高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第八課財(cái)政與稅收學(xué)案必修

PAGEPAGE17第八課財(cái)政與稅收課標(biāo)要求核心素養(yǎng)1.評(píng)議一個(gè)由政府財(cái)政承擔(dān)的工程項(xiàng)目，說(shuō)明政府的財(cái)政支出對(duì)大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。2.分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種。3.知道稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。4.理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。政治認(rèn)同了解財(cái)政與稅收政策在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重大作用，增強(qiáng)對(duì)我國(guó)財(cái)政稅收政策的認(rèn)同?？茖W(xué)精神弄清財(cái)政與稅收的關(guān)系，科學(xué)理解財(cái)政的作用。法治意識(shí)樹(shù)立依法納稅意識(shí)。【構(gòu)建體系】【提綱挈領(lǐng)】明確1種意識(shí)納稅人意識(shí)把握2種關(guān)系財(cái)政收支關(guān)系稅收與財(cái)政的關(guān)系理清2個(gè)構(gòu)成財(cái)政收入的構(gòu)成財(cái)政支出的構(gòu)成牢記2個(gè)作用財(cái)政的作用稅收的作用區(qū)分3個(gè)特征稅收的3個(gè)基本特征了解4種行為違反稅法的4種行為答案：eq\o(□,\s\up1(1))物質(zhì)保障eq\o(□,\s\up1(2))合理配置eq\o(□,\s\up1(3))經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策eq\o(□,\s\up1(4))社會(huì)保障支出eq\o(□,\s\up1(5))財(cái)政赤字eq\o(□,\s\up1(6))財(cái)政收入eq\o(□,\s\up1(7))強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性eq\o(□,\s\up1(8))偷稅、欠稅、騙稅、抗稅1.政府償還國(guó)債的主要資金來(lái)源是國(guó)有企業(yè)上繳的利潤(rùn)。[矯正]政府償還國(guó)債的主要資金來(lái)源是國(guó)家的稅收收入。2.財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量呈正相關(guān)關(guān)系。[矯正]財(cái)政收支要根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，與經(jīng)濟(jì)總量并不總是呈正相關(guān)關(guān)系。3.提高職工工資水平有利于增加財(cái)政收入。[矯正]提高職工工資水平，可能會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入減少。4.適度的財(cái)政赤字可以增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)。[矯正]適度的財(cái)政赤字可以擴(kuò)大社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。5.征收消費(fèi)稅可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。[矯正]征收消費(fèi)稅的目的是引導(dǎo)消費(fèi)行為；征收個(gè)人所得稅可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入。6.某連鎖商店繳納營(yíng)業(yè)稅，該商店既是納稅人也是負(fù)稅人。[矯正]該商店是納稅人，但不是負(fù)稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者。7.推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)。[矯正]推行刮獎(jiǎng)發(fā)票意在鼓勵(lì)消費(fèi)者索要餐飲發(fā)票，主要目的是減少稅收流失。8.增值稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收。[矯正]營(yíng)業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收；增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅?？键c(diǎn)一財(cái)政及其作用1.財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政的含義和本質(zhì)：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政。財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。因此，財(cái)政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。(2)財(cái)政收入及其構(gòu)成：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。它包括稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。(3)稅收與財(cái)政的關(guān)系：稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。(4)影響財(cái)政收入的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策不同點(diǎn)地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收入是根與葉、源與流的關(guān)系對(duì)財(cái)政收入產(chǎn)生重要影響、直接影響要求要保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)，就必須提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會(huì)財(cái)富國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高相同點(diǎn)二者都是影響財(cái)政收入的主要因素■特別提醒國(guó)家財(cái)政收入既不是越多越好，也不是越少越好國(guó)家財(cái)政收入增加，有利于國(guó)家行使職能，增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力，集中力量辦大事，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展創(chuàng)造條件，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。