財務(wù)管理制度集錦15篇

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為推動村級財務(wù)管理制度化、規(guī)范化，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《中共XX委、XX人民政府批轉(zhuǎn)市紀委等單位關(guān)于全面推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代理，加強村級財務(wù)規(guī)范化管理的實施看法》和《XX村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))代理財務(wù)管理暫行規(guī)定》，結(jié)合我村實際，制定本制度。

一、財務(wù)管理機構(gòu)及職責

1、村集體財務(wù)收支會計核算托付鄉(xiāng)鎮(zhèn)村賬代理中心（以下簡稱“中心”）代理。村財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立財務(wù)負責人1名，報賬員1名，如有特別要求，報“中心”批準可增設(shè)助理睬計1名。財務(wù)負責人一般由村民委員會主要負責人擔當，若村已建立村經(jīng)濟合作社，財務(wù)負責人由社長擔當。

2、村財務(wù)負責人全面主持本村財務(wù)工作，其崗位主要職責：

（1）實行村合作經(jīng)濟社財務(wù)制度和會計制度，主持制訂本村的財務(wù)管理制度，組織編制年度財務(wù)預(yù)算和年終財務(wù)決算報告，并提請村民（代表）會議審議通過。

（2）代表本村簽訂各項承包合同和其他經(jīng)濟合作協(xié)議，維護村集體經(jīng)濟組織的合法權(quán)益。仔細做好經(jīng)濟合同的兌現(xiàn)、結(jié)算工作。

（3）維護財經(jīng)紀律，根據(jù)制度規(guī)定和財務(wù)預(yù)算，開源節(jié)流，做好資金的籌集和運用，把好財務(wù)審批關(guān)。

（4）支持并督促村報賬員仔細履行職責，依法辦理并按時完成各項財務(wù)收支結(jié)報等工作，對本村財務(wù)資料的真實性、合法性和完整性負總責。

（5）定期組織財務(wù)檢查，清理核對賬目，盤點財產(chǎn)物資，收回應(yīng)收欠款。

3、村報賬員詳細負責本村財務(wù)工作，其崗位主要職責：

（1）負責做好出納工作。保管現(xiàn)金、有價證券、銀行結(jié)算票據(jù)和收款收據(jù)；對內(nèi)容不真實、用途不明確、開支不符合規(guī)定，憑證要素或?qū)徟掷m(xù)不齊全的票據(jù)要拒絕付款；仔細登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算條例，定期核對現(xiàn)金和銀行存款余額，做到賬款相符。

（2）剛好整理好有關(guān)收付款憑單、附件和證明，填好出納結(jié)報表，每月（每季）按時向“中心”報賬。

（3）記好有關(guān)財務(wù)備查簿。做好應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項的記錄和債權(quán)債務(wù)結(jié)算工作。季未把應(yīng)收款明細清單報村兩委負責人和村務(wù)民主監(jiān)督委員會主任。

（4）負責村集體資產(chǎn)管理和各種承包合同的管理、結(jié)算、兌現(xiàn)、歸檔工作。

（5）負責各類統(tǒng)計報表上報工作。

（6）負責做好文書及檔案工作。

（7）定期向群眾公布財務(wù)收支賬目。

二、財務(wù)預(yù)決算

1、財務(wù)活動實行安排管理，做到年初有預(yù)算，年終有決算。年初在編制財務(wù)預(yù)算時必需堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。

2、財務(wù)預(yù)算和決算主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)算和專項預(yù)算。重要項目和工程實施必需實行專項預(yù)算、專項決算。年終必需編制綜合決算。

3、預(yù)算和決算年度與會計年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日。

4、年初預(yù)算方案由村兩委集體探討提出，上報“中心”審核，再經(jīng)村民（代表）會議審議通過后報“中心”備案，并在公開欄公布。在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生較大改變的，如追加預(yù)算外建設(shè)項目、大額設(shè)備購置或其他大額支出，必需提請村民（代表）會議對原預(yù)算進行修改，并按規(guī)定程序做好會議記錄和公布、報送、備案工作。

5、財務(wù)負責人必需在財務(wù)預(yù)算指標內(nèi)，依據(jù)財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定把好財務(wù)收支的審批關(guān)。

三、貨幣資金管理

1、本村貨幣資金一律由村報賬員負責管理，其他人員不得經(jīng)管貨幣資金。

2、現(xiàn)金收入，必需于收款當日送存銀行，不準以存折形式存入銀行。本村只能在當?shù)劂y行開立一個基本賬戶，不準多頭開戶。

3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅持“七不準”原則。即：不準私設(shè)小金庫，不準擅自出借集體資金，不準挪用公款，不準以集體資產(chǎn)為個人和外單位貸款供應(yīng)擔保，不準公款私存，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金。

4、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為3000元，超限額部分要剛好送存銀行。現(xiàn)金運用嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付外，應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，以確保貨幣資金的平安完整。

5、嚴格根據(jù)賬、款、印鑒分開保管原則，空白支票憑證由村報賬員保管，預(yù)留銀行印鑒由“中心”代理睬計、村財務(wù)負責人、村報賬員分別保管，其中村財務(wù)專用章由“中心”代理睬計保管。

