財務(wù)管理制度及審批流程完整

財務(wù)管理制度及審批流程(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

財務(wù)室內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范財務(wù)管理制度及審批流程(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）一、組織架構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理會計出納會計出納二、部門職能在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見。編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金,提高資金使用效率。加強(qiáng)財務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，提高企業(yè)效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保公司資金及財產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值.加強(qiáng)財務(wù)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報賬。正確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。三、崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理受財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司財務(wù)室日常管理工作,定期或不定期開展財務(wù)狀況分析工作。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度、會計核算制度.負(fù)責(zé)日常財務(wù)處理工作，保證資金進(jìn)出安全。負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)等工作。負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和檢查下屬子公司的財務(wù)情況，綜合分析子公司財務(wù)情況及經(jīng)營成果，編寫財務(wù)狀況說明書,進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商的關(guān)系。負(fù)責(zé)對有關(guān)經(jīng)營合同進(jìn)行財務(wù)審查工作。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三）會計1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理制度、會計核算制度。3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。4、負(fù)責(zé)審核對各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)分析并為經(jīng)營管理者提供財務(wù)信息.負(fù)責(zé)核對會計賬目，及時清理各項往來賬.7、負(fù)責(zé)及時到稅務(wù)部門辦理報稅，及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。9、負(fù)責(zé)參與財產(chǎn)的清查及盤點(diǎn)。10、具體負(fù)責(zé)報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作.11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納員1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認(rèn)真審核付款憑證,嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦理銀行開戶及銷戶工作。5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。6、定期編制《資金周報表及月報表》.7、負(fù)責(zé)工資核算及發(fā)放。7、定期與會計核對賬目,并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存。8、負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、管理制度（一）財務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、公司的財務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為公司總經(jīng)理。預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開支，先由部門內(nèi)部經(jīng)理審核，然后送至財務(wù)室審核,再由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后由總經(jīng)理審批。資金的劃拔、非費(fèi)用類開支等，由財務(wù)總監(jiān)審核,再由總經(jīng)理審批.預(yù)算外支出、特別項目開支和大額開支由總經(jīng)理辦公室會議決定后再由總經(jīng)理審批。部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費(fèi)用報銷的需要，分別填制《現(xiàn)金借款單》、《費(fèi)用報銷單》《差旅費(fèi)報銷單》《工程款支付單》等，附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的相應(yīng)合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)（總經(jīng)理辦公室會議紀(jì)要）等，按照規(guī)定的程序報批。（二）日常借、付款及報銷的管理第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款,更不得以他人名義借款自用。第二條日常的借、請款原則上當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報銷，確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，否則,扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款.借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批方可.借、請款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總經(jīng)理不在公司經(jīng)特別授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù).若屬進(jìn)度款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上《支付通知單》,在付最后一筆款時,必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。報銷票據(jù)必須真實(shí)、有效,有關(guān)費(fèi)用必須合法合規(guī)，報銷時必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務(wù)不予受理。對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復(fù)印件）。申請支票付款時，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序.主管會計、出納員應(yīng)每月清理一次個人借款項目。對丟失支票或單據(jù)的人員,視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰,造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人/次原則上最高不超過10000元。管理層以上人員每人/次原則上最高不超過20000元。凡超過上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)（總經(jīng)理特批除外)。省內(nèi)開支費(fèi)用所需現(xiàn)金,一般人員每人/次原則上不超過3000元，部門經(jīng)理不超過5000元。管理層以上人員每人/次原則上最多不超過10000元。凡超過上述限額,必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總經(jīng)理特批除外）。單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時,結(jié)算不得超過2000元,超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定,若有違反，視其情節(jié)輕重,分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處理.造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。請款及報銷必須同時報送的其他資料：借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關(guān)規(guī)定（1)申請工程款項時,必須同時呈報以下資料報批：A．