會計模擬實驗四業(yè)務分錄

會計模擬實驗四業(yè)務分錄第1頁/共38頁25.12月2日借：銀行存款800，000貸：長期借款一本金800，0006.12月2日借：其它應收款—高鴻1，000貸：庫存現(xiàn)金1，0007.12月2日借：管理費用一電話費5，600貸：銀行存款5，6008.12月2日借：銀行存款150，000貸：應收股利—北方機械廠150，000第2頁/共38頁39.12月2日借：管理費用一培訓費450

貸：庫存現(xiàn)金45010.12月2日借：長期股權投資一海河機械廠12，000

累計攤銷一專利權3,000貸：無形資產(chǎn)一專利權15，000

11.12月3日借：原材料一A材料4，000

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）680

貸：應付賬款一東風工廠4，68012.12月3日借：固定資產(chǎn)一機器設備120，000

貸：實收資本120，000第3頁/共38頁413.12月3日借：應付票據(jù)-宏達軸承廠10，000

貸：銀行存款10，00014.12月3日借：銀行存款631，800

貸：主營業(yè)務收入一乙產(chǎn)品540，000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）91，80015.12月3日借：銀行存款113，000

貸：應收賬款一北京科潤113，00016.12月3日借：其他應收款一王剛3，000

貸：銀行存款3，00017.12月3日借：銀行存款150，000

貸：其他應收款一保險公司150，000第4頁/共38頁518.12月3日借：短期借款20，000

貸：銀行存款20，00019.12月3日借：生產(chǎn)成本——機修車間

2，310

貸：銀行存款2，31020.12月4日借：原材料——A材料100，000

應交稅費一應交增值稅（進項稅額）17，000

貸：銀行存款117，000

21.12月4日借：管理費用——水費1，458

貸：銀行存款1，45822．12月4日借：管理費用——稅費3，000

貸：銀行存款3，000第5頁/共38頁623．12月5日借：銀行存款93，600

貸：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品80，000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）13，60024．12月5日借：庫存現(xiàn)金6，000

貸：銀行存款6，00025．12月5日（1）借：固定資產(chǎn)清理19，000

固定資產(chǎn)減值準備1000

累計折舊80，000

貸：固定資產(chǎn)——機器設備100，000（2）借：銀行存款800

貸：固定資產(chǎn)清理784.62

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）15.38（3）借：固定資產(chǎn)清理400

貸：銀行存款400（4）借：營業(yè)外支出18，615.38

貸：固定資產(chǎn)清理18，615.38

第6頁/共38頁726．12月5日借：原材料——B材料155，116應交稅費一應交增值稅（進項稅額）26，264貸：應付賬款——科隆設備181，38027．12月5日借：銀行存款100，000貸：短期借款100，00028．12月5日借：管理費用——辦公費200貸：銀行存款20029．12月8日借：營業(yè)外支出1,000貸：銀行存款1,00030．12月8日借：應交稅費——未交增值稅37，000——應交營業(yè)稅3，000——應交城建稅2，800——教育費附加1，200貸：銀行存款44，000第7頁/共38頁831．12月8日借：固定資產(chǎn)——其他280，000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）47,600貸：銀行存款327，60032．12月8日借：周轉材料——手套1，000貸：應付賬款——勞保用品商店1，00033．12月8日借：管理費用——招待費4，897貸：庫存現(xiàn)金4，89734．12月8日借：周轉材料——箱子15，000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2，550貸：銀行存款17，55035．12月8日借：原材料——C材料147，000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）24，990貸：應付票據(jù)——天津東方紅設備廠171，990

第8頁/共38頁936．借：銀行存款157，500貸：交易性金融資產(chǎn)150，000投資收益7，50037．借：無形資產(chǎn)——專有技術18，000貸：銀行存款18，00038．（1）借：應收賬款——沈陽機械廠55，310貸：主營業(yè)務收入——乙產(chǎn)品45，000其他業(yè)務收入——木箱2，000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）7，990庫存現(xiàn)金320（2）借：其他業(yè)務成本——木箱1，490貸：周轉材料——箱子1，49039．借：銀行存款13，400貸：其他業(yè)務收入——無形資產(chǎn)轉讓收入13，400第9頁/共38頁1040．借：長期股權投資——海河機械廠100，000

