yè)教學(xué)改革及人才培養(yǎng)形式改革建議〔一〕穩(wěn)固現(xiàn)有生源質(zhì)量優(yōu)勢為穩(wěn)固現(xiàn)有生源質(zhì)量并擴(kuò)大招募生源宣傳力度，我建議在兩方面做好相應(yīng)工作：1.建立招募生源宣傳的長效機(jī)制在招募生源宣傳方面?zhèn)戎刈远悇?wù)師這樣的新興而又有特殊意義的專業(yè)。即在整個(gè)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院整體宣傳中，將注冊稅務(wù)師專業(yè)作為一個(gè)亮點(diǎn)和品牌，通過宣傳首先打響專業(yè)知名度。能夠結(jié)合本院的師資氣力和主要社會關(guān)系，憑借學(xué)院科研優(yōu)勢，利用媒體，圍繞知名專家、教授和青年學(xué)者進(jìn)行宣傳，以點(diǎn)帶面，傳播注冊稅務(wù)師專業(yè)的人才培養(yǎng)理念，提高注冊稅務(wù)師專業(yè)的社會知名度。2.在后續(xù)發(fā)展中引入競爭機(jī)制當(dāng)前我們國家高校在招募生源環(huán)節(jié)展開劇烈的生源競爭，但在后續(xù)培養(yǎng)中卻缺乏有效的鼓勵機(jī)制，優(yōu)等生源到畢業(yè)時(shí)經(jīng)常無法轉(zhuǎn)化為優(yōu)等人才，應(yīng)在后續(xù)培養(yǎng)中引入競爭機(jī)制，打破嚴(yán)進(jìn)寬出體制構(gòu)成的一勞永逸的思想，用競爭給學(xué)生和教師以鞭策，建立嚴(yán)格而合理的鼓勵機(jī)制，獎勤罰懶，以此作為注冊稅務(wù)師專業(yè)有別于其它專業(yè)的特殊標(biāo)志，擴(kuò)大其社會影響力，進(jìn)而吸引更多優(yōu)質(zhì)生源。在詳細(xì)改革方面，建議參考我們國家高中教育中普遍存在的實(shí)驗(yàn)班機(jī)制，在招募生源環(huán)節(jié)上遵守寧缺勿濫的原則，定期對老師和學(xué)生進(jìn)行考核，建立滾動機(jī)制，進(jìn)而讓老師學(xué)生產(chǎn)生危機(jī)意識，保證教學(xué)質(zhì)量。詳細(xì)措施將結(jié)合創(chuàng)新人才培養(yǎng)形式進(jìn)行闡述?！捕程岣呓虒W(xué)質(zhì)量該為提高教學(xué)質(zhì)量構(gòu)成持久的專業(yè)競爭力，建議著力于下面兩方面：1.以不斷提高的科研能力促教學(xué)質(zhì)量以首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院為例，該學(xué)院現(xiàn)有教職工33名，華而不實(shí)專任老師27名。老師中教授及副教授19名，占全部老師70.4%；具有博士學(xué)位及在讀博士21人，占全部老師77.8%。師資隊(duì)伍構(gòu)造合理，年富力強(qiáng)，具有較強(qiáng)的學(xué)術(shù)影響和社會影響。近三年來，財(cái)政稅務(wù)學(xué)院共承當(dāng)國家級，教育部和北京市級重等多項(xiàng)課題，近年來，在專業(yè)建設(shè)方面，財(cái)政學(xué)專業(yè)獲北京市品牌專業(yè)稱號；課程建設(shè)方面，財(cái)政學(xué)，中國稅制獲北京市精品課程稱號，資產(chǎn)評估學(xué)課程和稅收原理課程獲該校精品課程稱號；近年來連續(xù)獲得多項(xiàng)獎勵，包括北京市高等學(xué)校教學(xué)名師獎、北京市優(yōu)秀教學(xué)成果二等獎、該校優(yōu)秀教學(xué)成果一等獎以及科研標(biāo)兵獎等。因而科研能力將是注冊稅務(wù)師專業(yè)教學(xué)質(zhì)量的物質(zhì)保證。2.導(dǎo)師制根據(jù)的財(cái)經(jīng)大學(xué)的導(dǎo)師制形式：本科生按不同專業(yè)在入學(xué)后由學(xué)院統(tǒng)一布置、分配給不同的教學(xué)教師。其目的在于充分發(fā)揮老師在學(xué)生培養(yǎng)中的主導(dǎo)作用，尊重學(xué)生的個(gè)性，因材施教，提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。制度對導(dǎo)師職責(zé)做出了明確的規(guī)定，主要職責(zé)在于指導(dǎo)本科生大學(xué)期間的學(xué)習(xí)、科研與實(shí)踐，指導(dǎo)并評閱學(xué)年論文、實(shí)習(xí)報(bào)告和畢業(yè)論文等；同時(shí)，導(dǎo)師要協(xié)助其他教育主體做好本科生教育與管理工作，關(guān)注學(xué)生成長，協(xié)助解決學(xué)生思想、生活、心理等方面存在的問題。同樣，制度對老師的工作量、考核、津貼等均做出了明確的規(guī)定。我校當(dāng)前開設(shè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)等幾個(gè)專業(yè)的實(shí)驗(yàn)班已經(jīng)開場嘗試全程導(dǎo)師制?？梢姡瑢?dǎo)師制已經(jīng)成為是國內(nèi)外教學(xué)改革的趨勢，建議注冊稅務(wù)師專業(yè)亦采取該教育形式?！