《計算機審計》-課程教學大綱

PAGEPAGE12《計算機審計》課程教學大綱一、課程基本信息課程代碼：16081603課程名稱：計算機審計英文名稱：ITauditing課程類別：專業(yè)課學時：總課時48，其中：課堂教學課時20，實驗教學課時28學分：3學分適用對象:審計專業(yè)本科學生考核方式：考查。本課程的成績考核包括期末課程論文（或開卷考試）與平時學習成績。平時學習成績包括考勤、presentation和實驗。先修課程：審計學大學信息技術基礎（了解計算機的相關常識以及Office等基本軟件操作應用）數據庫原理與應用（了解基本的數據庫知識）二、課程簡介信息化環(huán)境下審計工作發(fā)生了巨大的變化，以查賬為主要手段的審計職業(yè)遇到了來自信息技術的挑戰(zhàn)。審計對象的信息化客觀上要求審計機構的作業(yè)方式必須及時做出相應的調整，要運用信息技術，全面檢查被審計單位的經濟活動，發(fā)揮審計監(jiān)督的應有作用。因此，利用信息技術開展審計工作成為必然。而審計人員為了適應現(xiàn)今信息時代的需要，必須使用計算機審計技術來完成審計任務。不懂得計算機審計技術，審計工作將難以開展。因此，掌握計算機審計技術對于審計人員來說非常重要?！队嬎銠C審計》課程力求讓學生了解該領域國內外的最新成果。在內容安排上：首先，向學生講授計算機審計的基礎理論知識，分析為什么要學習計算機審計，以及國內外關于計算機審計的研究與應用現(xiàn)狀；其次，結合軟件重點講授電子數據審計；再次，結合軟件講授信息系統(tǒng)審計；最后，講授計算機審計的最新理論前沿，特別是最新的熱點問題，如大數據審計、聯(lián)網審計、持續(xù)審計等。在電子數據審計和信息系統(tǒng)審計部分將設計實驗環(huán)節(jié)，以讓學生能夠通過實驗掌握計算機審計的基本原理。通過該課程的學習，將為學生今后在審計行業(yè)從事審計信息化工作打下基礎。Undertheinformationenvironment,theauditworkhasundergonegreatchanges,andtheauditprofession,whichtakesauditaccountasthemainmeans,hasmetthechallengefrominformationtechnology.Theinformationizationofauditobjectsobjectivelyrequiresthattheoperationmodeofauditinstitutionsshouldbeadjustedinatimelymanner,informationtechnologyshouldbeusedtocomprehensivelyinspecttheeconomicactivitiesoftheauditees,andtheroleofauditsupervisionshouldbebroughtintoplay.Therefore,theuseofinformationtechnologytocarryoutauditworkhasbecomeinevitable.Inordertomeettheneedsoftoday'sinformationage,auditorsmustusecomputeraudittechnologytocompletetheaudittask.Donotknowthecomputeraudittechnology,auditworkwillbedifficulttocarryout.Therefore,itisveryimportantforauditorstomastercomputeraudittechnology.ComputerAuditingaimstokeepstudentsabreastofthelatestdevelopmentsinthefieldathomeandabroad.Intermsofcontentarrangement:First,Iwillteachstudentsthebasictheoreticalknowledgeofcomputeraudit,analyzewhyweshouldlearncomputeraudit,aswellastheresearchandapplicationstatusofcomputerauditathomeandabroad;Secondly,itfocusesonelectronicdataauditcombinedwithcases.Thirdly,teachinginformationsystemaudit;Finally,Iwillteachthelatesttheoreticalfrontierofcomputeraudit,especiallythelatesthotissues,suchasbigdataaudit,networkedaudit,continuousaudit,etc.Intheelectronicdataauditandtheinformationsystemauditpartwilldesigntheexperimentlink,enablesthestudenttograspthecomputerauditideathroughtheexperiment.Thestudyofthiscoursewilllayafoundationforstudentstoengageinauditinginformatizationintheauditingindustryinthefuture.三、課程性質與教學目的在人工智能和大數據時代，計算機能力已經成為審計學專業(yè)大學生的基本能力，為了適應信息化環(huán)境下審計事業(yè)發(fā)展的需要，《計算機審計》課程成為一門專業(yè)必修課。《計算機審計》課程旨在教會學生有關計算機審計的基本理論和實踐，通過本課程的教學，要求學生：（1）掌握電子數據審計的原理以及常用方法；（2）掌握常用的審計軟件；（3）掌握信息系統(tǒng)審計的原理及基本方法；（4）了解計算機審計的研究前沿；（5）通過強化實驗實踐學習，提高實踐創(chuàng)新能力及全球化視野，為將來從事計算機審計相關的應用和研究工作打下基礎?！队嬎銠C審計》課程在日常教學中，強化理論和實驗實踐的結合，并在許多地方引入案例進行教學，以此提升學生對理論知識的認知。這些案例還將注重引導學生將個人發(fā)展與國家發(fā)展、社會發(fā)展和民族復興結合起來，將愛國主義教育、職業(yè)道德提升作為本課程思政的重點，幫助學生在學習計算機審計方面專業(yè)知識的同時，塑造好品行素養(yǎng)，努力培養(yǎng)學生成為德智體美勞全面發(fā)展的社會主義建設者和接班人。四、教學內容及要求第一章緒論（一）目的與要求通過本章教學，要求學生能從國家戰(zhàn)略、職業(yè)道德、職業(yè)勝任能力的角度理解學習計算機審計的重要意義；熟悉信息技術與組織業(yè)務之間的重要關系；熟悉計算機審計的相關術語；了解國內外計算機審計研究與應用情況；熟悉常用的計算機輔助審計技術；掌握數據庫的相關知識。（二）教學內容1.主要內容人工智能、AI、大數據對傳統(tǒng)審計的挑戰(zhàn)；計算機審計相關概念分析；國內計算機審計的研究與應用情況；國外計算機審計的研究與應用情況。2.基本概念和知識點IT審計、計算機審計、計算機輔助審計、計算機輔助審計技術、電子數據審計、信息系統(tǒng)審計、持續(xù)審計、聯(lián)網審計、大數據審計3.問題與應用為什么要學習計算機審計？金審工程的作用？（三）思考和實踐1.審計與國家治理有什么關系？2.為什么計算機審計在我國越來越重要？3.談談我國計算機審計在國際上的地位。4.談談你對計算機審計的認識。5.什么是審計證據？6.常用的計算機輔助審計技術有哪些？7.如何開展計算機審計？（四）教學方法與手段本章教學采用傳統(tǒng)教學與多媒體教學或者投影相結合。對文字教材中的重點、難點以及計算機審計未來的發(fā)展將利用多媒體教學手段，用一些圖示進行的教學講解。