財(cái)務(wù)科工作制度及崗位職責(zé)

千里之行，始于足下。第2頁(yè)/共2頁(yè)精品文檔推薦財(cái)務(wù)科工作制度及崗位職責(zé)財(cái)務(wù)制度

第一章總則

為了規(guī)范集團(tuán)下屬醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)人職員作秩序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)醫(yī)院進(jìn)展、實(shí)現(xiàn)資本增值目標(biāo)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)治理中的作用。依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合各個(gè)醫(yī)院實(shí)際事情，本著“公平、公正、透明”的合作方式，特制定本公司財(cái)務(wù)治理制度。

一、本制度適用于隸屬本公司控股的所有醫(yī)院。

二、公司財(cái)務(wù)部是公司舉行財(cái)務(wù)治理的職能部門，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)工作，對(duì)

公司下屬的醫(yī)院財(cái)務(wù)工作舉行指導(dǎo)和審核。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)治理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)”原則，并實(shí)行責(zé)任制治理。

四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的各項(xiàng)規(guī)定，做好財(cái)務(wù)治理工作，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀

況，自覺(jué)同意、配合公司財(cái)務(wù)部的檢查和監(jiān)督。

五、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，做好財(cái)務(wù)收支的核算與監(jiān)督工作，有效利

用資金，努力做到開(kāi)源節(jié)流。

六、禁止任何醫(yī)院和個(gè)人利用公款搞任何形式的帳外經(jīng)營(yíng)。

第二章財(cái)務(wù)崗位與職責(zé)

一、財(cái)務(wù)崗位

1.各醫(yī)院財(cái)務(wù)崗位普通設(shè)立：會(huì)計(jì)、出納、收費(fèi)員，主任為醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人。貨幣資金的收付及保管應(yīng)由出納本人負(fù)責(zé)，出納別得兼會(huì)計(jì)檔案保

管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.除合作方事先約定外（合作方所派遣的會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證），

各醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員，統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部派遣，各醫(yī)院別得擅自任用。

3.財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，應(yīng)提早２個(gè)月以書面形式向公司財(cái)務(wù)

部提出。移交人員必須將本人所經(jīng)管的工作，全部移交給接替人員，告

知本醫(yī)院的財(cái)務(wù)事情，并使接替人員可以順利履行職責(zé)；凡涉及電腦操

作的，告知密碼，并做到接替人員可以操作。接替人員應(yīng)當(dāng)接著辦理移

交的未了事項(xiàng)。

4.財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納、收費(fèi)員移

交，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)移交手續(xù)由主任負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)能夠由公

司財(cái)務(wù)部派人監(jiān)交。移交人、接交人、監(jiān)交人在交接完成后必須在交接

清單上簽字，交接清單一式三份，各執(zhí)一份。

二、職務(wù)職責(zé)

(一)會(huì)計(jì)職責(zé)

1.編制醫(yī)院每月貨幣資金盤點(diǎn)表。每月1日，應(yīng)當(dāng)要求出納提供醫(yī)院銀行

對(duì)賬賬單、現(xiàn)金、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、借支條等有關(guān)貨幣資

金資料，在主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、出納在場(chǎng)事情下舉行盤點(diǎn)，依照盤點(diǎn)實(shí)際情

況填寫貨幣資金盤點(diǎn)表，由主任、會(huì)計(jì)、出納三人簽字后當(dāng)天傳真到集

團(tuán)財(cái)務(wù)部。

2.負(fù)責(zé)編制醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證和月度財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)資料講明。每月10日

前向集團(tuán)財(cái)務(wù)部及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。依照集團(tuán)財(cái)務(wù)部的

審核無(wú)誤后，經(jīng)會(huì)計(jì)、出納、主任（或則合作方人員審核）簽字后再傳

真或快遞到集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

3.負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審核。對(duì)醫(yī)院發(fā)生每筆財(cái)務(wù)收支事情原始憑證舉行嚴(yán)

格審核，關(guān)于違反規(guī)定或別符合的憑證拒絕審核，賦予退回，要求提供

完整的原始資料，并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

4.負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)治理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥。每月底，