《工程進(jìn)度款支付通知單》原件。B．《工程合同》,第一次付款時必須呈報。（由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財務(wù)室）C．監(jiān)理公司出具的工程款支付證書。（有監(jiān)理公司的必須提供）D．項目部工程款支付申請表。E．發(fā)票。（2)申請設(shè)計、報批費(fèi)用時，必須同時呈報以下資料報批:A.《支付通知單》原件。B.《設(shè)計合同》或報批費(fèi)用通知單，合同第一次支付時必須呈報（由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財務(wù))C.發(fā)票(3）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《支付通知單》原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。B．《采購合同》，零星采購不必呈報。C。發(fā)票.（4)申請固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《物品申購單》，每次付款時，必須呈報合同.B．《購銷合同》（特殊情況除外)。C．《總經(jīng)理辦公室會議紀(jì)要》，限用于預(yù)算外或大項開支必填報.D.發(fā)票。（5）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：A．《現(xiàn)金借款單》。（6)銷借款(支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批：A．《差旅費(fèi)報銷單》。B．《出差申請表》.此表原則上應(yīng)先報批,屬于附送資料.C．《交通工具申請表》.此表原則上應(yīng)先報批，屬于附送資料.D．《招待費(fèi)用申請表》.此表原則上應(yīng)先報批，屬于附送資料。E?！盾囕v維修申報單》.此表原則上應(yīng)先報批,屬于附送資料。F．《現(xiàn)金借款單》G．發(fā)票.（四）銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理開戶權(quán)限：銀行存、貸款的開戶審批權(quán)為總經(jīng)理(或其授權(quán)人)，其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。開設(shè)賬戶，應(yīng)由財務(wù)室提出申請，分別由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽批意見后，方可辦理。投融部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進(jìn)行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費(fèi)用專戶（含基本戶）.結(jié)算（貸款）專戶不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項，原則上只進(jìn)不出，出賬對象僅限于償還貸款及利息賬戶，款項來源為專項資金。在建工程項目資金收支的專戶，視同獨(dú)立核算單位的賬戶實(shí)行專戶專人管理。費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費(fèi)用專戶,由財務(wù)室統(tǒng)一管理，銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》，作為公司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù)：公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限投融部或財務(wù)室人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》，按設(shè)定的審批程序逐級審批,財務(wù)室出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》由總經(jīng)理簽批后，出納按通知單內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；公司資金對外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)；公司提現(xiàn)業(yè)務(wù),仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。第二條銀行印鑒的管理銀行印鑒由法人公章、財務(wù)專用章、法人代表、總經(jīng)理代表章組成。銀行印鑒分開保管，相互制約。其中：財務(wù)專用章和法人代表章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、總經(jīng)理代表章由行政部負(fù)責(zé)人或其指定人保管.在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用,否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕.第三條銀行支票的管理銀行支票一般有銀行現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證等。銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管,開出支票時應(yīng)有完備的審批手續(xù)（詳見請款及報銷審批程序流程）。填寫支票應(yīng)規(guī)范：日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應(yīng)蓋“作廢”戳記,妥善保管,不得撕毀。開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字.第四條貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由投融部提出申請，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報總經(jīng)理審批。公司原則上不為其他單位提供擔(dān)?；蚧ケ！９緸槁?lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險承諾書"。第五條資金收入的管理1、收款由財務(wù)室負(fù)責(zé)。所有款項的收取都必須由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助.為確保資金的安全、快捷,對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時支付”入賬。對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對,予以確認(rèn).現(xiàn)金應(yīng)及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)審批。對于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤,方可接收。2、貨款收款財務(wù)確認(rèn)及簽章放單為保證貨款資金到賬的及時性、準(zhǔn)確性和安全性，貨款到賬的確認(rèn),原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行。經(jīng)財務(wù)出納、會計審核簽字確認(rèn)貨款到賬后，方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行.財務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報告出納每天必須向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報,主管會計每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報送相關(guān)報表。(五）費(fèi)用管理制度差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）第二條費(fèi)用報銷制度的規(guī)定1、所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：（1)物資采購（包括辦公用品）報銷必須附有《物品申購單》（2）差旅費(fèi)報銷必須附有《出差申請單》,如外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)的應(yīng)附行政部《來文閱辦單》總經(jīng)理審批復(fù)印件及培訓(xùn)文件.(3)所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務(wù)會計復(fù)核，才能逐級向上申報審批。2、各部門人員應(yīng)及時報銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓。跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張費(fèi)用報銷單（銷借款與無借款一并填寫);各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應(yīng)征詢財務(wù)室意見，確認(rèn)費(fèi)用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù).