案例分析借殼融資上市

引 .-1借殼上市定義1借殼上市和買殼上市的相同與區(qū)別之處2借殼上市企業(yè)的會計處理2借殼上市的操作流程3殼資源應注意的問題41：52：63：84：95：13借殼上市是指上市公司的母公司（公司）通過將主要資產(chǎn)注入到上市的子公司中對其進行收購控股。在實施上，借殼上市的一般做法是：第一步，公司先剝離一20號——企業(yè)合并》的規(guī)定執(zhí)行。：、買的，上市公司編制合并財務報表時應當區(qū)別以下情況處理發(fā)生時，上市公司未持有任何資產(chǎn)負債或僅持有現(xiàn)金性金融資產(chǎn)等不構(gòu)成業(yè)務的資產(chǎn)或負債的，上市公司在：、(財會函[2008]60號)的規(guī)定執(zhí)行；發(fā)生時，上市公司保留的資產(chǎn)、負債構(gòu)成業(yè)務的，應IPOIPO（Initial50.95三、具體分（二）120087AAB權(quán)評估價為5,067,779,987.94C27,625,236.982、根據(jù)資產(chǎn)評估報告顯示，B9（D）的股權(quán)投資帳 AC1970.36；法人股轉(zhuǎn)讓給金融街，財政部批準了該股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為；２０００年４月６日中國批準同意豁免金融街要約收購義務，；，”的代碼外，完全變成了一個全新的公司，恰逢申奧及中國加入ＷＴＯ的沖刺階段在城市規(guī)劃等方面的決策，為金融街確定，不同，他們“將雞蛋全部裝在了一個籃子里，將絕大部分都押在了金融街地塊的項長江借殼S石煉本地上市公司。在實施借殼上市的整個過程中券商大股東以及券商本地起著重要作用，民幣現(xiàn)金回購并注銷中國持有的石煉化920,444,333股非流通股，占公司總股本的79.732006930，各自的股權(quán)比例。吸收合并后公司總股本增加到16.748億股。第三步：長江的原股東向石煉化流通股股東執(zhí)行對價安排2,808101.2（1）（2股東：獲得每10股獲送1.2股的對價支付，共獲得存續(xù)上市公司（更名為“長江中國礦業(yè)的前身是創(chuàng)富生物科技，以下是截止2006年5月3日公的股權(quán)架構(gòu)（20051.15%的股權(quán)的股東才能有機會直接提名董事，其他股東要收集投票并非一件容易事。所以當股權(quán)分散時，誰控制超過5%的類14.06%30%，就需要向全體股東提出GreaterIncrease100％權(quán)益擁有人。B)EquityValley100％權(quán)益擁有人。2006年6月13日，創(chuàng)富生物科技（0340.HK）以8.126億港元收購LeadSun用，山西忻州、市將年產(chǎn)5000噸海綿鈦項目列為全市重點招商項目。189.351822LeadSun100LeadSun，51.3%股權(quán)。至此，金紅創(chuàng)富生物科技于2001年1月4日借殼廣信企業(yè)（0340.HK）庫、有關(guān)服務、藥物及化學原料、投資及物業(yè)投資等LeadSunInvestmentsLimited于2006年4月于英屬群島成立，現(xiàn)分別由FitPlus.、LongCheerGroup.、SeeGoodGroup.及AIMElite.擁有29%、29%、29%13%權(quán)益，除了擁有高標公司（TopRank）100，的經(jīng)營方向發(fā)生了變化，2006年下半年終止了國際貿(mào)易及投資業(yè)務，包括上市投資。所以，創(chuàng)富此次收購LeadSun，進軍礦產(chǎn)行業(yè)完全實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)，最關(guān)鍵是該項收82.200613100EquityValley0.225120,000,000股，相當于已的4.87%。其中80,000,000股給一獨立第三，，方訂立臨時收購協(xié)議，有意LeadSun57%股本權(quán)益，初步代價8.126億港元；議收購LeadSun及進一步開發(fā)礦籌金；（配售：向不少于六名承配人按配售價配售合共1,000,000,000股配售可按（同時，向配售授出超額配股權(quán)，以配售價最多1.5億股，占擴大后股本4.14%；0.4317.19%；所所報的平均收市價每股約0.371港元有溢價約7.82%11.2006年8月11日，復牌，并發(fā)布公告正式收購公告，向第一賣方轉(zhuǎn)讓英屬群23.76%8976創(chuàng)富增加其法定股本，由400,000,000港元（分為4,000,000,000股）增附注：VisionTechInternational為獨立第LeadSun在正式收購協(xié)議及配售協(xié)議完成后的股權(quán)結(jié)構(gòu)-12.2006年9月28日，創(chuàng)富生物科技發(fā)布公告稱山西省資源廳于2006年9月日向山西神利公司授出采礦證（1169，HK，（0138HK（0261HK海爾海外借殼上市的第一階段是實現(xiàn)控制海爾中建29.94%的股權(quán)，第二階段57.26%的股權(quán)，在兩階段的運作過程中，均采用了下述圖示的運人們一直不理解海爾為何要將上百億資產(chǎn)的融資機會于當年凈資產(chǎn)不背景資料：2000年底，海爾的業(yè)務在尋找支持伙伴的同時，發(fā)現(xiàn)了最大（0138，HK，者設在負責材料采購及海外分銷海爾分別持有飛馬青島飛馬和49%的，其余由中建電訊控制即使海爾從2000年開始做IPO，也有可能已經(jīng)完成了。借殼的好處也許在于海爾，2000年10月，中建電訊與富東公司在成立飛馬公司。富東公司是海爾集2001年底，海爾邁出借殼第一階段的第二步：海爾中建（當時名為中建數(shù)碼港富東）21.93%股權(quán)，由此進入麥紹堂掌控的中建系。此間，雙方還約定，海爾中建擁有對海爾投資持有的飛馬青島51%的權(quán)，20028815.5%的權(quán)益，以29.83億股代價支付，海爾在海爾中建的持股比例上升29.94%（由股權(quán)結(jié)構(gòu)圖可看出：海爾掌控的海爾中建29.94％的股權(quán)實際上是通過海爾投資掌控10.27％和富東掌控的19.67％實現(xiàn)的）1BVI-2資持有的飛馬青島35.5%的股權(quán)的。動業(yè)務約為4.69億港元。海爾中建向海