資金集中結(jié)算管理

企業(yè)管理資源網(wǎng)()大量管理資料下載企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)前言近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深次發(fā)展，許多大型集團(tuán)在探索將包容于財(cái)務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來(lái)，重新分別界定財(cái)務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)改革思路。 財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司的一個(gè)管理部門(mén)，它負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司日常資金結(jié)算，代表集團(tuán)籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤(pán)活集團(tuán)沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。財(cái)務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)資金管理的一種新的模式。它實(shí)際是相當(dāng)于企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的資金結(jié)算、資金籌集和發(fā)放貸款以及整個(gè)集團(tuán)公司的資金監(jiān)控。由于它是近幾年才出現(xiàn)的新事物，還沒(méi)有較規(guī)范的運(yùn)作方式。但從已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心企業(yè)來(lái)看，它確實(shí)非常適應(yīng)目前的經(jīng)濟(jì)改革，對(duì)盤(pán)活集團(tuán)公司的資金、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用、監(jiān)管集團(tuán)資金方面起作重大作用。目前許多企業(yè)正在考慮籌建財(cái)務(wù)結(jié)算中心，但不知如何開(kāi)始？業(yè)務(wù)如何開(kāi)展？已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)作，也遇到不少困難，不知如何處理？本書(shū)是作者集多年開(kāi)發(fā)銀行計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)經(jīng)驗(yàn)和幫助幾十家大型企業(yè)籌建財(cái)務(wù)結(jié)算中心等方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)寫(xiě)成的這本書(shū)，著重論述財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建和利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理財(cái)務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)及其分析，它無(wú)論是對(duì)打算組建財(cái)務(wù)結(jié)算中心、還是已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)無(wú)疑都會(huì)有實(shí)際的幫助和指導(dǎo)意義。 本書(shū)共分兩篇和附錄。第一篇介紹財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建與管理，第二篇介紹財(cái)務(wù)結(jié)算中心的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，附錄包含有政府部門(mén)關(guān)于財(cái)務(wù)結(jié)算中心的文件以及財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算票據(jù)、報(bào)表等樣本。 本書(shū)在編寫(xiě)過(guò)程中，得到深圳愛(ài)華電子有限公司高級(jí)顧問(wèn)夏文祥先生，總經(jīng)理童中方先生，深圳市愛(ài)華科拓電子有限公司經(jīng)理饒子能先生，電子工業(yè)出版社深圳中電新科圖實(shí)業(yè)公司總經(jīng)理張文書(shū)先生的支持，在此表示感謝。另外還得到我的同事和朋友楊明、金建航、黃德斌、周利杰、鄧曉靜、杜元華、劉建華等的幫助，一并表示感謝。希望本書(shū)能給讀者帶來(lái)幫助。但由于作者的經(jīng)驗(yàn)及時(shí)間，書(shū)中不妥之處在所難免，墾請(qǐng)讀者反饋寶貴意見(jiàn)。 胡德芳 一九九八年八月于深圳TOC\o"1-3"第一篇財(cái)務(wù)結(jié)算中心組建與管理 8第一章財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建 81.1財(cái)務(wù)結(jié)算中心的地位與作用 81.2財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作模式 101.2.1完全自辦 101.2.2與銀行合辦 101.3財(cái)務(wù)結(jié)算中心的籌建 111.4財(cái)務(wù)結(jié)算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置 141.5結(jié)算業(yè)務(wù)概述 201.6財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程 221.7成員單位授權(quán)書(shū)、銀行結(jié)算協(xié)議 231.8財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度 241.9財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款制度 251.10財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度 26第二章財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作流程 272.1資金結(jié)算 272.1.1開(kāi)戶處理 272.1.2帳戶變更及銷(xiāo)戶處理 302.1.3收款結(jié)算 312.1.4付款結(jié)算 322.1.5放款結(jié)算 