報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)：（1）申請付款時需提供發(fā)票后方能付款;(2）支付進(jìn)度款項目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票(金額等于或大于付款金額）；(3）發(fā)票必須真實(shí)、有效。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；（4）特殊情況不能提供發(fā)票者：政府部門、電信、供水、供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票.如確需先付款者，需請財務(wù)總監(jiān)加批。（5)原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費(fèi)用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務(wù)室予以退還。（六)貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條貨幣資金內(nèi)部控制遵循以下原則:實(shí)行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章,出納員開具支票后(能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。保證貨幣資金入賬及時性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金.保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行，當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險箱,金額較大時必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點(diǎn)，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。（2）不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。(3)不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款.（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（5）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。第三條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督,控制程序如下:1、發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由財務(wù)經(jīng)理指定的專人開具，會計必須對用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等.2、收款時應(yīng)注意事項(1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。（2)收款確認(rèn)無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章"。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務(wù)記賬。開具時必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫.3、各種收入都應(yīng)由財務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員收取貨款.4、出納員每天根據(jù)財務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對無誤后,將收款憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)室會計進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國家和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn).3、對商品采購款的支出，投融部門應(yīng)先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報銷,出納員對要支付的款項應(yīng)嚴(yán)格審查,確認(rèn)無誤后,才可支付貨款。4、對費(fèi)用報銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報銷審批程序,出納員應(yīng)對費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后,方能支付款項.5、對于固定資產(chǎn)的支出，必須按投融部管理的要求進(jìn)行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。6、對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、總經(jīng)理辦公室會議紀(jì)要。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對于個人借款的控制,嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款,嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名,再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對于不合法的付款憑證,財務(wù)部室有權(quán)拒絕支付.第五條貨幣資金的盤點(diǎn)與收支存報表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報,并與實(shí)際庫存、存款進(jìn)行核對。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報,并分別與會計總賬進(jìn)行核對。4、會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點(diǎn)等事項，均依本規(guī)定處理。第三條本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實(shí)物資產(chǎn)（必要時可以單項購價在2000元以上來確定),包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備及機(jī)械裝置、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限在兩年以下，不具運(yùn)營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費(fèi)用（必要時可以單項購價2000元以下來確定）.財務(wù)室依實(shí)際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條固定資產(chǎn)由財務(wù)室作為價值管理部門，投融部任作為實(shí)物管理部門。資產(chǎn)管理編號及分類目錄、類別，由財務(wù)室統(tǒng)一制定,其管理細(xì)則由投融部負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)室、行政部。對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門,如物業(yè)管理部，要單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與投融部登記臺賬定期核對,并接受投融部的管理。第五條財務(wù)室除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡,詳細(xì)記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。第六條固定資產(chǎn)分類編號目錄由財務(wù)室印發(fā)各使用部門，增加的固定資產(chǎn)由財務(wù)室編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，并由投融部粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。第七條固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物品申購單》），先送投融部核實(shí)，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交投融部實(shí)施.第八條請購單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。第九條請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后,由投融部組織有關(guān)部門驗收；新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。第十條投融部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)室核對資料，保持資料的一致性。