踩掣母铿F(xiàn)有課程設(shè)置注冊稅務(wù)師專業(yè)有其本身的特殊性，主要具體表現(xiàn)出在實(shí)務(wù)性和考試性上。實(shí)務(wù)性是指真正的注冊稅務(wù)師是側(cè)重實(shí)踐的；考試性是指注冊稅務(wù)師畢竟強(qiáng)烈的應(yīng)試教育色彩，與鼓勵創(chuàng)新的當(dāng)代教學(xué)理念是根本相悖的。除此之外，注冊稅務(wù)師專業(yè)既有著特殊的培養(yǎng)目的，又要作為學(xué)科設(shè)置的一個(gè)亮點(diǎn)，突出品牌效應(yīng)。我們以為稅務(wù)教學(xué)從課程設(shè)置和教學(xué)內(nèi)容上都應(yīng)有相應(yīng)轉(zhuǎn)變：第一，要更新觀念，并且不斷更新知識，把最前沿的政策形勢告訴給學(xué)生；第二，要轉(zhuǎn)變教學(xué)手段，愈加應(yīng)當(dāng)突出注冊稅務(wù)師專業(yè)的特點(diǎn)，在保證應(yīng)試能力和實(shí)務(wù)操作質(zhì)量的前提下，提升學(xué)生理論學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新思維能力。詳細(xì)課程設(shè)制設(shè)想如下所示。一年級力爭完成公共課的教學(xué)?？稍谠瓉砦⒎e分、大學(xué)英語、大學(xué)語文、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)和一門政治理論課的基礎(chǔ)上，再增加政治理論課的數(shù)量。能夠在上下兩個(gè)學(xué)期分別采取主義哲學(xué)+思想概論和理論+的課程組合，從根本上具體表現(xiàn)出主義同中國實(shí)際結(jié)合并與時(shí)俱進(jìn)的本質(zhì)。對于英語學(xué)習(xí)，應(yīng)允許學(xué)生在一年級參加CET4和CET6考試，對通過CET6的學(xué)生給予適當(dāng)獎勵。如有可能，在一年級還可考慮開設(shè)一門專業(yè)基礎(chǔ)課，如基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)。二年級課程除了線性代數(shù)、概率論等公共課，學(xué)生有更大的余地展開專業(yè)基礎(chǔ)課的學(xué)習(xí)。建議繼續(xù)開設(shè)合適經(jīng)濟(jì)類專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)的數(shù)據(jù)庫技術(shù)或相關(guān)課程，鼓勵學(xué)生參加全國計(jì)算機(jī)等級考試二級VFP或ACCESS，對通過者給予適當(dāng)獎勵。在專業(yè)基礎(chǔ)課方面，可同時(shí)開設(shè)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)和政治經(jīng)濟(jì)學(xué)。三年級課程設(shè)置建議將原有(稅法〕、(稅務(wù)代理與實(shí)務(wù)〕、(財(cái)務(wù)與會計(jì)〕、(稅收相關(guān)法律〕課程或與之相關(guān)課程的教學(xué)資料完全使用注冊稅務(wù)師考試指定教學(xué)資料，確保與考試一致。除此之外，在三年級可布置社會實(shí)踐，既要充分利用校內(nèi)已有的稅務(wù)實(shí)驗(yàn)室，又要親身實(shí)戰(zhàn)，深切進(jìn)入基層稅務(wù)部門、企業(yè)等進(jìn)行業(yè)務(wù)實(shí)踐；三年級下學(xué)期學(xué)院組織進(jìn)行第一次注冊稅務(wù)師模擬測試。四年級仍然圍繞注冊稅務(wù)師實(shí)務(wù)展開，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問題，并嘗試用所學(xué)理論解決問題，在指導(dǎo)教師帶領(lǐng)下完成相關(guān)畢業(yè)論文，并在四年級上學(xué)期進(jìn)行第二次注冊稅務(wù)師模擬測試。〔四〕創(chuàng)新人才培養(yǎng)形式1.實(shí)驗(yàn)班培養(yǎng)形式首先，在最初生源錄取上，嚴(yán)格以分?jǐn)?shù)定人數(shù)，以考試的形式并結(jié)合入學(xué)成績從其他專業(yè)選拔一定數(shù)量的學(xué)生進(jìn)入注冊稅務(wù)師專業(yè)，構(gòu)成一個(gè)人數(shù)在20至30人的生源優(yōu)質(zhì)的專業(yè)集體。其次，在后續(xù)教學(xué)上，根據(jù)上文所述的課程設(shè)置思路布置課程。并在二年級末進(jìn)行一次遴選，跟據(jù)優(yōu)勝劣汰的原則，對專業(yè)排名靠后且課程成績無法到達(dá)相關(guān)要求的學(xué)生進(jìn)行淘汰；同時(shí)將相關(guān)專業(yè)成績突出者擇優(yōu)吸納。最后，要求注冊稅務(wù)師專業(yè)學(xué)生在修習(xí)完應(yīng)修學(xué)分之后，參加院內(nèi)組織的注冊稅務(wù)師模擬考試，考試難度應(yīng)貼近真實(shí)注冊稅務(wù)師考試?？荚嚪譃閮纱?，布置在三年級第二學(xué)期末和四年級第一學(xué)期末，只要對考試通過者最后才予授予注冊稅務(wù)師專業(yè)畢業(yè)證書。