2021-2022稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫(附答案)

2021-2022稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫(附答案)單選題（共80題）1、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B2、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】C3、天空房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付價款8000萬元，支付相關(guān)稅費180萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本10000萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出，商鋪建成后直接轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入20000萬元。該公司計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。A.3306B.3328C.3636D.3600【答案】C4、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B5、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A6、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用10年的舊房D.房地產(chǎn)評估增值【答案】C7、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。【答案】C8、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D9、根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則【答案】D10、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產(chǎn)品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產(chǎn)企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，國家稅務(wù)總局確定該產(chǎn)品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產(chǎn)一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應(yīng)稅項目）。已知：相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認于當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C11、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄慷愵~1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.278.62B.146.99C.142.03D.255.98【答案】A12、2016年7月，張某銷售-套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元、手續(xù)費0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0【答案】B13、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。A.加工業(yè)務(wù)消費稅的納稅人是受托方B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B14、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）確認收入。A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額B.稅務(wù)機關(guān)核定的金額C.納稅人自行申報的金額D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益【答案】D15、下列進口貨物的價款中不計入貨物的完稅價格中的是（）。A.除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費B.與該貨物視為一體的容器費用C.特許權(quán)使用費的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件D.包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用【答案】C16、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是（）A.一般認為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)是相同的C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】B17、某公司進口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B18、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.應(yīng)稅車輛的贈與者B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.自產(chǎn)車輛的銷售者D.應(yīng)稅車輛的出口者【答案】B19、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度【答案】D20、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。A.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C.增值稅銷項稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A21、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.0.738B.0.8C.0.702D.0.9【答案】C22、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A23、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場價格為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠當月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】C24、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D25、2020年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，計算土地增值稅準予扣除的稅費為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1806.50B.2855.50C.3345.00D.3517.50【答案】B26、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D27、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.120B.144C.168D.168.05【答案】C28、（2020年真題）金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入D.結(jié)息當日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額【答案】C29、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A30、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C31、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應(yīng)稅車輛的進口使用者【答案】A32、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。A.進口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人B.對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D33、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C.應(yīng)稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D34、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)公司出租別墅B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實【答案】B35、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.73.5B.84C.74.34D.210【答案】B36、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售自己使用過的電子設(shè)備，取得含稅收入14萬元，該設(shè)備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項稅額。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】A37、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C38、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.乙企業(yè)是消費稅的納稅人B.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅18萬元C.甲企業(yè)應(yīng)按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費稅D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報繳納消費稅【答案】C39、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】A40、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D41、某4S店2012年11月進口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C42、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C43、（2013年真題）下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】B44、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C45、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標準為每污染當量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B46、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C47、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A48、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務(wù)取得利息收入200萬元，提供金融服務(wù)取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D49、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A50、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當月實際繳納增值稅（）萬元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.93【答案】C51、甲個體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D52、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為200萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費10萬元，修理料件費2萬元；復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.1.2B.1.3C.1.35D.19.2【答案】A53、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C54、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A55、某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規(guī)模運輸公司的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額為（）元。A.15B.55C.1815D.2615【答案】C56、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C57、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】B58、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購的一批化妝品因管理不善被盜，已知其賬面成本12萬元（其中含運費2萬元）?；瘖y品和運費均已抵扣進項稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是（）萬元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A59、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工業(yè)噪聲D.固體廢物【答案】B60、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于（）。A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成D.稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)當向公安機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】A61、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C62、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務(wù)取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務(wù)用于提供適用簡易計稅的服務(wù)；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設(shè)當月取得增值稅專用發(fā)票當月即進行勾選抵扣。