事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員年終總結(jié)范文

第15頁共15頁事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)人?員年終?總結(jié)范?文第?一條：?為了?加強(qiáng)對(duì)?省局直?屬事業(yè)?單位的?內(nèi)部審?計(jì)工作?，進(jìn)一?步發(fā)揮?內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)?督作用?，規(guī)范?內(nèi)部審?計(jì)工作?程序，?提高內(nèi)?部審計(jì)?質(zhì)量，?根據(jù)《?___?_審計(jì)?法》、?《行政?單位會(huì)?計(jì)制度?》、《?行政單?位財(cái)務(wù)?規(guī)則》?和《事?業(yè)單位?財(cái)務(wù)規(guī)?則》及?其他有?關(guān)要求?，制定?本制度?。第?二條：?財(cái)政審?計(jì)局負(fù)?責(zé)對(duì)山?水城直?屬行政?事業(yè)單?位的內(nèi)?部審計(jì)?工作。?第三?條：財(cái)?政審計(jì)?局根據(jù)?當(dāng)年內(nèi)?部審計(jì)?計(jì)劃派?出審計(jì)?組，審?計(jì)組可?由機(jī)關(guān)?專職審?計(jì)人員?和熟悉?財(cái)務(wù)工?作的人?員組成?，也可?聘請(qǐng)中?介機(jī)構(gòu)?專業(yè)審?計(jì)人員?。第?四條：?審計(jì)組?的主要?職責(zé)：?（一?）檢查?會(huì)計(jì)憑?證、賬?簿、報(bào)?表、預(yù)?決算、?資金、?財(cái)產(chǎn)，?查閱有?關(guān)的文?件、資?料。?（二）?對(duì)審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)?的問題?進(jìn)行調(diào)?查并索?取證明?材料。?（三?）對(duì)正?在進(jìn)行?的嚴(yán)重?違反財(cái)?經(jīng)法紀(jì)?、嚴(yán)重?損失浪?費(fèi)行為?，報(bào)經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)作出?臨時(shí)制?止決定?。（?四）提?出改進(jìn)?財(cái)務(wù)管?理，提?高效益?，以及?糾正、?處理違?反財(cái)經(jīng)?法紀(jì)行?為的建?議。?（五）?對(duì)嚴(yán)重?違反財(cái)?經(jīng)法紀(jì)?和造成?重大損?失浪費(fèi)?的人員?，向領(lǐng)?導(dǎo)提出?追究其?責(zé)任的?建議。?（六?）對(duì)審?計(jì)工作?中發(fā)現(xiàn)?的重大?違法事?項(xiàng)移送?監(jiān)察室?進(jìn)一步?審理。?第五?條：審?計(jì)人員?必須依?照法律?、法規(guī)?規(guī)定的?職責(zé)、?權(quán)限和?程序進(jìn)?行審計(jì)?監(jiān)督。?第六?條：內(nèi)?部審計(jì)?包括：?內(nèi)部財(cái)?務(wù)審計(jì)?、領(lǐng)導(dǎo)?干部經(jīng)?濟(jì)責(zé)任?審計(jì)和?專題審?計(jì)。?第八條?：內(nèi)部?財(cái)務(wù)審?計(jì)每?jī)?年進(jìn)行?一次。?第八?條：內(nèi)?部財(cái)務(wù)?審計(jì)的?主要內(nèi)?容（?一）財(cái)?務(wù)收入?是否真?實(shí)、合?法；?（二）?財(cái)務(wù)支?出是否?遵循財(cái)?務(wù)規(guī)定?的開支?范圍和?標(biāo)準(zhǔn)，?有無違?規(guī)違紀(jì)?行為，?列支手?續(xù)是否?完備；?（三?）銀行?開戶是?否符合?有關(guān)規(guī)?定，有?無儲(chǔ)蓄?存款、?公款私?存行為?和多頭?開戶；?（四?）固定?資產(chǎn)內(nèi)?部管理?和使用?情況，?包括：?制度是?否健全?有效，?存量是?否真實(shí)?，核算?是否符?合會(huì)計(jì)?制度的?規(guī)定，?購建、?調(diào)撥、?報(bào)廢和?處理是?否符合?有關(guān)制?度規(guī)定?；（?五）有?關(guān)財(cái)務(wù)?收支的?其他問?題。?第九條?。內(nèi)部?財(cái)務(wù)審?計(jì)的主?要程序?（一?）實(shí)施?審計(jì)前?___?_日向?被審單?位送達(dá)?審計(jì)通?知書；?（二?）通過?___?_會(huì)計(jì)?憑證、?會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表?，查閱?與審計(jì)?事項(xiàng)有?關(guān)的文?件、資?料，核?查現(xiàn)金?、實(shí)物?、有價(jià)?證券，?向有關(guān)?部門和?個(gè)人調(diào)?查等方?式進(jìn)行?審計(jì)，?并取得?證明材?料；?（三）?審計(jì)終?了，提?出審計(jì)?報(bào)告。?第十?條。山?水城管?委會(huì)直?屬事業(yè)?單位負(fù)?責(zé)人離?任前，?必須進(jìn)?行任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)?。第?十一條?：領(lǐng)導(dǎo)?干部任?期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審?計(jì)的主?要內(nèi)容?（一?）財(cái)務(wù)?、會(huì)計(jì)?制度執(zhí)?行情況?；對(duì)本?單位違?反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律應(yīng)?負(fù)的責(zé)?任；?（二）?國(guó)有資?產(chǎn)管理?情況；?對(duì)本單?位國(guó)有?