第十一條未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十二條物業(yè)管理部與其他部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，經(jīng)投融部經(jīng)理批準(zhǔn)后，由投融部填具《資產(chǎn)調(diào)撥單》，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門簽認(rèn)后，原件留投融部存查并登記臺賬，復(fù)印件交財務(wù)部門辦理登記手續(xù)及存查；物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù),經(jīng)投融部批準(zhǔn)后調(diào)撥即可,但投融部需要登記備查簿。第十三條固定資產(chǎn)交由外部送修時,由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛維修單獨(dú)填寫《車輛維修申報單》，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單存財務(wù)室保存，修復(fù)返回時核對。第十四條凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資產(chǎn)的日常修理工作由使用部門在按季分月制訂的維修計劃及費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，由投融部或委托使用單位具體組織實(shí)施及檢查驗收工作.凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)，改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件,房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部門在年度計劃內(nèi)按季組織實(shí)施，項目計劃內(nèi)包括：項目進(jìn)行方式(自改、自修或出包)、計劃進(jìn)度、技術(shù)組織準(zhǔn)備、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計效益、效用分析比較等。工程進(jìn)行修理期間,使用部門應(yīng)做好記錄,完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗收.第十五條建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由投融部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過戶、變更等事項。第十六條固定資產(chǎn)的保險事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn),廢棄不用的固定資產(chǎn),無利用價值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn),閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由投融部填具《固定資產(chǎn)報廢申請表》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務(wù)室簽核,經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，原件由投融部存查并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片，復(fù)印件依核準(zhǔn)意見會同有關(guān)部門處理后,連同有關(guān)資料送財務(wù)室據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報廢及解除保險等手續(xù)。若有殘值材料需交庫的，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報財務(wù)室登記固定資產(chǎn)處理損益.出售的固定資產(chǎn)價值收入及清理費(fèi)用支付按有關(guān)規(guī)定向財務(wù)室辦理有關(guān)款項收付款審批手續(xù).第十八條投融部應(yīng)會同財務(wù)部門，每年進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)的組織工作、盤點(diǎn)辦法、程序按照財產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法執(zhí)行.第十九條盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)物的具體數(shù)量分別填列《資產(chǎn)盈虧處理申報表》，詳細(xì)說明盤盈盤虧原因，由盤點(diǎn)部門提出處理建議,經(jīng)使用部門和投融部門簽字認(rèn)可，并送交財務(wù)部門進(jìn)行價值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),報總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批再交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。(八）財產(chǎn)盤點(diǎn)制度第一條為加強(qiáng)財產(chǎn)管理，確保財產(chǎn)安全完整,特制訂本制度。第二條盤點(diǎn)范圍下列資產(chǎn)：1、存貨盤點(diǎn)：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發(fā)產(chǎn)成品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨.2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn):指房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備及裝置設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)備、辦公用品、生產(chǎn)器具、儀器等。3、低值易耗品盤點(diǎn)：指不列入固定資產(chǎn)而以費(fèi)用報支的設(shè)備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第三條盤點(diǎn)方式及時間月末盤點(diǎn)。每月最后一日。半年盤點(diǎn)。盤點(diǎn)日為6月30日.年終盤點(diǎn)。盤點(diǎn)日為12月31日。4、如遇特殊情況，具體盤點(diǎn)日期需要發(fā)生變更的，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).第四條人員及職責(zé)為辦理盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、復(fù)盤人、協(xié)盤人.盤點(diǎn)人由投融部門指派非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)初盤工作；盤點(diǎn)人將初盤結(jié)果記錄在盤點(diǎn)表上。復(fù)盤人由財務(wù)部門或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤工作等。協(xié)盤人由實(shí)物具體管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時的料品擺放、搬運(yùn)工作等。年終盤點(diǎn)原則上由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任總指揮，公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織工作，盤點(diǎn)過程中的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遣安排.第五條年終全面盤點(diǎn)財務(wù)總監(jiān)簽發(fā)盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)方案，通知投融部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)，于盤點(diǎn)前5天將盤點(diǎn)計劃分送盤點(diǎn)部門和人員。盤點(diǎn)通知包括盤點(diǎn)日期、人員配置及注意事項。盤點(diǎn)期間除緊急用料或出貨外,應(yīng)暫停收發(fā)工作,盤點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤點(diǎn)前1天辦理完畢。年終盤點(diǎn)原則上采取全面盤點(diǎn)的方式。盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計量器具,避免主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由實(shí)物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。初盤時由盤點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤點(diǎn)統(tǒng)計表，并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時編列流水號碼，經(jīng)復(fù)盤人復(fù)核無誤后,由盤點(diǎn)人和復(fù)盤人共同簽名,如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。盤存單一式兩份，一份留存自存,一份送財務(wù)部門，核算盤點(diǎn)盈虧數(shù)量和金額第七條注意事項所有參加盤點(diǎn)工作的人員，對于本身的工作職責(zé)必須深入了解。