國開?？啤吨屑壺攧諘嫛肥谀┛荚噯雾棙I(yè)務題題庫

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝！國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧諘嫞ǘ肥昶谀┛荚噯雾棙I(yè)務題題庫（分學期版）國開(中央電大)?？啤吨屑壺攧諘?二)》十年期末考試單項業(yè)務題庫(分學期版)說明：試卷號碼：2608。2021年7月試題及答案根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄，可不寫明細賬戶。18.以銀行存款支付公司對污染環(huán)境整治不力被判的罰款50000元。19.計提應付債券利息(分期支付)60000元，該批債券籌資款用于企業(yè)的日?；顒印?0.發(fā)現(xiàn)公司去年10月生產(chǎn)廠房少計折舊30000元，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯，現(xiàn)予更正。21.小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品一批，增值稅發(fā)票上列示價款20000元、增值稅3400元。商品已到并驗收入庫，貨款暫欠。22.出售專利一項，售價100000元已存入銀行。該項專利成本150000元、累計攤銷80000元，未計提減值。出售無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6。23.經(jīng)批準，按每股16元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股；相關稅費略。24.分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益80000元。25.本月應交所得稅210000元，同時確認遞延所得稅負債增加5000元。26.對未決訴訟，根據(jù)律師的建議，預提賠償金450000元。27.用銀行存款支付職工薪酬20__000元，同時代扣個人所得稅30000元。第1頁共55頁28.經(jīng)股東大會批準，用任意盈余公積金30萬元分派現(xiàn)金股利。18.借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款5000019.借：財務費用60000貸：應付利息6000020.借：制造費用30000貸：累計折舊3000021.借：庫存商品23400貸：應付賬款2340022.借：銀行存款100000累計攤銷80000貸：無形資產(chǎn)150000應交稅費6000營業(yè)外收入2400023.借：庫存股第2頁共55頁160000貸：銀行存款16000024.借：未實現(xiàn)融資收益80000貸：財務費用8000025.借：所得稅費用215000貸：應交稅費210000遞延所得稅負債500026.借：營業(yè)外支出450000貸：預計負債45000027.借：應付職工薪酬230000貸：銀行存款20__000應交稅費3000028.借：盈余公積300000貸：應付股利300000第3頁共55頁2021年1月試題及答案Z公司20__年12月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務如下：18.以銀行存款支付廣告費50000元。19.對外進行長期股權投資轉出產(chǎn)品一批，售價30萬元，成本18萬元，增值稅稅率17。該項交易具有商業(yè)實質。20.試銷新產(chǎn)品一批，售價20萬元，增值稅34000元，新產(chǎn)品成本為12萬元。合同規(guī)定自出售日開始2月內購貨方有權退貨，目前Z公司尚不能合計估計退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。21.按照公司的利潤分享計劃約定，本年應付公司高級管理人員獎金500000元。代扣個人所得稅略。22.用銀行存款支付職工薪酬15萬元，同時代扣個人所得稅2萬元。23.用銀行存款支付訴訟費35000元。24.委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中收取2的手續(xù)費。股票每股面值1元，發(fā)行價格為每股2元。25.因計算錯誤，去年行政部門使用固定資產(chǎn)多提折舊費2000元，屬于非重大差錯。26.結轉本年實現(xiàn)的凈利潤500萬元。18.借：銷售費用50000貸：銀行存款5000019.借：長期股權投資351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費51000同時：借：主營業(yè)務成本第4頁共55頁180000貸：庫存商品18000020.①對銷項增值稅：借：應收賬款34000貸：應交稅費34000②發(fā)出商品按成本：借：發(fā)出商品120000貸：庫存商品12000021.借：管理費用500000貸：應付職工薪酬50000022.借：應付職工薪酬170000貸：銀行存款150000應交稅費2000023.借：管理費用35000貸：銀行存款35000第5頁共55頁24.借：銀行存款1176000貸：股本600000資本公積57600025.借：累計折舊2000貸：管理費用200026.借：利潤分配50000000貸：本年利潤5000000020__年7月試題及答案Z公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用17的增值稅)20__年12月發(fā)生部分業(yè)務如下：18.交納上月應交未交的增值稅12萬元。19.對外進行長期股權投資轉出產(chǎn)品一批，市價30萬元、成本16萬元。該項交易具有商業(yè)實質。20.用銀行存款交納上月職工養(yǎng)老保險費95000元。21.以銀行存款支付公司因對污染環(huán)境整治不力被判的罰款50000元。