在經(jīng)濟(jì)總量一定的前提下，國(guó)家財(cái)政收入過(guò)少，會(huì)影響國(guó)家宏觀調(diào)控能力，不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，最終也會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加；若國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，則會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的提高產(chǎn)生不利影響，最終也將妨礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的增加。因此，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)財(cái)富增加的前提下，國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，將財(cái)政收入保持在合理的范圍內(nèi)。(5)財(cái)政支出的含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。(6)財(cái)政支出的構(gòu)成：包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。(7)財(cái)政收支關(guān)系財(cái)政收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。這意味著財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。這意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹[溫馨提示]正確認(rèn)識(shí)我國(guó)的赤字政策①合理性：財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；我國(guó)目前財(cái)政赤字率(財(cái)政赤字與GDP之比)雖然在提高，但低于3%的國(guó)際安全警戒線，是適度的、安全的。②如何用好赤字資金：優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。2.財(cái)政的作用(1)地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用作用表現(xiàn)舉例是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、基本醫(yī)療、最低生活保障具有促進(jìn)資源合理配置的作用國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持資金投入大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)大的基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，促進(jìn)資源的合理配置，體現(xiàn)了社會(huì)主義國(guó)家集中力量辦大事的顯著優(yōu)勢(shì)增加對(duì)西部地區(qū)的投入、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用通過(guò)調(diào)整財(cái)政收入或支出，使社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策(3)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的選擇■技法點(diǎn)撥正確區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別制定財(cái)政部中國(guó)人民銀行內(nèi)容與財(cái)政收入和財(cái)政支出有關(guān)的政策，如發(fā)行國(guó)債、稅收優(yōu)惠、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等聯(lián)系①二者都屬于經(jīng)濟(jì)政策，都是宏觀調(diào)控的重要手段。②一般情況下，二者是相互配合、共同起作用的凡是與財(cái)政、稅收、國(guó)債有關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策都屬于財(cái)政政策；凡是與銀行、銀行利率、存款準(zhǔn)備金率有關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策都屬于貨幣政策?？键c(diǎn)展示考情分析財(cái)政收入與支出財(cái)政及其作用是近幾年高考考查的重點(diǎn)。命題通常以我國(guó)財(cái)政政策的重要舉措、各種財(cái)政收支數(shù)據(jù)等為背景材料，以選擇題或非選擇題的形式，主要考查影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政的作用以及財(cái)政政策的影響等有關(guān)知識(shí)。受新冠肺炎疫情影響，在全球經(jīng)濟(jì)衰退，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的背景下，應(yīng)特別注意我國(guó)積極財(cái)政政策的運(yùn)用財(cái)政的作用考向1財(cái)政收入與支出(2018·高考全國(guó)卷Ⅱ，T14)近三年來(lái)，某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。年份指標(biāo)2015年2016年2017年財(cái)政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對(duì)這種局面，該國(guó)可采取的政策措施是()①降低企業(yè)所得稅稅率 ②央行在市場(chǎng)上出售債券③降低存款準(zhǔn)備金率 ④壓縮政府開(kāi)支A.①③B.①④C.②③D.②④[解析]央行出售擁有的債券會(huì)加快貨幣回籠，從而減少流通中的貨幣量，有利于抑制通貨膨脹，②正確；壓縮政府開(kāi)支，會(huì)降低財(cái)政赤字率，同時(shí)也會(huì)減少社會(huì)總需求，從而有利于抑制通貨膨脹，④正確。降低企業(yè)所得稅稅率有可能導(dǎo)致政府財(cái)政收入減少，提高財(cái)政赤字率，排除①；降低存款準(zhǔn)備金率，會(huì)使流通中的貨幣量增加，不利于抑制通貨膨脹，排除③。