6、本村運用資金，由村報賬員填寫資金運用申請單，報村財務(wù)負責人審批。屬日常資金運用的，開具現(xiàn)金支票；屬工程項目等較大資金運用的，憑原始憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票，報“中心”審核后到銀行辦理有關(guān)手續(xù)。

四、財務(wù)審批

1、健全財務(wù)審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，一切財務(wù)支出都必需取得或填制合法、有效的原始憑證，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整、真實，經(jīng)手人需注明用途并簽字或蓋章，由村財務(wù)負責人審批同意簽字。不得未批先付。村財務(wù)負責人長期（指連續(xù)3個月以上）外出，應(yīng)書面托付村委會其他成員行使臨時財務(wù)審批權(quán)；若遇村財務(wù)負責人不履行審批職責，導(dǎo)致村財務(wù)無法剛好報賬，村民（代表）會議可在村委會其他成員中重新確定財務(wù)負責人。

2、審批權(quán)限。實行村財務(wù)負責人“一支筆”限額審批制度和村主任聯(lián)簽制度。村1010元以下日常經(jīng)費支出由村主任審批；1010元至5000元的經(jīng)費支出，由村兩委聯(lián)席會議探討確定后，授權(quán)村主任和村財務(wù)負責人審簽；1萬元以上的經(jīng)費運用和支出必需在村兩委聯(lián)席會議探討探討基礎(chǔ)上，提交村民（代表）會議探討確定后，授權(quán)村主任和村財務(wù)負責人審批；村財務(wù)負責人的費用支出由村主任審批。

3、村干部酬勞和通訊設(shè)備及費用。每年年初把村干部酬勞或誤工補貼標準、通訊費用標準等由村兩委探討提出，經(jīng)村民（代表）會議通過后，列入當年預(yù)算。黨組織書記、村民委員會主任不得公費配置移動電話、住宅電話和小汽車。

4、差旅費實行一程一報，按規(guī)定剛好報銷。如無急事包乘出租車的費用不得報銷。

5、堅持取消村級接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。村干部到上級有關(guān)部門辦事不得動用村集體資金宴請；嚴禁動用村集體資金以拜年、慰問等方式向上級有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)干部送禮金、禮物等，否則所支的費用均由當事人自負，并追究當事人相應(yīng)的責任。

6、違反規(guī)定擅自審批或付款的，由審批人或付款人擔當責任，造成集體資金損失的，由審批人或付款人負責賠償。

五、收支結(jié)報

1、本村財務(wù)收支實行月（季）報制，于每月（季）后3日內(nèi)由村報賬員到“中心”報賬。

2、財務(wù)收支票據(jù)一律經(jīng)村務(wù)民主監(jiān)督委會員審核，符合規(guī)定的加蓋村務(wù)民主監(jiān)督委會員審核專用章后，報“中心”審核入賬。

3、非出納人員代收各種款項時，應(yīng)在收款后3日內(nèi)向村報賬員結(jié)清。

六、票證管理

1、村集體一切經(jīng)濟收入一律運用“浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一收據(jù)”。禁止運用外購、自制的收據(jù)發(fā)票收款。收款收據(jù)憑購領(lǐng)證向“中心”購領(lǐng)。

2、收據(jù)要求整本連號不得拆開運用，開具完畢的票據(jù)要剛好交“中心”登記核銷，多本票據(jù)按領(lǐng)用先后依次開具。

3、領(lǐng)用的收款收據(jù)由報賬員妥當保管，不得出借，不得遺失，作廢收據(jù)不得缺聯(lián)、缺份。

七、財產(chǎn)物資管理

1、切實加強對村級集體財產(chǎn)管理，保證集體資產(chǎn)保值增值。

2、財產(chǎn)物資要建立財產(chǎn)、物資專用明細賬，進行明細核算。

3、各類財產(chǎn)物資應(yīng)有專人負責保管，并剛好加強修理保養(yǎng)。

4、健全入庫、保管、領(lǐng)用手續(xù)，入庫時應(yīng)清點驗收，出庫時應(yīng)經(jīng)批準由領(lǐng)用者簽名。

5、固定資產(chǎn)的更換和購置，應(yīng)依據(jù)財務(wù)安排辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變賣要經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審查批準。屬于不正常報廢的，要追究有關(guān)人員責任；作價轉(zhuǎn)讓，做到合理估價，剛好收回價款。年終做好對固定資產(chǎn)的盤點清理工作。

6、財產(chǎn)物資的承包、出租、出借，要經(jīng)村兩委探討確定，并要簽訂協(xié)議，落實責任人，按規(guī)定收取承包金、租金或占用費，并上墻公布，接受監(jiān)督。

7、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，所提折舊費，應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償，用于其重置更新。

八、債權(quán)債務(wù)管理

1、村集體發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)全額列入賬內(nèi)核算。村報賬員要建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細登記簿，具體登記欠款單位、時間、金額、緣由等應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