第二章電子數據審計（一）目的與要求通過本章教學，要求學生要求學生能從職業(yè)道德、職業(yè)勝任能力的角度理解開展電子數據審計的必要性；熟悉信息化環(huán)境下實施審計項目的主要流程；掌握電子數據審計的原理以及開展步驟；掌握審計數據采集的原理、特點、主要步驟以及方法；掌握審計數據預處理的原理及方法；掌握審計數據分析的原理及方法；理解審計數據驗證的重要性，熟悉審計數據驗證的方法。（二）教學內容1.主要內容信息化環(huán)境下實施審計項目的主要流程；電子數據審計的原理以及開展步驟；審計數據采集的原理、特點、主要步驟以及方法；審計數據預處理的原理及方法；審計數據分析的原理及方法；審計數據驗證的重要性、審計數據驗證的方法。2.基本概念和知識點數據采集、數據質量、審計數據驗證3.問題與應用什么是電子數據審計？開展電子數據審計的步驟？什么是審計數據采集？常用的審計數據分析方法有哪些？如何應用這些方法開展審計數據分析？（三）思考與實踐1.為什么要開展電子數據審計？2.為什么進行審計數據采集？3.為什么要對被審計數據進行審計數據預處理？如何對被審計數據進行數據預處理？4.談談本章所介紹的審計數據分析方法的優(yōu)缺點。5.除了本章所述的審計數據分析方法，你認為還有哪些技術可用于審計數據分析？6.審計數據分析方法未來的發(fā)展趨勢是什么？7.為什么要進行審計數據驗證？（四）教學方法與手段本章教學采用課堂講授、多媒體教學、團隊合作、分組討論、課堂討論等多種手段。對文字教材中的重點、難點采用課堂講授和多媒體教學的手段，用一些圖示進行的教學講解?；陔娮颖砀褴浖碾娮訑祿徲嬆康呐c要求通過本章教學，要求學生要求學生能從職業(yè)道德、職業(yè)勝任能力的角度了解電子表格軟件與電子數據審計的關系；掌握基于MicrosoftExcel的審計數據采集方法；掌握基于MicrosoftExcel的審計數據分析方法。（二）教學內容1.主要內容Excel概述、Excel的主要版本發(fā)展歷程、Excel與電子數據審計相關的功能；基于MicrosoftExcel的審計數據采集方法；基于MicrosoftExcel的審計數據分析方法。2.基本概念和知識點SQLServer數據庫中的數據采集；ACCESS數據庫中的數據采集；XML格式的數據采集；Excel的篩選功能3.問題與應用電子表格軟件對開展電子數據審計有何作用？如何采用Excel采集審計數據？如何采用Excel分析審計數據？（三）思考與實踐1.采用Excel開展電子數據審計有什么優(yōu)缺點？2.如何利用其他電子表格軟件開展電子數據審計？3.針對被審計數據，如何選擇最佳的數據采集與分析方法？（四）教學方法與手段本章采用課堂講授、多媒體教學、和實驗的手段，借助excel這種審計人員常用的電子表格軟件講授如何采用電子表格軟件開展電子數據審計。將學生分成小組，利用軟件讓學生進行實驗，實驗過程中分組討論、課堂討論，實驗完畢小組在課堂上展示實驗的結果。第四章基于數據庫工具的電子數據審計（一）目的與要求通過本章教學，要求學生要求學生能從職業(yè)道德、職業(yè)勝任能力的角度掌握數據庫相關概念以及SQL語言在計算機審計中的應用；掌握ODBC及其在計算機審計中的應用；掌握基于MicrosoftAccess的電子數據審計方法；掌握基于SQLServer的電子數據審計方法。（二）教學內容1.主要內容數據庫相關概念以及SQL語言在計算機審計中的應用；ODBC及其在計算機審計中的應用；基于MicrosoftAccess的電子數據審計方法（基于MicrosoftAccess的審計數據采集、基于MicrosoftAccess的審計數據預處理、基于MicrosoftAccess的審計數據分析）；掌握基于SQLServer的電子數據審計方法（基于SQLServer的審計數據采集、基于SQLServer的審計數據預處理、基于SQLServer的審計數據分析）。2.基本概念和知識點SQL語言與電子數據審計、ODBC與電子數據審計3.問題與應用掌握SQL語言對開展電子數據審計有何作用？