所有盤點(diǎn)財物都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。盤點(diǎn)使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)才有效,否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)的確實(shí)資料為據(jù)，不得猜想或偽造數(shù)據(jù)記錄.盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受財務(wù)總監(jiān)的指揮監(jiān)督.盤點(diǎn)終了由各組盤點(diǎn)人員向財務(wù)總監(jiān)報告,經(jīng)批準(zhǔn)后可離開崗位.第八條盤點(diǎn)報告及賬務(wù)處理投融部門應(yīng)在盤點(diǎn)結(jié)束后3日內(nèi)將一式三份盤點(diǎn)報告（包括盤點(diǎn)表，資產(chǎn)盈虧處理申報表及處理意見等)呈報財務(wù)總監(jiān),待逐級審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2、盤盈盤虧金額即時調(diào)整當(dāng)期盤存資產(chǎn)科目及暫記科目，待依規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后,列入批準(zhǔn)期損益。但年終盤點(diǎn)盈虧應(yīng)列入當(dāng)期損益項目.第九條盤盈盤虧處理如因漏記、錯記、錯算、未結(jié)賬或賬面記載不清而造成賬實(shí)不符，對記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分.財物管理人員、保管人員有下列情況者,應(yīng)報送領(lǐng)導(dǎo)處：（1）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者.(2）對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、出借或損壞不報告者。（3）未盡保管責(zé)任或由于過失財物遭受被竊、損失或盤虧者。會計工作交接制度第一條為了保持會計工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進(jìn)行，特制定本制度.第二條1、會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。會計人員臨時離職或因病不能工作,需要接替或代理的，財務(wù)負(fù)責(zé)人或崗位負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。臨時離職或其他因病不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接,但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計憑證、會計帳薄、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料的真實(shí)性,完整性承擔(dān)法律責(zé)任。第三條辦理會計交接的基本程序會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢;尚未登記的帳目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料；編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證,會計帳薄，財務(wù)會計報表、印章,現(xiàn)金、支票薄,發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;從事會計電算化工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料，實(shí)物等內(nèi)容。財務(wù)負(fù)責(zé)人移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。交接雙方有規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進(jìn)行交接。（1）現(xiàn)金要根據(jù)會計帳薄記錄余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理.(2）會計憑證、會計帳薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏；如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符，如有未達(dá)帳項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符.(4)各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符;對重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對余額較大的往來帳戶要與往來單位、個人核對。（5）移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)必須交接清楚。（6）從事會計電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運(yùn)行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。4、辦理會計工作交接時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。(1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；（2）財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時主管部門可以派人會同監(jiān)交；（3)會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份,接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交人的帳薄，不得擅自另自立帳薄，以保證會計記錄前后的銜接，內(nèi)容完整。第四條移交人的責(zé)任移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交推卸責(zé)任。五、工作流程會計核算工作流程取得并審核原始憑證取得并審核原始憑證生成財務(wù)報表編表說明進(jìn)行財務(wù)分析編制各項明細(xì)表登記總分類賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記明細(xì)分類賬生成科目匯總表編制、審核記賬憑證生成財務(wù)報表編表說明進(jìn)行財務(wù)分析編制各項明細(xì)表登記總分類賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記明細(xì)分類賬生成科目匯總表編制、審核記賬憑證2、出納工作流程收款付款收款付款轉(zhuǎn)賬收現(xiàn)收票據(jù)審單付款付票據(jù)開支票編制日報表登記現(xiàn)金、銀行日記賬本核對日記賬、做調(diào)節(jié)表蓋章進(jìn)賬(需背簽收交客戶或轉(zhuǎn)賬或購匯開收據(jù)書的要背書)進(jìn)賬、登記臺賬公司財務(wù)制度六、財務(wù)部主管職責(zé)五、財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)四、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)三、財務(wù)部權(quán)力二、財務(wù)部職責(zé)目 錄第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、財務(wù)部主管職責(zé)五、財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)四、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)三、財務(wù)部權(quán)力二、財務(wù)部職責(zé)目 錄第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預(yù)算流程第三章 財務(wù)成本控制管理一、成本控制主管崗位職責(zé)二、成本控制專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費(fèi)用報銷管理流程第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章 第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章 會計核算管理一、會計核算主管崗位職責(zé)二、會計核算專員崗位職責(zé)三、日記總賬賬務(wù)處理流程四、記賬憑證賬務(wù)處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤核算流程第七章 成本會計管理一、成本會計主管崗位職責(zé)二、成本會計專員崗位職責(zé)三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款管理流程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認(rèn)流程六、壞賬處理流程第九章 