貸款五級分類制度

貸款五級分類制度中國1998年之前的貸款分類1998年以前，中國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險公司財務(wù)制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項目下馬的貸款；呆賬是值按照財政部有關(guān)規(guī)定擬定已無法收回，需要沖銷呆帳準備金的貸款。中國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應當注銷而未能注銷的歷史遺留問題。這種分類方法簡樸易行，在當時的公司制度和財務(wù)制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟改革的逐步進一步，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應經(jīng)濟發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標準不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。此外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質(zhì)量。提前對問題貸款采用一定的保護措施，經(jīng)常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。中國1998年的貸款五級分類1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，規(guī)定商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風險限度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。一、正常貸款借款人可以履行協(xié)議，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的悲觀因素，銀行對借款人準時足額償還貸款本息有充足把握。貸款損失的概率為0。二、關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些也許對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。三、次級貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。四、可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要導致一部分損失，只是由于存在借款人重組、兼并、合并、抵押物解決和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能擬定，貸款損失的概率在50%-75%之間。五、損失貸款指借款人已無償還本息的也許，無論采用什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回很少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒故意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保存下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。貸款五級分類具體標準企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準農(nóng)村合作金融機構(gòu)在充足分析借款人及時足額歸還貸款本息的也許性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義擬定分類結(jié)果。1．下列情況劃入正常類（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機構(gòu)對借款人最終償還貸款有充足把握。（2）借款人也許存在某些悲觀因素，但鈔票流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產(chǎn)生實質(zhì)性影響?！裾ｎ悈⒖继匦裕篴.借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，重要經(jīng)營指標合理，鈔票流量充足，一直可以正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。c.本筆貸款能按期支付利息2．有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性局限性的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調(diào)增過大）；（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款也許產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的重要股東、關(guān)聯(lián)公司或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和重要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級類；（10）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并也許影響借款人的償債能力；（11）借款人處在停產(chǎn)或半停產(chǎn)，但抵（質(zhì)）押率充足，抵質(zhì)押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權(quán)得費用，對最終收回貸款有充足的把握。（12）借新還舊貸款，公司運轉(zhuǎn)正常且能按約還本復息的。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人戴維償還能力較強（14）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，也許影響貸款歸還；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天（含）以內(nèi)。●關(guān)注類參考特性：a.宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、技術(shù)、產(chǎn)品、公司內(nèi)部經(jīng)營管理或財務(wù)狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務(wù)也許產(chǎn)生的不利影響。c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作d.借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。e.擔保有效性出現(xiàn)問題，也許影響貸款歸還。f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。g.本筆貸款欠息不超過90天（含）。資料之一：關(guān)注類貸款，其他銀行還列舉如下特性：借款還款意愿；貸款抵押物、質(zhì)押物價格下降，或銀行對抵（質(zhì)）押物失去控制；貸款保證人的財務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實行有效的監(jiān)督或檔案丟失。3．有下列情況之一的一般劃入次級類（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的鈔票流量為負數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；（3）借款人已不得不通過出售、變賣重要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不合法手段取得貸款的；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；（6）借款人處在半停產(chǎn)狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文獻遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（10）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）。●次級類參考特性：a.借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。b.借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。c.因借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款協(xié)議的還款條款作出較大調(diào)整。d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特性：借款人凈鈔票流量為負值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機構(gòu)的債務(wù)，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務(wù)的清償，預計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）4．有下列情況之一的一般劃入可疑類（1）借款人處在停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)固定資產(chǎn)貸款項目處在停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動導致重大影響；（5）借款人改制后，難以貫徹農(nóng)村合作金融機構(gòu)債務(wù)或雖貫徹債務(wù)，但不能正常還本付息；（6）通過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為損失類；（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。●可疑類參考特性：a.因借款人財務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對借款協(xié)議還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。b.借款人連續(xù)半年以上處在停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會導致較大損失。c.因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等因素，項目處在停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產(chǎn)負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。e.銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。f.貸款逾期（含展期后）180天以上。g.本筆貸款欠息180天以上。資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：預計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。5．有下列情況之一的一般劃入損失類（1）借款人因依法解散、關(guān)閉、撤消、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，的確無力償還的貸款；或者保險補償清償后，的確無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)局限性歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項因素，借款人不能償還到期債務(wù)，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接受費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項因素，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而發(fā)生的應由農(nóng)村信用社承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，農(nóng)村信用社在擬定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款。（13）符合《財政部關(guān)于印發(fā)<金融公司呆賬核銷管理辦法>的告知》（財金[2023]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%?！駬p失類參考特性：a.借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，的確無能力償還部分或所有貸款，銀行經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。c.借款人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經(jīng)對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)局限性歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經(jīng)追償后的確無法收回的貸款。e.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。f.由于上述a至e項因素，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項因素，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償仍無法收回的墊款。h.經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的貸款。資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：經(jīng)國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上?！裾f明：1．正常、關(guān)注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現(xiàn)基本特性形式，采用的是列舉法，不也許窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2．分類中，關(guān)鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失限度，并結(jié)合擔保分析后進行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，擬定分類結(jié)果。延伸閱讀從2023年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標準，取消本來并行的貸款四級分類制度，全面推行五級分類制度。貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)在風險限度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。這種分類方法是銀行重要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，擬定貸款遭受損失的風險限度，其中后三類稱為不良貸款。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認的標準，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人鈔票流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失限度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。以前對銀行不良貸款的分類方法是“一逾兩呆”(逾期貸款是指借款協(xié)議到期未能歸還的貸款，呆滯貸款是指逾期超過一年期限仍未歸還的貸款，呆賬貸款則指不能收回的貸款)，這是一種根據(jù)貸款期限而進行的事后監(jiān)督管理方法。“一逾兩呆”的局限性就是掩蓋了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時間來考核貸款質(zhì)量，就會引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而事實上并沒有減少風險。這種分類法很難甚至主線無法達成提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，而五級分類法正是克服了它的有關(guān)弱點，可以及時反映商業(yè)銀行的盈虧狀況，因此成為改良貸款質(zhì)量管理方法的選擇。貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的。我國現(xiàn)行貸款五級分類制度的局限目前我國現(xiàn)行的貸