[答案]D[解題指導(dǎo)]治理通貨膨脹，政府應(yīng)實(shí)行從緊的貨幣政策和緊縮性財(cái)政政策；治理通貨緊縮，政府應(yīng)實(shí)行從寬的貨幣政策和擴(kuò)張性財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策會(huì)擴(kuò)大財(cái)政赤字，要縮小財(cái)政赤字，政府應(yīng)多收少支，實(shí)行緊縮性財(cái)政政策。1.(2019·高考天津卷，T4)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有()A.減少國(guó)債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤(rùn)C(jī).壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D.規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模解析：選C。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出，C正確；減少國(guó)債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政缺口，A錯(cuò)誤；只有國(guó)有企業(yè)才需要向國(guó)家上繳部分利潤(rùn)，不是所有的企業(yè)都要向國(guó)家上繳利潤(rùn)，B錯(cuò)誤；政府不發(fā)行股票，D中“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！钡恼f(shuō)法錯(cuò)誤?？枷?財(cái)政的作用(2020·高考全國(guó)卷Ⅰ，T13)為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中央財(cái)政于2007年開(kāi)始實(shí)施農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2019年底，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，提供的風(fēng)險(xiǎn)保障從0.1萬(wàn)億元增加到3.6萬(wàn)億元。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是()①獲得財(cái)政補(bǔ)貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)用④轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定收入預(yù)期A.①→③→④→② B.①→③→②→④C.③→①→④→② D.③→①→②→④[解析]要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策的作用，首先需要農(nóng)戶購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)(③)，這樣農(nóng)戶才能獲得財(cái)政補(bǔ)貼，降低成本支出(①)，從而轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定收入預(yù)期(④)，進(jìn)而增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展(②)。因此，C傳導(dǎo)正確。[答案]C[解題指導(dǎo)]本題為傳導(dǎo)類(lèi)試題，可采用“首尾法”。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼政策是農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)后政府給予的財(cái)政補(bǔ)貼，其目的是支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展。因此，傳導(dǎo)的起點(diǎn)為農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，終點(diǎn)為促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在此基礎(chǔ)上排列中間項(xiàng)即可。2.(2020·高考江蘇卷，T8)2020年政府工作報(bào)告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字規(guī)模比去年增加1萬(wàn)億元，同時(shí)發(fā)行1萬(wàn)億元抗疫特別國(guó)債”。該舉措是基于()A.財(cái)政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的作用B.財(cái)政有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C.財(cái)政赤字是提高財(cái)政收入的基本形式D.財(cái)政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用解析：選B?！敖衲瓿嘧致省貏e國(guó)債”，這是實(shí)行積極的財(cái)政政策的重要舉措，有助于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，B正確；材料沒(méi)有涉及財(cái)政赤字和特別國(guó)債對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、資源配置的作用，A、D不選；稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式，增加財(cái)政收入要靠大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加稅收，C說(shuō)法錯(cuò)誤?？键c(diǎn)二征稅與納稅1.稅收(1)含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。[溫馨提示]①稅收的主體：國(guó)家。②稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能。③憑借的力量：政治權(quán)力。④稅收的依據(jù)：稅法。⑤稅收的地位：依法取得財(cái)政收入的基本形式。⑥稅收的本質(zhì)：一種分配關(guān)系。(2)基本特征：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。[溫馨提示]稅收具有強(qiáng)制性，但這并不意味著納稅人不享有監(jiān)督征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，但這并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，但這并不意味著征稅對(duì)象、稅率不會(huì)發(fā)生改變。