審計管理一、審計主管崗位職責(zé)二、審計專員崗位職責(zé)三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款管理流程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認(rèn)流程六、壞賬處理流程第九章 審計管理一、審計主管崗位職責(zé)二、審計專員崗位職責(zé)三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程第十章 稅務(wù)管理一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報流程第一章第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)財務(wù)分析財務(wù)分析專員財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理會計主管一、公司的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖二、財務(wù)部職責(zé)職責(zé)1嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系職責(zé)2健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理職責(zé)3分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況職責(zé)4當(dāng)好決策參謀，及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息職責(zé)5職責(zé)6負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放職責(zé)7二、財務(wù)部職責(zé)職責(zé)1嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系職責(zé)2健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理職責(zé)3分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況職責(zé)4當(dāng)好決策參謀，及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息職責(zé)5職責(zé)6負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放職責(zé)7負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報銷，進(jìn)行成本控制管理職責(zé)8協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作職責(zé)9進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作職責(zé)10職責(zé)編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作三、財務(wù)部權(quán)力權(quán)力1權(quán)力2權(quán)力3權(quán)力4權(quán)力5權(quán)力6權(quán)力7權(quán)力三、財務(wù)部權(quán)力權(quán)力1權(quán)力2權(quán)力3權(quán)力4權(quán)力5權(quán)力6權(quán)力7權(quán)力8權(quán)力9其他相關(guān)權(quán)力要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)對其他部門實(shí)施財務(wù)監(jiān)督和考核對違反財務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力四、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)職責(zé)3 負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)5 健全公司內(nèi)部核算體系和財務(wù)管理的規(guī)章制度職責(zé)6 四、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)職責(zé)3 負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)5 健全公司內(nèi)部核算體系和財務(wù)管理的規(guī)章制度職責(zé)6 開展經(jīng)濟(jì)活動分析，編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益職責(zé)7 監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議職責(zé)4 進(jìn)行稅收管理和方案制定職責(zé)2 制定、實(shí)施公司財務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略職責(zé)1 在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作五、財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)職責(zé)1 主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作職責(zé)2 根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財務(wù)計劃的控制標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)3 負(fù)責(zé)組織《會計法》及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)職責(zé)4 五、財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)職責(zé)1 主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作職責(zé)2 根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財務(wù)計劃的控制標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)3 負(fù)責(zé)組織《會計法》及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)職責(zé)4 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財務(wù)計劃職責(zé)5 進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責(zé)6 負(fù)責(zé)建立和完善公司財務(wù)稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé)7 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理職責(zé)8 對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作職責(zé)9 對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持職責(zé)10 向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況，為公司高級管理人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責(zé)1 組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算會計崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制職責(zé)2 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算職責(zé)第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算會計崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制職責(zé)2 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算職責(zé)3 匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項目預(yù)算職責(zé)4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施職責(zé)5 監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時向管理層反饋職責(zé)6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報告職責(zé)7 負(fù)責(zé)向董事會解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定職責(zé)8 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確四、年度預(yù)算編制程序總經(jīng)理各部門經(jīng)理預(yù)算會計 