累計折舊30，000

貸：固定資產(chǎn)——機器設備130，00041．借：庫存現(xiàn)金3，550

貸：營業(yè)外收入3，55042．借：銀行存款3，550

貨:庫存現(xiàn)金3，55043．借：應付賬款——重慶機械廠100，000

貸：銀行存款100，00044．（1）借：應收賬款——北京通達46，800

貸：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品40，000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）6，800

（2）借：銷售費用——包裝物1，490

貸：周轉材料——箱子1，490第10頁/共38頁1145．借：銀行存款158，000

貸：實收資本158，00046．借：周轉材料——工作鞋4，000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

680

貸：銀行存款4，68047．借：管理費用——其它945

貸：庫存現(xiàn)金94548．借：銀行存款1，000

貸：其他業(yè)務收入——出租固定資產(chǎn)收入1，00049．借：原材料——A材料50，000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8，500

貸：應付賬款——北京物資供應公司58，50050．借：原材料——B材料146，744

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）24，876

貸：應付賬款——大連機器廠171，620

第11頁/共38頁1251．借：應付賬款——重慶機械廠130，000

貸：銀行存款130，00052．借：原材料——C材料285，000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）48，450

貸：應付賬款——北京物資供應公司333，45053．借：預付賬款——長春新宇物資公司176，000

貸：銀行存款176，00054．借：固定資產(chǎn)——機器設備54，250.2

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9，196.8

貸：銀行存款63，44755．借：管理費用——租賃費700

貸：銀行存款700第12頁/共38頁1356．借：銀行存款140，000

貸：預收賬款——南京紅星五金公司140，00057．借：投資性房地產(chǎn)150，000

累計折舊60，000

固定資產(chǎn)減值準備10,000

貸：固定資產(chǎn)-房屋150，000

投資性房地產(chǎn)累計折舊(攤銷)60.000

投資性房地產(chǎn)減值準備10,00058．（1）借：固定資產(chǎn)清理67，000累計折舊13，000

貸：固定資產(chǎn)–機器設備80，000

（2）借：銀行存款78，000

貸：固定資產(chǎn)清理76，500

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）1,500

（3）借：固定資產(chǎn)清理9，500

貸：營業(yè)外收入9，50059．借：管理費用——辦公費79

貸：庫存現(xiàn)金7960．借：預付賬款——北京物資公司100，000

貸：銀行存款100，000第13頁/共38頁1461．借：管理費用——辦公費7，000

貸：銀行存款7，00062．借：管理費用——稅費200

貸：銀行存款20063．借：管理費用——報刊費1，980

貸：銀行存款1，98064．借：銷售費用——廣告費5，680

貸：銀行存款5，68065．借：周轉材料——辦公桌椅30,000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5,100

貸：銀行存款35,100第14頁/共38頁1566．借：應收票據(jù)——福建萬威設備有限公司655，200

銷售費用——運費1，320

貸：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品560，000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）95，200

銀行存款1，32067．借：管理費用——其他1，300

貸：銀行存款1，30068．借：持有至到期投資200，000

貸：銀行存款200，00069．借：營業(yè)外支出320

貸：銀行存款32070．借：銀行存款50，000

貸：短期借款50，000第15頁/共38頁1671．借：銀行存款10，530

貸：其他業(yè)務收入——出售材料收入9，000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）1，53072．借：庫存現(xiàn)金2，000

貸：銀行存款2，00073．借：應收賬款——上海五金公司564，600

貸：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品480，000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）81，600

銀行存款3，00074．借：管理費用——差旅費2，700

庫存現(xiàn)金300

貸：其他應收款——王剛3，00075．借：在建工程–辦公樓200，000

貸：銀行存款200，000第16頁/共38頁1776．借：固定資產(chǎn)——房屋520，000

貸：在建工程–辦公樓

520，00077．借：應付賬款——哈爾濱物資供應公司503，400

貸：營業(yè)外支入503，40078．借：交易性金融資產(chǎn)100，000

貸：銀行存款100，00079．借：營業(yè)外支出5076

累計折舊3384

貸：固定資產(chǎn)–機器設備8,46080．借：財務費用——手續(xù)費80

貸：銀行存款8081．借：銀行存款196，800

財務費用——貼現(xiàn)利息3，200

貸：應收票據(jù)——北京設備有限公司200，000第17頁/共38頁1882．（1）借：在建工程——鍋爐40，000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6，800