2、村委會要加強債權(quán)債務(wù)的管理，要實行切實可行的措施主動催收債權(quán)，并努力削減債務(wù)。

3、村報賬員應(yīng)加強與“中心”會計溝通與聯(lián)系，剛好核對債權(quán)債務(wù)的改變狀況，每年至少核對2次，使兩者賬賬相符。

4、村集體的應(yīng)收款項的確無法收回的，經(jīng)村民（代表）會議探討通過后，辦理有關(guān)手續(xù)，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“中心”核銷。任何人不得擅自確定應(yīng)收款項的減免。

九、民主理財

1、村務(wù)民主監(jiān)督委員會負責本村民主理財工作，其詳細理財職責是：監(jiān)督財務(wù)制度的實施狀況，重點檢查財務(wù)預(yù)算、收益安排、公積金、公益金、福利費的提取和運用、管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng)濟合同的執(zhí)行和實施狀況；檢查庫存現(xiàn)金、銀行存款及村財產(chǎn)物資管理狀況；查閱審核財務(wù)賬目和群眾反映的有關(guān)財務(wù)問題；對財務(wù)公開狀況進行檢查和監(jiān)督。

2、定期開展民主理財。本村確定每月（每季第一個月）5日為理財日,定期召開理財會議，審核村打算結(jié)報的有關(guān)票據(jù)，對有異議的票據(jù)，應(yīng)剛好向村民委員會提出，由村委會主任或經(jīng)手人作出說明；若對村委會主任或經(jīng)手人的說明，不能通過的，村委會可以提交村民（代表）會議探討確定。對無異議發(fā)票應(yīng)剛好蓋上監(jiān)督章，并做好理財記錄。

3、村務(wù)民主監(jiān)督委員會成員應(yīng)當正確行使職權(quán)，不得借民主理財之機，阻礙影響財務(wù)管理工作和經(jīng)濟活動的正常開展。如遇村務(wù)民主監(jiān)督委員會成員不履行職責或不正確履行職責，致使村民主理財工作無法正常開展，村賬不能剛好上報“中心”的，村黨組織應(yīng)責令其限期整改，拒不改正的，村兩委可提請村民代表會議按程序罷免其成員資格。若村民代表會議不能罷免其成員資格，村兩委可書面報告鄉(xiāng)鎮(zhèn)村賬代理工作聯(lián)席會議批準，村賬先報“中心”入賬，以后再進行集中理財或?qū)徲嫛?/p>

十、財務(wù)公開

1、內(nèi)容：財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、工程項目承包、村干部酬勞、村集體土地補償款收支、村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞、糧食生產(chǎn)直補等狀況實行明細公開或?qū)ｍ椆_。公開內(nèi)容由“中心”供應(yīng)并蓋章。

2、時間：確定每月(每季第一個月)15日至20日為公開日。

3、形式：在村務(wù)公開欄張貼公布。主動創(chuàng)新群眾喜聞樂見的其他公開形式，推行網(wǎng)上定向公開。

4、程序：由村報賬員定期向“中心”領(lǐng)取財務(wù)公開表，經(jīng)村務(wù)民主監(jiān)督委員會審核蓋章后，在村務(wù)公開欄公布，并做好財務(wù)公開資料整理歸檔。

十一、財會人員管理

1、村報賬員要實行持證上崗。未取得上崗證的，在受聘上任一年內(nèi)必需接受上級業(yè)務(wù)主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)，經(jīng)考試成果合格者頒發(fā)上崗證準許其上崗，成果不合格者不得留任。

2、村黨組織書記、村民委員會主任及其直系親屬不得任村(社)的報賬員。

3、村報賬員要保持相對穩(wěn)定，不受村兩委換屆影響。無正值理由，不得隨意解聘或撤換。村報賬員在年度民主評議村干部活動中被評為稱職者可連聘連任，累計2次評為不稱職者予以解聘。

4、村報賬員的任免和調(diào)換由村黨組織提出初步人選，村兩委聯(lián)席會議探討確定，若村兩委聯(lián)席會議存在較大爭議，提交村民（代表）會議探討確定。也可經(jīng)公開考試選拔確定人選。確定的人選報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“中心”審核后備案。

5、村報賬員的酬勞與福利待遇原則上享受村主要干部同等勞動酬勞與福利待遇

財務(wù)管理制度2

一、財務(wù)工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負責的財務(wù)管理方法。

二、嚴格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，剛好精確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經(jīng)費開支實行“分級審批”方法。

1、經(jīng)費開支范圍：

（1）常常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會務(wù)費、固定電話費、辦公設(shè)備修理、辦公用房小修理、車輛燃油等。

（3）辦公設(shè)備購置及基建修理項目，包括計算機、打印機、復(fù)印機、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建修理項目。

（4）其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會探討同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必需由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，供應(yīng)相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。運用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。

六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格根據(jù)財政集中支付管理方法，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點（1010元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得運用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結(jié)算書目》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律運用銀行卡刷卡結(jié)算。

七、剛好報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務(wù)組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。

八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行運用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。