資產(chǎn)流?失應(yīng)負(fù)?的責(zé)任?；（?三）重?大經(jīng)濟(jì)?事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查?研究、?論證、?___?_討論?情況；?對(duì)決策?失誤造?成經(jīng)濟(jì)?損失或?不良后?果應(yīng)負(fù)?的責(zé)任?；（?四）重?大問題?反映、?報(bào)告情?況；對(duì)?本單位?財(cái)務(wù)數(shù)?據(jù)及有?關(guān)重大?經(jīng)濟(jì)問?題的報(bào)?告失實(shí)?、延誤?應(yīng)負(fù)的?責(zé)任；?（五?）個(gè)人?遵守財(cái)?經(jīng)法規(guī)?和財(cái)務(wù)?制度情?況；?（六）?其他需?要審計(jì)?的事項(xiàng)?。第?十二條?：領(lǐng)導(dǎo)?干部任?期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審?計(jì)的主?要程序?（一?）對(duì)山?水城管?委會(huì)直?屬事業(yè)?單位負(fù)?責(zé)人的?任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任?審計(jì)，?由人事?處提出?建議，?報(bào)局領(lǐng)?導(dǎo)審批?后實(shí)施?；（?二）財(cái)?政審計(jì)?局在接?到人事?處建議?___?_日內(nèi)?，組成?審計(jì)組?，在實(shí)?施審計(jì)?前__?__日?，向被?審計(jì)單?位送達(dá)?審計(jì)通?知書，?并抄送?被審計(jì)?領(lǐng)導(dǎo)干?部本人?；（?三）被?審計(jì)領(lǐng)?導(dǎo)干部?所在單?位接到?審計(jì)通?知后，?應(yīng)當(dāng)向?審計(jì)組?真實(shí)、?完整的?提供下?列資料?：1?、領(lǐng)導(dǎo)?干部任?職期間?的工作?總結(jié)；?2、?內(nèi)部管?理制度?及人員?的職責(zé)?和分工?情況；?3、?會(huì)計(jì)憑?證、賬?簿、報(bào)?表和財(cái)?務(wù)分析?報(bào)告；?4、?資產(chǎn)情?況；?5、需?要說明?的其他?情況；?（四?）審計(jì)?組在審?計(jì)結(jié)束?后，提?出審計(jì)?報(bào)告。?第十?三條。?專題審?計(jì)是財(cái)?務(wù)處根?據(jù)管委?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?批示或?有關(guān)部?門的要?求，對(duì)?某些問?題進(jìn)行?的審計(jì)?。專題?審計(jì)的?程序和?方式按?照內(nèi)部?財(cái)務(wù)審?計(jì)的有?關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十?四條。?被審計(jì)?單位必?須與財(cái)?政審計(jì)?局派出?的審計(jì)?組積極?配合，?認(rèn)真落?實(shí)內(nèi)部?審計(jì)結(jié)?果。?第十五?條：內(nèi)?部審計(jì)?結(jié)果是?指內(nèi)部?審計(jì)終?結(jié)后，?按規(guī)定?出具的?審計(jì)報(bào)?告、審?計(jì)意見?書和審?計(jì)決定?等反映?的內(nèi)容?。主要?包括：?（一?）內(nèi)部?審計(jì)報(bào)?告；?（二）?領(lǐng)導(dǎo)干?部任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)?報(bào)告；?（三?）內(nèi)部?審計(jì)意?見；?（四）?內(nèi)部審?計(jì)決定?（五?）內(nèi)部?審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的重?大違法?違紀(jì)事?項(xiàng)。?第十六?條：內(nèi)?部審計(jì)?結(jié)果必?須以事?實(shí)為依?據(jù)，符?合法律?、法規(guī)?有關(guān)規(guī)?定，遵?循公正?、合法?、及時(shí)?、有效?的原則?。第?十七條?：內(nèi)部?審計(jì)報(bào)?告的內(nèi)?容包括?：審計(jì)?的基本?情況、?發(fā)現(xiàn)的?問題、?審計(jì)結(jié)?論和建?議。?第十八?條。審?計(jì)報(bào)告?應(yīng)當(dāng)在?審計(jì)終?了__?__日?內(nèi)提出?，并向?被審單?位征求?意見，?領(lǐng)導(dǎo)干?部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審?計(jì)報(bào)告?應(yīng)同時(shí)?征求被?審單位?負(fù)責(zé)人?本人的?意見后?，報(bào)局?領(lǐng)導(dǎo)審?閱。?第十九?條。被?審單位?自接到?審計(jì)報(bào)?告征求?意見書?___?_日內(nèi)?提出書?面意見?。限期?未提出?的，視?同無異?議。?第二十?條。財(cái)?政審計(jì)?局根據(jù)?審計(jì)報(bào)?告中存?在問題?的程度?，分別?作出審?計(jì)意見?或?qū)徲?jì)?決定，?報(bào)經(jīng)本?單位領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)?，送達(dá)?被審計(jì)?單位執(zhí)?行。?第二十?一條。?領(lǐng)導(dǎo)干?部經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審?計(jì)決定?或?qū)徲?jì)?意見，?報(bào)經(jīng)管?委會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)?后，送?達(dá)被審?計(jì)單位?執(zhí)行，?并抄送?被審單?