22.分配職工薪酬118000元，其中生產(chǎn)工人薪酬60000元、車間管理人員薪酬28000元，行政管理人員薪酬30000元。23.按面值2000萬元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項已收妥并存入銀行。利息按年支付，發(fā)行費用略。24.發(fā)現(xiàn)去年行政管理部門使用設備少提折舊20000元，現(xiàn)予更正。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。第6頁共55頁25.銷售產(chǎn)品一批，售價20萬元、成本10萬元，合同規(guī)定購貨方在明年2月28日之前有權退貨。公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。26.將本月應交所得稅120000元計提人賬，明年初付款。27.年終結轉本年實現(xiàn)的凈利潤600萬元。18.借：應交稅費120000貸：銀行存款12000019.借：長期股權投資351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費同時：借：主營業(yè)務成本160000貸：庫存商品16000020.借：應付職工薪酬95000貸：銀行存款9500021.借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款5000022.借：生產(chǎn)成本60000制造費用第7頁共55頁28000管理費用30000貸：應付職工薪酬11800023.借：銀行存款20000000貸：應付債券2000000024.借：管理費用20000貸：累計折舊2000025.借：應收賬款34000貸：應交稅費34000同時：借：發(fā)出商品100000貸：庫存商品10000026.借：所得稅費用120000貸：應交稅費12000027.借：本年利潤6000000貸：利潤分配6000000第8頁共55頁20__年1月試題及答案萬公司(一般納稅人)20__年12月發(fā)生部分業(yè)務如下：18.以銀行存款支付公司對污染環(huán)境整治不力的罰款35000元。19.按面值1500萬元發(fā)行債券一批，期限4年、利率5，款項存入銀行。發(fā)行費用略。20.發(fā)現(xiàn)公司去年8月行政辦公大樓保險費少分攤8000元，現(xiàn)予更正。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次付款。21.計提長期借款利息20000元，下月初付款。該筆借款用于公司日常周轉。22.一張不帶息的商業(yè)匯票80000元本月到期，公司無力承付。23.經(jīng)批準，按每股18元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股；相關稅費略。24.分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益125000元。25.本月應交所得稅280000元，下月初付款。26.用銀行存款支付職工薪酬20__000元，同時代扣個人所得稅30000元。27.年終決算，結轉本年實現(xiàn)的凈利潤450萬元。28.提取法定盈余公積430000元。要求：對上述業(yè)務編制會計分錄(每小題3分，不要求寫明細賬戶)。18.借：營業(yè)外支出35000貸：銀行存款3500019.借：銀行存款15000000貸：應付債券1500000020.借：管理費用第9頁共55頁8000貸：長期待攤費用800021.借：財務費用20000貸：應付利息2000022.借：應付票據(jù)80000貸：應付賬款8000023.借：庫存股180000貸：銀行存款18000024.借：未實現(xiàn)融資收益125000貸：財務費用12500025.借：所得稅費用280000貸：應交稅費28000026.借：應付職工薪酬230000貸：銀行存款20__000應交稅費30000第10頁共55頁27.借：本年利潤4500000貸：利潤分配450000028.借：利潤分配430000貸：盈余公積43000020__年7月試題及答案E公司(一般納稅人，經(jīng)營存貨適用17的增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務如下：18.計提長期借款利息8萬元，明年6月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉。18.借：財務費用80000貸：應付利息8000019.交納上月未交增值稅20萬元。19.借：應交稅費20__000貸：銀行存款20__00020.銷售產(chǎn)品一批，售價25萬元、成本10萬元，合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權退貨。E公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。20.借：應收賬款42第11頁共55頁500貸：應交稅費42500同時：借：發(fā)出商品100000貸：庫存商品10000021.經(jīng)批準，按每股12元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股。21.借：庫存股120__000貸：銀行存款120__00022.因改制需要辭退一批員工，估計補償金額30萬元。22.借：管理費用300000貸：應付職工薪酬30000023.以銀行存款支付公司因對污染環(huán)境整治不力被判的罰款50000元。23.借：營業(yè)外支出50第12頁共55頁000貸：銀行存款5000024.發(fā)現(xiàn)去年6月初購入并由行政管理部門領用的一臺設備，公司一直未計提折舊。該設備原價50000元，預計使用5年，無殘值，直線法折舊。