集團內(nèi)部控制調(diào)查分析

論文名稱集團內(nèi)部控制調(diào)查分析選題理由（研究的目的和意義、背景及研究現(xiàn)狀等）一、研究的目的和意義（一）研究的目的實施有效的內(nèi)部控制是企業(yè)防范經(jīng)營風險、實現(xiàn)持續(xù)開展的必要條件。而由于各種原因，企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)還存在很多問題，各種風險事件也屢見不鮮。同時，企業(yè)面臨更加激烈的競爭和嚴格的法律規(guī)范?；诖?，本文選取了集團的內(nèi)部控制為主要研究內(nèi)容，通過調(diào)查分析集團的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題，探討和完善集團內(nèi)部控制的改進，為集團的內(nèi)部控制存在問題提出相應(yīng)的對策。說明有關(guān)問題并分析問題的原因以及針對問題提出完善的對策對建立高效的內(nèi)部控制制度以提高企業(yè)的競爭力促進其開展具有重大的意義。（二）研究的意義在激烈的市場競爭中，要想順利的開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益就必須把財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一個重要組成局部。然而，隨著市場經(jīng)濟體制的改革以及其他各項因素的影響，許多企業(yè)在內(nèi)部控制方面都出現(xiàn)了一系列的問題：內(nèi)部控制制度不完善、企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督、企業(yè)財務(wù)風險意識淡薄等一系列問題。為此，這就需要我們對企業(yè)內(nèi)部控制進行科學系統(tǒng)的分析,深入分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實有效地方法，這不僅有利于企業(yè)未來的開展，而且對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力有重大的現(xiàn)實意義。二、背景及研究現(xiàn)狀（一）背景內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略。嚴密的、行之有效的內(nèi)部控制是企業(yè)常勝不衰的法寶。管理實踐證明，得控那么強，失控那么弱，無控那么亂。完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，是企業(yè)提升資源配置效率和防范經(jīng)營風險的重要保障，是實現(xiàn)強基固本、提升效率、防范風險的重要途徑，是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重要措施。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立足并且持續(xù)開展，建立健全內(nèi)部控制體系是其增強自身競爭能力、培育核心競爭力的重要保證。內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成局部，在維護資產(chǎn)安全、防范風險、提高經(jīng)營效率、促進戰(zhàn)略目標實現(xiàn)等方面有重要的推動作用，并且這種作用越來越得到企業(yè)管理者的重視。（二）研究現(xiàn)狀陳容，朱錦余.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策［J］.財會通訊.2016（6）認為：2008年、2010年財政部聯(lián)合證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會分別發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，構(gòu)成了我國現(xiàn)階段內(nèi)部控制規(guī)范體系，標志著我國內(nèi)部控制制度建設(shè)邁上了一個新的臺階。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制有效性的重要保障，同時也是內(nèi)部控制其他要素能否發(fā)揮作用的重要基礎(chǔ)。良好的內(nèi)部控制環(huán)境可以使企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)揮最大的效用，從而推動企業(yè)朝著健康的方向開展。本文在對河南省大中型企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，總結(jié)和分析其內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題,并針對這些問題提出相應(yīng)的解決對策。崔偉.現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及對策［J］.中外企業(yè)家.2016（9）指出：企業(yè)內(nèi)部控制可提高企業(yè)運作效率、促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，也是企業(yè)提高管理水平和企業(yè)風險防范觀念的機制。