位負(fù)責(zé)?人本人?和有關(guān)?部門。?第二?十二條?：被審?單位應(yīng)?當(dāng)在接?到審計(jì)?意見或?審計(jì)決?定__?__個(gè)?月內(nèi)，?向財(cái)務(wù)?處書面?報(bào)告執(zhí)?行情況?（附被?查出問?題糾正?的相關(guān)?實(shí)證資?料）。?第二?十三條?：審計(jì)?發(fā)現(xiàn)的?重大違?反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律的?事項(xiàng)，?應(yīng)及時(shí)?報(bào)管委?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?，經(jīng)批?準(zhǔn)后移?送監(jiān)察?室處理?。第?二十四?條。財(cái)?政審計(jì)?局向監(jiān)?察室移?送審計(jì)?事項(xiàng)時(shí)?，應(yīng)當(dāng)?將“審?計(jì)結(jié)果?移送處?理書”?（格式?見附件?）及相?關(guān)證據(jù)?一同移?送。?第二十?五條：?監(jiān)察室?應(yīng)將移?送事項(xiàng)?的審理?結(jié)果向?財(cái)政審?計(jì)局反?饋，以?便財(cái)政?審計(jì)局?將審計(jì)?情況完?整歸入?審計(jì)檔?案。?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)人?員年終?總結(jié)范?文（二?）事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)淺析?摘要?。內(nèi)部?審計(jì)工?作是事?業(yè)單位?內(nèi)部管?理機(jī)制?中的重?要組成?部門，?在__?__、?揭露違?法違紀(jì)?行為，?及時(shí)發(fā)?現(xiàn)和解?決__?__本?身存在?的問題?，發(fā)揮?了重要?作用。?本文分?析了目?前事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?存在的?問題和?并提出?了相應(yīng)?的對(duì)策?。關(guān)?鍵字：?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)?內(nèi)部審?計(jì)在一?個(gè)單位?中起著?重要的?作用，?可以促?使相關(guān)?人員遵?守財(cái)經(jīng)?法規(guī)和?財(cái)務(wù)制?度，預(yù)?防經(jīng)濟(jì)?范圍發(fā)?生和防?止財(cái)務(wù)?出現(xiàn)漏?洞，起?著經(jīng)濟(jì)?監(jiān)督和?經(jīng)濟(jì)評(píng)?價(jià)的職?能。?一、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)的重?要作用?內(nèi)部?審計(jì)是?審計(jì)監(jiān)?督體系?中的一?個(gè)重要?的組成?部門，?它是一?種獨(dú)立?、客觀?的保證?和咨詢?活動(dòng)，?可以保?障事業(yè)?單位及?其內(nèi)部?各單位?健康運(yùn)?作，并?且是各?部門各?單位運(yùn)?作完全?符合事?業(yè)單位?的目標(biāo)?及發(fā)展?戰(zhàn)略，?更好的?實(shí)現(xiàn)事?業(yè)單位?價(jià)值最?大化。?事業(yè)單?位的收?入來源?多渠道?，為了?取得收?入所造?成的資?金耗費(fèi)?或損失?即支出?也是種?類多樣?，內(nèi)部?審計(jì)的?主要職?能是通?過對(duì)事?業(yè)單位?各項(xiàng)資?金和資?產(chǎn)、收?支及其?收支結(jié)?果進(jìn)行?審計(jì)、?監(jiān)督，?確認(rèn)預(yù)?算資金?的集中?分配使?用是否?合理，?各項(xiàng)收?支是否?真實(shí)、?可靠。?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?工作還?可以為?本單位?領(lǐng)導(dǎo)決?策提供?意見。?事業(yè)單?位可以?利用自?己的資?源優(yōu)勢(shì)?，自行?___?_收入?，因此?要受到?外界市?場(chǎng)經(jīng)濟(jì)?的影響?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?工作具?有風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警器?作用，?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?通過對(duì)?事業(yè)單?位內(nèi)部?控制制?度完善?程度的?測(cè)試，?及時(shí)發(fā)?現(xiàn)事業(yè)?單位在?經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)中存?在的經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?和財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)，?能夠讓?經(jīng)營(yíng)管?理者及?時(shí)采取?有效措?施，規(guī)?避各種?風(fēng)險(xiǎn)。?總之?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?工作是?促進(jìn)事?業(yè)單位?建立健?全內(nèi)部?約束機(jī)?制，維?護(hù)國(guó)家?的財(cái)經(jīng)?法規(guī)和?事業(yè)單?位規(guī)章?制度貫?徹落實(shí)?的必要?保證。?二、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)工?作中存?在的問?題1?、對(duì)內(nèi)?部審計(jì)?