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)開始①傳達(dá)指標(biāo)召開部門預(yù)算會②編制部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算審核審批審批③年度預(yù)算下達(dá)預(yù)算執(zhí)行④年度預(yù)算調(diào)整四、年度預(yù)算編制程序總經(jīng)理各部門經(jīng)理預(yù)算會計 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān)開始①傳達(dá)指標(biāo)召開部門預(yù)算會②編制部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算審核審批審批③年度預(yù)算下達(dá)預(yù)算執(zhí)行④年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案調(diào)整方案匯總審核 審批審批⑤再次下達(dá)執(zhí)行結(jié)束六、年度預(yù)算調(diào)整流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 各系統(tǒng)部門開始審議預(yù)算調(diào)整報告 ①提出預(yù)算調(diào)整申請審批六、年度預(yù)算調(diào)整流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 各系統(tǒng)部門開始審議預(yù)算調(diào)整報告 ①提出預(yù)算調(diào)整申請審批 審核 ②編制調(diào)整方案③召開預(yù)算平衡會協(xié)調(diào)確定預(yù)算修訂預(yù)算審批 審核 組織編制總預(yù)算 ④編制新預(yù)算⑤組織編制總預(yù)算結(jié)束七、現(xiàn)金預(yù)算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 各部門開始①下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)編制現(xiàn)金流量預(yù)算②預(yù)算申報審批 七、現(xiàn)金預(yù)算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 各部門開始①下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)編制現(xiàn)金流量預(yù)算②預(yù)算申報審批 審核核審批 審核核③現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控④編制現(xiàn)金流量分析報告⑤現(xiàn)金流量預(yù)算考核新的預(yù)算目標(biāo)現(xiàn)金流量預(yù)算評價結(jié)束預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行第三章 第三章 財務(wù)成本控制管理一、成本控制崗位職責(zé)職責(zé)6 提出改進(jìn)財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議職責(zé)5 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報告職責(zé)4 一、成本控制崗位職責(zé)職責(zé)6 提出改進(jìn)財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議職責(zé)5 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報告職責(zé)4 進(jìn)行成本檢查職責(zé)3 根據(jù)月度、季度、年度財務(wù)狀況，主持各項財務(wù)分析職責(zé)2 進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤職責(zé)1 制定成本核算制度二、成本核算會計崗位職責(zé)二、成本核算會計崗位職責(zé)職責(zé)6 進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析職責(zé)5 稽核各項目成本預(yù)算，并及時提出修正意見職責(zé)職責(zé)6 進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析職責(zé)5 稽核各項目成本預(yù)算，并及時提出修正意見職責(zé)4 提出成本控制改進(jìn)方案職責(zé)3 撰寫成本分析報告職責(zé)2 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案職責(zé)1 執(zhí)行成本核算方案三、現(xiàn)金清查處理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 出納開始審定①制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬②三、現(xiàn)金清查處理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 出納開始審定①制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬②盤點(diǎn)核對查明盈虧原因?qū)徍撕颂瞵F(xiàn)金盤點(diǎn)表清查組盤點(diǎn)③編制盤點(diǎn)相應(yīng)賬務(wù)處理結(jié)束結(jié)束五、費(fèi)用報銷管理流程總經(jīng)理各部門五、費(fèi)用報銷管理流程總經(jīng)理各部門向財務(wù)部提交報銷資料，進(jìn)行審查，7-15工作日報出資金。第四第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對賬工作負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購。職責(zé)5 對固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對貨幣資金進(jìn)行管理職責(zé)6 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責(zé)7 對存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責(zé)8 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核職責(zé)9 組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和不定期的抽查工作職責(zé)10 每月負(fù)責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計劃，督導(dǎo)采購部門和倉庫落實(shí)計劃的實(shí)施情況職責(zé)1 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項職責(zé)4職責(zé)3職責(zé)2職責(zé)1職責(zé)4職責(zé)3職責(zé)2職責(zé)1②領(lǐng)取備用金同意②領(lǐng)取備用金四、備用金收支賬務(wù)處理流程財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān) 財務(wù)部 出 納 各部門開始審核①建立備用金預(yù)借和報銷制度編制付款憑證登記賬簿四、備用金收支賬務(wù)處理流程財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān) 財務(wù)部 出 納 各部門開始審核①建立備用金預(yù)借和報銷制度編制付款憑證登記賬簿 ③審核付款憑證付 款登記日記賬 使用備用金賬務(wù)處理④向財務(wù)部報銷收付款審核⑤登記日記賬信息歸檔結(jié)束六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)部行政部各部門開始①制定全面盤點(diǎn)計劃②呈報盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)表格審核召開盤點(diǎn)會議進(jìn)行盤點(diǎn)審 閱六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)部行政部各部門開始①制定全面盤點(diǎn)計劃②呈報盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)表格審核召開盤點(diǎn)會議進(jìn)行盤點(diǎn)審 閱填寫相關(guān)盤點(diǎn)表并簽字提出解決問題的方案④整理匯總簽字并傳單寫出盤點(diǎn)報告會計主管審核簽字上 報⑤實(shí)施解決方案相關(guān)賬務(wù)處理財務(wù)總監(jiān)結(jié)束審批 審財務(wù)總監(jiān)結(jié)束審批 審核③組織盤點(diǎn)審批第五章 第五章 籌資與投資管理職責(zé)14 其他相關(guān)工作職責(zé)1 管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進(jìn)建議職責(zé)13 配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé)14 其他相關(guān)工作職責(zé)1 管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進(jìn)建議職責(zé)13 配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé)10 參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責(zé)9 