流動資產(chǎn)質(zhì)量分析報告

流動資產(chǎn)質(zhì)量分析所涉及的內(nèi)容較多，這里我們主要從主要項目質(zhì)量方面做概要性闡述。關(guān)于流動資產(chǎn)的整體質(zhì)量分析，我們應(yīng)該主要考察以下四個方面的問題。一．對幣資金的項目分析包括庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，第一方面，分析絕對數(shù)和變化，對資產(chǎn)流動性影響。貨幣資金流動資產(chǎn)流負(fù)債流動比20152016增長額增長率

2,539,442,322.355,951,806,753.567,321,483,508.740.813,247,423,710.467,634,849,944.9111,203,251,957.75707,981,388.111,683,043,191.353,881,768,449.01-0.1327.88%28.28%53.02%-16.17%年貨幣資金比年長了增長率為27.88%但于流動負(fù)債增長更快，使得流動比率下降了16.17%。第二方面，相對數(shù)及其變化資產(chǎn)比例和營業(yè)收入比例）對其協(xié)調(diào)性以及最優(yōu)資產(chǎn)配置方向性判斷（要和最優(yōu)資產(chǎn)配置結(jié)合判斷貨幣資金總資產(chǎn)

營業(yè)收入總資產(chǎn)比率營收入比率增長

15,848,697,209.3622,943,595,356.42707,981,388.11575,968,282.51-0.37貨幣資金年比年長了707981388.11元，使得總資產(chǎn)增長了，營業(yè)收入增長了575968282.51元占資產(chǎn)比率增長0.82，占營業(yè)收入比率下降0.37第三方面，最佳貨幣資金持有量（理論分析）最佳現(xiàn)金持有量又稱為最佳現(xiàn)金余額指現(xiàn)金滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要使現(xiàn)金使用的效率和效益最高時的現(xiàn)金最低持有量。就2015年年相比年的現(xiàn)金持有量明顯高于年，但是2015年幣資金占營業(yè)收入的比重卻高于，所以年貨幣資金持有量未最佳現(xiàn)金持有量。二．對業(yè)債權(quán)的項目分析包括預(yù)付款項應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款影響企業(yè)商業(yè)債權(quán)大小的因素有同行業(yè)競爭、銷售規(guī)模、企業(yè)的信用政策，、變現(xiàn)和真實（1水平分析，垂直分析判斷；（2商業(yè)債權(quán)周轉(zhuǎn)性分析，連續(xù)三年周轉(zhuǎn)性和變化（3連續(xù)幾年是否不斷增長，判斷合理性商業(yè)債權(quán)水平分析項目

期末余額

期初余額

變動額

變動情況

變動率

對總資產(chǎn)的影響（）應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)

2,745,133,503.598,364,000.0022,943,595,356.42

2,440,567,003.897,764,661.0015,848,697,209.36

從上表可看出收賬款和應(yīng)收票據(jù)的期末余額相對于期初余額都是出于上升趨勢收款期末比期初上升了12.48%資產(chǎn)的影響為票期末比期初上升了，/

對總資產(chǎn)的影響為0.00%可以看出應(yīng)收賬款比收票據(jù)的變動要大的多總資產(chǎn)的影響也比較大。商業(yè)債權(quán)垂直分析項目

期末余額

期初余額

構(gòu)成比率期末余額期初余額

變動情況（%）應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)

2,745,133,503.598,364,000.00

2,440,567,003.897,764,661.00

11.96%0.04%

15.40%0.05%

-3.43%-0.01%

22,943,595,356.42

15,848,697,209.36從上表可以看出，無論是年初還是年末，應(yīng)收賬款的可收回性和變現(xiàn)性都要高于應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收票據(jù)始終在商業(yè)債權(quán)中占主導(dǎo)地位明質(zhì)量上看司商業(yè)債權(quán)的可收回性是比較強的。、債務(wù)人構(gòu)成分析（集中度，區(qū)域構(gòu)成，所有制）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況占應(yīng)收賬款單位名稱期末余額

總額的比例(%)12345

1,153,917,874.53192,258,000.00175,645,300.00173,886,715.75156,700,000.00

40.346.726.146.085.48合計

1,852,407,890.28

64.76應(yīng)收賬款債務(wù)人欠款期限大部分都是在年以內(nèi)期限較短但金額較大本司本年按欠款方歸集的年末余額前五名的應(yīng)收賬款匯總金額元，占應(yīng)收賬款年末余額合計數(shù)的比例為，比重極大。、賬齡構(gòu)分析商業(yè)債權(quán)周轉(zhuǎn)性分析應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款合計營業(yè)收入應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率商業(yè)債權(quán)總周轉(zhuǎn)率