本文對企業(yè)內(nèi)部控制國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進行分析研究，指出企業(yè)內(nèi)部控制存在組織結(jié)構(gòu)不科學、不重視內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制手段落后、溝通渠道不暢通等問題，提出建立科學設(shè)置組織結(jié)構(gòu)、加大監(jiān)督檢查力度、完善內(nèi)部控制手段、建立有效的溝通渠道等對策，提出適合企業(yè)開展的策略，為企業(yè)管理者更好的經(jīng)營企業(yè)做出更好的決策提供依據(jù)，從而加強企業(yè)的內(nèi)部控制工作，保證了企業(yè)健康持續(xù)開展。苗莉,吳薄峰莉口何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度部］.經(jīng)濟研究導刊,2016（12）指出：內(nèi)部控制為公司治理服務(wù)，屬于公司治理的有效組成局部，是公司治理在企業(yè)內(nèi)部的合理延伸。公司治理結(jié)構(gòu)的建立健全要在遵守各項法律法規(guī)及方針政策的基礎(chǔ)上，與企業(yè)文化及內(nèi)部控制制度相結(jié)合。內(nèi)部控制的完善應(yīng)當反映表達公司治理的要求，公司治理的落實那么要以完善的內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，從而實現(xiàn)二者共同的利益目標。薛莉.企業(yè)內(nèi)部控制問題探析[J].商業(yè)現(xiàn)代化.2016(19)說明：企業(yè)在經(jīng)營管理中執(zhí)行內(nèi)控制度，既是降低資產(chǎn)經(jīng)營風險、提高企業(yè)盈利能力而對企業(yè)提出的具體要求，也是企業(yè)進一步開展必須采取的管理手段。通過幾年的運行，企業(yè)在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中取得了較好的成果，但在以下兒個方面還存在問題:一是對內(nèi)控認識存在誤區(qū)；二是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計存在缺陷;三是企業(yè)內(nèi)控環(huán)境存在問題；四是企業(yè)內(nèi)控運行存在問題。解決企業(yè)內(nèi)控問題，既要從實際情況出發(fā),也要向國際規(guī)范趨同,從體制和制度入手,把握內(nèi)控的本質(zhì)，把道德規(guī)范和行為準那么融合于內(nèi)控中，在實踐中不斷探索、完善內(nèi)控管理，以發(fā)揮內(nèi)控在企業(yè)的作用。(三)自己的觀點內(nèi)部控制是包括企業(yè)在內(nèi)的所有組織和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的制度基礎(chǔ)，因此強化企業(yè)的內(nèi)部控制機制已經(jīng)成為世界各國公司管理的重要手段。研究企業(yè)內(nèi)部控制，對于改善我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀保證會計信息的質(zhì)量，有效地防范企業(yè)經(jīng)營風險維護財產(chǎn)和資源的安全完整促進企業(yè)的有效經(jīng)營，增強企業(yè)可持續(xù)開展能力,有著非常重要的意義。本文通過運用內(nèi)部控制理論，總結(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，針對我國企'也內(nèi)部控制中存在的問題提出了改進措施。集團經(jīng)過了多年的開展歷程，雖然積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗，也制定了一些內(nèi)部控制制度,但還存在一些缺乏。結(jié)合相關(guān)報表和數(shù)據(jù)，以適當?shù)臉藴蔬M行綜合分析評估，反映企業(yè)整體財務(wù)狀況，同時結(jié)合國內(nèi)研究現(xiàn)狀，以集團為例，對集團內(nèi)部控制制度體系進行再分析，分析其優(yōu)點及缺乏，對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度體系提出相應(yīng)的改進策略。只有做好企業(yè)內(nèi)部的控制，集團才能穩(wěn)定可持續(xù)的開展。主要內(nèi)容（研究內(nèi)容、重點難點及解決措施）一、研究內(nèi)容（一）調(diào)查概況.調(diào)查的目的和意義.調(diào)查內(nèi)容.調(diào)查對象及范圍.調(diào)查方法及程序（二）內(nèi)部控制概述.內(nèi)部控制的定義.內(nèi)部控制的特點（三）集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀.集團的基本情況.集團的重要財務(wù)指標.集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀（四）集團內(nèi)部控制存在的問題.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱.風險管理滯后.控制活動不規(guī)范.信息溝通不流暢.監(jiān)督機構(gòu)不健全（五）集團內(nèi)部控制存在問題的原因分析.內(nèi)部控制環(huán)境存在缺乏.全員風險意識不強.內(nèi)部控制制度不健全.信息交流不暢.