九、財務(wù)組及財務(wù)會計要合理運用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應(yīng)按要求記賬，剛好做好立卷歸檔，并妥當保管。

十一、根據(jù)“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責任。

財務(wù)管理制度3

一、總則

1、為了強化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算方法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責、分工

(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:

1、總出納;

2、收銀;

3、庫管;

4、財產(chǎn)庫管;

5、財務(wù)負責人;

6、會計核算組。

(二)會計核算組分為:

1、選購 應(yīng)付賬款組;

2、收入、應(yīng)收賬款組;

3、固定資產(chǎn)核算組;

4、成本核算組;

5、工資核算組;

6、材料核算;

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視詳細狀況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位安排。

(四)職責

1、財務(wù)負責人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參加分公司經(jīng)營決策;

(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參加集團公司財務(wù)制度建設(shè);

(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;

(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責;

(5)審核對外報表并簽字;

(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核;

(7)組織實施財務(wù)公關(guān)安排(銀行、稅務(wù)等);

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、奢侈等現(xiàn)象視詳細狀況負相應(yīng)責任;

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴而造成的損失負責;

(10)對不剛好清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;

(11)對各種會計資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負責;

(12)對未做好財務(wù)分析工作負責;

(13)財務(wù)負責人應(yīng)參加各項經(jīng)濟合同的簽訂;

(14)財務(wù)負責人應(yīng)參加投資項目的核算與限制;

(15)對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;

(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改看法,如分公司財務(wù)與集團財務(wù)看法不一樣,應(yīng)先執(zhí)行集團財務(wù)制度并上呈總裁看法書;

(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和奢侈狀況有權(quán)檢查并提出獎懲看法;

(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁看法后可分開臨時財務(wù)會;

(20)有權(quán)要求各部門供應(yīng)有關(guān)標準、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項費用定額、安排成本、安排毛利率,有權(quán)要求各部門供應(yīng)必要資料;

(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進行臨時抽檢和盤點;

(23)負責組織實施會計電算化方案;

(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)選購 、應(yīng)付賬款核算;

①審查選購 調(diào)查報告;

②審查申購安排;

③審查選購 入庫單、申購單是否一樣;

④審查入庫單各項是否精確無誤;

⑤審查選購 結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;

⑥選購 成本差異核算;

⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細賬;

⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組;

①審查營業(yè)日報各項目;

②審核收銀記錄本;

③審核折免單據(jù);

④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

⑤正確計算銷售成本;

⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;

②折舊核算;

③清理核算;

④制定企業(yè)固定資產(chǎn)書目和折舊單據(jù);

⑤登記固定資產(chǎn)明細賬;

⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(運用不當,閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項費用單據(jù);

②會同各部門制定費用標準及管理方法;

③成本費用的歸集與安排;

④登記有關(guān)明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表;

②安排計算;

③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證;

②核算材料領(lǐng)用存;

③登記有關(guān)明細賬;

④各項低耗品的購進、領(lǐng)用、攤銷核算;

⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;

②匯總記賬憑證;

③登記總分類賬;

④月終財務(wù)分析;

⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團公司現(xiàn)金管理制度》;

(2)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分剛好存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

(4)仔細做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

(5)仔細審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的運用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)主動協(xié)作會計做好,對賬、報賬工作;

(8)協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理;

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)馬上加蓋印記并登記;

(10)協(xié)作會計做好現(xiàn)金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀制度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

財務(wù)管理制度4

為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增加教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透亮度和民主化，保障教化事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度。

一、財務(wù)公開的目的

為嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為規(guī)范化；增加教職工民主理財意識，主動有效地進行財務(wù)監(jiān)督，不斷提高資金運用效益；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，進一步促進行風(fēng)建設(shè)。

二、財務(wù)公開的原則

財務(wù)公開應(yīng)當遵循合法、剛好、真實和公正的原則。

三、財務(wù)公開的內(nèi)容

1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知精神；學(xué)校獎教獎學(xué)制度及績效工資實施方案。

2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行狀況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出狀況及預(yù)算外資金的收支狀況；

3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款狀況；

4、重要財產(chǎn)、物資的選購 和處置狀況；

5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費狀況；

6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標狀況；

7、學(xué)校代收代支資金狀況；

8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

四、財務(wù)公開的方式

1、設(shè)立固定的公開欄、宣揚欄，公示學(xué)校資金收支狀況；

2、定期召開教職工代表會議，公布學(xué)校資金收支結(jié)余狀況。

財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)，要實行定期公示的方式進行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內(nèi)容要留有圖片和影像資料備查。

財務(wù)管理制度5

第一章總則

第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運營風(fēng)險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司全部直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

其次章內(nèi)容

其次節(jié)現(xiàn)金管理

①營業(yè)額必需與賬面金額一樣，收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足;長款部分必需全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理。

②每日營業(yè)現(xiàn)款必需在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特別緣由，未剛好全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

③營業(yè)現(xiàn)款不得干脆用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。

④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。

第三節(jié)庫存管理

①專賣店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必需堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當面點清，簽字確認，剛好入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長干脆向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長干脆開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。