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。24.借：管理費用15000貸：累計折舊1500025.分期收款銷售商品，本期確認融資收益20000元。25.借：未實現(xiàn)融資收益20000貨：財務費用2000026.本月應交所得稅300000元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)本年增加42000元。26.借：所得稅費用258000遞延所得稅資產(chǎn)42000第13頁共55頁貸：應交稅費3000027.年終決算，結轉本年度發(fā)生的虧損80萬元。27.借：利潤分配800000貸：本年利潤80000028.經(jīng)批準用盈余公積40萬元彌補虧損。28.借：盈余公積400000貸：利潤分配40000020__年1月試題及答案M公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人，經(jīng)營產(chǎn)品適用增值稅率17。12月發(fā)生部分業(yè)務如下：18.銷售產(chǎn)品一批，價款30萬元，增值稅51000元。貨款采用商業(yè)匯票結算，M公司已收到購貨方承兌的等值商業(yè)匯票一張。18.借：應收票據(jù)351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費51000第14頁共55頁19.上月23日，企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式購入原材料一批，價款40萬元、增值稅68000元已作為應付賬款人賬；本月初用銀行存款結清該筆貨款，并按規(guī)定取得296的現(xiàn)金折扣收入(僅價款享受現(xiàn)金折扣)。19.借：應付賬款468000貸：銀行存款460000財務費用800020.根據(jù)債務重組協(xié)議，M公司用現(xiàn)款35萬元支付前欠宏偉公司的貨款80萬元。20.借：應付賬款800000貸：銀行存款350000營業(yè)外收入45000021.發(fā)行債券一批，面值5000萬元，發(fā)行價5600萬元，期限3年、票面利率3。發(fā)行款已存人M公司銀行，發(fā)行費用略。21.借：銀行存款56000000貸：應付債券5600000022.回購本公司發(fā)行在外的普通股股票4萬股，每股回購價12元。22.借：庫存股480000貸：銀行存款480000第15頁共55頁23.在建工程領用外購原材料一批，成本20000元，市價24000元，原購進時支付進項增值稅3400元。23.借：在建工程23400貸：原材料20000應交稅費340024.計提分期付息債券利息50000元，該筆債券籌資用于公司日常經(jīng)營周轉。24.借：財務費用50000貸：應付利息5000025.發(fā)現(xiàn)去年三季度公司行政辦公大樓折舊費少計20萬元，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。25.借：管理費用20__000貸：累計折舊20__00026.本月應交城建稅5000元，下月初付款。26.借：營業(yè)稅金及附加5000貸：應交稅費500027.將本年度虧損90萬元結轉至“利潤分配”賬戶。第16頁共55頁27.借：利潤分配900000貸：本年利潤90000028.經(jīng)批準用盈余公積40萬元彌補前年虧損。28.借：盈余公積400000貸：利潤分配40000020__年6月試題及答案Q公司(一般納稅人,經(jīng)營貨物適用17的增值稅)20__年12月發(fā)生部分業(yè)務如下：18.在建工程領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本50000元,售價80000元。18.借：在建工程93600貸：主營業(yè)務收入80000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)13600同時：借：主營業(yè)務成本50000貸：庫存商品5000019.可供出售金融資產(chǎn)全部出售,結轉持有期內確認的公允價值變動凈收益180000元。19.借：其他綜合收益180000貸：投資收益第17頁共55頁18000020.根據(jù)債務重組協(xié)議,以現(xiàn)款50萬元償付前欠L公司貨款80萬元。20.借：應付賬款800000貸：銀行存款500000營業(yè)外收入30000021.銷售商品一批,價款400000元,增值稅68000元；全部貨款已于前期預收。21.借：預收賬款468000貸：主營業(yè)務收入400000應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)6800022.計提本月應付債券利息80000元,協(xié)議規(guī)定債券利息于20__年初債券到期時同本金一起支付。22.借：財務費用(或在建工程等合理科目)80000貸：應付債券一應計利息8000023.支付合同違約金50000元。23.借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000第18頁共55頁24.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期,面值60萬元,不帶息?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處,全部存款被凍結。24.借：應收賬款600000貸：預計負債60000025.將本月來交增值稅300000元結轉至“未交增值稅”明細賬戶。25.借：應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅)300000貸：應交稅費一未交增值稅30000026.計提本月所得稅費用120_0元,明年初支付。26.借：所得稅費用120000貸：應交稅費一應交所得稅12000027.