除此之外，加大對實(shí)踐環(huán)節(jié)的考核力度，確保學(xué)生真實(shí)介入并認(rèn)真完成實(shí)踐任務(wù)，務(wù)必使學(xué)生具備注冊稅務(wù)師標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)務(wù)能力。2.實(shí)踐教學(xué)改革在比擬各大學(xué)校的精品課程后，具體教學(xué)改革規(guī)劃見表4：除此之外，針對稅務(wù)實(shí)踐教學(xué)中的問題，建議對策如下：第一，稅務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)應(yīng)正式列入稅務(wù)專業(yè)教學(xué)計(jì)劃，單獨(dú)設(shè)置學(xué)分。第二，重視師資隊(duì)伍建設(shè)，稅務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)老師必須是由既有稅務(wù)專業(yè)理論基礎(chǔ)、又特別熟悉稅務(wù)實(shí)際工作、且有一定的教學(xué)經(jīng)歷體驗(yàn)的老師擔(dān)任。采取送出去，請進(jìn)來的辦法，學(xué)校既能夠選擇那些理論基礎(chǔ)扎實(shí)、有一定的教學(xué)經(jīng)歷體驗(yàn)且溝通能力較強(qiáng)的老師，把他們送到稅務(wù)機(jī)關(guān)或有關(guān)單位鍛煉半年或一年以上；還能夠通過加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)及有關(guān)單位之間的橫向合作，把實(shí)際稅務(wù)工作經(jīng)歷體驗(yàn)豐富且擅長表示出的實(shí)務(wù)界同志請到學(xué)校來做兼職指導(dǎo)教師。第三，構(gòu)建一個(gè)完好且構(gòu)造嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩悇?wù)模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系。對稅務(wù)專業(yè)的學(xué)生應(yīng)單獨(dú)設(shè)置(綜稅務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)〕這門實(shí)驗(yàn)課，并編制相應(yīng)的大綱和教學(xué)資料。在信息化環(huán)境下，(綜合稅務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)〕大綱內(nèi)容應(yīng)包括手工稅務(wù)模實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱和計(jì)算機(jī)稅務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱。稅務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱應(yīng)在實(shí)驗(yàn)課程已獲得教學(xué)經(jīng)歷體驗(yàn)的基礎(chǔ)上編制。同時(shí)，據(jù)實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱，盡快編寫配套的綜合稅務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)資料。第四，繼續(xù)加強(qiáng)社會實(shí)踐，讓學(xué)生能夠在熟練把握實(shí)驗(yàn)室稅務(wù)操作實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)上，深切進(jìn)入基層稅務(wù)征管部門，親身體驗(yàn)征管流程?！参濉秤嘘P(guān)加強(qiáng)稅務(wù)研究所實(shí)力的四點(diǎn)建議第一，建立財(cái)稅方面的專門的小型圖書館。第二，為注冊稅務(wù)師專業(yè)學(xué)生提供額外的期刊數(shù)據(jù)庫等信息資源，增加每月上網(wǎng)免費(fèi)流量上限，提供注冊稅務(wù)師專業(yè)專門自習(xí)室等教學(xué)設(shè)施。第三，重視與其他機(jī)構(gòu)的合作與溝通，充分發(fā)揮首都的地理優(yōu)勢和政治、經(jīng)濟(jì)資源優(yōu)勢。第四，著力打造稅務(wù)研究所。稅務(wù)研究所在北京享有盛譽(yù)。是來歷自首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)以及校外知名學(xué)者、稅務(wù)師事務(wù)所和知名企業(yè)的財(cái)稅專業(yè)人員組成，還聘請了一些在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的資深稅務(wù)專家擔(dān)任特邀研究員。該所方針是將稅收研究面向改革、面向?qū)嶋H、面向、面向企業(yè)、為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。以下為參考文獻(xiàn)：[1]覃慶寅.(稅法〕課程