貸：銀行存款46，800

（2）借：在建工程-鍋爐74，190

貸：原材料——A材料74，190

（3）借：在建工程-鍋爐3，089.62

貸：銀行存款3，089.62

（4）借：固定資產(chǎn)——機器設備117，279.62

貸：在建工程——鍋爐117，279.6283．借：應付職工薪酬——三險一金98，400

貸：銀行存款98，40084．（1）借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)180，000

貸：長期應付款——應付融資租賃款180，000

（2）借：長期應付款——應付融資租賃款5，000

貸：銀行存款5，000第18頁/共38頁1985．（1）借：庫存現(xiàn)金225，000

貸：銀行存款225，000（2）借：應付職工薪酬-工資總額240，000

貸：庫存現(xiàn)金225，000

其他應付款——代扣款15，000第19頁/共38頁2086．借：原材料——A材料161，395

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）27，305

貸：銀行存款12，700預付賬款——長春新宇物資公司176，00087．借：銀行存款440，000

貸：持有至到期投資400，000

投資收益40，00088．借：應付職工薪酬——職工福利600

貸：庫存現(xiàn)金60089．借：待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損溢2，808

貸：原材料——C材料2，808

第20頁/共38頁2190．借：應收賬款——北京車床廠374，400

貸：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品320，000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）54，40091．借：管理費用——盤盈盤虧2，808

貸：待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損溢2，80892．借：銀行存款789，750

貸：主營業(yè)務收入——乙產(chǎn)品675，000

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）114，75093．借：壞賬準備3，000

貸：應收賬款——華豐工廠3，000第21頁/共38頁2294．借：制造費用——鑄造車間2，9250

貸：銀行存款2，925095．借：制造費用——鑄造車間7，350——加工車間6，860——裝配車間4，550

生產(chǎn)成本——機修車間1，540

生產(chǎn)成本——供電車間1，750

管理費用——折舊14，000

其他業(yè)務成本——出租固定資產(chǎn)322

貸：累計折舊36，372第22頁/共38頁2396．借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值損失13，140

貸：固定資產(chǎn)減值準備13，140第23頁/共38頁2497 借：制造費用——鑄造車間 ￥3,050.00

制造費用——加工車間 ￥2,690.00

制造費用——裝配車間 ￥2,850.00

生產(chǎn)成本——機修車間 ￥1,215.00

生產(chǎn)成本——供電車間 ￥1,175.00

管理費用——辦公費 ￥10,000.00

貨：周轉材料——辦公桌椅 ￥18,000.00

周轉材料——工作鞋 ￥2,800.00

周轉材料——手套 ￥180.0098 借：資產(chǎn)減值損失——無形資產(chǎn)減值損失 ￥10,625.00

貨：無形資產(chǎn)減值準備——專利權 ￥8,000.00

無形資產(chǎn)減值準備——專有技術 ￥2,625.00第24頁/共38頁2599．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接材料￥745,364

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——直接材料￥486,350

生產(chǎn)成本——機修車間￥28,080

生產(chǎn)成本——供電車間￥18,954

制造費用——鑄造車間￥14,040

制造費用——加工車間￥16,848

制造費用——裝配車間￥21,060

管理費用——其他￥42,120

其他業(yè)務成本——材料銷售￥7,020

委托加工物資￥148,200

貸：原材料——A材料￥291,814

原材料——B材料￥666,900

原材料——C材料￥569,322第25頁/共38頁26100．（1）借：固定資產(chǎn)——機器設備￥3,000

貸：待處理財產(chǎn)損溢——固定資產(chǎn)損溢￥3,000

（2）借：待處理財產(chǎn)損溢——固定資產(chǎn)損溢￥12,000

累計折舊￥23,000

貸：固定資產(chǎn)——機器設備￥35,000101．借：生產(chǎn)成本——機修車間￥40,000

貸：銀行存款￥40,000102．借：管理費用——稅費￥62,346

貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅￥44,184

應交稅費——應交土地使用稅￥17,362

應交稅費——應交車船使用稅￥800第26頁/共38頁27103．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接人工￥77,040

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——直接人工￥62,960

生產(chǎn)成本——機修車間￥16,000

生產(chǎn)成本——供電車間￥14,400

制造費用——鑄造車間￥8,000

制造費用——加工車間￥12,000

制造費用——裝配車間￥8,000

管理費用——工資￥37,600

銷售費用——工資￥4,000貸：應付職工薪酬——工資總額￥240,000第27頁/共38頁28104．借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接工人31,586.40