將本年實現(xiàn)的凈利潤600萬元結轉至“未分配利潤”明細賬戶。27.借：本年利潤6000000貸：利潤分配600000028.提取法定盈余公積60萬元,同時根據(jù)董事會決議向投資人分配現(xiàn)金股利18萬元，20__年4月18日支付。28.借：利潤分配780000貸：盈余公積600000應付股利180000第19頁共55頁20__年1月試題及答案N公司(一般納稅人，經(jīng)營貨物適用17的增值稅)20__年12月發(fā)生部分業(yè)務如下：(1)確認辭退補償20萬元。(2)試銷新產(chǎn)品一批，售價20萬元，成本17萬元。合同規(guī)定自出售日開始2月內，購貨方有權退貨，目前企業(yè)尚不能合理估計退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。(3)交納上月應交的所得稅15萬元。(4)月初銷售的一批產(chǎn)品因質量不合格被全部退回。該批產(chǎn)品銷售時，售價12萬元以及相應增值稅己收妥并確認入賬，成本10萬元尚未結轉。退貨款尚未結算。(5)計提分期付息債券利息5萬元，該筆債券籌資用于公司日常經(jīng)營周轉。(6)經(jīng)批準回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10萬股，回購價每股15元。(7)本月職工薪酬22萬元，其中生產(chǎn)工人薪酬12萬元，車間管理人員薪酬3萬元，管理人員薪酬7萬元。(8)以銀行存款支付公司因對環(huán)境污染整治不力被判的罰款3萬元。(9)年終決算時發(fā)現(xiàn)本年一季度公司行政辦公大樓折舊費少計10萬元，經(jīng)查系記賬憑證金額錯誤。(10)提取盈余公積35萬元。(11)年末按每10股送3股的比例派發(fā)股票股利，總金額為300萬元，股權登記與相關增資手續(xù)已辦理完畢。要求對上述業(yè)務編制會計分錄(每小題3分，不要求寫明細賬戶)。18.(1)借：管理費用20__000貸：應付職工薪酬20__第20頁共55頁000(2)①對銷項增值稅：借：應收賬款34000貸：應交稅費34000②對發(fā)出商品：借：發(fā)出商品170000貸：庫存商品170000(3)借：應交稅費150000貸：銀行存款150000(4)借：主營業(yè)務收入120000貸：應付賬款140400應交稅費20400(紅字)(5)借：財務費用50000貸：應付利息50000(6)借：庫存股1500000第21頁共55頁貸：銀行存款1500000(7)借：生產(chǎn)成本120000制造費用30000管理費用70000貸：應付職工薪酬220000(8)借：營業(yè)外支出30000貸：銀行存款30000(9)借：管理費用100000貸：累計折舊100000(10)借：利潤分配350000貸：盈余公積350000(11)借：利潤分配3000000貸：股本300000020__年7月試題及答案L公司為一般納稅人，20__年9月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務如下：第22頁共55頁(1)按面值5000萬元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。(2)收入某公司支付的違約金52000元存入銀行。(3)外購一批口罩直接發(fā)放給職工，其中生產(chǎn)工人占60，公司行政管理人員占40?？谡殖杀?0_0元，增值稅3400元，全部用銀行存款支付。(4)分期收款銷售本期確認己實現(xiàn)融資收益120000元。(5)發(fā)現(xiàn)公司去年8月行政辦公大樓的保險費少分攤45000元，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次付款。(6)計提長期應付債券本月利息60000元，該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉，利息2年后與本金一起支付。(7)根據(jù)債務重組協(xié)議，用銀行存款30萬元償付重組債務50萬元。(8)試銷新產(chǎn)品一批，售價20萬元，成本12萬元，增值稅稅率17。合同規(guī)定自出售日開始2月內，購貨方有權退貨，L公司無法估計退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。(9)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期，面值80萬元，不帶息。現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結，票據(jù)到期時L公司應承擔連帶付款責任。(10)本月所得稅費用15萬元，下月初上交。18.(1)借：銀行存款50000000貸：應付債券50000000(2)借：銀行存款52000貸：營業(yè)外收入52000(3)借：生產(chǎn)成本第23頁共55頁14040管理費用9360貸：應付職工薪酬23400同時，借：應付職工薪酬23400貸：銀行存款23400(4)借：未實現(xiàn)融資收益120000貸：財務費用120000(5)借：管理費用45000貸：長期待攤費用45000(6)借：財務費用60000貸：應付債券60000(7)借：應付賬款500000貸：銀行存款300000營業(yè)外收入20__000第24頁共55頁(8)借：應收賬款34000貸：應交稅費34000同時，借：發(fā)出商品120000貸：庫存商品120000(9)借：應收賬款800000貸：預計負債800000(10)借：所得稅費用150000貸：應交稅費15000020__年1月試題及答案Z公司20__年12月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)以銀行存款支付廣告費50000元。(2)對外進行長期股權投資轉出產(chǎn)品一批，售價30萬元，成本18萬元，增值稅稅率17。