第13講不定項集中演練

第二部分集中演二、負債+財務(wù)報【提示】確認應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生=（應(yīng)交+未交+待抵扣額【提示】計算應(yīng)交稅費科目貸方余7.甲公司為一般，適用的稅率為16%。2018年11月30日資產(chǎn)負債表其他應(yīng)付款項目金額為50萬元，2018年12月發(fā)生的或事項如下：甲公司2018年12月應(yīng)確認用 ）萬元 ）萬元 ）萬元根據(jù)資料（1），甲公司按月計提短期借款利息，會計處理正確的是（）A.借記“財務(wù)費用”0.5萬元B.借記“預(yù)提費用”0.5萬元C.貸記“短期借款”0.5萬元借：財務(wù)費 貸：應(yīng)付利 【答案】 ） 貸：銀行存 借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交（減免 貸： 借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交（減免 貸：主營業(yè)務(wù)成 如后續(xù)發(fā)生稅控系統(tǒng)設(shè)備技術(shù)費，記入“用”科資料（2）3日，初次數(shù)臺稅控系統(tǒng)設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅上注明的價款為3萬元，稅額為0.48萬元，價款和以銀行存款支借：固定資 貸：銀行存 借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交（減免 貸： 【答案】）2222借：銀行存 貸：其他應(yīng)付 【答案】借：稅金及附 貸：銀行存 【提示】印花稅不通過應(yīng)交稅費核算）應(yīng)交稅費一應(yīng)交（銷項稅額49942329（銷項稅額949【答案】 ）由公司賠償5萬元，款項尚未收到借：待處產(chǎn)損 （進項稅額轉(zhuǎn)出1—公5用貸：待處產(chǎn)損【答案】 ）應(yīng)在2018年12月31日確認用4.5萬應(yīng)在2018年12月31日確認用3萬20194.5應(yīng)在2019年實際享受帶薪年假時確認用4.5萬未使用的年假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個公度，超過1年未使用的權(quán)利作廢，不能在職工離開600借： 貸：應(yīng)付職工薪酬—帶薪缺勤—短期帶薪缺勤—累積帶薪缺勤【答案】甲公司2018年12月應(yīng)確認用 ）萬元每套住房為6萬元用銀行存款支付，每輛轎車年折舊額為4.8萬元資料用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得 資料借： 【答案】 ）萬元【答案】 ）萬元【答案】根據(jù)以上資料，甲公司2018年12月資產(chǎn)負債表其他應(yīng)付款項目金額為（ 【提示】其他應(yīng)付款項目=（應(yīng)付利息+應(yīng)付股利+其他應(yīng)付款）期末余額合【答案】三、所有者權(quán)益+財務(wù)報（8）股（股本8.甲（以下簡稱甲公司）2018年年初所有者權(quán)益總額為9100萬元，300060025% ）【答案】（2）2月1日，甲公司因應(yīng)記入“資本公積一股本溢價”科目的金額 資料（1）2月1日，為擴大經(jīng)營規(guī)模，500萬股，每股面值1元，每股價格為4元，按照總額的3%支付手續(xù)費和傭金。借：銀行存 500×4×（1-貸：股 資本公積—股本溢 【答案】 ）萬元資料（2）12月1日，經(jīng)股東會批準，以現(xiàn)金回購本公司600萬股并注銷，每3股本3500萬元，資本公積—股本溢價為1000萬元，資本公積—其他資本公積萬元，盈余公積為3000萬元，未分配利潤為600萬元【資料借：銀行存 貸：股 資本公積—股本溢 1440①回購本公司600萬借：庫存 貸：銀行存 ②注銷借：股 資本公積—股本溢 貸：庫存 【答案】 ）資料（3）甲公司擁有乙公司25%的，并且能夠?qū)σ夜井a(chǎn)生重大影響，12月31100借：長期股權(quán)投 貸：資本公積—其他資本公 【答案】根據(jù)資料（4），2018（）資料（4）2018年甲公司共實現(xiàn)利潤總額2000萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項及遞延所得稅；按凈利潤的10%提取法定盈余公積，現(xiàn)金股利100萬元，以資本公積200元，盈余公積為3000萬元，未分配利潤為600萬元凈利潤＝2000×（1－25%）=1500【答案】（6）2018年年末甲者權(quán)益總額為 ）萬元9100價格為4元，按照總額的3%支付手續(xù)費和傭金貸：股資本公積—股本資料（2）12月1日，經(jīng)股東會批準，以現(xiàn)金回購本公司600萬股并注銷，每3借：庫存 貸：銀行存 借：股 資本公積—股本溢 貸：庫存 資料（3）甲公司擁有乙公司25%的，并且能夠?qū)σ夜井a(chǎn)生重大影響，12月31100借：長期股權(quán)投 貸：資本公積—其他資本公 資料（4）20182000200【答案】 226536002950盈余公積資料貸：股資本公積—股本庫存股資本公積股本盈余公積資料借：庫存借：股