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C63、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日B.煙葉稅的稅率為20%C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅【答案】C64、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當期應(yīng)退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B65、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B66、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.進出境物品的所有人【答案】B67、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A68、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C69、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【答案】C70、下列各項中不屬于稅法的經(jīng)濟作用的是（）。A.稅法的預(yù)測作用B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障C.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段【答案】A71、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產(chǎn)對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計算土地增值稅時應(yīng)確認的收入為（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A72、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A73、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。A.0B.17C.32D.112【答案】C74、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅()萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B75、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部【答案】B76、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B77、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。A.稅收分配關(guān)系B.經(jīng)濟利益關(guān)系C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收征納關(guān)系【答案】C78、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B79、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B80、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A多選題（共35題）1、下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日B.環(huán)境保護稅按月計算.按季申報繳納C.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當自季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人應(yīng)向大氣污染物的產(chǎn)生地繳納環(huán)境保護稅E.納稅人應(yīng)向固體廢物的產(chǎn)生地繳納環(huán)境保護稅【答案】AB2、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有()。A.汽車廠贊助比賽用雪地車B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C.化妝品廣無償發(fā)放香水試用D.金銀飾品商店銷售白金飾品E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇【答案】BCD3、某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費24萬元，涉稅服務(wù)費18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營業(yè)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營業(yè)稅【答案】AB4、（2013年）下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款B.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】ACD5、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.無醇啤酒B.果啤C.進口電池D.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油E.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車【答案】ABCD6、納稅人進出口下列貨物，免征關(guān)稅的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.有商業(yè)價值的廣告品和貨樣C.外國企業(yè)無償贈送的物資D.在海關(guān)放行后損失的貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品【答案】A7、下列情形中，以納稅人當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與生態(tài)環(huán)境主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)B.通過滲井方式違法排放污染物C.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)D.擅自移動污染物自動監(jiān)測設(shè)備E.未按期申報繳納環(huán)境保護稅【答案】ABCD8、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。A.融資性售后回租，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）.發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額B.一般納稅人跨縣（市.區(qū)）提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額C.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用為銷售額E.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機票凈結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額【答案】B9、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.建筑噪聲C.工業(yè)噪聲D.固體廢物E.交通噪聲【答案】B10、下列進口貨物中，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率計征進口關(guān)稅的有（）。A.進口貨物到達之前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的B.進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，未經(jīng)海關(guān)核準先行申報的C.經(jīng)海關(guān)批準，實行集中申報的進口貨物D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物E.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物【答案】AD11、下列各項中，符合增值稅申報與繳納規(guī)定的有（）。A.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更B.納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅C.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人E.進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天【答案】AD12、下列情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于抵債的應(yīng)稅消費品B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品E.對外投資入股的應(yīng)稅消費品【答案】ACD13、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項目收入C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD14、下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當天C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價定率計征消費稅D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款E.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量【答案】D15、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機構(gòu)和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機構(gòu)所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所D.國家承認學(xué)歷的實施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD16、下列關(guān)于營業(yè)稅計算的說法，正確的有()。A.某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元B.某建筑隊承包-賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應(yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元E.某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元【答案】AC17、甲高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關(guān)稅稅率為20%，已取得海關(guān)進口消費稅專用繳款書；在國內(nèi)購進桿身一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價120萬元。甲企業(yè)分別領(lǐng)用上述桿頭、桿身中的60%用于生產(chǎn)高爾夫球桿200個，當月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費稅稅率為10%）A.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口消費稅12萬元B.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口增值稅17.33萬元C.可以抵扣桿頭消費稅4.80萬元D.可以抵扣桿身消費稅7.2萬元E.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅14.8萬元【答案】BD18、進口貨物完稅價格的估定方法應(yīng)依次使用，但是應(yīng)進口商的要求，（）的使用次序可以顛倒。A.相同貨物的成交價格估價方法B.類似貨物的成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.合理估價方法【答案】CD19、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.丙煙草批發(fā)企業(yè)將A牌卷煙批發(fā)給二級批發(fā)商不繳納消費稅B.卷煙用于業(yè)務(wù)招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價繳納消費稅C.乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費稅33.82萬元D.乙煙絲廠還應(yīng)代收代繳甲卷煙廠的城市維護建設(shè)稅、教育費附加E.底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計稅價格繳納車輛購置稅【答案】AD20、一般納稅人2019年5月購進的下列服務(wù)中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.攝影擴印服務(wù)E.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)【答案】ACD21、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票【答案】ABD22、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。A.環(huán)境保護稅B.個人所得稅C.增值稅D.車船稅E.消費稅【答案】ABD23、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有（）。A.汽車廠贊助比賽用雪地車B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒C.化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于贊助D.金銀飾品商店銷售白金飾品E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇【答案】BCD24、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。A.旅游景點經(jīng)營觀光電車B.經(jīng)營游覽場所C.經(jīng)營音樂茶座D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)E.航空勘探【答案】AD25、2020年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.土地征用費B.耕地占用稅C.公共配套設(shè)施費D.開發(fā)間接費用