2.稅收的種類(lèi)(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。(2)兩大稅種——增值稅和個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率與比例稅率作用可避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，都對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入有著積極作用■時(shí)政熱詞個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除(全稱：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除)，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。它是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。2018年12月22日，《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》發(fā)布，已于2019年1月1日起施行。3.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，如果經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)疲軟，可以通過(guò)減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過(guò)對(duì)新能源汽車(chē)購(gòu)置稅的減免和奢侈品消費(fèi)的征稅等，可以調(diào)節(jié)居民的消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公平通過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)4.公民要依法納稅(1)納稅人：稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。(2)負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。[溫馨提示]納稅人自己直接負(fù)擔(dān)稅款時(shí)，納稅人即負(fù)稅人；納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時(shí)，則不是負(fù)稅人。(3)依法納稅為什么①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧菄?guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源②從稅收的作用看：稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅④從公民權(quán)利與義務(wù)關(guān)系看：公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)怎么做①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利，履行依法誠(chéng)信納稅義務(wù)②公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益5.違反稅法的行為偷稅騙稅欠稅抗稅表現(xiàn)用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國(guó)家出口退稅款和騙取稅收減免超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為手段欺騙、隱瞞欺騙拖欠稅款暴力、威脅處理稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任■特別提醒偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優(yōu)惠。抗稅：抗著不繳?？键c(diǎn)展示考情分析稅收及其種類(lèi)高考對(duì)稅收的考查多與我國(guó)的財(cái)政政策、宏觀調(diào)控相結(jié)合，有時(shí)也會(huì)以我國(guó)某一具體稅種的政策變化為背景，考查稅收的基本知識(shí)和稅收的作用。結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)，應(yīng)特別關(guān)注我國(guó)減稅降費(fèi)的新舉措考向3稅收及其種類(lèi)(2020·浙江選考卷，T14)下表為我國(guó)2019年前三季度分季度累計(jì)GDP與稅收收入情況。2019年前三季度分季度累計(jì)GDP與稅收收入單位：億元，%季度GDP稅收收入稅收收入占GDP的比重絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率2019年第一季度213432.86.4467065.421.92019年上半年450933.16.3924240.920.52019年前三季度697798.26.2126970－0.418.2從上表數(shù)據(jù)中可以推斷出，2019年前三季度我國(guó)()①經(jīng)濟(jì)增速呈現(xiàn)下行趨勢(shì)②推行了大規(guī)模減稅政策③實(shí)施了緊縮性財(cái)政政策④財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持力度降低A.①②B.③④C.①③D.②④[解析]從表格數(shù)據(jù)可知，2019年第一季度、2019年上半年、2019年前三季度我國(guó)GDP的增長(zhǎng)率逐步下降，反映了我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速呈下行趨勢(shì)，①正確；從2019年上半年和2019年前三季度我國(guó)稅收收入的增長(zhǎng)率與第一季度我國(guó)稅收收入的增長(zhǎng)率比較來(lái)看，稅收收入增長(zhǎng)率下降較為明顯，2019年前三季度甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，結(jié)合稅收收入占GDP的比重信息可知，為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增速下行壓力，我國(guó)推行了大規(guī)模的減稅政策，②正確；表格信息反映了我國(guó)推行大規(guī)模的減稅政策，表明我國(guó)實(shí)施了擴(kuò)張性財(cái)政政策，財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度上升，③④錯(cuò)誤。