銷售人員必懂財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

銷售人員必懂財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)第一頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日

目錄一、會(huì)計(jì)知識(shí)及財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀二、與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)解釋三、稅務(wù)常識(shí)四、結(jié)算票據(jù)簡(jiǎn)介五、日常報(bào)銷要求六、練習(xí)題第二頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日

會(huì)計(jì)知識(shí)六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用（成本）、利潤(rùn)。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。關(guān)系具體如下：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤(rùn)=收入-費(fèi)用（成本、費(fèi)用）資產(chǎn)由流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)組成；

負(fù)債由流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等組成；

所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積等組成；

收入由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及營(yíng)業(yè)外收入等組成；廣義費(fèi)用包含成本；

費(fèi)用由制造費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成；

利潤(rùn)由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣除各項(xiàng)開(kāi)支后的項(xiàng)目等組成；

第三頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一定時(shí)間的財(cái)務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負(fù)債；以及公司凈資產(chǎn)價(jià)值，即股東的權(quán)益。第四頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金3

短期借款41

短期投資4

應(yīng)付票據(jù)42

應(yīng)收票據(jù)5

應(yīng)付賬款43

應(yīng)收股利6

預(yù)收賬款44

應(yīng)收利息7

應(yīng)付職工薪酬45

應(yīng)收賬款8

應(yīng)付福利費(fèi)46

其他應(yīng)收款9

應(yīng)付股利47

預(yù)付賬款10

應(yīng)交稅費(fèi)48

存貨11

其他應(yīng)付款49

待攤費(fèi)用12

遞延收益50

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資13

預(yù)計(jì)負(fù)債51

其他流動(dòng)資產(chǎn)14

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債52

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15

其他流動(dòng)負(fù)債53

長(zhǎng)期投資：

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)54

長(zhǎng)期股權(quán)投資17

長(zhǎng)期債權(quán)投資18

長(zhǎng)期負(fù)債：

委托貸款19

長(zhǎng)期借款57

長(zhǎng)期投資合計(jì)20

長(zhǎng)期債券58

第五頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日固定資產(chǎn)：

長(zhǎng)期應(yīng)付款59

固定資產(chǎn)原價(jià)22

專項(xiàng)應(yīng)付款60

減：累計(jì)折舊23

其他長(zhǎng)期負(fù)債61

固定資產(chǎn)凈值24

長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)62

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備25

固定資產(chǎn)凈額26

遞延稅項(xiàng)：

工程物資27

遞延稅款貸項(xiàng)65

在建工程28

負(fù)債合計(jì)66

固定資產(chǎn)清理29

固定資產(chǎn)合計(jì)30

股東權(quán)益（或股東權(quán)益）：

無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：

實(shí)收資本（或股本）69

無(wú)形資產(chǎn)32

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用34

資本公積72

其他長(zhǎng)期資產(chǎn)35

盈余公積73

無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)36

未分配利潤(rùn)75

遞延稅項(xiàng)：

所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計(jì)76

遞延稅款借項(xiàng)39

資產(chǎn)總計(jì)40

負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)77

第六頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日利潤(rùn)表

收益表反映企業(yè)在某一段時(shí)間內(nèi)的獲利情況。

該報(bào)表的一般關(guān)系式可表示為：

毛收入-總費(fèi)用=凈利潤(rùn)(損失)

這一表達(dá)式可派生出下列表達(dá)式：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失)=銷售收入-成本費(fèi)用第七頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日利潤(rùn)表項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）7

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）9

減：銷售費(fèi)用11

管理費(fèi)用13

財(cái)務(wù)費(fèi)用15

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）17

加：投資收益（損失以“－”號(hào)填列）19

營(yíng)業(yè)外收入23

減：營(yíng)業(yè)外支出25

四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）27

減：所得稅29

五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）30

第八頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日現(xiàn)金流量表一、現(xiàn)金流量表的概念和作用:1、現(xiàn)金流量表的含義。它是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。2、現(xiàn)金流量表的主要目的。為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間有關(guān)現(xiàn)金的流入量、流出量和凈流量的信息。3、現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物，而現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。第九頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日4、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)確認(rèn)的，它與會(huì)計(jì)核算中的權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)正好相反。二、現(xiàn)金流量的分類：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。第十頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日現(xiàn)金流量表項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1

收到的稅費(fèi)返還3

收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8

現(xiàn)金流入小計(jì)9

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13

支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18

現(xiàn)金流出小計(jì)20

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~21

第十一頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日現(xiàn)金流量表（續(xù)）項(xiàng)目行次金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金22