如何利用本章介紹的數據庫軟件開展電子數據審計？（三）思考與實踐1.開展電子數據審計為什么要掌握數據訪問技術？2.數據庫軟件對開展電子數據審計有何作用？3.如何利用其他數據庫軟件開展電子數據審計？（四）教學方法與手段本章采用課堂講授、多媒體和實驗的手段，借助MicrosoftAccess和SQLServer這兩種審計人員常用的數據庫工具分析如何采用數據庫工具開展電子數據審計。將學生分成小組，利用軟件讓學生進行實驗，實驗過程中分組討論、課堂討論，實驗完畢小組在課堂上展示實驗的結果。第五章基于審計軟件的電子數據審計目的與要求通過本章教學，要求學生要求學生能從職業(yè)道德、職業(yè)勝任能力的角度理解什么是審計軟件；掌握國內外審計軟件的現(xiàn)狀及分類；熟悉常用的國內外審計軟件；掌握國內外審計軟件功能上的異同；以IDEA軟件為例，掌握如何開展電子數據審計；以電子數據模擬實驗室軟件為例，掌握如何開展電子數據審計。（二）教學內容1.主要內容什么是審計軟件；國內外審計軟件的現(xiàn)狀及分類、常用的國內外審計軟件、國內外審計軟件功能上的異同；以IDEA軟件為例，如何開展電子數據審計；其他審計軟件應用：以電子數據模擬實驗室軟件為例，如何開展電子數據審計。2.基本概念和知識點現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)、電子數據審計模擬實驗室軟件、IDEA、ACL3.問題與應用什么是審計軟件？如何把Oracle,SQLServer數據庫中的數據采集到審計軟件IDEA中？如何利用本章介紹的審計軟件開展電子數據審計？（三）思考與實踐1.如何利用其他審計軟件開展電子數據審計？2.比較采用審計軟件（如IDEA或電子數據審計模擬實驗室軟件）和采用數據庫工具（如Access,SQLServer）編寫SQL語句進行重號分析的優(yōu)缺點。（四）教學方法與手段本章將采用課堂講授、多媒體演示和學生在實驗室實驗的手段，分析如何采用審計軟件開展電子數據審計。將學生分成小組，利用審計軟件讓學生進行實驗，實驗過程中分組討論、課堂討論，實驗完畢小組在課堂上展示實驗的結果。第六章信息系統(tǒng)審計目的與要求通過本章教學，要求學生要求學生能從國家發(fā)展、職業(yè)道德、職業(yè)勝任能力的角度理解開展信息系統(tǒng)審計的意義；熟悉信息系統(tǒng)審計的內涵、內容和步驟；掌握一般控制審計的原理、內容及應用；掌握應用控制審計的原理、內容及應用。（二）教學內容1.主要內容為什么要開展信息系統(tǒng)審計？信息系統(tǒng)審計的內涵、內容及步驟；一般控制審計的原理、內容及應用（包括信息系統(tǒng)開發(fā)、測試和維護審計、信息系統(tǒng)運行管理審計、信息系統(tǒng)安全審計、業(yè)務連續(xù)性管理審計、IT外包審計等）；應用控制審計的原理、內容及應用（包括輸入控制、處理控制和輸出控制）。2.基本概念和知識點信息系統(tǒng)審計、一般控制審計、應用控制審計、信息系統(tǒng)安全審計、IT外包審計、應用控制審計、COBIT3.問題與應用什么是信息系統(tǒng)審計？什么是一般控制審計與應用控制審計？一般控制與應用控制有什么關系？（三）思考與實踐1.為什么需要了解信息系統(tǒng)審計準則與規(guī)范？2.在實際的審計工作中，如何把信息系統(tǒng)審計與目前的電子數據審計結合起來？（四）教學方法與手段本章將采用課堂講授、多媒體演示和學生在實驗室實驗的手段，分析如何采用審計軟件開展信息系統(tǒng)審計。將學生分成小組，利用審計軟件讓學生進行實驗，實驗過程中分組討論、課堂討論，實驗完畢小組在課堂上展示實驗的結果。第七章計算機審計前沿（一）目的與要求通過本章教學，要求學生要求學生能從國家發(fā)展、職業(yè)道德、職業(yè)勝任能力的角度理解理解大數據環(huán)境下開展電子數據審計的重要性以及大數據環(huán)境下電子數據審計面臨的機遇和挑戰(zhàn)；了解什么是持續(xù)審計、聯(lián)網審計與大數據審計；熟悉持續(xù)審計、聯(lián)網審計的主要技術實現(xiàn)方法；熟悉大數據環(huán)境下電子數據審計方法與現(xiàn)有電子數據審計方法的異同，了解大數據環(huán)境下電子數據審計方法的原理。