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——直接工人25,813.60生產(chǎn)成本——機修車間6,560.00生產(chǎn)成本——供電車間5,904.00制造費用——鑄造車間3,280.00

制造費用——加工車間4,920.00制造費用——裝配車間3,880.00管理費用——三險一金15,416

銷售費用——三險一金1,640.00貸：應付職工薪酬——職工福利600應付職工薪酬——三險一金98,400第28頁/共38頁29105.生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接工人1540.8

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——直接工人1259.2

生產(chǎn)成本——機修車間320

生產(chǎn)成本——供電車間288

制造費用——鑄造車間160

制造費用——加工車間240

制造費用——裝配車間160

管理費用——工會經(jīng)費752

銷售費用——工會經(jīng)費

80

貸：應付職工薪酬——工會經(jīng)費

4800

第29頁/共38頁30106．借：長期借款——本金￥100,000貸：銀行存款￥100,000107．借：財務費用——利息支出￥8,400貸：長期借款——應計利息

￥8,400108．借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

￥440貸：累計攤銷——專利權

￥290——專有技術￥150109．借：銀行存款￥2,078貸：財務費用——利息收入￥2,078第30頁/共38頁31110．（1）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——燃料動力15,532

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——燃料動力12,205

制造費用——鑄造車間4,715

制造費用——加工車間3,883

制造費用——裝配車間5,548

管理費用——辦公費588

貸：生產(chǎn)成本——供電車間42,471

（2）借：制造費用——鑄造車間29,433

制造費用——加工車間31,787.6

制造費用——裝配車間33,553.5

管理費用——維修費1,250.9

貸：生產(chǎn)成本——機修車間96,025

第31頁/共38頁32114．借：財務費用——利息支出￥13，500

貸：銀行存款￥13,500115．借：管理費用——教育經(jīng)費￥3,600

貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費￥3,600116．（1）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——制造費用￥136684.53

貸：制造費用——鑄造車間￥50928

制造費用——加工車間￥41522.63

制造費用——裝配車間￥44233.9

（2）生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——制造費用￥106693.47

貸：制造費用——鑄造車間￥44132

制造費用——加工車間￥32295.37

制造費用——裝配車間￥30266.10第32頁/共38頁33117．借：原材料——B原材料￥132,000

貸：應付賬款——暫估入賬￥132,000118．借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失￥4,524.45

貸：壞賬準備￥4,524.45119．借：庫存商品——甲產(chǎn)品￥866,250

庫存商品——乙產(chǎn)品￥658,960

貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接材料￥639,090

生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——燃料動力￥13,500

生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接工人￥82,560

生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——制造費用￥131,100

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——直接材料￥480,100

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——燃料動力￥10,400

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——直接工人￥69,380

生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品——制造費用￥99,080第33頁/共38頁34120．（1）借：營業(yè)外支出￥12,000

貸：待處理財產(chǎn)損溢——固定資產(chǎn)損溢￥12,000（2）借：待處理財產(chǎn)損溢——固定資產(chǎn)損溢￥3,000

貸：營業(yè)外收入￥3,000121．借：主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品￥1,064,228

主營業(yè)務成本——乙產(chǎn)品￥916,524

貸：庫存商品——甲產(chǎn)品￥1,064,228

庫存商品——乙產(chǎn)品￥916,524

122．（1）借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅￥257,786.30

貸：應交稅費——未交增值稅￥257,786.30（2）借：其他業(yè)務成本——無形資產(chǎn)轉讓支出￥670

其他業(yè)務成本——出租固定資產(chǎn)支出￥50

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅￥720（3）借：主營業(yè)務稅金及附加￥25,850.63

貸：應交稅費——應交城建稅￥18,095.44——教育費附加￥7,755.19第34頁/共38頁35123

借：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品￥1,368,000.00

主營業(yè)務收入——乙產(chǎn)品￥1,148,000.00

其他業(yè)務收入——木箱￥2,000.00

其他業(yè)務收入——無形資產(chǎn)轉讓收入￥13,400.00

其他業(yè)務收入——出租固定資產(chǎn)收入￥1,000.00

其他業(yè)務收入——出售材料收入￥9,000.00

投資收益￥47,500.00

營業(yè)外收入￥521,450.00

貨：主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品1,064,228

主營業(yè)務成本——乙產(chǎn)品￥9