該項交易具有商業(yè)實質。(3)試銷新產(chǎn)品一批，售價20萬元，成本12萬元。合同規(guī)定自出售日開始2月內購貨方有權退貨，目前公司尚不能合理估計退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。(4)按面值1500萬元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項已收妥并存人銀行。發(fā)行費用略。(5)用銀行存款支付職工薪酬15萬元，同時代扣個人所得稅2萬元。(6)用銀行存款支付訴訟費35000元。第25頁共55頁(7)委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中收取2的手續(xù)費。股票每股面值1元，發(fā)行價格為每股2元。(8)預提經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的長期借款利息18萬元，明年6月初支付。(9)結轉本年實現(xiàn)的凈利潤500萬元。(1)借：銷售費用50000貸：銀行存款50000(2)借：長期股權投資351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費51000同時：借：主營業(yè)務成本180000貸：庫存商品180000(3)①對銷項增值稅：借：應收賬款34000貸：應交稅費34000②對發(fā)出商品：借：發(fā)出商品120000第26頁共55頁貸：庫存商品120000(4)借：銀行存款15000000貸：應付債券15000000(5)借：應付職工薪酬170000貸：銀行存款150000應交稅費20000(6)借：管理費用35000貸：銀行存款35000(7)借：銀行存款1176000貸：股本600000資本公積576000(8)借：財務費用180000貸：應付利息180000(9)借：利潤分配50000000第27頁共55頁貸：本年利潤5000000020__年7月試題及答案對T公司6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：(1)用銀行存款交納上月應交的所得稅20萬元。(2)預收銷貨款50萬元存入銀行。(3)發(fā)現(xiàn)去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費少計8萬元，經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。(4)以銀行存款支付公司因對環(huán)境污染整治不力被判的罰款5萬元。(5)出售一項專利，收入28萬元已存入銀行。該項專利賬面價值12萬元，未計提減值與攤銷；營業(yè)稅率5。(6)4月貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月8日到期，到期值80萬元?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因涉及一宗訴訟，銀行存款全部被凍結，估計到時無法償付本項匯票款。(7)本月應付職工薪酬150000元，其中銷售人員薪酬80000元，公司管理人員薪酬70000元。(8)銷售商品一批，價款50000元、增值稅8500元。已得知購貨方資金周轉發(fā)生困難，難以及時支付貨款，但為了減少庫存，同時也為了維持與對方長期以來建立的商業(yè)關系，最終將商品銷售給了對方并開出了專用發(fā)票。該批商品成本為35000元。(9)經(jīng)批準回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10萬股，每股回購價20元。(10)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅5000元。18.T公司6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄如下：(1)借：應交稅費20__000貸：銀行存款20__000第28頁共55頁(2)借：銀行存款500000貸：預收賬款500000(3)借：管理費用80000貸：累計折舊80000(4)借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000(5)借：銀行存款280000貨：無形資產(chǎn)120000應交稅費14000營業(yè)外收入146000(6)借：應收賬款800000貨：預計負債800000(7)借：銷售費用80000管理費用70000第29頁共55頁貨：應付職工薪酬150000(8)對發(fā)出商品：借：發(fā)出商品35000貨：庫存商品35000對銷項稅額：借：應收賬款8500貸：應交稅費8500(9)借：庫存股2000000貸：銀行存款2000000(10)借：營業(yè)稅金及附加5000貸：應交稅費500020__年1月試題及答案Z公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用17的增值稅)2021年12月發(fā)生部分業(yè)務如下，要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可)：(1)交納上月應交未交的增值稅12萬元。(2)對外進行長期股權投資轉出產(chǎn)品一批，售價30萬元、成本16萬元。該項交易具有商業(yè)實質。(3)出售自用廠房一棟，按規(guī)定應交營業(yè)稅80萬元。(4)以銀行存款支付公司對污染環(huán)境整治不力被判的罰款50000元。第30頁共55頁(5)分配職工薪酬150000元，其中生產(chǎn)工人薪酬60000元、車間管理人員薪酬28000元，行政管理人員薪酬30000元，銷售人員薪酬32000元。(6)按面值2000萬元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。