2014年2,950,000.002,741,075,094.122,744,025,094.124,374,296,818.211482.811.601.59

2015年7,764,661.002,440,567,003.892,448,331,664.896,340,587,189.57816.602.602.59

2016年8,364,000.002,745,133,503.592,753,497,503.596,916,555,472.08826.942.522.51從上表可知，企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率016年年末為2.52次年末2.60次,年年末為次整體上看還是都較低，說明企業(yè)應(yīng)收賬款的收回速度是很慢的，很可能會造成資金周轉(zhuǎn)不順暢。該公司可能存在一些特殊的公司規(guī)定，導(dǎo)致應(yīng)收票據(jù)余額十分少，幾乎可以忽略不計。所以企業(yè)整體的商業(yè)債權(quán)周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率幾乎沒有差別。/

、壞賬提準(zhǔn)備策變動性由上表可知，啟迪桑德公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比率客觀合理公正。三．對他應(yīng)收款的分析、關(guān)注評價規(guī)和結(jié)構(gòu)變動年他應(yīng)收款按款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)期末賬面余期初賬面余額備用金及保證金241,462,796.22155,920,821.48往來款及其他218,480,572.6654,443,490.46合計459,943,368.88210,364,311.94由上表不難看出2016年初其他應(yīng)收款備用金與往來款項的比約為，到期末備用金與往來款項的比約為：。、附注查看，點關(guān)注兩個方面？按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況占其他應(yīng)收單位名稱款項的性質(zhì)期末余

賬齡

款期末余額合計數(shù)

壞賬準(zhǔn)備期末余額的比例12345

往來款保證金保證金往來款保證金

60,986,941.1035,000,000.0030,800,000.0029,100,000.0020,000,000.00

1年以內(nèi)13.26%3,049,347.061年以內(nèi)7.61%1,750,000.001年以內(nèi)6.70%1,540,000.002-3年6.33%14,550,000.001-2年4.35%2,000,000.00合計

--

175,886,941.10

--38.25%22,889,347.06大東侵占資金？關(guān)方長期占用資金？由上表不難看出存大股東者關(guān)聯(lián)方侵占資金的情況為期末余額前五名合計才占其他應(yīng)收款，屬于合理范圍內(nèi)。、還款方式（通過表附注查看其他應(yīng)收款還款方式，是否存在借用其他應(yīng)收款之名行財務(wù)違規(guī)，掏空公司資產(chǎn)）通過表附注查看其他應(yīng)收款還款方式，發(fā)現(xiàn)不存在借用其他應(yīng)收款之名進行財務(wù)違規(guī)，掏空公司資產(chǎn)得行為。/4會計政策變更影響通過分析，企業(yè)會計政策連續(xù)，穩(wěn)定，不存在政策經(jīng)常變更調(diào)節(jié)盈余問題。四．對貨質(zhì)量分析、存貨模和結(jié)變化（占資產(chǎn)比重）存貨水平分析/

項目

期末余額

期初余額

變動情況

對總資產(chǎn)的影響變動額

變動率

（%）存貨產(chǎn)計

459,910,856.2022,943,595,356.42

431,078,982.1415,848,697,209.36

28,831,874.067,094,898,147.06

6.69%44.77%

0.18%存貨垂直分析項目應(yīng)收賬款

期末余額459,910,856.20

期初余額431,078,982.14

期末余額

構(gòu)成比率2.00%

變動情況期初余額）2.72%-0.72%資產(chǎn)計

22,943,595,356.42

15,848,697,209.36由上表可知，存貨期初占總資產(chǎn)比重為2.72%，期末占總資產(chǎn)比重2.00%，比重都不大，有微小的下降趨勢。、存貨部構(gòu)成化分析項目

賬面余額

期末余額跌價準(zhǔn)備

賬面價值

賬面余額

期初余額跌價準(zhǔn)備賬面價值原材料144,775,291.80144,775,291.80101,793,845.24

101,793,845.24在產(chǎn)品

庫存商品241,312,951.01374,073.93240,938,877.08270,131,061.29372,438.22269,758,623.07低值易耗品1,942,188.561,942,188.561,748,777.89

1,748,777.89在途物資6,258,435.356,258,435.35合計459,910,856.20374,073.93459,536,782.27431,078,982.14372,438.22430,706,543.92（1是否過分依賴單一產(chǎn)品？存貨的產(chǎn)品種類比較豐富，不存在依賴單一產(chǎn)品的說法。（2重點分析變動較大的存貨項目占比較大的為庫存商品和原材料兩類，一個是企業(yè)經(jīng)營制造的商品，一個是原料。、計算貨周轉(zhuǎn)和毛利率2014年

2015年2016年存貨營業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)率

430,706,543.92459,536,782.272,865,405,686.164,404,209,791.674,642,212,838.7510.2710.23