332.1.6現(xiàn)金管理 332.2信貸 342.3資金調(diào)控監(jiān)督 35第三章財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 363.1會(huì)計(jì)科目 363.2會(huì)計(jì)憑證及帳務(wù)組織與處理 413.2.1會(huì)計(jì)憑證 413.2.2帳務(wù)組織與處理 433.2.3帳務(wù)核對(duì) 483.2.4記帳規(guī)則 493.2.5錯(cuò)帳沖正 503.3開(kāi)業(yè)初期各企業(yè)轉(zhuǎn)款的核算 513.4企業(yè)收款的核算 523.5企業(yè)付款的核算 553.6銀行借款的核算 573.7企業(yè)放款的核算 583.8利息的核算 623.8.1企業(yè)放款利息的核算 623.8.2銀行借款利息的核算 633.8.3企業(yè)活期存款利息的核算 643.8.4銀行活期存款利息的核算 653.8.5企業(yè)定期存款利息的核算 653.8.6銀行定期存款利息的核算 653.9內(nèi)部帳務(wù)的核算 673.9.1手續(xù)費(fèi)的核算 673.9.2匯兌損益的核算 683.9.3營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算 683.9.4損益結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的核算 693.9.5本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配 693.10商業(yè)匯票的核算 703.11外幣兌換的核算 733.12代發(fā)工資的核算 743.13投資核算 783.13.1短期投資的核算 783.13.2長(zhǎng)期投資的核算 803.14日清月結(jié) 813.15出納現(xiàn)金及銀行票據(jù)管理 823.16銀行對(duì)帳 83第四章財(cái)務(wù)結(jié)算中心信貸管理 854.1銀行借款的管理 854.2企業(yè)放款的管理 87第五章財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及分析 905.1會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編制要求 905.1.1會(huì)計(jì)報(bào)表的種類 905.1.2會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求 915.2資產(chǎn)負(fù)債表的編制 925.2.1資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)和作用 925.2.2資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目分類與排列 925.2.3資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明 925.3損益表的編制 955.3.1損益表的性質(zhì)和作用 955.3.2損益表的項(xiàng)目和格式 965.3.3損益表的編制 965.4管理費(fèi)用表的編制 985.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析 995.5.1財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的意義 995.5.2會(huì)計(jì)報(bào)表的分析方法 995.5.3財(cái)務(wù)結(jié)算中心比率指標(biāo) 99第二篇財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 101第六章財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的特點(diǎn) 1016.1財(cái)務(wù)結(jié)算計(jì)算機(jī)系統(tǒng)功能 1016.2財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 1026.3計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全控制措施 1046.4計(jì)算機(jī)公司的開(kāi)發(fā)及售后服務(wù)能力 104第七章 財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方案及組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 1067.1小規(guī)模的結(jié)算中心 1067.2中規(guī)模的結(jié)算中心 1087.3大規(guī)模的結(jié)算中心 1107.4計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安裝 1137.4.1WindowsNTServerV4.0的安裝 1157.4.2SQLServerV6.5的安裝 1177.4.3工作站的安裝 1207.5結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的啟動(dòng) 121第八章基本帳務(wù)子系統(tǒng) 1238.1系統(tǒng)設(shè)置 1238.1.1使用人員注冊(cè) 1248.1.2幣別設(shè)置 1258.1.3科目設(shè)置 1268.1.4幣別科目設(shè)置 1288.1.5戶名代碼設(shè)置 1298.1.6常用詞組定義 1318.2開(kāi)銷(xiāo)戶 1328.2.1開(kāi)立帳戶 1328.2.2更改開(kāi)戶 1358.2.3更改放款戶對(duì)應(yīng)的存款帳戶 1368.2.4銷(xiāo)戶 1378.3帳務(wù)處理 1388.3.1記帳與沖帳 1388.3.2記帳（客戶終端錄入的付款單） 1498.3.3記帳（收款憑證） 1508.3.4匯兌損益 1518.3.5待攤費(fèi)用 1538.3.6損益轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 1548.3.7利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配 1558.3.8支付預(yù)提定期息 1568.4憑證復(fù)核 1588.4.1比較復(fù)核 1588.4.2查閱復(fù)核 1628.5當(dāng)天帳務(wù)查閱 1638.6計(jì)息 1658.6.1批量計(jì)息 1658.5.2放款個(gè)別計(jì)息 1718.5.3定期個(gè)別計(jì)息 1738.5.4活期個(gè)別計(jì)息 