會(huì)同相關(guān)報(bào)關(guān)員，對(duì)固定資產(chǎn)、藥品、醫(yī)療用品等財(cái)產(chǎn)物品舉行盤點(diǎn)，

做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)覺(jué)別符，必須查明事情及時(shí)匯報(bào)。

5.編制醫(yī)院每月工資單。每月月初依照醫(yī)院職員上個(gè)月實(shí)際出勤事情、有

關(guān)提成和補(bǔ)貼規(guī)定編制職員上個(gè)月工資單，會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)在每月8日之前編

制好職員工資單，并在每月10日之前移交給出納，確保每月10日發(fā)放

工資

6.參與日常經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，保管經(jīng)濟(jì)合同原件

7.負(fù)責(zé)對(duì)出納、收費(fèi)員、倉(cāng)管員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

8.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。

9.積極配合公司財(cái)務(wù)部交辦的財(cái)務(wù)工作和完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任

務(wù)。

（二）出納職責(zé)

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的保管。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金治理制度，別得挪用、別得

以白條抵庫(kù)。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)依照醫(yī)院具體實(shí)際事情的要求庫(kù)存，原則上每

日庫(kù)存別超過(guò)2萬(wàn)元，超過(guò)要求現(xiàn)金庫(kù)存，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將現(xiàn)金送存銀行，

別得積壓.

2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付。收付時(shí)應(yīng)當(dāng)看單據(jù)是否有通過(guò)主任和會(huì)計(jì)

的簽字審核，關(guān)于沒(méi)有通過(guò)主任和會(huì)計(jì)簽字審核的單據(jù)予以退還，要求

補(bǔ)辦審核手續(xù)。由于主任或會(huì)計(jì)別在而必須要收付的事情，應(yīng)當(dāng)通訊聯(lián)

系告知，在其接受事情下辦理收付，等其回來(lái)后及時(shí)補(bǔ)辦簽字手續(xù)

3.負(fù)責(zé)登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。依照每天的收付事情，當(dāng)天登

記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，做到序時(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄，保證

賬款相符。

4.每日依照《日營(yíng)業(yè)收入表》及收費(fèi)系統(tǒng)中的日收現(xiàn)金額，向收費(fèi)員收取

現(xiàn)金，并做好收費(fèi)處零鈔票預(yù)備工作。

5.保管有關(guān)收入、支出的票據(jù)。結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)實(shí)際事情，匯總收支款單據(jù)

并將其移交給會(huì)計(jì)登記記賬憑證和科目明細(xì)賬。至少要求每3個(gè)工作日

內(nèi)，出納要移交一次收支款票據(jù)給會(huì)計(jì)入賬。

6.負(fù)責(zé)職工每月10日工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放。發(fā)放工資前，出納應(yīng)當(dāng)提早準(zhǔn)

備腳夠的現(xiàn)金和零鈔票，別準(zhǔn)浮現(xiàn)出納隨意拖欠、少付、多付職員工資。

7.配合會(huì)計(jì)每月1日的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。每月1日應(yīng)當(dāng)提供所有醫(yī)院的銀行

存款對(duì)賬單、現(xiàn)金、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、借支條等貨幣資金

有關(guān)資料，并現(xiàn)場(chǎng)參加盤點(diǎn)，關(guān)于浮現(xiàn)盤點(diǎn)盈虧要查明緣故。平常也要

配合會(huì)計(jì)別定期襲擊盤點(diǎn)。

8.每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收支事情告知主任。

9.妥善保管現(xiàn)金、日記賬、保險(xiǎn)柜鑰匙及銀行卡，密碼別得泄露及外傳。

10.積極配合公司財(cái)務(wù)部交辦的財(cái)務(wù)工作和完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任

務(wù)。

（三）收費(fèi)員職責(zé)

1.收付現(xiàn)金做到唱收唱付，收款正確，當(dāng)面點(diǎn)清。增強(qiáng)辨不真假鈔的能力，

若收到假鈔由收款員自負(fù)。

2.按照本醫(yī)院規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)舉行收費(fèi)。熟練掌握各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如發(fā)生