②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。

③商品外借必需經(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負責收回貨款，否則自行擔當損失部分，另視金額大小處101-500元罰款。

④每月月底必需對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

第四節(jié)報表供應(yīng)

①店長每月3日前供應(yīng)以下報表：

(1)回款明細表、

(2)存款明細表、

(3)盤倉調(diào)整表、

(4)贈品匯總表及與之對應(yīng)的進出票據(jù)，銷售小票等。

各類報表必需由店長及經(jīng)理簽字確認，一式二份，一份交至財務(wù)，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，其次聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號依次排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。

②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報表，無特別緣由，無法剛好完成的，按每份一天20元進行懲罰，按天累計。

⑤進出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按依次裝訂保管，未妥當保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)覺，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

第五節(jié)價格管理

①貨品銷售要嚴格依據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行擔當。

②活動價格和時間必需由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必需根據(jù)簽發(fā)的價格在限定的時間內(nèi)進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節(jié)開票管理

①門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單(必需備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需供應(yīng)對方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。

②門店可填開一般發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者干脆開具產(chǎn)品明細。

第七節(jié)門店費用報銷

①門店電話費：每個門店每月可以報銷101元以內(nèi)的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長擔當，店長及店員的手機費不予報銷。

②送貨運費：門店可以供應(yīng)送貨服務(wù)，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必需在OA中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結(jié)算。

③開會與培訓(xùn)差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓(xùn)等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行擔當。

第八節(jié)其它

①對于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以修理的，責任人擔當費用;如無法運用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品根據(jù)進價賠償。

②私自留人在店內(nèi)住宿，一次懲罰責任人200元，店長負連帶責任懲罰101元。

杭州漢閣休閑家居有限公司

簽發(fā)日期：20xx年7月1日

財務(wù)管理制度6

依據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我縣工會工作實際，制定工會財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定：

1、工會財務(wù)工作要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開支，提高經(jīng)費運用效益。

2、財務(wù)管理實行統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?，并由主管財務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準動用任何經(jīng)費。

3、要嚴格財務(wù)審批手續(xù)，開支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，方可購買，購買物品要有二人，嚴格質(zhì)量和價格。

4、動用專項資金要有主管領(lǐng)導(dǎo)和詳細負責人提出詳細方案或預(yù)算，經(jīng)探討同意后，再詳細實施，最終入賬。

5、財務(wù)人員要敢于堅持原則，遵紀遵守法律。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，仔細執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律。

6、財務(wù)人員要有高度負責的責任感和事業(yè)心，要酷愛本職工作，要精通熟識業(yè)務(wù)，對收支狀況要心中有數(shù)，了如指掌。

7、會計賬目要日清月結(jié)，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的狀況向領(lǐng)導(dǎo)匯報清晰，并提出當月收支存在的問題及改正的措施。主動當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

8、報銷單據(jù)必需是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷入賬。

9、收繳經(jīng)費要剛好入庫。要收一戶如一戶，不得在經(jīng)手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現(xiàn)金不能超過101元，以防丟失被盜。

10、財政供給人員工資按縣財政劃撥當月發(fā)放；經(jīng)費供給人員工資按經(jīng)費收繳狀況和地稅代征狀況發(fā)放。

總工會財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度7

為了仔細執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟組織會計制度》，進一步加強農(nóng)村財務(wù)管理，推動財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，適應(yīng)村級財務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財務(wù)管理的須要，結(jié)合本村村民委員會章程和村實際狀況，經(jīng)探討充溢修訂如下：

一、財務(wù)預(yù)決算制度

1、村級財務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)算和專項預(yù)算，重要的項目和工程實施必需實行專項預(yù)算，專項決算；年度終了，必需編制綜合決算。

3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項目），均不得另設(shè)臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一核算。

4、預(yù)算必需堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會議爭論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。

5、要做好財產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”依據(jù)村年度實際收支狀況會同村雙委具體編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。

6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應(yīng)剛好結(jié)報財務(wù)賬目，按時辦理移交手續(xù)，并送交審計單位進行離任審計。

二、貨幣資金管理制度

1、開設(shè)一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設(shè)存折戶。

2、除1010元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、酬勞、補貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴格根據(jù)賬、款、印鑒分開保管原則，詳細操作如下：

（1）支票和村財務(wù)負責人印鑒由村報賬員保管，財務(wù)專用章由“中心”會計保管；

（2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報賬員填制好資金運用安排單，經(jīng)村財務(wù)負責人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務(wù)負責人、報賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會計審核并加蓋村財務(wù)專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。

3、現(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負責管理，并剛好將現(xiàn)金存入天銀信用社。

財務(wù)管理制度8

第一章：財務(wù)收支管理制度

第一條：村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支必需要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

其次條：各項收支憑據(jù)要剛好記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異樣對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

第三條：村內(nèi)各項收支必需要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，削減年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益安排。

第五條：村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)剛好與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

第七條：凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

第八條：不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必需要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

第九條：村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人供應(yīng)便利，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團體資金為個人全部。