(7)發(fā)現(xiàn)去年行政管理部門使用設備少提折舊20000元，現(xiàn)予更正。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。(8)銷售產(chǎn)品一批，售價20萬元、成本10萬元，合同規(guī)定購貨方在明年2月28日之前有權退貨。M公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(9)將本月應交所得稅120000元計提人賬，明年初付款。(10)年終結轉本年實現(xiàn)的凈利潤600萬元。18.(1)借：應交稅費120000貸：銀行存款120000(2)借：長期股權投資351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費51000同時：借：主營業(yè)務成本160000貸：庫存商品第31頁共55頁160000(3)借：固定資產(chǎn)清理800000貸：應交稅費800000(4)借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000(5)借：生產(chǎn)成本60000制造費用28000管理費用30000銷售費用32000貸：應付職工薪酬150000(6)借：銀行存款20000000貸：應付債券20000000(7)借：管理費用20000貸：累計折舊20000(8)借：應收賬款第32頁共55頁34000貸：應交稅費34000同時：借：發(fā)出商品100000貸：庫存商品100000(9)借：所得稅費用120000貸：應交稅費120000(10)借：本年利潤6000000貸：利潤分配600000020__年7月試題及答案對H公司(一般納稅人)12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄(寫出總賬科目即可)：(1)因改制需要辭退一批員工，估計補償金額300000元。(2)上月賒購商品一批，應付賬款50000元。本月因在折扣期內付款而取得2的現(xiàn)金折扣收入，款項已通過銀行支付。(3)用銀行存款支付罰款5000元(4)分期收款銷售商品本期確認融資收益20__000元。(5)計提分期付息債券利息50000元，該筆債券籌資用于公司日常經(jīng)營周轉。(6)經(jīng)批準用盈余公積20萬元轉增資本，相關手續(xù)已辦妥。第33頁共55頁(7)用銀行存款支付職工薪酬15萬元，同時代扣個人所得稅2萬元。(8)回購本公司發(fā)行的普通股股票5萬股，每股回購價16元。(9)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期，面值60萬元，不帶息?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結。(10)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅8000元。(11)將本月未交增值稅30000元結轉至“未交增值稅”明細賬戶。18.(1)借：管理費用300000貨：應付職工薪酬300000(2)借：應付賬款50000貸：銀行存款49000財務費用1000(3)借：營業(yè)外支出5000貸：銀行存款5000(4)借：未實現(xiàn)融資收益20__000貸：財務費用20__000(5)借：財務費用第34頁共55頁50000貸：應付利息50000(6)借：盈余公積20__000貸：實收資本20__000(7)借：應付職工薪酬170000貸：銀行存款150000應交稅費20000(8)借：庫存股800000貸：銀行存款800000(9)借：應收賬款600000貸：預計負債600000(10)借：營業(yè)稅金及附加8000貸：應交稅費8000(11)借：應交稅費一應交增值稅30000第35頁共55頁貸：應交稅費一未交增值稅3000020__年1月試題及答案對下列業(yè)務編制會計分錄(寫出總賬科目即可。每小題3分)：(1)以銀行存款支付公司對污染環(huán)境整治不力被判的罰款35000元。(2)按面值1500萬元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。(3)發(fā)現(xiàn)公司去年8月行政辦公大樓少分攤保險費8000元，現(xiàn)予更正。經(jīng)確認屬于非重大會計差錯。該筆保險費已于前年一次支付。(4)小規(guī)模納稅企業(yè)購進商品一批，增值稅發(fā)票上列示價款20000元、增值稅3400元。商品已到并驗收入庫，貨款暫欠。(5)出售專利一項，售價150000元已存入銀行。該項專利成本20__000元、累計攤銷80000元，未計提減值。出售無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5。(6)經(jīng)批準，按每股16元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股；相關稅費略。(7)分期收款銷售本期確認已實現(xiàn)融資收益120000元。(8)本月應交所得稅180000元，下月初付款。(9)提取法定盈余公積400000元。(10)用銀行存款支付職工薪酬20__000元，同時代扣個人所得稅30000元。(11)年終決算，結轉本年實現(xiàn)的凈利潤400萬元。18.