收款錯(cuò)誤損失部分由收款員自負(fù)。

3.嚴(yán)禁將公款暫借給任何人，別得以借條等抵充現(xiàn)金，別得坐支營(yíng)業(yè)款。

4.每日下班后必須將當(dāng)日營(yíng)業(yè)款上交給出納。

5.保管好款項(xiàng)、票據(jù)、收費(fèi)專用章，收費(fèi)專用章別得轉(zhuǎn)借他人和非收費(fèi)業(yè)

務(wù)使用。

6.按照領(lǐng)導(dǎo)要求，做好收費(fèi)統(tǒng)計(jì)工作。

7.積極配合公司財(cái)務(wù)部交辦的財(cái)務(wù)工作和完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任

務(wù)。

第三章貨幣資金治理

本公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款。未經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人別得以任何形式抽調(diào)貨幣資金。

一、庫(kù)存現(xiàn)金限額

為了確?，F(xiàn)金保管安全，應(yīng)當(dāng)操縱出納庫(kù)存現(xiàn)金。

1、營(yíng)業(yè)收入別由本醫(yī)院自個(gè)兒收費(fèi)的，出納庫(kù)存現(xiàn)金別應(yīng)超過(guò)2萬(wàn)元。

2、營(yíng)業(yè)收入由本醫(yī)院自個(gè)兒收費(fèi)的，出納庫(kù)存現(xiàn)金別應(yīng)超過(guò)5萬(wàn)元。

3、若出納庫(kù)存現(xiàn)金確需超過(guò)上述限額的（為發(fā)工資預(yù)備除外），應(yīng)提出書面

申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

4、出納庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)上述限額，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行，防止意外。

二、貨幣資金盤點(diǎn)

1、為了確保醫(yī)院貨幣資金的安全、完整。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)對(duì)每月底貨幣資金

余額舉行盤點(diǎn)，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，如實(shí)填寫《貨幣資金盤點(diǎn)表》后，每月1日（若放假，為假后第一具工作日）傳真上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。

2、每月初，出納應(yīng)將所有銀行卡的上月收支存事情打印出清單，若有使用

銀行存折的，需復(fù)印上月收支存事情，均交與會(huì)計(jì)核對(duì)，以查看上月收支事情是否正常，若有異常事情，馬上報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。

三、所有銀行卡，需辦理手機(jī)捆綁，首先留存會(huì)計(jì)的手機(jī)號(hào)碼，以便會(huì)計(jì)迅

時(shí)從手機(jī)信息中獲知每筆收付款事情。若所在地銀行卡能留存數(shù)個(gè)手機(jī)號(hào)碼，再留存出納手機(jī)號(hào)碼，依照醫(yī)院治理需要也能夠留存主任或其他人員的手機(jī)號(hào)碼。

1、關(guān)于銀行卡存款利息、銀行收費(fèi)等出納別知事情，會(huì)計(jì)提供信息讓出納

過(guò)目后另紙寫出并由雙方簽字確認(rèn)。

2、關(guān)于銀行卡收到營(yíng)業(yè)款回籠資金、股東出資等出納別知收款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)

提供信息讓主任和出納過(guò)目另紙寫出并由三人簽字確認(rèn)。

3、關(guān)于異常轉(zhuǎn)帳、取現(xiàn)事情，會(huì)計(jì)知曉后別得隱瞞，應(yīng)馬上向主任和公司

財(cái)務(wù)部匯報(bào)。若會(huì)計(jì)等人手機(jī)號(hào)碼變更或則人職員作調(diào)動(dòng)的，要及時(shí)到開(kāi)戶行辦理手機(jī)號(hào)碼變更手續(xù)。

四、為了讓會(huì)計(jì)及時(shí)舉行賬務(wù)處理，出納應(yīng)盡快（至少三天一次）將現(xiàn)金銀

行收付票據(jù)移交給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)與出納共同確認(rèn)貨幣資金的期初余額、本期收入、本期支出、期末余額，并在《現(xiàn)金票據(jù)移交表》上簽字，以示責(zé)任。