其次章：財務(wù)審批制度

第十條：嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

第十一條：500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；20xx元以上由村兩委團體探討探討審批。

第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組探討同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

第十三條：村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團體審核簽名才能報銷。

第十四條：對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度

第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供應(yīng)財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

第十六條：村團體資產(chǎn)全部權(quán)、運用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保團體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

第十七條：村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

第十八條：村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并剛好核查訂正。

第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，剛好足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

第四章：財務(wù)人員管理制度

其次十條：村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必需根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《村團體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)仔細實行，按章辦事。

其次十一條：村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

其次十二條：村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)和財務(wù)管理水平。

其次十三條：財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，仔細負責、廉潔奉公，一心一意為人民服務(wù)，做好本職工作。

其次十四條：村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參加擬定年度財務(wù)預(yù)算安排和監(jiān)督財政安排執(zhí)行情景。

其次十五條：財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和有意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行肅穆處理，情節(jié)嚴峻的要追究法律職責。

第五章：現(xiàn)金管理制度

其次十六條：村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

其次十七條：庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1010元。

其次十八條：不準將村內(nèi)團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。、

其次十九條：村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

第三十條：各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

第六章：民主理財制度

第三十一條：民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

第三十二條：村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

第三十二條：民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾看法和提議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

第三十三條：民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)覺違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)剛好上報主管部門進行處理。

第七章：財務(wù)公開制度

第三十四條：村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供應(yīng)財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布（其次季度和第四季度），公開資料要真實全面。

第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等便利閱覽的地方。

第三十六條：對群眾所提出看法和提議，要向群眾說明和訂正。

第八章：財務(wù)收支預(yù)算制度

第三十七條：村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理運用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

第三十八條：編制收支預(yù)算安排，經(jīng)村兩委探討確定，經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。

第三十九條：嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支安排，量財而出，合理運用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算安排和增加村內(nèi)債負。

第四十條：團體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和捐獻款要經(jīng)過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預(yù)算。必需?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

第四十一條：對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回安排不能列入收益安排，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助根據(jù)本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。

第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

第九章：票據(jù)管理制度

第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)運用。

第四十四條：購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

第四十五條：村向各單位收款，收款方必需運用湖南省村級團體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

第四十六條：村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

第四十七條：村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、

第十章：財務(wù)審計制度

第四十八條：對村、組團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必需理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

第四十九條：在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必需照實供應(yīng)資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。

第五十條：經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

第五十一條：在審計當中發(fā)覺有關(guān)經(jīng)濟問題要剛好處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

財務(wù)管理制度9

為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)、主動增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則，會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，制定本制度。

一、財務(wù)崗位職責

（一）財務(wù)主管職責

1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和看法。

3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教化、培訓(xùn)和考核。

4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參加公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)料、安排、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支安排、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；幫助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行限制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會計職責

1、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確、賬目清晰、處理剛好；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，剛好核對，保證帳實相符。

（四）現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆依次登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必需存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須馬上開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他緣由必需預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

（五）支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆依次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須馬上開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的運用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（安排外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必需封填收款單位名稱。

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（六）印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

（七）現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)整表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關(guān)部門審核

對全部報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必需就其合理性及必要性進行審核。

二、費用審批及報銷流程。

各項費用開支，必需經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務(wù)審核后，報總經(jīng)理批準，并按以下詳細各項費用的報銷流程辦理：未通過

其次條原始憑證有效性的規(guī)定：

（1）經(jīng)辦人員在費用支出時，應(yīng)取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：

稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；

財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的'各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

（2）經(jīng)辦人員取得的合法憑證時，應(yīng)按要求規(guī)范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。

（3）經(jīng)辦人取得報銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報銷（除特別狀況外）。

（4）經(jīng)辦人報銷支出費用時，報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的運用范圍及性質(zhì)。

第五條本制度適用對象為公司全體人員。

一、各項費用的報銷制度

1、借款報銷及審批制度

第一條公司員工因公出差借款或報銷，應(yīng)據(jù)實仔細填寫借款單，由各部門經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認以后，報公司財務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

其次條員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“出差申請單”，并注明借款事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧?wù)部門預(yù)借差旅費。

第三條借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余全部個人借支的備用金都必需結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

2、公司內(nèi)部選購 報銷制度

第四條各部門應(yīng)當對生產(chǎn)須要的物資定期編寫選購 安排，交由該物流部負責人組織選購 。選購 發(fā)生的費用根據(jù)正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。

第五條各部門對于生產(chǎn)急需的物資，由各部門負責人向公司物流部供應(yīng)物資需求申請函，由系統(tǒng)負責人依據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備狀況確定，由物流部相關(guān)負責人持申請函、相關(guān)費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。

第六條實行預(yù)付款方式的選購 物資，由選購 人員憑《選購 合同》或供應(yīng)商供應(yīng)的報價單，填寫《借款單》，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預(yù)付款手續(xù)。

第七條選購 人員在報銷時，需由主管部門經(jīng)理審核，經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務(wù)部經(jīng)理審核并進行賬務(wù)處理，沖銷預(yù)付款項，并依據(jù)對方開具收據(jù)入賬。