內(nèi)部監(jiān)控體系力道缺乏（六）集團完善內(nèi)部控制的措施.改善公司內(nèi)部控制環(huán)境.加強風險管理機制的建立.規(guī)范公司的控制活動.完善信息溝通渠道.完善監(jiān)控體系二、重點、難點及解決措施（一）重''點：分1斤探討集團內(nèi)部控制存在的問題以及解決的對策和公司的開展方向。（二）難點：對集團內(nèi)部控制數(shù)據(jù)資料的收集和記錄難以做到完整性和準確性。（三）解決措施：.閱讀大量文獻，豐富自己的理論專業(yè)知識。.設(shè)計合理的調(diào)查方案，選擇有代表性的數(shù)據(jù)。.采取合理的調(diào)查方法和分析方法。調(diào)查方案（調(diào)查的內(nèi)容、調(diào)查的對象和范圍、調(diào)查的方法和程序等）一、調(diào)查的內(nèi)容針對集團內(nèi)部控制進行抽樣調(diào)查，采用問卷調(diào)查的方式對其員工進行調(diào)查和訪問，進行數(shù)據(jù)和問題收集，分析集團完善內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。二、調(diào)查對象和范圍調(diào)查對象：集團公司員工調(diào)查范圍：集團三、調(diào)查方法問卷調(diào)查、走訪談話調(diào)查、調(diào)查、研究討論。四、調(diào)查程序（-）以小組為單位確定題目。（二）明確所選題目的任務(wù)、對象、目的、要求和意義。（三）設(shè)計調(diào)查方案。（四）整理資料，對資料進行檢查，核對，歸類，使資料系統(tǒng)化，條理化。（五）分析資料，并根據(jù)資料得到相應(yīng)結(jié)論。（六）總結(jié)調(diào)查結(jié)果，撰寫調(diào)查分析報告。研究方法：一、問卷調(diào)查法：有目的、有計劃、有系統(tǒng)地有關(guān)研究固定資產(chǎn)現(xiàn)實狀況和歷史狀況，進行有計劃的、周密的和系統(tǒng)的了解。二、定性定量分析法：對收到的大量資料進行分析、綜合、比擬、歸納。三、文獻研究法：、鑒別、整理關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)文獻。一、完成期限：2018-一、完成期限：2018-08-25至2018-09-022018-09-03至2018-09-102018-09-11至2018-09-152018-09-16至2018-09-232018-09-242018-09-25至2018-10-092018-10T0至2018To-202018To-20至2018-11-302018-12月初2018T2月底2019-4月初2019-4月底選聘論文指導教師確定選題類型確定及公布分組名單師生見面（簽“指導協(xié)議”）及選題指導分組上報論文題目填寫并提交開題報告開題報告審核及修改論文撰寫提交論文定稿論文辯論補辯論畢業(yè)論文成績上報二、主要措施：（一）通過查閱相關(guān)的資料做好信息采集的工作；（二）通過查閱相關(guān)的會計書籍、財務(wù)管理書籍、統(tǒng)計學書籍、相關(guān)網(wǎng)站以及教科書籍進行借鑒和參照；（三）收藁,用的信息和資料與知道老師進行溝通交流，聽取老師有建設(shè)性的建議和指導，和組員一起研究探討，合作分析。主要參考資料：［1］嚴玉梅.企業(yè)內(nèi)部控制運行過程中的問題與解決策略［J］.中外企業(yè)家,2016(1):23-24.［2］陳容，朱錦余.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策［J］.財會通訊,2016(6):34-35.［3］崔偉.現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及對策［J］.中外企業(yè)家,2016(9):12-13.［4］苗莉，吳薄峰.如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度［J］.經(jīng)濟研究導刊,2016(12):27.［5］薛莉.企業(yè)內(nèi)部控制問題探析［J］.商業(yè)現(xiàn)代化.2016(19):39-40.⑹黃浩宇.民營企業(yè)常見內(nèi)部控制問題淺析［J］.經(jīng)濟師.2017(2):46-47.［7］李慶福.企業(yè)問題內(nèi)部控制的思考［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2017(3):19-20.網(wǎng)李瑞蘭.企業(yè)集團內(nèi)部控制問題及優(yōu)化措施［J］.企業(yè)改革與管理.2017(8):56.［9］于濱.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析［J］.企業(yè)技術(shù)開發(fā).2017(8):37-39.［10］秦霞.企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題及對策［J］.財經(jīng)界.2017(10):61-62.［切高輝.提高企業(yè)內(nèi)部控制的對策研究［J］.管理觀察.2017(14):58-59.［12］戰(zhàn)飛.企業(yè)內(nèi)部控制問題分析及對策［J］.經(jīng)濟師,2017(15):29-30.［13］王雯柯.企業(yè)內(nèi)部控制問題之我見［J］.財會學習,2018(2):44-45.［14］董福亮.加強企業(yè)內(nèi)部控