經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題Ⅰ

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題工單選題1、特別關(guān)稅包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、保障性關(guān)稅。征收特別關(guān)稅由()決定。A.海關(guān)總署B(yǎng).國家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)單選題2、(四) 王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2007年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。 2007年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元;另一處為樓房，王某將其中一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。 注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。及租賃合同的印花稅稅率為1%。。王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。7200760081608200單選題3、甲公司接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：(1)2008年2月20日，對(duì)剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地上價(jià)值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用，原值合計(jì)1200萬元。3月5日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給工商銀行取得貸款180萬元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用。(2)4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取固定收入2萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。當(dāng)年收益16萬元。(3)5月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付費(fèi)用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用。(4)6月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)100萬元。支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及費(fèi)用10萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊40萬元。(該省規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額)根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：業(yè)務(wù)4閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。0.380.630.781.05單選題4、廣州某美容化妝品公司進(jìn)口一批護(hù)膚品，經(jīng)海關(guān)審定后CIF成交價(jià)格為5,000.00美元(外匯折算率：1美元=人民幣8.2元)，已經(jīng)該批貨物的關(guān)稅稅率為12.8%,增值稅稅率17%,消費(fèi)稅稅率為8%,請問該批護(hù)膚品增值稅稅額應(yīng)是多少元()14,698.7114,698.008,545.838,545.8單選題5、下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是()。土地增值稅稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的比例均不包括本比例數(shù)土地增值稅實(shí)行按次征收，但為了簡化征收，一般是按季度征收C.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品全部使用自有資金，沒有利息支出的，不可以按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除開發(fā)費(fèi)用D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除單選題6、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)1月1日與當(dāng)?shù)劂y行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額1500萬元，借款期限11個(gè)月，還款到期日11月30日；⑵當(dāng)年用借款1500萬元和自有資金800萬元，購得非耕地45000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓；⑶第一期工程主要是“三通一平”和寫字樓開發(fā)，于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用500萬元和寫字樓建造成本7000萬元。寫字樓占地面積22000平方米，建筑面積70000平方米；(4)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余20000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級(jí)酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2009年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓尚未開發(fā)；⑸在售房過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用900萬元。(說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為()萬元。1633.661600.221124.442300單選題7、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅人的是()。A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營管理的單位是納稅義務(wù)人B.產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人D.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞單選題8、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A.城區(qū)房產(chǎn)使用人B.城區(qū)房產(chǎn)代管人C.城區(qū)房屋所有人D.城區(qū)房屋出典人單選題9、下面土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)正確的是()。1級(jí)：稅率30%,速算扣除數(shù)5%2級(jí)：稅率40%,速算扣除數(shù)8%3級(jí)：稅率50%,速算扣除數(shù)10%4級(jí)：稅率60%,速算扣除數(shù)35%單選題10、某企業(yè)2011年自建物資倉庫，8月30日竣工，10月正式投入經(jīng)營使用，工程建設(shè)支出為120萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2011年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。3360元2520元1680元0元單選題11、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的，不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%單選題12、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在()。A.某市內(nèi)的變電塔B.工礦區(qū)的磚瓦石灰窯C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D.農(nóng)村的房屋單選題13、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是()。A.取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造然后出售的B.存量房地產(chǎn)的買賣C.將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中D.房地產(chǎn)的繼承簡答題14、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)1月?6月開發(fā)商務(wù)辦公樓一棟，在開發(fā)商務(wù)辦公樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額600萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2000萬元。(2)8月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入6800萬元。(3)9月起將該企業(yè)2010年建成的一棟賬面價(jià)值為1200萬元的寫字樓對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金20萬元，租賃期限8個(gè)月，2011年12月底雙方同意停止租賃。(4)該企業(yè)全年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元、管理費(fèi)用800萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出120萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(說明：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納房地產(chǎn)稅的金額。⑵計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納印花稅的金額。