取得投資收益所收到的現(xiàn)金23

處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25

收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28

現(xiàn)金流入小計(jì)29

購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30

投資所支付的現(xiàn)金31

支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35

現(xiàn)金流出小計(jì)36

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~37

第十二頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資所收到的現(xiàn)金38

借款所收到的現(xiàn)金40

收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金43

現(xiàn)金流入小計(jì)44

償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45

分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金46

支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52

現(xiàn)金流出小計(jì)53

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~54

四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響55

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額56

現(xiàn)金流量表（續(xù)）第十三頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日補(bǔ)充資料行次金額1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：

凈利潤(rùn)57

加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58

固定資產(chǎn)折舊59

無(wú)形資產(chǎn)攤銷60

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷61

待攤費(fèi)用減少(減：增加)64

預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)65

處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(減：收益)66

固定資產(chǎn)報(bào)廢損失67

財(cái)務(wù)費(fèi)用68

投資損失(減：收益)69

遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))70

存貨的減少(減：增加)71

經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)72

經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)73

其他74

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~75

第十四頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本76

一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券77

融資租入固定資產(chǎn)78

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況：

現(xiàn)金的期末余額79

減：現(xiàn)金的期初余額80

加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額81

減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額82

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額83

第十五頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)毛利率

企業(yè)成本價(jià)與售價(jià)之間的差額被稱為毛利，因此：銷售價(jià)格＝成本十毛利。在營(yíng)銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價(jià)的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。公式：毛利率＝（銷售額-銷售成本）/銷售額*100％如：銷售100萬(wàn)，成本95萬(wàn)毛利率=(100-95)/100*100%=5%第十六頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)凈利潤(rùn)率是指稅后利潤(rùn)與銷售收入凈額的比率，它反映企業(yè)銷售收入中創(chuàng)造的凈利潤(rùn)所占的份額。凈利潤(rùn)率＝稅后利潤(rùn)/銷售收入凈額*100％能夠表明每100元銷售收入實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)同上例：如期間的銷售管理費(fèi)用2萬(wàn)，毛利5萬(wàn)凈利潤(rùn)率=（5-2）/100=3%

第十七頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財(cái)務(wù)比率，在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示

：

資金周轉(zhuǎn)率=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

企業(yè)用盡可能少的資金占用,取得盡可能多的銷售收入,說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。

第十八頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)存貨周轉(zhuǎn)率

是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷平衡的效率。也是財(cái)政部對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。其計(jì)算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/（期初存貨+期末存貨）2*100%

存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價(jià)值損失的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè)變現(xiàn)能力和經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)。合理備貨，加快出貨第十九頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款和存貨一樣，在流動(dòng)資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，又稱為平均應(yīng)收款回收期或平均收現(xiàn)期，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)所需的時(shí)間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，說(shuō)明應(yīng)收賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金會(huì)過(guò)多地呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。第二十頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日稅務(wù)常識(shí)稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種：一般納稅人小規(guī)模納稅人，納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為17%，優(yōu)惠稅率13%。小規(guī)模納稅人稅率3%自2012年10月1日起在我省的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。其中：交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸；部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃和鑒證咨詢。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。第二十一頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日稅務(wù)常識(shí)各類發(fā)票的適用范圍一般情況下，一般納稅人單位購(gòu)買材料、設(shè)備、商品時(shí)，要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；消費(fèi)者（如個(gè)人購(gòu)買一臺(tái)電腦）或使用單位不是一般納稅人的（如銀行或醫(yī)院等事業(yè)單位）則開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)：在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。變開(kāi)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票為開(kāi)增值稅發(fā)票。試點(diǎn)省、市：上海、北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個(gè)省市。第二十二頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日稅務(wù)常識(shí)票種稅率區(qū)別適用范圍最大開(kāi)票限額(只適用本公司)增值稅專用發(fā)票17%可以抵扣同行業(yè)或繼續(xù)產(chǎn)生銷售的一般納稅人。百萬(wàn)元（十萬(wàn)位發(fā)票）1170000元增值稅普通發(fā)票17%不可以抵扣小規(guī)模納稅人或最終用戶。同上營(yíng)業(yè)稅改增值稅發(fā)票11%，6%同增值稅交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅服務(wù)專用發(fā)票5%適用范圍及稅率不同提供服務(wù)或勞務(wù)結(jié)算款項(xiàng)時(shí)使用十萬(wàn)位第二十三頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日例題例：購(gòu)進(jìn)一臺(tái)筆記本電腦：11700元（含稅）=10000（未稅）+1700（稅金）賣出價(jià)為：12285（含稅）=10500（未稅）+1785（稅金）我們公司實(shí)際承擔(dān)的稅金為：1785-1700=85元第二十四頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日開(kāi)票注意事項(xiàng)初次開(kāi)具增值稅發(fā)票需要提供的資料1、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（應(yīng)蓋有增值稅一般納稅人條形章）2、對(duì)方的詳細(xì)開(kāi)票信息，包括單位全稱、稅號(hào)、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、企業(yè)所在地址、聯(lián)系電話開(kāi)具增值稅發(fā)票需要提供的資料1、提供完整的開(kāi)票資料（與稅務(wù)登記的一致）：A、普票：公司名稱B、專票：公司名稱、納稅識(shí)別號(hào)、地址及電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)第二十五頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日開(kāi)票注意事項(xiàng)2、合同必須有貨物的中文名稱及型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)3、銷售人員取得發(fā)票后必須盡快送到客戶手上，不得私自保管太長(zhǎng)時(shí)間，開(kāi)票當(dāng)月若未到客戶手上必須退回財(cái)務(wù)部處理。4、開(kāi)票之日起180天內(nèi)有效，當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢，過(guò)了開(kāi)票當(dāng)月的發(fā)票退回時(shí)必須附帶發(fā)票拒收證明書(shū)并加蓋客戶公章或《開(kāi)具增值稅專用發(fā)票充紅通知單》，便于財(cái)務(wù)辦理發(fā)票充紅。5、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開(kāi)具，只能在稅務(wù)局開(kāi)具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生的費(fèi)用由當(dāng)事人承擔(dān)。第二十六頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日票據(jù)的定義