對投資項目進(jìn)行財務(wù)預(yù)測、風(fēng)險分析與控制職責(zé)8 進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責(zé)7 參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證一、籌資與投資崗位職責(zé)（財務(wù)總監(jiān)）職責(zé)1 擬定公司各項籌資與投資管理制度職責(zé)3 擬定公司股利分配制度職責(zé)4 通過對經(jīng)濟(jì)、政治形勢的分析，評估投資機(jī)會職責(zé)5 負(fù)責(zé)對籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、把握整體籌資與投資方向三、銀行借款籌資管理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部銀行審批 審批 審核編制籌資計劃執(zhí)行籌資計劃①提出借款申請否準(zhǔn)備相關(guān)材料②審批準(zhǔn)備材料是③簽訂借款合同 簽訂借款合同三、銀行借款籌資管理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部銀行審批 審批 審核編制籌資計劃執(zhí)行籌資計劃①提出借款申請否準(zhǔn)備相關(guān)材料②審批準(zhǔn)備材料是③簽訂借款合同 簽訂借款合同④提取借款 發(fā)放貸款使用借款⑤貸后檢查審批 審批 審核⑥結(jié)算憑證歸還⑦歸還本息賬戶扣款結(jié)束開始開始第六章第六章 會計核算管理一、會計主管職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1 負(fù)責(zé)公司會計制度的設(shè)計、擬定，并進(jìn)行財經(jīng)政策的研究、分析職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責(zé)3 一、會計主管職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1 負(fù)責(zé)公司會計制度的設(shè)計、擬定，并進(jìn)行財經(jīng)政策的研究、分析職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責(zé)3 負(fù)責(zé)公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定職責(zé)4 進(jìn)行成本核算的預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用職責(zé)5 掌握國家稅務(wù)政策，對外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)職責(zé)6 負(fù)責(zé)會計檔案的管理職責(zé)7 利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析職責(zé)8 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對會計人員進(jìn)行績效考核職責(zé)9 指導(dǎo)會計人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責(zé)10 分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責(zé)1 負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作職責(zé)12 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作建立資產(chǎn)卡片建立資產(chǎn)卡片六、固定資產(chǎn)核算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部 采購部各部門開始審定審核計劃制定采購計劃制定申購計劃①簽批發(fā)票 采購報銷發(fā)票使用②固定資產(chǎn)入賬建立固定③定期核對六、固定資產(chǎn)核算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部 采購部各部門開始審定審核計劃制定采購計劃制定申購計劃①簽批發(fā)票 采購報銷發(fā)票使用②固定資產(chǎn)入賬建立固定③定期核對 報損、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)臺賬審定核定④調(diào)整固定資產(chǎn)賬目變更資產(chǎn)卡片及臺賬⑤組織盤點(diǎn)賬物核對盤點(diǎn)結(jié)束審批審核審批審核盤點(diǎn)清理審批七、利潤核算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理 總賬會計各部門開始①匯總各損益類科目審批 審核審核②清查核實(shí)配合③七、利潤核算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理 總賬會計各部門開始①匯總各損益類科目審批 審核審核②清查核實(shí)配合③核算利潤審批 審核 審核④分析決策 分析結(jié)束第七章 第七章 成本會計管理第八章第八章 應(yīng)收賬款管理四、壞賬處理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理開始審批審核①制定計提壞賬準(zhǔn)備政策②估計壞賬損失③計提壞賬準(zhǔn)備四、壞賬處理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理開始審批審核①制定計提壞賬準(zhǔn)備政策②估計壞賬損失③計提壞賬準(zhǔn)備審核④壞賬確認(rèn)壞賬收回結(jié)束⑥賬務(wù)處理⑤計提或沖減⑥賬務(wù)處理⑤計提或沖減第九章第九章 審計管理存貨審計流程審計人員 采購部倉庫生產(chǎn)部審計通知 訂貨合同審查存貨審計流程審計人員 采購部倉庫生產(chǎn)部審計通知 訂貨合同審查 ①入庫審查②采購成本審查④核實(shí)生產(chǎn)計劃填寫審查記錄③庫存盤點(diǎn)審查結(jié)束賬實(shí)審查在途材料審查③庫存盤點(diǎn)審查結(jié)束賬實(shí)審查在途材料審查開始收入審計流程①收入分析③核查會計處理④收入審計流程①收入分析③核查會計處理④銷售退回審查填寫審查記錄結(jié)束②驗證收入開結(jié)束②驗證收入開始審計人員 銷售人員 會計利潤審計流程審計人員銷售部財務(wù)部審計通知 ①銷售收入審查 ②銷售賬務(wù)處理利潤審計流程審計人員銷售部財務(wù)部審計通知 ①銷售收入審查 ②銷售賬務(wù)處理③成本計價④成本結(jié)轉(zhuǎn)⑤利潤總額審查填寫審計記錄⑥凈利潤審查結(jié)束開結(jié)束開始第十章第十章 稅務(wù)管理一、稅務(wù)專員崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助財務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計劃職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司納稅申報工作職責(zé)一、稅務(wù)專員崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助財務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計劃職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司納稅申報工作職責(zé)3 按時、準(zhǔn)確編制會計報表及各種納稅申報表職責(zé)4 稅務(wù)相關(guān)憑證的賬務(wù)處理職責(zé)5 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料職責(zé)6 及時了解掌握國家、地方的財稅政策職責(zé)7 對擬投資項目的涉稅事項進(jìn)行評估職責(zé)8 合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃職責(zé)9 根據(jù)國家稅收、財務(wù)政策對企業(yè)稅務(wù)實(shí)際問題提出建議和可行性方案職責(zé)10 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的其他事務(wù)三、納稅申報流程總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部開始匯總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益類科目核對會計憑證與會計賬簿內(nèi)容①編制資產(chǎn)負(fù)債表②三、納稅申報流程總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部開始匯總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益類科目核對會計憑證與會計賬簿內(nèi)容①編制資產(chǎn)負(fù)債表②核算應(yīng)繳稅額③填寫納稅申報表支付稅收 ④信息歸檔結(jié)束審核審審核審批 審核財務(wù)管理流程備用金申請審批流程備用金流程申請總圖總部備用金申請流程流程圖示相關(guān)個人提出申請總經(jīng)理審批總部財務(wù)總監(jiān)審核所屬部門負(fù)責(zé)人審核相關(guān)個人提出申請總經(jīng)理審批總部財務(wù)總監(jiān)審核所屬部門負(fù)責(zé)人審核流程說明流程步驟工作內(nèi)容的具