⑶計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目合計(jì)。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售寫字樓土地增值稅的增值額。⑸計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。單選題15、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是()。A.直系親屬繼承的房屋B.有償轉(zhuǎn)讓的合作建房C.兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋D.無償贈(zèng)與給直系親屬的房屋多選題16、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財(cái)產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是()。A區(qū)人民法院B區(qū)人民法院C區(qū)人民法院D區(qū)人民法院單選題17、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A.房地產(chǎn)出租B.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資C.房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)D.以房地產(chǎn)抵債多選題18、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中錯(cuò)誤的有()。A.房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房屋價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，比如，電梯、中央空調(diào)B.對(duì)于個(gè)人擁有的營業(yè)用房或出租房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起發(fā)生納稅義務(wù)D.對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅單選題19、［案例一］某市A房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的某寫字樓項(xiàng)目的相關(guān)資料如下：(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額為5000萬元。⑵寫字樓開發(fā)成本為3000萬元。⑸寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。(4)寫字樓竣工驗(yàn)收后，將總建筑面積的50%對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入。18000萬元;將另外50%的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入2000萬元。已知：①A公司所在地的省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%；②銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%⑥A公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的征收率為3%；④銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，A公司繳納的印花稅6萬元已列入管理費(fèi)用中。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列小題。在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用金額為()。800萬元400萬元600萬元700萬元簡答題20、某市一高級(jí)工程師王某2009年全年取得如下收入：(1)1月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國取得股息收入1400元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅300元；(2)2?4月王某個(gè)人承攬甲單位一項(xiàng)設(shè)備安裝工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，按照進(jìn)度甲單位第一個(gè)月支付10000元，第二個(gè)月支付20000元，第三個(gè)月支付30000元；（3）6月王某指控某公司非法使用其發(fā)明的專利技術(shù)，法院裁定王某勝訴，取得該公司的一次性經(jīng)濟(jì)賠償款30000元；（4）7月王某應(yīng)邀參加乙單位一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由甲單位代付；（5）9月王某在商場購物中獎(jiǎng)，取得獎(jiǎng)金20000元，王某通過民政局捐給災(zāi)區(qū)10000元；（6）王某每月工資6000元，1月企業(yè)為該個(gè)人支付商業(yè)保險(xiǎn)金2000元；12月份年終一次性獎(jiǎng)金18000元；（7）10月份，王某將2006年購置的一套獨(dú)棟別墅以280萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)售，當(dāng)年購置成本150萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)3萬元，轉(zhuǎn)讓過程中的合理稅費(fèi)12萬元（含土地增值稅、印花稅）；（8）2009年2月14日存入銀行一年期定期存款，全年利息收入4000元。根據(jù)上述資料計(jì)算并回答下列問題：王某取得的一次性經(jīng)濟(jì)賠償款應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；—1-答案：D［解析］特別關(guān)稅包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、保障性關(guān)稅。征收特別關(guān)稅由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。2-答案：C暫無解析3-答案：B［解析］該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由丙企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。4-答案：C［解析］完稅價(jià)格為5,000美元，將外匯折合人民幣為41,000元（1）應(yīng)征關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格義關(guān)稅稅率=41,000義12.8%=5,248（元）（2）應(yīng)征消費(fèi)稅稅額=［（完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）/（1-消費(fèi)稅稅率）］義消費(fèi)稅稅率［（41,000+5,248）/（1-8%）］義8%^4,021.57（元）（3）應(yīng)征增值稅稅額=（完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）義增值稅稅率（41,000+5,248+4,021.57）又17%^8,545.83（元）因此，本題正確答案為C。［鏈接］《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》（簡稱《進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》）第16條規(guī)定，進(jìn)出口貨物的價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計(jì)價(jià)的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計(jì)征匯率折合人民幣計(jì)算完稅價(jià)格。完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至分。第21條規(guī)定，關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅、滯納金等，應(yīng)當(dāng)按人民幣計(jì)征，采用四舍五入法計(jì)算至分。5-答案：D［解析］土地增值稅稅率實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的比例均包括本比例數(shù)；土地增值稅實(shí)行按次征收，沒有“為了簡化征收，一般是按季度征收”的說法；房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品全部使用自有資金，沒有利息支出的，可以按照規(guī)定的比例計(jì)算扣除開發(fā)費(fèi)用。6-答案：C［解析］征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額二（1500+800）X22000?45000=1124.44（萬元）7-答案：D［解析］外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。8-答案：D［解析］房屋出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人。9-答案：D［解析］1級(jí)：稅率為30%,速算扣除數(shù)0%。2級(jí)：稅率為40%,速算扣除數(shù)5%。3級(jí)：稅率為50%,速算扣除數(shù)15%。10-答案：A［解析］納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=120義（1-30%）又1.2%+12義4-0.336（萬元）=3360（元）11-答案：A［解析］選項(xiàng)B、c房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除，具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；選項(xiàng)D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。12-答案：C獨(dú)立在房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、磚瓦石灰窯以及