注冊會計師協(xié)會2017年工作總結(jié)和2017年工作思路

注冊會計師協(xié)會2022年工作總結(jié)和2022年工作思路

概要：等問題；執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，普遍存在報告根本內(nèi)容和格式不夠標準，工作底稿不完備，評估操作程序存在缺陷；執(zhí)業(yè)環(huán)境和內(nèi)部管理存在的問題也不可無視，如壓價競爭、職業(yè)風(fēng)險基金管理不當(dāng)?shù)取ａ槍z查發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)商省財政廳企業(yè)處，對*家評估機構(gòu)給予行業(yè)通報批評、限期整改的處分；對*名注冊資產(chǎn)評估師予以行業(yè)通報批評;對**家評估機構(gòu)予以限期整改、談話提醒等相應(yīng)的行業(yè)自律性懲罰；上報中評協(xié)撤消*名注冊資產(chǎn)評估師的注冊資格和批準*名注冊資產(chǎn)評估師轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員。另有*家評估機構(gòu)成認其執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題，已主動申請撤銷資產(chǎn)評估資格。開展會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。為加強注冊會計師行業(yè)自律監(jiān)管，進步會計師事務(wù)所、注冊會計師的職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)中注協(xié)統(tǒng)一部署，協(xié)會開展了年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。檢查工作采取全面自查和重點檢查相結(jié)合，整個檢查工作分為準備階段、自查階段、實地檢查階段和總結(jié)處理等四個階段。有**家會計師事務(wù)所被列入檢查對象，檢查面為*％，其中新批準成立**家。檢查內(nèi)容包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德、內(nèi)部質(zhì)量控制等方面。實地檢查抽查了審計報告、驗資報告共***份，抽查比例為*％。通過行業(yè)自律檢查，進一步進步了行業(yè)風(fēng)險意識，促進了執(zhí)業(yè)機構(gòu)標準執(zhí)業(yè)。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題主要表如今：事務(wù)所內(nèi)部管理制度執(zhí)行不力，三級復(fù)核流于形式，檔案管理、審計報告格式不夠標準；局部報告的審計程序執(zhí)行不到位；局部重要會計報表工程和重要會計事項結(jié)論缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)支持；對重大事

注冊會計師協(xié)會2022年工作總結(jié)和2022年工作思路,

一、加強自律監(jiān)管建立，進步行業(yè)誠信程度

開展資產(chǎn)評估行業(yè)全面檢查工作。根據(jù)財政部統(tǒng)一部署，結(jié)合我省實際情況，與省財政廳企業(yè)處共同組織開展全省資產(chǎn)評估行業(yè)全面檢查工作。檢查內(nèi)容主要包括資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立條件、內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制制度、近*年評估報告質(zhì)量及注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德等。被檢查的評估機構(gòu)有**家，注冊資產(chǎn)評估師***人，自查面和重點檢查面均到達***％，實地檢查共抽查了資產(chǎn)評估報告***份。

通過本次檢查，反映出大多數(shù)評估機構(gòu)能做到按照執(zhí)業(yè)標準從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，但在資質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在的問題也不少。資質(zhì)方面主要表如今人員缺乏、兼職等問題；執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，普遍存在報告根本內(nèi)容和格式不夠標準，工作底稿不完備，評估操作程序存在缺陷；執(zhí)業(yè)環(huán)境和內(nèi)部管理存在的問題也不可無視，如壓價競爭、職業(yè)風(fēng)險基金管理不當(dāng)?shù)取?/p>

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)商省財政廳企業(yè)處，對*家評估機構(gòu)給予行業(yè)通報批評、限期整改的處分；對*名注冊資產(chǎn)評估師予以行業(yè)通報批評;對**家評估機構(gòu)予以限期整改、談話提醒等相應(yīng)的行業(yè)自律性懲罰；上報中評協(xié)撤消*名注冊資產(chǎn)評估師的注冊資格和批準*名注冊資產(chǎn)評估師轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員。另有*家評估機構(gòu)成認其執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題，已主動申請撤銷資產(chǎn)評估資格。

開展會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。為加強注冊會計師行業(yè)自律監(jiān)管，進步會計師事務(wù)所、注冊會計師的職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)中注協(xié)統(tǒng)一部署，協(xié)會開展了****年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。檢查工作采取全面自查和重點檢查相結(jié)合，整個檢查工作分為準備階段、自查階段、實地檢查階段和總結(jié)處理等四個階段。有**家會計師事務(wù)所被列入檢查對象，檢查面為*****％，其中新批準成立**家。檢查內(nèi)容包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德、內(nèi)部質(zhì)量控制等方面。實地檢查抽查了審計報告、驗資報告共***份，抽查比例為*****％。