1758.7查帳 1768.7.1科目所屬帳戶余額 1768.7.2單位余額 1778.7.3明細(xì)帳 1788.7.4總帳 1808.7.5銷(xiāo)戶情況 1828.7.6帳戶狀態(tài) 1838.7.7活期應(yīng)付利息 1848.7.8計(jì)息余額表 1858.7.9應(yīng)付企業(yè)定期利息 1858.7.10應(yīng)收銀行存款利息 1868.7.11日均余額 1868.7.12銀行帳 1878.7.13記帳憑證 1888.8報(bào)表與帳頁(yè) 1898.8.1流水帳 1898.82科目日結(jié)單 1908.8.3日記表 1908.8.4帳戶余額表 1918.8.5月計(jì)表 1918.8.6對(duì)帳單 1928.8.7總帳 1938.8.8明細(xì)帳 1948.8.9損益表 1958.8.10資產(chǎn)負(fù)債表 1978.8.11財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 1988.8.12結(jié)算量 2008.8.13存貸款余額表 2038.8.14資金頭寸表 2048.9維護(hù) 2058.9.1利率調(diào)整 2058.9.2結(jié)帳 2068.9.3更改起息日 2098.9.4銀行存款參考數(shù) 2108.9.5沖預(yù)提銀行存款利息 2108.9.6數(shù)據(jù)備份與恢復(fù) 2128.9.7補(bǔ)打帳頁(yè) 213第九章 重要空白憑證管理子系統(tǒng) 2159.1銀行資料維護(hù) 2159.2登記 2169.3統(tǒng)計(jì) 217第十章銀行票據(jù)打印子系統(tǒng) 21810.1付款票據(jù)打印 21910.2收款票據(jù) 22110.3查閱票據(jù)打印清單 22210.4票據(jù)打印統(tǒng)計(jì) 222第十一章客戶服務(wù)子系統(tǒng) 22311.1語(yǔ)音查詢 22311.2聯(lián)網(wǎng)查詢 22411.3客戶轉(zhuǎn)帳 224第十二章代發(fā)工資子系統(tǒng) 22512.1代碼編制 22512.1.1單位代碼名稱表 22512.1.2代發(fā)工資員工代號(hào)姓名 22612.2接收工資數(shù)據(jù)盤(pán) 22712.3活期業(yè)務(wù) 22912.3.1開(kāi)戶 22912.3.2續(xù)存取 23012.3.3銷(xiāo)戶 23112.3.4轉(zhuǎn)帳存款 23212.3.5代扣費(fèi)用 23312.4定期業(yè)務(wù) 23412.4.1開(kāi)戶(存款) 23412.4.2銷(xiāo)戶（取款） 23512.5日終 23612.6活期利率調(diào)整 23712.7計(jì)息 23812.8報(bào)表 23912.8.1流水帳 23912.8.2帳戶余額表 24012.8.3動(dòng)戶余額表 24112.8.4收付統(tǒng)計(jì)表 24112.9補(bǔ)打存折 24212.10查帳 24312.10.1定期查詢 24312.10.2活期查詢 24412.10.3 查詢銷(xiāo)戶表 245附件 246附件1：深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)集團(tuán)暫行規(guī)定 246附件2：關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心的暫行辦法 252附件3關(guān)于加快發(fā)展大型企業(yè)集團(tuán)的通知 254附件4：財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督若干問(wèn)題的規(guī)定 257附件5:銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目表 258附件6:金融性公司會(huì)計(jì)科目表 259附件7：財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)表樣本 261樣本1：特種轉(zhuǎn)帳傳票(代付款通知單) 261樣本2：特種轉(zhuǎn)帳傳票(代收款通知單) 261樣本3：特種內(nèi)部轉(zhuǎn)帳傳票(代收/付款通知單) 262樣本4：記帳傳票： 262樣本5：對(duì)帳單、總帳、明細(xì)帳 263樣本6：帳戶余額表 264樣本7：流水帳 264樣本8：科目日結(jié)單 265樣本9：日計(jì)表 265樣本10：放款利息單 266樣本11：存款利息單 266樣本12：資金頭寸表 267樣本13：結(jié)算量日均余額統(tǒng)計(jì)表 267樣本14：結(jié)算量年度統(tǒng)計(jì)表 268樣本15：銀行存款/企業(yè)存款余額表 268樣本16銀行借款/企業(yè)放款余額表 269樣本17：資產(chǎn)負(fù)債表 270樣本18：損益表 271樣本19：管理費(fèi)用明細(xì)表 272樣本20：現(xiàn)金流量表 272樣本21：企業(yè)放款臺(tái)帳 273樣本22：銀行借款臺(tái)帳 273樣本23調(diào)整利率通知書(shū) 274附件8：財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程 275附件9：集中結(jié)算協(xié)議書(shū)、協(xié)定存款合同 277附件10財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度 279附件11財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款制度 289附件12財(cái)務(wù)管理制度 294附件13結(jié)算中心常用的票據(jù)樣本 296樣本1：付款通知書(shū) 296樣本2：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票 297樣本3：借款申請(qǐng)表 298樣本4：借款審批呈報(bào)表 299樣本5：借款借據(jù) 300樣本6：貼現(xiàn)憑證 300樣本7：開(kāi)戶申請(qǐng)表 301樣本8：印鑒卡 302樣本9：代發(fā)工資存折 303樣本10：代發(fā)工資取款憑條 304樣本11：?jiǎn)T工定期存單 304附件14愛(ài)華結(jié)算中心軟件簡(jiǎn)介 305第一篇財(cái)務(wù)結(jié)算中心組建與管理第一章財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組建1.1財(cái)務(wù)結(jié)算中心的地位與作用近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)改革向更深次發(fā)展，許多大型集團(tuán)在探索將包容于財(cái)務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中分離出來(lái)，重新分別界定財(cái)務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以適應(yīng)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)改革思路。 