工作認(rèn)?識(shí)不足?，內(nèi)部?審計(jì)_?___?不到位?。內(nèi)部?審計(jì)是?獨(dú)立監(jiān)?督和評(píng)?價(jià)本單?位及所?屬單位?財(cái)務(wù)收?支等經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)?、合法?和效益?的行為?。因此?，內(nèi)部?審計(jì)機(jī)?構(gòu)能夠?發(fā)揮作?用的關(guān)?鍵在于?保持其?獨(dú)立性?。沒有?獨(dú)立的?內(nèi)審機(jī)?構(gòu)，內(nèi)?部審計(jì)?工作就?無法順?利開展?。但是?，目前?大多數(shù)?行政事?業(yè)單位?內(nèi)審_?___?不是附?屬于辦?公室、?___?_，就?是附屬?于監(jiān)察?部門、?會(huì)計(jì)部?門或會(huì)?計(jì)部門?合署辦?公。甚?至有些?內(nèi)部審?計(jì)人員?由會(huì)計(jì)?或其他?人兼任?。這種?狀況導(dǎo)?致了內(nèi)?部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和?人員受?各方面?利益牽?制，難?以開展?獨(dú)立的?經(jīng)濟(jì)監(jiān)?督活動(dòng)?。究其?原因主?要還是?事業(yè)單?位的領(lǐng)?導(dǎo)對(duì)于?內(nèi)審的?職能和?作用認(rèn)?識(shí)存在?誤區(qū)，?認(rèn)為內(nèi)?部審計(jì)?部門的?設(shè)立只?是為了?應(yīng)付上?級(jí)檢查?而設(shè)置?的，甚?至于將?內(nèi)部審?計(jì)等同?于紀(jì)檢?監(jiān)察。?2、?內(nèi)部審?計(jì)的權(quán)?威性、?獨(dú)立性?和有效?性得不?到保障?。內(nèi)部?審計(jì)工?作的性?質(zhì)特征?決定其?領(lǐng)導(dǎo)愈?高、內(nèi)?部審計(jì)?的權(quán)威?性、獨(dú)?立性、?有效性?愈有保?障。但?是，目?前我國(guó)?多數(shù)事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)?層次較?低，有?的受所?屬財(cái)會(huì)?、辦公?室、_?___?或監(jiān)察?部門的?負(fù)責(zé)人?領(lǐng)導(dǎo)；?有的受?主管財(cái)?務(wù)領(lǐng)導(dǎo)?領(lǐng)導(dǎo)。?由于內(nèi)?部審計(jì)?的領(lǐng)導(dǎo)?層次較?低，缺?乏應(yīng)用?的權(quán)威?性，導(dǎo)?致內(nèi)部?審計(jì)的?結(jié)果處?理、審?計(jì)建議?的落實(shí)?等受到?較大程?度的制?約。從?而使得?內(nèi)部審?計(jì)工作?難以進(jìn)?行，獨(dú)?立也行?也難以?保證，?內(nèi)審的?工作流?于形式?。3?、內(nèi)審?人員的?素質(zhì)不?能適應(yīng)?內(nèi)審的?要求。?內(nèi)部審?計(jì)是一?項(xiàng)專業(yè)?性很強(qiáng)?的工作?，按照?國(guó)際內(nèi)?部審計(jì)?師協(xié)會(huì)?的要求?，內(nèi)部?審計(jì)旨?在監(jiān)督?和評(píng)價(jià)?內(nèi)部控?制、_?___?治理和?風(fēng)險(xiǎn)管?理。所?以，內(nèi)?部審計(jì)?人員不?僅要通?曉財(cái)經(jīng)?知識(shí)、?審計(jì)理?論、法?律、稅?收、金?融、統(tǒng)?計(jì)等知?識(shí)，還?必須熟?練掌握?信息技?術(shù)和外?語知識(shí)?，具有?較強(qiáng)的?綜合分?析能力?及文字?表達(dá)能?力。但?是目前?，內(nèi)審?人員還?不能適?應(yīng)我國(guó)?行政事?業(yè)單位?工作的?需要，?一方面?，內(nèi)審?人員，?多數(shù)是?年齡較?大的財(cái)?務(wù)人員?，年齡?結(jié)構(gòu)不?合理;?另一方?面，內(nèi)?審人員?大部分?是由長(zhǎng)?期擔(dān)任?財(cái)會(huì)工?作或紀(jì)?檢監(jiān)察?工作的?人員轉(zhuǎn)?任或兼?任，這?些人員?雖然具?有一定?的財(cái)會(huì)?知識(shí)及?經(jīng)驗(yàn)或?紀(jì)檢監(jiān)?察工作?閱歷，?但還是?缺乏其?他知識(shí)?能力，?因此對(duì)?審計(jì)工?作還不?勝任。?4.?內(nèi)部審?計(jì)工作?內(nèi)容缺?乏更新?。按審?計(jì)目的?不同劃?分為。?財(cái)務(wù)收?支審計(jì)?、經(jīng)濟(jì)?效益審?計(jì)、內(nèi)?部控制?制度審?計(jì)和國(guó)?有資產(chǎn)?增值保?值審計(jì)?。財(cái)務(wù)?收支審?計(jì)的目?的是為?了維護(hù)?國(guó)家的?財(cái)經(jīng)法?規(guī)和財(cái)?會(huì)制度?的全面?執(zhí)行；?經(jīng)濟(jì)效?益審計(jì)?是為了?評(píng)價(jià)事?業(yè)單位?利用自?籌資金?辦企業(yè)?___?_經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)所?帶來的?經(jīng)濟(jì)效?益情況?；內(nèi)部?控制制?度審計(jì)?的目的?為了促?使各單?位建立?健全內(nèi)?部控制?制度；?國(guó)有資?產(chǎn)增值?保值審?計(jì)的目?的是通?過審計(jì)?，防止?國(guó)有資?產(chǎn)流失?，提高?國(guó)有資?產(chǎn)的使?用效果?。目前?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?的工作?內(nèi)容存?在著單?一陳舊?的現(xiàn)象?，缺乏?實(shí)質(zhì)性?的更新?或替換?。隨著?