通過行業(yè)自律檢查，進一步進步了行業(yè)風(fēng)險意識，促進了執(zhí)業(yè)機構(gòu)標準執(zhí)業(yè)。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題主要表如今：事務(wù)所內(nèi)部管理制度執(zhí)行不力，三級復(fù)核流于形式，檔案管理、審計報告格式不夠標準；局部報告的審計程序執(zhí)行不到位；局部重要會計報表工程和重要會計事項結(jié)論缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)支持；對重大事項未進展充分披露，報告意見類型不適當(dāng)?shù)?。處理情況：對存在的一般共性問題以文件形式向行業(yè)通報；對存在問題較多、內(nèi)部管理較為混亂的*家會計師事務(wù)所分別下達整改通知書，并明確將其列入明年的復(fù)查對象。

啟動風(fēng)險提示機制。根據(jù)行業(yè)自律管理的特點，針對委托單位對某會計師事務(wù)所出具的專項審計報告提出異議情況，以及某資產(chǎn)評估公司在某化肥廠改制過程可能存在資產(chǎn)評估不實等問題，協(xié)會及時向執(zhí)業(yè)機構(gòu)發(fā)出風(fēng)險提示函，要求執(zhí)業(yè)機構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持獨立、客觀、公正，履行必要的程序，加強與委托單位的溝通，并保持應(yīng)有的職業(yè)慎重，進步風(fēng)險防范意識。

協(xié)助開展行政監(jiān)管工作。積極協(xié)助配合省財政廳監(jiān)管局開展行政監(jiān)管和行政處分工作：一是組織專家論證會，針對廈門中行對某會計師事務(wù)所受公安部門的委托出具的專項報告提出異議進展專家論證，會同廳監(jiān)視局出具了不具備法定證明效力的意見；二是協(xié)助廳監(jiān)視局召開專家論證會并向省紀委出具建議函，以及協(xié)助處理西門村反映某會計師事務(wù)所審計質(zhì)量問題；三是處理*家資產(chǎn)評估機構(gòu)違規(guī)設(shè)立分支機構(gòu)問題；四是撤銷了*名注冊會計師的注冊資格。

二、開展專業(yè)標準建立和技術(shù)指導(dǎo)，進步風(fēng)險防范意識

(一)積極開展專業(yè)咨詢。對行業(yè)來人、來電咨詢執(zhí)業(yè)標準，對于已有明確規(guī)定的相關(guān)執(zhí)業(yè)問題，都熱情真誠予以解答；對于現(xiàn)行執(zhí)業(yè)標準未明確規(guī)定的，均及時轉(zhuǎn)報中注協(xié)或建議轉(zhuǎn)向相關(guān)部門咨詢，實在發(fā)揮協(xié)會專業(yè)社會團體功能。

(二)認真完成調(diào)研課題研究任務(wù)。根據(jù)財政部會計司的部署和省財政廳會計處的委托，保質(zhì)保量按時完成調(diào)研課題的研究，即?注冊會計師行業(yè)行政管理與行業(yè)自律的關(guān)系?和?會計師事務(wù)所管理標準?。

(三)協(xié)助完成中注協(xié)做好審計、評估準那么工程征求意見稿的征求意見，及時轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)專業(yè)標準文件和通知，提醒行業(yè)增強風(fēng)險防范才能。

三、強化效勞，標準注冊管理

轉(zhuǎn)變作風(fēng)，強化效勞。突出為會員效勞的精神，淡化政府和行政的概念，依法辦事，做到每做一件事，都有法律、政策根據(jù)，使“效勞、監(jiān)視、管理、協(xié)調(diào)〞都在法律、法規(guī)標準下進展。在工作中，遵守廉政建立和效能建立的各項規(guī)定，按時、按質(zhì)地完成指導(dǎo)交給的各項任務(wù)，不存在“吃、拿、卡、要、報〞和工作中推諉，成心拖延、刁難等現(xiàn)象。對來辦事的人員，既能堅持原那么，又能熱情接待。凡能、郵件能解決的事，均按此方式解決，并及時將年檢合格的證書送到各地市、縣，方便會員。工作中，堅持經(jīng)常深化執(zhí)業(yè)機構(gòu)，解決勞資糾紛，積極協(xié)調(diào)內(nèi)部矛盾，及時為會員排憂解難。

開拓創(chuàng)新，標準管理。為進步執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)和執(zhí)業(yè)程度，根據(jù)中注協(xié)有關(guān)規(guī)定開展兩師年檢