[答案]A[解題指導(dǎo)]本題為圖表類(lèi)選擇題，解答時(shí)要注意圖表的項(xiàng)目和數(shù)據(jù)變化，并以此來(lái)判斷不同項(xiàng)目之間的關(guān)系、數(shù)據(jù)變化的原因和影響。3.(高考上海卷，T20)稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是()A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10%減低為3%B.由向企業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅改為征收增值稅C.個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅解析：選B。征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象，即對(duì)什么征稅。A是稅率的變化，稅率不是征稅對(duì)象，A不選；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅使征稅對(duì)象由營(yíng)業(yè)額變成了增值額，征稅對(duì)象發(fā)生了改變，B符合題意；C是征稅范圍的調(diào)整，D是征稅方式的變化，均與題意不符。故選B?？枷?稅收的作用(2019·高考全國(guó)卷Ⅱ，T13)為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸④改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③ B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①[解析]我國(guó)政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅，能夠改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，④排在第一位；稅負(fù)降低，能引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)更多地對(duì)小微企業(yè)放貸，③排在第二位；貸款增加，能緩解小微企業(yè)融資難的問(wèn)題，②排在第三位；解決融資難問(wèn)題有利于激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力，①排在第四位，B排序正確。激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力是該稅收政策的最終目的，A把①放在首位，明顯錯(cuò)誤。政府免征金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款所獲利息收入的增值稅，并不是降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率，C、D排除。[答案]B[借題拓展]稅收還具有引導(dǎo)居民合理消費(fèi)、引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的作用。4.我國(guó)已建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)也納入抵扣。個(gè)人所得稅制度如此調(diào)整，能帶來(lái)的政策效應(yīng)是()①明確征稅范圍，避免重復(fù)征稅②健全社保體系，穩(wěn)定收入預(yù)期③減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)，提升消費(fèi)能力④縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平A.①②B.③④C.①③D.②④解析：選B。將養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負(fù)擔(dān)納入個(gè)稅抵扣范圍，有利于縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平，也有利于減輕居民個(gè)稅負(fù)擔(dān)，提升居民消費(fèi)能力，③④符合題意。避免重復(fù)征稅是增值稅的特點(diǎn)，①不選；個(gè)稅不屬于社會(huì)保障，②不選。【典題例析】(2018·高考全國(guó)卷Ⅱ，T38)閱讀材料，完成下列要求。材料一2013－2017年全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入資料來(lái)源：《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》(2013－2017年)材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計(jì)減稅超過(guò)2萬(wàn)億元。2018年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。2016年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%，2017年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。(1)簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(4分)(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。(10分)【解題流程】[解題指導(dǎo)]解答圖表類(lèi)非選擇題應(yīng)做到：“三看”“兩比”“一聯(lián)系”“三看”：一看圖表標(biāo)題，圖表名稱中的相同、相近或相關(guān)聯(lián)的中心詞，往往就是本題所要分析的主要問(wèn)題。二看圖表內(nèi)容，這是答案的主要來(lái)源。三看表注(備注)，表注使圖表的含義得到全面深刻的表述，往往對(duì)答題有較大的影響。解釋性的備注是對(duì)圖表中的信息進(jìn)行分析、判斷的依據(jù)；補(bǔ)充性的備注則是組織答案不可缺少的來(lái)源之一?！皟杀取保杭础皺M向比較”，通常比差距；“縱向比較”，通常比變化。“一聯(lián)系”：即圖表與圖表之間的內(nèi)在聯(lián)系，從總體上概括圖表信息?！靖櫨殹块喿x材料，完成下列要求。材料一2018－2020年我國(guó)財(cái)政赤字和赤字率的變化材料二新冠肺炎疫情給中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)嚴(yán)重沖擊。2020年1－4月，我國(guó)財(cái)政收入同比大幅下降14.5%；同時(shí)抗疫救助企業(yè)和貧困家庭、發(fā)放消費(fèi)券等大量剛性支出增加，財(cái)政收支缺口較大。