第八條同城選購 要求選購 人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷；異地選購 要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。

第九條選購 發(fā)生的運費，由經(jīng)手人填寫報銷單，部門經(jīng)理審核，財務(wù)部經(jīng)理審核后，實報實銷。

3、員工本市交通費用報銷制度

第十條凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特別狀況下須要乘坐出租車的，事先必需取得部門經(jīng)理的批準，實行實報實銷。

第十一條全部因公報銷出租車費用的員工，必需在出租車票背面注明來回地點及用車事由。

4、公司業(yè)務(wù)款待費用報銷制度

第十二條各部門人員因公接待外單位人員，須要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需支配接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準，記入部門款待費。

第十三條各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。

第十四條款待費發(fā)票日期欄必需填寫清晰并說明款待事由。

5、附則

第十五條本制度中未做出規(guī)定的，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

財務(wù)管理制度10

一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展須要和資金供應(yīng)的關(guān)系，國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。

2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行限制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉開支，加強核算，提高資金運用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;照實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

二、財務(wù)管理體制

1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負責制。

2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)依據(jù)會計業(yè)務(wù)的須要以及學(xué)校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。

三、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展安排和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入安排。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算必需堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持進取穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)儉的原則。

3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

四、支出管理

1、支出是依據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教化教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

2、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必需按項目運用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。

3、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。

五、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者運用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

2、流淌資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教化教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在運用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)協(xié)作裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校詳細情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。

3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必需組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。

4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必需時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門供應(yīng)財務(wù)報告。而各條線必需定期以月報的形式向財務(wù)處供應(yīng)財務(wù)報告。

2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)運用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

八、財務(wù)處應(yīng)依據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

九、以上管理制度的說明權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

財務(wù)管理制度11

為進一步加強財務(wù)管理，用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作，確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的運用效率，經(jīng)探討，確定制定并執(zhí)行本制度。

一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍

鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

1、經(jīng)費開支支配的原則。預(yù)算內(nèi)支配的人員經(jīng)費，不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入支配，必需首先保證人員經(jīng)費，方可支配其他經(jīng)費。

2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系，根據(jù)“誰擔當工資，誰報支經(jīng)費”的原則，預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。

3、出差實銷制。班子成員因工作須要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統(tǒng)一支配公車或者租車接送。縣內(nèi)除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車?？h外出差住宿費標準根據(jù)上級規(guī)定執(zhí)行。

4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記支配，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后，由財政所支配專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必需附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買，未經(jīng)批準擅自購買的，一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。

5、來客接待制度。①機關(guān)來客款待。原則支配在機關(guān)食堂就餐，由機關(guān)事務(wù)線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②款待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統(tǒng)一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對運用狀況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應(yīng)合并接待。

6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證，必需真實有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制，當月票據(jù)當月結(jié)清。每月的28-30日支配一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執(zhí)行，一視同仁，一抓究竟。

7、財政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支狀況剛好報告主要領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)駕馭財政運行狀況。

8、肅穆財政紀律，規(guī)范財政行為，堅持財務(wù)公開，實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為根據(jù)“誰審批誰負責，誰經(jīng)手誰擔當責任”的原則追究相關(guān)責任人的責任，并與干脆責任人工資掛鉤，情節(jié)嚴峻的，在經(jīng)濟懲罰的同時，賜予黨紀政紀處分。

財務(wù)管理制度12

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，仔細貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實際狀況，特制定本制度。

依據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費實行“包干運用、超支不補、結(jié)余留用”的方法，應(yīng)嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕奢侈。項目經(jīng)費由各科室編排預(yù)算方案，集體探討落實，各項資金一律不準用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人供應(yīng)貸款、貸款擔保。

財務(wù)人員要以身作則、奉公遵守法律，仔細貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護廣闊干部職工的切身利益。

1、會計的職責：

（1）根據(jù)國家會計制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清晰。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，剛好上報上級單位。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理看法，實行事前限制與事中監(jiān)督。

（3）按會計法有關(guān)規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。

（4）根據(jù)經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金運用狀況，剛好提出合理化建議。

（5）剛好做好銀行對賬工作。

2、出納的職責：

（1）仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”、“附件”。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付款憑證；剛好登記現(xiàn)金日記賬、剛好盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符；若發(fā)覺不符要剛好查明緣由，嚴禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

（3）嚴格支票管理制度，主動協(xié)作會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人運用。

（4）協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理。

依據(jù)我辦實際，財務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財務(wù)印鑒分開管理（法人代表章由會計管理，出納章、單位財務(wù)章由出納管理），相互制約。機關(guān)財務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負責審批。

凡機關(guān)財務(wù)報銷的發(fā)票，必需有經(jīng)辦人簽名，綜合科負責人核簽，報分管副主任批準后方可報銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科支配，一律要填報申請單，按標準接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的經(jīng)主任辦公會議探討同意后方能報銷。

大中型水庫移民后期扶持資金的運用要嚴格比照浙江省財政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財農(nóng)字〔XXX7〕55號、57號、65號文件和瑞移辦〔XXX7〕20號、21號文件執(zhí)行。

珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴格比照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理方法執(zhí)行。

對項目資金撥付必需經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負責人、后扶科負責人簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

大中型水庫移民直補資金的撥付必需由后扶科供應(yīng)直補資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財務(wù)會計審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。

因公外出開會、培訓(xùn)的車船費、住宿費、伙食補貼、市內(nèi)交通費等報銷標準依據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費開支限制標準暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財行〔XXX〕37號文件）。借支差旅費的人員，必需由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及安排天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷，報銷單據(jù)不得運用白條。

3、辦公用品、其他物品購置及報刊、雜志的訂閱

訂閱報刊雜志，先由各科提出訂閱看法，再由綜合科綜合平衡，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置看法，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科詳細實施。

凡金額在101元以上的開支必需憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。1010元以上的開支必需通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車輛的運行和維護費

機動車輛實行定點修理，修理前應(yīng)由司機提出安排，經(jīng)綜合科匯總后報分管

領(lǐng)導(dǎo)和主要負責人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必需按正常報批程序結(jié)算，并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買，分期領(lǐng)用。

5、參與培訓(xùn)和學(xué)歷教化經(jīng)費的報銷

機關(guān)工作人員參與學(xué)歷（學(xué)位）教化和培訓(xùn)必需按干部管理權(quán)限報銷，未經(jīng)組織批準，自行參與學(xué)歷教化和培訓(xùn)的費用不予報銷。報銷標準按市委組織部、市人事局、市財政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

財務(wù)管理制度13

財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營運管理應(yīng)當同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合。基于這樣的觀點，財務(wù)管理不再是簡潔的事后核算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)當是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強財務(wù)管理能夠促進企業(yè)節(jié)約、限制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的運用效果，防止資金的奢侈，更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：

企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要給予和定位好財務(wù)部門的管理職能，即財務(wù)部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設(shè)置與崗位職責的界定。公司給予財務(wù)部門的職能，確定著財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運作模式，又確定著財務(wù)部門各個崗位的職責。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢？下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責有哪些。

財務(wù)規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標上，那么這些財務(wù)目標的實現(xiàn)，就須要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ)，財務(wù)管理的整體規(guī)劃，確定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括：

財務(wù)部門依據(jù)公司的發(fā)展目標，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式，對財務(wù)運作模式、流程與制度進行規(guī)劃，并不斷對財務(wù)管理體系進行優(yōu)化和改進。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、財務(wù)目標、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機構(gòu)職能。

依據(jù)公司發(fā)展目標，設(shè)定公司中遠期財務(wù)目標，以及階段性財務(wù)目標，并制定和實施財務(wù)目標的實施方案，對財務(wù)目標實現(xiàn)過程和達成結(jié)果進行監(jiān)控。財務(wù)目標的規(guī)劃，不僅僅是財務(wù)指標的設(shè)定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標，在業(yè)務(wù)運作中找到重要切入點。財務(wù)目標的規(guī)劃還包括實現(xiàn)和達成目標的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃肯定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運作充分融合，對業(yè)務(wù)運作的過程和結(jié)果，具有強有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。

依據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運作特點，組建財務(wù)管理組織機構(gòu)，設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機構(gòu)要不斷優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的須要。依據(jù)財務(wù)管理需求，不斷培訓(xùn)提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)實力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)，不是越浩大越健全。

現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應(yīng)當是充分參加企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財務(wù)管理的組織規(guī)模擴大化，以行使財務(wù)管理的全部職能。換而言之，財務(wù)管理的組織規(guī)劃，不是簡潔的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運作之中，利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，達到財務(wù)管理精準快捷，財務(wù)管理組織精簡高效。

依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進行規(guī)劃、制訂方案，并嚴格根據(jù)規(guī)劃實施執(zhí)行。

依據(jù)成熟市場及新客戶狀況，與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進行預(yù)料，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。

成本預(yù)算，主要是業(yè)務(wù)運作過程中，全部發(fā)生成本的科目，包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。

收支預(yù)算是將全部產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及全部成本預(yù)算匯總，來預(yù)算收支平衡收益表。依據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，可以對各個科目的收支額度預(yù)算，為資產(chǎn)、負債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果，即可以預(yù)算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率須要保持肯定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預(yù)算，可以根據(jù)訂單為主體，也可以根據(jù)企業(yè)的組織為單位，分別進行預(yù)算。

財務(wù)核算職能就是根據(jù)財務(wù)制度和要求，對實際業(yè)務(wù)結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題的核查。對偏離財務(wù)目標、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的，要找出緣由，要求業(yè)務(wù)部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。

在現(xiàn)實中許多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能甚至全部職能，假如財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有：

財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的詳細要求，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，詳細見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括：

①依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進行財務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；

②規(guī)劃財務(wù)運作模式，制訂各項財務(wù)管理目標，制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度；

②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范，并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善；

③財務(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控；

⑥指導(dǎo)屬下工作，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作；

⑦部門團隊建設(shè)與人才培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

①組織公司之會計核算、成本核