（二）教學內容1.主要內容什么是持續(xù)審計、聯(lián)網審計以及大數據審計；持續(xù)審計、聯(lián)網審計的主要技術實現(xiàn)方法；大數據環(huán)境下開展電子數據審計的重要性以及大數據環(huán)境下電子數據審計面臨的機遇和挑戰(zhàn)；大數據環(huán)境下的電子數據審計方法與現(xiàn)有電子數據審計方法的異同，大數據環(huán)境下電子數據審計方法的原理。2.基本概念和知識點持續(xù)審計、大數據審計、聯(lián)網審計3.問題與應用持續(xù)審計與聯(lián)網審計有何關系？大數據環(huán)境對開展電子數據審計有何影響？（三）思考與實踐1.研究和開展持續(xù)審計與聯(lián)網審計有何意義？2.在大數據環(huán)境下開展電子數據審計與目前的電子數據審計有何區(qū)別？3.在大數據環(huán)境下如何開展電子數據審計？有何風險？（四）教學方法與手段本章將采用課堂講授、多媒體演示和學生在實驗室實驗的手段。將學生分成小組，利用審計軟件讓學生進行實驗，實驗過程中分組討論、課堂討論，實驗完畢小組在課堂上展示實驗的結果。五、各教學環(huán)節(jié)學時分配教學環(huán)節(jié)教學時數課程內容講課習題課討論課實驗實習其他教學環(huán)節(jié)小計第一章緒論426第二章電子數據審計246第三章基于電子表格軟件的電子數據審計246第四章基于數據庫工具的電子數據審計2316第五章基于審計軟件的電子數據審計25110第六章信息系統(tǒng)審計213第七章計算機審計前沿213復習22合計1828248六、課程思政點與教學設想課程思政的設計理念是將“思政育人”與專業(yè)教育有機融合，寓價值觀引導于專業(yè)知識傳授之中，使本專業(yè)課程與思想政治理論課形成協(xié)同效應。思政導入的設計思路主要包括以下三個方面：第一，通過研究課程內容，從每一章學習內容的重要性和意義中發(fā)掘思政元素；第二，通過專業(yè)案例與實踐實驗，反思分析，培養(yǎng)學生的思辨能力與責任意識；第三，與學生共同探討與專業(yè)相關的社會熱點問題，很好地引入“課程思政點”。七、課程考核（一）考核方式：課程論文（或開卷考試）與平時學習成績。平時學習成績包括考勤（10%）、presentation（20%）、實驗（20%）。（二）成績構成平時成績占比：50%期末課程論文（或開卷考試）占比：50%（三）成績考核標準課程總評成績=平時成績×50%﹢期末成績×50%課程論文需立場正確，所述觀點不得與黨的政策方針相悖，要能體現(xiàn)出當代大學生的使命和社會擔當。期末開卷考試60分為及格。60分以下需補考。八、推薦教材和教學參考資源推薦教材：陳偉.計算機審計[M].北京:中國人民大學出版社,2017其它參考資料：陳偉.電子數據審計模擬實驗[M].北京:清華大學出版社,2016陳偉.計算機輔助審計原理及應用（第三版）[M].北京:清華大學出版社,2016陳偉.聯(lián)網審計技術方法與績效評價[M].北京:清華大學出版社,2012秦榮生.大數據、云計算技術對審計的影響研究[J].審計研究，(2014)(06),23-28.陳偉,WallySmieliauskas.云計算環(huán)境下的聯(lián)網審計實現(xiàn)方法探析.審計研究，2012,(3):37-44陳偉,WallySmieliauskas.大數據環(huán)境下基于數據可視化技術的電子審計方法.中國注冊會計師,2017,(1):101-106陳偉.大數據環(huán)境下基于模糊匹配的審計方法.中國注冊會計師,2016,(11):84-88陳偉,WallySmieliauskas.大數據環(huán)境下的電子數據審計：機遇、挑戰(zhàn)與方法.計算機科學,201