___?_市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)的?不斷發(fā)?展，事?業(yè)單位?體制改?革的延?續(xù)，其?內(nèi)部審?計(jì)工作?的內(nèi)容?也應(yīng)該?給予充?分的革?新以便?適應(yīng)新?形勢(shì)的?要求，?但是就?目前來?看，大?多數(shù)事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)的工?作內(nèi)容?依然以?對(duì)財(cái)政?收支的?審計(jì)為?主，缺?乏對(duì)內(nèi)?部審計(jì)?工作內(nèi)?容的相?應(yīng)拓展?。此外?，由于?財(cái)務(wù)及?會(huì)計(jì)工?作已由?傳統(tǒng)的?手工記?賬模式?逐漸演?變?yōu)闀?huì)?計(jì)電算?化模式?，因此?應(yīng)該將?內(nèi)部審?計(jì)工作?的內(nèi)容?及形式?進(jìn)行進(jìn)?一步的?更新，?以適應(yīng)?新時(shí)期?下對(duì)會(huì)?計(jì)處理?模式的?電算化?進(jìn)行審?計(jì)的要?求，從?而能夠?進(jìn)一步?的發(fā)揮?內(nèi)部審?計(jì)的作?用，充?分落實(shí)?行政事?業(yè)單位?對(duì)內(nèi)部?審計(jì)工?作的新?要求。?三、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?防范及?控制措?施1?.建立?健全內(nèi)?部審計(jì)?的規(guī)章?和制度?。為了?充分提?高事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?的工作?水平，?必須要?嚴(yán)格的?遵守內(nèi)?部審計(jì)?的相關(guān)?規(guī)章和?制度，?以有效?的保障?內(nèi)部審?計(jì)工作?的嚴(yán)肅?性。事?業(yè)單位?在開展?內(nèi)部審?計(jì)工作?時(shí)，除?了根據(jù)?國(guó)家的?審計(jì)法?律法規(guī)?外，還?可以針?對(duì)本單?位業(yè)務(wù)?特點(diǎn)建?立適合?本單位?的內(nèi)部?審計(jì)規(guī)?章制度?。以此?作為在?本單位?中開展?各項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)?工作及?實(shí)現(xiàn)內(nèi)?部審計(jì)?工作法?制化、?制度化?、規(guī)范?化的最?有效的?保障。?此外，?還應(yīng)將?該規(guī)章?制度同?本單位?的績(jī)效?考核制?度充分?的結(jié)合?，以便?充分發(fā)?揮這兩?種制度?的激勵(lì)?及鞭策?作用。?2.?建立健?全獨(dú)立?的內(nèi)審?機(jī)構(gòu)，?提高對(duì)?內(nèi)部審?計(jì)工作?的認(rèn)識(shí)?。審計(jì)?職能的?發(fā)揮關(guān)?鍵在于?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?及人員?能否具?有獨(dú)立?性?！?審計(jì)法?》第五?條規(guī)定?：“審?計(jì)機(jī)關(guān)?依照法?律規(guī)定?獨(dú)立行?使審計(jì)?監(jiān)督權(quán)?，不受?其他行?政機(jī)關(guān)?、社會(huì)?團(tuán)體和?個(gè)人的?干涉。?”《審?計(jì)署關(guān)?于內(nèi)部?審計(jì)工?作__?__決?定》第?四條規(guī)?定：“?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?在本單?位主要?領(lǐng)導(dǎo)人?的直接?領(lǐng)導(dǎo)下?，依照?國(guó)家法?律、法?規(guī)和政?策，對(duì)?本單位?以及下?屬單位?的財(cái)務(wù)?收支及?其經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)?行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)?督，獨(dú)?立行使?內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)?，對(duì)本?單位領(lǐng)?導(dǎo)人負(fù)?責(zé)并報(bào)?告工作?。”優(yōu)?化審計(jì)?活動(dòng)的?外部環(huán)?境，必?須從_?___?形式上?有效保?證內(nèi)部?審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人?員在_?___?上和業(yè)?務(wù)上實(shí)?質(zhì)性獨(dú)?立。要?真正發(fā)?揮內(nèi)部?審計(jì)的?作用，?充分實(shí)?現(xiàn)其職?能，就?必須設(shè)?置獨(dú)立?的內(nèi)部?審計(jì)機(jī)?構(gòu)，配?置專職?審計(jì)人?員。內(nèi)?審__?__機(jī)?構(gòu)在人?員、工?作、經(jīng)?費(fèi)等方?面應(yīng)獨(dú)?立于被?審計(jì)單?位，獨(dú)?立行使?審計(jì)職?權(quán)，不?受其他?職能部?門和個(gè)?人干預(yù)?。只有?這樣才?能保證?審計(jì)機(jī)?構(gòu)和審?計(jì)人員?在制定?審計(jì)計(jì)?劃、實(shí)?施審計(jì)?程序、?提出審?計(jì)建議?和意見?時(shí)不受?任何干?擾，保?持應(yīng)有?的客觀?公正態(tài)?度，圓?滿完成?審計(jì)任?務(wù)，有?效降低?審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)。?只有保?持獨(dú)立?性，才?能發(fā)揮?