五、銀行存款利息，因是公款存入銀行所產(chǎn)生的，出納應(yīng)當(dāng)在本期收入中體

現(xiàn)。

第四章資金支出治理

第一節(jié)財(cái)產(chǎn)貨物的采購(gòu)規(guī)定

一、醫(yī)療設(shè)備、?？扑幤?，在公司定點(diǎn)供應(yīng)商與其他供應(yīng)商對(duì)照后，采購(gòu)價(jià)廉物

美的醫(yī)療設(shè)備、?？扑幤?。

二．由各醫(yī)院自行采購(gòu)的貨物：小批量醫(yī)療器械，一般藥品，一次性耗材，由采購(gòu)人人員填制《申購(gòu)單》，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，并有三家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)及其XXX，按貨物采購(gòu)流程操作，承付貨款時(shí)須附購(gòu)貨票據(jù)、合同復(fù)印件（同一供應(yīng)商第一次付款），《申購(gòu)單》、入庫(kù)單。

三、購(gòu)買辦公用品、日子用品，在沒(méi)有現(xiàn)成用品事情下，由使用人提出申請(qǐng)經(jīng)主

任批準(zhǔn)后,由采購(gòu)人員購(gòu)買，在一人經(jīng)辦購(gòu)買事情下，應(yīng)由另一人清點(diǎn)驗(yàn)收并在購(gòu)物票據(jù)背面簽字“驗(yàn)收人”，驗(yàn)收入別得沒(méi)有見(jiàn)到實(shí)物便簽字。

關(guān)于一次性預(yù)計(jì)購(gòu)買金額在500元以上，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)安排二人同購(gòu)。專業(yè)用品應(yīng)由使用人與采購(gòu)人員同購(gòu)。

四、個(gè)人自行購(gòu)買日子用品別予報(bào)銷。

五、采購(gòu)人員采購(gòu)貨物付款，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳付款，關(guān)于賣方要求現(xiàn)金支付的，

采購(gòu)人員必須提供對(duì)方出具的原始憑證（發(fā)票、合同、銷貨清單等）填寫付款申請(qǐng)表，在會(huì)計(jì)和主任審核簽字后方可支付。

第五章藥品采購(gòu)審批權(quán)限制度藥品治理，遵循“打算采購(gòu),定額治理,加強(qiáng)周轉(zhuǎn),保證供應(yīng)”的原則。藥品購(gòu)入和領(lǐng)用,必須健全出入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)必須建立建全藥品賬目,并定期盤點(diǎn)和別定期抽盤,對(duì)盤盈、盤虧的藥品要查明緣故，按規(guī)定及時(shí)舉行賬務(wù)處理.

一．藥品采購(gòu)

1．采購(gòu)權(quán)限。各醫(yī)院盡可能做到倉(cāng)管員別兼職采購(gòu)人員。由采購(gòu)人員填制《申購(gòu)單》，注明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，并有三家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)及其XXX，由主任確定供應(yīng)商。

2．采購(gòu)打算。每月通常采購(gòu)3-4次，具體由各醫(yī)院自訂，宗旨是別妨礙藥品供給。

3．采購(gòu)數(shù)量。藥品通常以一具月耗用量為治理基數(shù),藥品的最高庫(kù)存量別得超過(guò)二個(gè)月的耗用量。

第六章財(cái)產(chǎn)貨物治理制度

公司財(cái)產(chǎn)貨物，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、醫(yī)療用品。

第一節(jié)固定資產(chǎn)

一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指醫(yī)院價(jià)格在1000元（含1000元）以上的財(cái)產(chǎn)貨物。固定資產(chǎn)分為三類:醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的治理責(zé)任制，貴重設(shè)備要指定專人治理,

制定操作規(guī)程,建立維護(hù)保養(yǎng)制度、交接、使用事情報(bào)告制度。

三、各科室使用的固定資產(chǎn),別得隨意變動(dòng),若確因工作需要,在科室之間舉行調(diào)配

時(shí),需辦理過(guò)戶手續(xù)。

四、每季節(jié)，會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)舉行清查、核實(shí),做到帳實(shí)相符。

五、關(guān)于盤虧的固定資產(chǎn),必須查明緣故,追究責(zé)任，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

六、公司別要求各醫(yī)院計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第二節(jié)醫(yī)療用品

公司各醫(yī)院的醫(yī)療用品，包括一次性耗材、試劑、醫(yī)療器具、設(shè)備配件。一．醫(yī)療器具、設(shè)備配件，在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行一次性攤