(1)借：營業(yè)外支出35000貸：銀行存款35000(2)借：銀行存款第36頁共55頁15000000貸：應付債券15000000(3)借：管理費用8000貸：長期待攤費用8000(4)借：庫存商品23400貸：應付賬款23400(5)借：銀行存款150000累計攤銷80000貸：無形資產(chǎn)20__000應交稅費7500營業(yè)外收入22500(6)借：庫存股160000貸：銀行存款160000(7)借：未實現(xiàn)融資收益120000第37頁共55頁貸：財務費用120000(8)借：所得稅費用180000貸：應交稅費180000(9)借：利潤分配400000貸：盈余公積400000(10)借：應付職工薪酬230000貸：銀行存款20__000應交稅費30000(11)借：本年利潤4000000貸：利潤分配400000020__年7月試題及答案G公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用17的增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務如下，要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可)：(1)上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按價款確認銷售折讓15000元，已開具相應增值稅發(fā)票抵減當期銷項稅額。(2)收入某公司支付的違約金35000元存入銀行。第38頁共55頁(3)計提分期付息債券利息50000元，該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉。(4)根據(jù)債務重組協(xié)議，用銀行存款30萬元償付重組債務42萬元。(5)試銷新產(chǎn)品一批，售價20萬元，成本12萬元。合同規(guī)定自出售日開始2月內，購貨方有權退貨，G公司估計退貨率為5。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。(6)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期，面值100萬元，不帶息?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結，票據(jù)到期時G公司應承擔連帶付款責任。(7)本月應付職工薪酬120000元，其中銷售人員薪酬50000元，公司管理人員薪酬70000元。(8)年終決算時發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費少計4萬元，經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤，且屬于非重大會計差錯。(9)提取法定盈余公積50萬元。(10)經(jīng)批準用盈余公積20萬元轉作實收資本，相關手續(xù)已辦妥。18.(1)借：主營業(yè)務收入15000貸：應收賬款17550應交稅費2550(紅字)(2)借：銀行存款35000貸：營業(yè)外收入35000(3)借：財務費用50000第39頁共55頁貸：應付利息50000(4)借；應付賬款420000貸：銀行存款300000營業(yè)外收入120000(5)發(fā)貨時確認收入：借：應收賬款234000貸：主營業(yè)務收入20__000應交稅費34000同時：借：主營業(yè)務成本120000貸：庫存商品120000月末確認5的退貨：借：主營業(yè)務收入10000貸：主營業(yè)務成本6000其他應付款4000第40頁共55頁(6)借：應收賬款1000000貸：預計負債1000000(7)借：管理費用70000銷售費用50000貸：應付職工薪酬120000(8)借：管理費用40000貸：累計折舊40000(9)借：利潤分配500000貸：盈余公積500000(10)借：盈余公積20__000貸：實收資本20__00020__年1月試題及答案E公司(一般納稅人，經(jīng)營存貨適用17的增值稅)2021年12月發(fā)生部分業(yè)務如下，要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可)：第41頁共55頁(1)計提長期借款利息8萬元，明年6月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉。(2)交納上月未交增值稅20萬元。(3)銷售產(chǎn)品一批，售價25萬元、成本10萬元，合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權退貨。E公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(4)經(jīng)批準，按每股12元的價格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股。(5)因改制需要辭退一批員工，估計補償金額30萬元。(6)出售自用廠房一棟，按規(guī)定應交營業(yè)稅12萬元。(7)發(fā)現(xiàn)去年6月初購人并由行政管理部門領用的一臺設備，公司一直未計提折舊。該設備原價50000元，預計使用5年，無殘值，直線法折舊。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。(8)在建工程領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本7萬元、售價12萬元。(9)年終決算，結轉本年度發(fā)生的虧損80萬元。(10)經(jīng)批準用盈余公積40萬元彌補虧損。18.(1)借：財務費用80000貸：應付利息80000(2)借：應交稅費20__000貸：銀行存款20__000(3)借：應收賬款第42頁共55頁42500貸：應交稅費42500同時：借：發(fā)出商品100000貸：庫存商品100000(4)借：庫存股120__000貸：銀行存款120__000(5)借：管理費用300000貸：應付職工薪酬300000(6)借：固定資產(chǎn)清理120000貸：應交稅費120000(7)借：管理費用15000貸：累計折舊15000(8)借：在建工程140400貸：主營業(yè)務收入第43頁共55頁120000應交稅費20400同時：借：主營業(yè)務成本70000貸：庫存商品70000(9)借：利潤分配800000貸：本年利潤800000(10)借：盈余公積400000貸：利潤分配40000020__年7月試題及答案Z公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用17的增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務如下，要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可)：(1)以銀行存款支付公司因對環(huán)境污染整治不力被判的罰款5萬元。