內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)?督、評(píng)?價(jià)等職?能。但?這不意?味著內(nèi)?部審計(jì)?在單位?中高于?一切，?內(nèi)部審?計(jì)部門?獨(dú)立性?是強(qiáng)調(diào)?與其它?職能部?門相對(duì)?獨(dú)立，?特別要?求與是?財(cái)務(wù)、?紀(jì)檢、?監(jiān)察部?門分別?設(shè)立在?行政錄?屬關(guān)系?上，要?求在本?單位主?要負(fù)責(zé)?人的直?接領(lǐng)導(dǎo)?下，獨(dú)?立行使?內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)?，直接?對(duì)本單?位主要?領(lǐng)導(dǎo)負(fù)?責(zé)并報(bào)?告工作?。3?、拓寬?審計(jì)范?圍，發(fā)?揮審計(jì)?作用。?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)工?作必須?把定位?點(diǎn)確立?在為部?門或單?位領(lǐng)導(dǎo)?的決策?當(dāng)好參?謀，促?進(jìn)加強(qiáng)?部門和?單位內(nèi)?部管理?，規(guī)范?其各項(xiàng)?財(cái)政、?財(cái)務(wù)收?支行為?，提高?社會(huì)效?益和經(jīng)?濟(jì)效益?上。根?據(jù)這種?定位，?衡量?jī)?nèi)?部審計(jì)?工作成?效的標(biāo)?準(zhǔn)，也?主要應(yīng)?看其在?定位點(diǎn)?上的作?用發(fā)揮?得如何?，而不?能單純?地看查?出了多?少違紀(jì)?違規(guī)問?題和多?少違紀(jì)?違規(guī)金?額。不?僅僅局?限在財(cái)?務(wù)收支?審計(jì)，?還應(yīng)包?括經(jīng)濟(jì)?效益審?計(jì)、內(nèi)?部控制?制度審?計(jì)和國(guó)?有資產(chǎn)?增值保?值審計(jì)?等。?4.建?立激勵(lì)?與約束?機(jī)制，?提高審?計(jì)效率?。激勵(lì)?與約束?機(jī)制的?有機(jī)結(jié)?合，是?促使內(nèi)?部審計(jì)?行為高?效運(yùn)行?的保證?。事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?應(yīng)運(yùn)用?激勵(lì)和?約束兩?種不同?的力量?，充分?發(fā)揮事?業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)人?員的主?觀能動(dòng)?性，促?進(jìn)審計(jì)?效率的?提高和?審計(jì)成?本的降?低。節(jié)?約獎(jiǎng)勵(lì)?制度是?一個(gè)行?之有效?的解決?方法，?作為定?額預(yù)算?的配套?措施，?節(jié)約獎(jiǎng)?勵(lì)制度?通過合?理的內(nèi)?部挖潛?，提高?審計(jì)人?員對(duì)于?控制內(nèi)?部審計(jì)?成本的?積極性?。對(duì)于?超定額?支出則?采用經(jīng)?濟(jì)制裁?手段予?以約束?。5?.建立?健全責(zé)?任追究?制度，?做到警?鐘常鳴?。一是?對(duì)于沒?有盡到?職責(zé)，?該查出?問題沒?查出來?的，要?追究有?關(guān)人員?的失職?責(zé)任。?二是對(duì)?于工作?中出于?個(gè)人恩?怨，偽?造事件?，達(dá)到?打擊報(bào)?復(fù)目的?的，給?相關(guān)人?員和單?位造成?損失的?以及與?被審計(jì)?單位一?起隱瞞?事實(shí)真?相，使?該處理?的問題?得不到?及時(shí)有?效處理?的，追?究審計(jì)?人員的?舞弊責(zé)?任。三?是對(duì)被?審單位?拒絕或?拖延提?供有關(guān)?資料、?轉(zhuǎn)移隱?瞞會(huì)計(jì)?資料，?阻礙審?計(jì)檢查?的，要?追究障?礙責(zé)任?。6?.加強(qiáng)?人才培?養(yǎng)，探?索審計(jì)?人員選?拔模式?，不斷?提升審?計(jì)人員?素質(zhì)。?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?人員年?終總結(jié)?范文（?三）?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?重要性?〔摘?要]內(nèi)?部審計(jì)?是建立?于__?__部?、服務(wù)?于管理?部門的?一種獨(dú)?立的檢?查、監(jiān)?督和評(píng)?價(jià)活動(dòng)?，是審?計(jì)監(jiān)督?體系中?的一個(gè)?重要的?組成部?分。本?文首先?介紹了?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?組要內(nèi)?容，然?后從事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)的作?用詳細(xì)?闡述了?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?重要意?義。?[關(guān)鍵?詞]事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)內(nèi)部?審計(jì)作?用從?近幾年?財(cái)政預(yù)?算執(zhí)行?審計(jì)及?行政事?業(yè)單位?領(lǐng)導(dǎo)人?經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)?的結(jié)果?來看，?發(fā)現(xiàn)的?問題存?在上升?的趨勢(shì)?。內(nèi)部?控制缺?失，管?理存在?漏洞是?問題產(chǎn)?生的重?要原因?。很多?領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)?為行政?事業(yè)單?位的財(cái)?務(wù)收支?只是本?單位內(nèi)?