票據(jù)有廣義和狹義之分廣義的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險(xiǎn)單等都屬于票據(jù)。狹義的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的憑證。

我們通常所說(shuō)的“票據(jù)”是指狹義的流通票據(jù)

第二十七頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日常見(jiàn)支付、結(jié)算手段

國(guó)內(nèi)常見(jiàn)的支付、結(jié)算手段有以下幾種：

匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票(商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)。

銀行本票：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。

支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。

匯兌：包括電匯、信匯兩種。信用證（L/C)第二十八頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日銀行匯票

這是由出票銀行簽發(fā)，是銀行見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票主要有以下幾個(gè)特點(diǎn):無(wú)起點(diǎn)金額。匯票正面會(huì)標(biāo)注地域限制企業(yè)和個(gè)人均可申請(qǐng)。收付款人均為個(gè)人時(shí)可申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票。有效期一般為1個(gè)月?，F(xiàn)金銀行匯票可以掛失。見(jiàn)票即付。在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。第二十九頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日商業(yè)匯票出票人簽發(fā)。在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票有5個(gè)特點(diǎn)：只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易。使用商業(yè)匯票的人必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是在銀行開(kāi)立賬戶；二是具有法人資格。必須經(jīng)過(guò)承兌。承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。同城、異地均可使用，沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。

第三十頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日商業(yè)匯票要素已承兌的商業(yè)匯票丟失，可以掛失止付（按票面金額的千分之一支付手續(xù)費(fèi)）；已承兌的商業(yè)承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌人或承兌人開(kāi)戶銀行掛失止付；已承兌的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌銀行掛失止付。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng)

（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無(wú)條件支付的委托；

（3）確定的金額；

（4）付款人名稱；

（5）收款人名稱；

（6）出票日期；

（7）出票人簽章。

欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效第三十一頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)。特點(diǎn)如下：1、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月；

2、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天；

3、商業(yè)承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓；4、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)；

5、適用于同城或異地結(jié)算。第三十二頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日第三十三頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)并由其開(kāi)戶銀行承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計(jì)。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。特點(diǎn)如下：無(wú)金額起點(diǎn)限制；第一付款人是銀行；出票人必須在承兌（付款）銀行開(kāi)立存款賬戶；付款期限最長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月；可以貼現(xiàn)；可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

第三十四頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日第三十五頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日商承和銀承的主要區(qū)別商業(yè)承兌匯票由企業(yè)開(kāi)具,到期由企業(yè)無(wú)條件見(jiàn)票付款。銀行承兌匯票由企業(yè)申請(qǐng),銀行開(kāi)具,到期由銀行無(wú)條件付款,在實(shí)際操作過(guò)程中,企業(yè)向銀行申請(qǐng)授信額度，開(kāi)具時(shí)銀行會(huì)要求企業(yè)存一定金額的保證金,在額度內(nèi)由銀行出具銀行承兌匯票.并且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)此存款不允許提出.一般來(lái)說(shuō)銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有信譽(yù)度及保障性.第三十六頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日支票

常見(jiàn)支票分為現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票。在支票正面上方有明確標(biāo)注。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)）轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓第三十七頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日第三十八頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日第三十九頁(yè)，共四十七頁(yè)，2022年，8月28日票據(jù)填寫(xiě)常識(shí)

出票日期（大寫(xiě)）：數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、