(2)對外進行長期股權投資轉出產(chǎn)品一批，售價30萬元、成本18萬元。該項交易具有商業(yè)實質。(3)試銷新產(chǎn)品一批，售價20萬元，成本12萬元。合同規(guī)定自出售日開始2個月內購貨方有權退貨，目前Z公司尚不能合計估計退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨，貸款尚未收到。(4)按面值1500萬元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項已收妥并存入銀行。發(fā)行費用略。(5)用銀行存款支付職工薪酬15萬元，同時代扣個人所得稅2萬元。(6)用銀行存款支付訴訟費35000元。第44頁共55頁(7)委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中直接扣取2的手續(xù)費。股票每股面值1元，發(fā)行價格為每股2元。(8)與丙公司達成債務重組協(xié)議，Z公司用一批自產(chǎn)家電抵付前欠丙公司貨款700000元。該批家電賬面價值300000元、公允價值450000元、未計提減值準備。除增值稅外，其他相關稅費略。(9)結轉本年實現(xiàn)的凈利潤5000萬元。(1)借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000(2)借：長期股權投資351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費51000同時：借：主營業(yè)務成本180000貸：庫存商品180000(3)①對銷項增值稅：借：應收賬款34000貸：應交稅費34000②對發(fā)出商品：借：發(fā)出商品第45頁共55頁120000貸：庫存商品120000(4)借：銀行存款15000000貸：應付債券15000000(5)借：應付職工薪酬170000貸：銀行存款150000應交稅費20000(6)借：管理費用35000貸：銀行存款35000(7)借：銀行存款1176000貸：股本600000資本公積576000(8)借：應付賬款700000貸：主營業(yè)務收入450000應交稅費第46頁共55頁76500營業(yè)外收入173500同時：借：主營業(yè)務成本300000貸：庫存商品300000(9)借：利潤分配50000000貸：本年利潤500000020__年1月試題及答案M公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人。12月發(fā)生部分業(yè)務如下，要求編制會計分錄(寫出總賬科目即可)：(1)銷售產(chǎn)品一批，價款30萬元，增值稅51000元。經(jīng)查，該筆銷售已于前月預收貨款10萬元，余款尚未結清。(2)上月23日，企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式購入原材料一批，價款40萬元、增值稅68000元，全部貨款已作為應付賬款入賬；本月初用銀行存款結清該筆貨款。由于在折扣期內付款，按規(guī)定取得2的現(xiàn)金折扣收入(其計算不考慮增值稅)。(3)根據(jù)債務重組協(xié)議，M公司用一項非專利技術抵付前欠騰達公司的貨款80萬元。該項專利的賬面價值40萬元(與公允價值相等)、未計提攤銷與減值。稅法規(guī)定轉讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅率為5。(4)發(fā)行債券一批，面值5000萬元，發(fā)行價5600萬元，期限3年、票面利率3。發(fā)行款已存入M公司銀行。發(fā)行費用略。(5)回購本公司發(fā)行在外的普通股股票4萬股，每股回購價12元。(6)在建工程領用外購原材料一批，成本20000元，市價24000元，原購進時支付進項增值稅3400元。第47頁共55頁(7)采用分期收款方式銷售一批產(chǎn)品，合同價格為20__萬元，規(guī)定2年內分4次、并于半年末平均收取。現(xiàn)銷方式下，該批產(chǎn)品的售價為160萬元。產(chǎn)品已發(fā)出并開出增值稅發(fā)票，增值稅34萬元于當天收取并存人銀行。(8)本月應交城建稅5000元，下月初付款。(9)將本年度虧損90萬元結轉至“利潤分配”賬戶。(10)經(jīng)批準用盈余公積40萬元彌補虧損。18.(1)借：預收賬款351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費51000(2)借：應付賬款468000貸：銀行存款460000財務費用8000(3)借：應付賬款800000貸：無形資產(chǎn)400000應交稅費20000營業(yè)外收入380000(4)借：銀行存款第48頁共55頁56000000貸：應付債券56000000(5)借：庫存股80000貸：銀行存款480000(6)借：在建工程23400貸：原材料20000應交稅費3400(7)借：銀行存款340000長期應收款2000000貸：主營業(yè)務收入1600000應交稅費340000未實現(xiàn)融資收益400000(8)借：營業(yè)稅金及附加5000貸：應交稅費5000(9)借：利潤分配第49頁共55頁900000貸：本年利潤900000(10)借：盈余公積4000002021年7月試題及答案對T公司(一般納稅人，經(jīng)營貨物適用