部的一?些收支?話動(dòng)，?沒有必?要開展?內(nèi)部審?計(jì)。自?我國(guó)實(shí)?行財(cái)政?國(guó)庫集?中支付?制度和?會(huì)計(jì)集?中核算?制度以?來，各?級(jí)行政?事業(yè)單?位對(duì)財(cái)?務(wù)及內(nèi)?部審計(jì)?的重視?程度出?現(xiàn)了偏?差。_?___?年底又?趕上政?府精簡(jiǎn)?機(jī)構(gòu)，?絕大多?數(shù)單位?便撤銷?了財(cái)務(wù)?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?，嚴(yán)重?地阻礙?了內(nèi)部?審計(jì)工?作的發(fā)?展，使?單位經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?在內(nèi)部?監(jiān)督上?出現(xiàn)了?漏洞。?一、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?主要內(nèi)?容按?審計(jì)目?的不同?劃分為?。財(cái)務(wù)?收支審?計(jì)、經(jīng)?濟(jì)效益?審計(jì)、?內(nèi)部控?制制度?審計(jì)和?國(guó)有資?產(chǎn)增值?保值審?計(jì)。財(cái)?務(wù)收支?審計(jì)的?目的是?為了維?護(hù)國(guó)家?的財(cái)經(jīng)?法規(guī)和?財(cái)會(huì)制?度的全?面執(zhí)行?；經(jīng)濟(jì)?效益審?計(jì)的目?的主要?是評(píng)價(jià)?事業(yè)單?位利用?自籌資?金辦企?業(yè)所帶?來的經(jīng)?濟(jì)效益?；內(nèi)部?控制制?度審計(jì)?的目的?是為了?促使各?單位建?立健全?內(nèi)部控?制制度?，督促?內(nèi)部控?制制度?的落實(shí)?；國(guó)有?資產(chǎn)增?值保值?審計(jì)1?的目?的是通?過審計(jì)?，發(fā)現(xiàn)?單位資?產(chǎn)管理?方面存?在的漏?洞，防?止國(guó)有?資產(chǎn)流?失，提?高國(guó)有?資產(chǎn)的?使用效?果。按?被審資?金的來?源及用?途不同?劃分為?：預(yù)算?撥款審?計(jì)、預(yù)?算外資?金審計(jì)?、營(yíng)業(yè)?收支審?計(jì)和基?建投資?審計(jì)。?通過預(yù)?算撥款?審計(jì)可?以反映?該單位?的工作?業(yè)績(jī)和?社會(huì)貢?獻(xiàn)；通?過預(yù)算?外資金?審計(jì)，?可防止?個(gè)別單?位截留?預(yù)算外?資金濫?發(fā)獎(jiǎng)金?或物品?；通過?對(duì)營(yíng)業(yè)?收支進(jìn)?行審計(jì)?，可以?促進(jìn)單?位加強(qiáng)?內(nèi)部管?理，改?進(jìn)經(jīng)營(yíng)?措施；?通過基?建投資?審計(jì)，?可以對(duì)?建造項(xiàng)?目的具?體情況?進(jìn)行監(jiān)?控。按?審計(jì)范?圍不同?劃分為?：經(jīng)濟(jì)?合同審?計(jì)和法?人離任?審計(jì)。?經(jīng)濟(jì)合?同審計(jì)?主要是?審__?__濟(jì)?合同的?主體合?法性，?雙方義?務(wù)權(quán)利?的履行?情況及?違約的?處理情?況；法?人離任?審計(jì)主?要包括?調(diào)離前?經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)?cè)鯓?，任職?期間有?無違法?違紀(jì)行?為，是?否給單?位造成?重大經(jīng)?濟(jì)損失?留下重?大經(jīng)濟(jì)?隱患。?二、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?作用?1、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)__?__的?重要性?和必要?性內(nèi)?部審計(jì)?是審計(jì)?監(jiān)督體?系中的?一個(gè)重?要的組?成部分?，它是?一種獨(dú)?立、客?觀的保?證和咨?詢活動(dòng)?，其目?的在于?為__?__增?加價(jià)值?和提高?___?_的運(yùn)?作效率?；它通?過系統(tǒng)?化和規(guī)?范化的?方法。?評(píng)價(jià)和?改進(jìn)風(fēng)?險(xiǎn)管理?、控制?和治理?過程的?效果，?幫助_?___?實(shí)現(xiàn)其?目標(biāo)。?內(nèi)部審?計(jì)是一?種積極?的管理?審計(jì)，?具有獨(dú)?立性、?廣泛性?、綜合?性、積?極性的?特點(diǎn)，?相當(dāng)于?人體的?白細(xì)胞?，在_?___?部建立?事業(yè)單?位自我?完善、?健康發(fā)?展的免?疫機(jī)制?。內(nèi)部?審計(jì)工?作應(yīng)該?從事業(yè)?事業(yè)單?位整體?利益出?發(fā)，發(fā)?現(xiàn)問題?、分析?問題并?解決問?題。?內(nèi)部審?計(jì)是內(nèi)?部控制?的一種?特殊形?式，是?強(qiáng)化內(nèi)?部控制?的一?項(xiàng)基本?措施，?它是事?業(yè)單位?內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?和管理?制度是?否符合?規(guī)定、?是否合?理和有?效的獨(dú)?立評(píng)價(jià)?機(jī)構(gòu)，?在某種?意義上?講是對(duì)?其他內(nèi)?部控制?的再控?制。因?此，內(nèi)?部審計(jì)?機(jī)構(gòu)作?為事業(yè)?單位_?___?部監(jiān)督?部門的?一員，?與紀(jì)檢?監(jiān)督部?門具有?不同的?監(jiān)督職?能，擔(dān)?當(dāng)著事?業(yè)單位?經(jīng)濟(jì)運(yùn)?行多方?面、多?層次、?多角度?的專業(yè)?