物業(yè)公司的會計(jì)賬務(wù)程序

金短期投資長期借款其他應(yīng)付款預(yù)收賬款預(yù)提費(fèi)用盈余公積業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)二、相關(guān)賬務(wù)處理(僅供參考)：貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)貸：其他應(yīng)交款—6、代收電信公司電費(fèi)(預(yù)收一年，每月分?jǐn)?基站電費(fèi)定期存款—11、付上月份水費(fèi)(分辦公區(qū)、宿舍、食堂、借：管理費(fèi)用—水費(fèi)(辦公……)預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水(生活用水)務(wù)收入—維修收入修費(fèi)用具15、購書刊、洗發(fā)水(發(fā)放員工)18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資(為減少交總公司—房開公司(代付搬運(yùn)工工資)—服裝費(fèi)清運(yùn)費(fèi)存款修費(fèi)用具具付款—商鋪押金修保證金支治安費(fèi)費(fèi)—業(yè)主—物管費(fèi)水務(wù)費(fèi)費(fèi)金名稱業(yè)外收入—賠款房用品化氣辦公費(fèi)—差旅費(fèi)費(fèi)銷耗品—維修用具銷攤費(fèi)用—開辦費(fèi)費(fèi)用—工資借：其他應(yīng)收款—房借：其他應(yīng)收款—房開公司—租金圾清運(yùn)費(fèi)圾清運(yùn)費(fèi)費(fèi)—營業(yè)稅—城建稅金款—養(yǎng)老基金款項(xiàng)——代收款項(xiàng)物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費(fèi).-營業(yè)稅-城建稅教育費(fèi)附加成本)規(guī)定人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營收入的到會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收提和交納營業(yè)稅及附加稅費(fèi)。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定列支)時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***車費(fèi)并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管定各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)內(nèi)不得只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠業(yè)管理等經(jīng)營活動(dòng)的等等。非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)消耗，如業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)營管理性支出的核算對象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)科目。方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各綠化、款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類別計(jì)入“主應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等計(jì)入“主營直接為以上經(jīng)營項(xiàng)目發(fā)生的人工工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提經(jīng)是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施指企業(yè)從事其他經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)費(fèi)，在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)收入之前計(jì)入“長期費(fèi)一次。屬于籌建期以后至企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入前發(fā)生的即正常經(jīng)營期間發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損定執(zhí)行。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行其實(shí)施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企下設(shè)置明細(xì)科目“物業(yè)工程”，用于歸集物科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出；貸方登記已完物業(yè)余額，反映在建工程的實(shí)際成本。本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目類別機(jī)械使用費(fèi)等。上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確定由某個(gè)工程或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可。若該工程價(jià)款由維修處理：借記“銀行存款”或“長期應(yīng)付款—代管。，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款—體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，作為維修基金的收益，計(jì)入。、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、更新、改造支出，通過“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款—“代收款項(xiàng)”，用于核算企業(yè)代收代付有線電視初裝費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)并按往來單位進(jìn)行核算。物規(guī)定活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房(如老公房)的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營收入的到會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用(按協(xié)議規(guī)定列支)時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場地停車費(fèi)代收”科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款定各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會計(jì)年只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營活動(dòng)人員的勞動(dòng)?；I資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)營管理性支出計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)的核算對象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)科目。方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各綠化、款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類別計(jì)入“主應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等計(jì)入“主營直接為以上經(jīng)營項(xiàng)目發(fā)生的人工工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；材料費(fèi)、水電費(fèi)等也計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施指企業(yè)從事其他經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)費(fèi)，在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)收入之前計(jì)入“長期收入后，開辦費(fèi)一次計(jì)入當(dāng)期損益。屬于籌建期以直接計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)統(tǒng)一在期會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行其實(shí)施方式的不同一般分為兩種：自營方式，指物業(yè)管理企下設(shè)置明細(xì)科目“物業(yè)工程”，用于歸集物科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出；貸方登記已完物業(yè)余額，反映在建工程的實(shí)際成本。本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目類別機(jī)械使用費(fèi)等。上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確定由某個(gè)工程或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可。若該工程價(jià)款由維修處理：借記“銀行存款”或“長期應(yīng)付款—代管。，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款—體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)