2020年國(guó)務(wù)院《政府工作報(bào)告》指出，財(cái)政赤字規(guī)模比2019年增加1萬(wàn)億元，同時(shí)發(fā)行1萬(wàn)億元抗疫特別國(guó)債，全部資金直達(dá)市縣基層、直接惠企利民，主要用于地方公共衛(wèi)生等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和抗疫相關(guān)支出以及保就業(yè)、?；久裆?、保市場(chǎng)主體，決不允許截留挪用。(1)解讀材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(2)結(jié)合材料二和所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析我國(guó)發(fā)行抗疫特別國(guó)債的積極影響。解析：第(1)問(wèn)要求解讀材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。研讀圖表時(shí)要抓取關(guān)鍵數(shù)據(jù)，注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)：2018年至2020年；縱橫對(duì)比：財(cái)政赤字和赤字率逐年上升；說(shuō)明情況：我國(guó)實(shí)行積極的財(cái)政政策，通過(guò)擴(kuò)大財(cái)政支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。第(2)問(wèn)要求結(jié)合材料二和所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析我國(guó)發(fā)行抗疫特別國(guó)債的積極影響，需結(jié)合材料分析，形成答案要點(diǎn)?！鞍l(fā)行1萬(wàn)億元抗疫特別國(guó)債，全部資金直達(dá)市縣基層”可以彌補(bǔ)地方財(cái)政資金缺口，緩解地方財(cái)政收支矛盾；“主要用于地方公共衛(wèi)生等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和抗疫相關(guān)支出”可以促進(jìn)資源合理配置，提高衛(wèi)生防疫水平；“?；久裆笨梢蕴岣呷嗣裆钏剑S護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定；“保就業(yè)”可以增加就業(yè)，穩(wěn)定居民收入，刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需；“保市場(chǎng)主體”可以緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。答案：(1)我國(guó)財(cái)政赤字和赤字率呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明我國(guó)實(shí)行積極的財(cái)政政策，通過(guò)擴(kuò)大財(cái)政支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。(2)彌補(bǔ)地方財(cái)政資金缺口，緩解地方財(cái)政收支矛盾；促進(jìn)資源合理配置，提高衛(wèi)生防疫水平；保障和改善民生，提高人民生活水平，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定；增加就業(yè)，穩(wěn)定居民收入，刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需；緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。實(shí)施積極財(cái)政政策，助力經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行【熱點(diǎn)材料】材料一面對(duì)新冠肺炎疫情所帶來(lái)的影響及沖擊，2020年5月22日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中明確要求積極的財(cái)政政策要更加積極有為。2020年財(cái)政赤字率擬按3.6%以上安排，財(cái)政赤字規(guī)模比2019年增加1萬(wàn)億元，同時(shí)發(fā)行1萬(wàn)億元抗疫特別國(guó)債。這是特殊時(shí)期的特殊舉措。上述2萬(wàn)億元全部轉(zhuǎn)給地方，建立特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，資金直達(dá)市縣基層、直接惠企利民，主要用于保就業(yè)、?；久裆?、保市場(chǎng)主體，包括支持減稅降費(fèi)、減租降息、擴(kuò)大消費(fèi)和投資等，強(qiáng)化公共財(cái)政屬性，決不允許截留挪用。要大力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，基本民生支出只增不減，重點(diǎn)領(lǐng)域支出要切實(shí)保障，一般性支出要堅(jiān)決壓減，嚴(yán)禁新建樓堂館所，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。各級(jí)政府必須真正過(guò)緊日子，中央政府要帶頭，中央本級(jí)支出安排負(fù)增長(zhǎng)，其中非急需非剛性支出壓減50%以上。各類(lèi)結(jié)余、沉淀資金要應(yīng)收盡收、重新安排。要大力提質(zhì)增效，各項(xiàng)支出務(wù)必精打細(xì)算，一定要把每一筆錢(qián)都用在刀刃上、緊要處，一定要讓市場(chǎng)主體和人民群眾有真真切切的感受。材料二為應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控的嚴(yán)峻形勢(shì)，國(guó)家先后分7批出臺(tái)了27項(xiàng)減稅降費(fèi)政策。2020年1月至4月，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)9066億元，為援企穩(wěn)崗抗疫情提供了實(shí)實(shí)在在的支持，尤其是一系列聚焦中小企業(yè)、個(gè)體工商戶以及受疫情影響較大行業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，有力推進(jìn)了復(fù)工復(fù)產(chǎn)，對(duì)“保市場(chǎng)主體”和“保就業(yè)”發(fā)揮了重大作用。截至2020年4月底，全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)復(fù)工率超過(guò)99%，中小微企業(yè)復(fù)工率達(dá)到88.4%，重大項(xiàng)目復(fù)工率超過(guò)95%?！久}視角】命題視角1結(jié)合材料一，運(yùn)用財(cái)政的有關(guān)知識(shí)分析2020年我國(guó)財(cái)政赤字率擬按3.6%以上安排的必要性以及如何實(shí)現(xiàn)“積極的財(cái)政政策要更加積極有為”的要求。