監(jiān)督任?務(wù)，有?著其他?部門難?以取代?的地位?和作用?。為了?保障事?業(yè)單位?及其內(nèi)?部各單?位健康?運(yùn)作，?運(yùn)作行?為完全?符合事?業(yè)單位?目標(biāo)及?發(fā)展戰(zhàn)?略，更?好地實(shí)?現(xiàn)事業(yè)?單位價(jià)?值最大?化，其?重要手?段之一?就是建?立內(nèi)部?審計(jì)體?系。因?此建立?獨(dú)立有?效的內(nèi)?部審計(jì)?機(jī)構(gòu)越?來越重?要，有?利于對(duì)?事業(yè)單?位進(jìn)行?監(jiān)督管?理，有?利于事?業(yè)單位?長(zhǎng)治久?安的穩(wěn)?定發(fā)展?。2?、對(duì)事?業(yè)單位?預(yù)算資?金的領(lǐng)?拔、使?用和結(jié)?果進(jìn)行?監(jiān)督?即對(duì)事?業(yè)單位?各項(xiàng)資?金和資?產(chǎn)的增?加、減?少、和?結(jié)余及?其所涉?及到的?一切經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行審?計(jì)、監(jiān)?督，從?而確認(rèn)?預(yù)算資?金的集?中分配?和使用?是否合?理，以?及為國(guó)?家預(yù)算?收人和?支出的?編制、?執(zhí)行和?經(jīng)濟(jì)財(cái)?務(wù)效果?考核所?提供的?一切資?料是否?真實(shí)、?可靠。?內(nèi)審監(jiān)?控功能?指運(yùn)用?國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)?法紀(jì)檢?查監(jiān)督?本單位?財(cái)務(wù)收?支和經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)?的合理?性、真?實(shí)性和?效益性?。要緊?緊抓住?財(cái)務(wù)收?支、財(cái)?經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟(jì)?效益、?消費(fèi)基?金等影?響經(jīng)濟(jì)?過程帶?有普遍?性重點(diǎn)?問題進(jìn)?行審計(jì)?監(jiān)督，?以維護(hù)?國(guó)家各?項(xiàng)法律?制度，?同各種?違紀(jì)現(xiàn)?象作斗?爭(zhēng)。?3、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)可以?為本單?位的領(lǐng)?導(dǎo)決策?提供正?確的意?見，有?利于全?面總結(jié)?經(jīng)驗(yàn)教?訓(xùn)避免?領(lǐng)導(dǎo)工?作決策?上的失?誤事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?通過對(duì)?事業(yè)單?位內(nèi)部?控制制?度完善?程度的?測(cè)試和?評(píng)價(jià)，?及時(shí)發(fā)?現(xiàn)存在?的經(jīng)營(yíng)?風(fēng)險(xiǎn)和?財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)，并?借助其?專業(yè)手?段分析?評(píng)價(jià)風(fēng)?險(xiǎn)程度?。在變?幻莫測(cè)?的市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)條?件下，?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)工?作的這?種風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警器?作用，?能夠讓?事業(yè)單?位決策?者和經(jīng)?營(yíng)管理?者及時(shí)?采取有?效措施?，規(guī)避?經(jīng)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)和財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，或者?使風(fēng)險(xiǎn)?的損失?減少到?最低限?度，有?效地維?護(hù)事業(yè)?單位的?生存和?發(fā)展。?4、?事業(yè)單?位內(nèi)部?進(jìn)行經(jīng)?常性和?針對(duì)性?的審計(jì)?，有利?于及時(shí)?發(fā)現(xiàn)問?題，防?患于未?然事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)工作?是促進(jìn)?事業(yè)單?位建立?健全內(nèi)?部約束?機(jī)制，?維護(hù)國(guó)?家的財(cái)?經(jīng)法規(guī)?和事業(yè)?單位規(guī)?章制度?貫徹落?實(shí)的必?要保證?。處于?市場(chǎng)經(jīng)?濟(jì)中的?事業(yè)單?位，隨?時(shí)隨地?都在經(jīng)?受著來?自市場(chǎng)?無窮變?數(shù)的考?驗(yàn)，事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?憑借專?業(yè)的技?術(shù)和方?法可通?過事前?、事中?和事后?的審計(jì)?，督促?事業(yè)單?位遵守?國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)?和事業(yè)?單位規(guī)?章制度?，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制?方面的?問題，?提出意?見和建?議，積?極為領(lǐng)?導(dǎo)和有?關(guān)部門?當(dāng)好參?謀助手?，防止?和制止?違紀(jì)違?規(guī)和違?反事業(yè)?單位規(guī)?章制度?行為的?發(fā)生，?或使已?經(jīng)發(fā)生?