[我的思考]必要性：①財(cái)政赤字是積極的財(cái)政政策的具體手段，是國(guó)家通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的具體表現(xiàn)。②我國(guó)擬定的財(cái)政赤字率在3.6%以上，表明我國(guó)面對(duì)新冠肺炎疫情所帶來(lái)的影響及沖擊，實(shí)施更加積極的財(cái)政政策，對(duì)于助力中國(guó)經(jīng)濟(jì)克服困難、提振信心、拉動(dòng)增長(zhǎng)具有積極的作用。措施：①優(yōu)化財(cái)政資金支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先穩(wěn)就業(yè)、保民生，切實(shí)保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出，一般性支出要堅(jiān)決壓減。②優(yōu)化財(cái)政收支的平衡，大幅削減“三公”經(jīng)費(fèi)等支出，在大幅刺激經(jīng)濟(jì)的同時(shí)也要避免不必要的財(cái)政支出導(dǎo)致的赤字規(guī)模擴(kuò)張。③加強(qiáng)財(cái)政赤字資金管理，提高使用效率。大力提質(zhì)增效，各項(xiàng)支出務(wù)必精打細(xì)算，一定要讓市場(chǎng)主體和人民群眾有真真切切的感受。命題視角2有人認(rèn)為，不斷加大減稅降費(fèi)力度，能夠助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，是推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的最有效途徑。結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)對(duì)這一觀點(diǎn)加以評(píng)析。[我的思考]①疫情背景下，通過(guò)實(shí)施減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，確實(shí)能夠助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。②企業(yè)要健康發(fā)展還需要通過(guò)制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，提高自主創(chuàng)新能力，樹(shù)立良好的信譽(yù)和形象等措施，激發(fā)企業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力。③稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源，過(guò)大規(guī)模的減稅降費(fèi)會(huì)影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，最終也不利于企業(yè)健康發(fā)展。1.如何認(rèn)識(shí)財(cái)政和稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的作用[解題思路]解答此類(lèi)題目，可從財(cái)政和稅收的作用、國(guó)家宏觀調(diào)控、新發(fā)展理念和小康社會(huì)建設(shè)等多方面分析說(shuō)明。[答題要素]①財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，具有促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。②稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)民收入的分配具有調(diào)節(jié)作用。③財(cái)政和稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，運(yùn)用財(cái)政和稅收政策進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)，有利于促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。④發(fā)揮財(cái)政和稅收的調(diào)節(jié)作用，也是貫徹落實(shí)新發(fā)展理念、全面建成小康社會(huì)的要求。2.怎樣發(fā)揮財(cái)政和稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用[解題思路]解答此類(lèi)題目，可從影響財(cái)政收入的因素、財(cái)政政策的運(yùn)用、依法納稅和加強(qiáng)稅收征管等方面思考。[答題要素]①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，充分發(fā)揮財(cái)政的作用，必須促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，增加財(cái)政收入。②分配政策是影響財(cái)政收入的主要因素之一，國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。③根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，制定和實(shí)施必要的財(cái)政政策，通過(guò)財(cái)政收支和稅收的增減，保持社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的基本平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。④公民應(yīng)依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收的征管。1.(2021·佛山高三模擬)受全球新冠肺炎疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，國(guó)際貿(mào)易投資萎縮。國(guó)內(nèi)消費(fèi)、投資、出口下滑，就業(yè)壓力顯著加大，企業(yè)特別是中小企業(yè)困難凸顯，基層財(cái)政收支矛盾加劇。為此，我國(guó)應(yīng)()①立足國(guó)內(nèi)，不斷完善產(chǎn)業(yè)鏈條②減稅降費(fèi)，大幅縮減財(cái)政赤字③收縮信貸，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)④深化改革，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展韌性A.①②B.①④C.②③D.③④解析：選B。受全球新冠肺炎疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，國(guó)際貿(mào)易投資萎縮。為此，我國(guó)應(yīng)立足國(guó)內(nèi)，不斷完善產(chǎn)業(yè)鏈條，①符合題意。受全球新冠肺炎疫情沖擊，