財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司的一個(gè)管理部門(mén)，它負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司日常資金結(jié)算，代表集團(tuán)籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金。通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金的合理使用，盤(pán)活集團(tuán)沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。 集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，要求集團(tuán)所有企業(yè)將原到銀行辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理，結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)企業(yè)來(lái)講，它起到銀行的功能，實(shí)際上它相當(dāng)于集團(tuán)公司的內(nèi)部銀行。但對(duì)專業(yè)銀行來(lái)講，它還是企業(yè)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心既然充當(dāng)公司的內(nèi)部銀行，就必須具有以下職能: 首先，資金結(jié)算職能。負(fù)責(zé)各結(jié)算成員單位日常銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算。 其次，資金的計(jì)劃職能。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金需求計(jì)劃的編制，動(dòng)態(tài)掌握資金的流向。 第三，資金籌措職能。向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)籌措公司所需的資金。 第四，資金調(diào)劑職能。用調(diào)劑出來(lái)和籌措回來(lái)的資金以銀行信貸方式發(fā)放給結(jié)算成員單位。 第五，資金調(diào)控職能。對(duì)資金活動(dòng)的流量與流向、合理與合法、時(shí)間等實(shí)施日常監(jiān)督、調(diào)節(jié)與控制。 第六，資金管理職能。通過(guò)資金管理達(dá)到既滿足企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位相對(duì)獨(dú)立的資金活動(dòng)，又必須服從集團(tuán)資金管理的整體要求。 成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)公司、成員單位和銀行三者均有利： 對(duì)集團(tuán)公司來(lái)講，首先減少整個(gè)集團(tuán)公司的銀行帳戶(可減少到原來(lái)的10%以下)，盤(pán)活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部落實(shí)“抓大放小”、“扶優(yōu)扶強(qiáng)”政策；其次，加強(qiáng)資金集中管理與控制，使集團(tuán)得以從總體上把握資金運(yùn)作效果、籌資融資情況和自身的財(cái)力，為集團(tuán)的擴(kuò)大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加投資等重大決策提供依據(jù)；第三，降低貸款規(guī)模。資金統(tǒng)一結(jié)算后，可調(diào)劑出一部份資金作為信貸資金，減少銀行貸款。第四，提高集團(tuán)公司在銀行的信譽(yù)。 資金統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模比以前分散結(jié)算大大提高，信譽(yù)等級(jí)相應(yīng)提高，還貸能力也增強(qiáng)了，其融資能力必將顯著增強(qiáng)。第五，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。資金統(tǒng)一結(jié)算后，一方面增加集團(tuán)公司資金優(yōu)勢(shì)，活化資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益；另一方面降低銀行貸款規(guī)模，減少銀行利息支出。這兩方面均可減少財(cái)務(wù)費(fèi)用；第五，為給各成員單位代發(fā)工資創(chuàng)造條件。財(cái)務(wù)結(jié)算中心代發(fā)工資后，職工工資可部份存留下來(lái)(深圳地區(qū)一般在35%以上)，這一方面可補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足，另一方面可減少銀行貸款和降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；第六，財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作實(shí)際是企業(yè)進(jìn)行資本經(jīng)營(yíng)的一個(gè)部份，為企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展資本擴(kuò)張、收購(gòu)兼并創(chuàng)造條件。 對(duì)成員單位的各企業(yè)來(lái)講，到結(jié)算中心辦理結(jié)算，首先將原來(lái)到多家銀行結(jié)算縮小到只到結(jié)算中心結(jié)算，便于管理。也有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來(lái)使用，用活資金，提高資金的使用效率。其次，貸款方便。由于各企業(yè)規(guī)模較小，信貸能力差，在銀行不易貸到款，即使貸到款，金額也較少。成立結(jié)算中心后，可方便到結(jié)算中心申請(qǐng)貸款，其貸款手續(xù)和籌資費(fèi)用均比銀行低。第三，各企業(yè)資金在財(cái)務(wù)結(jié)算中心的所有權(quán)不變，不用擔(dān)心資金被別的企業(yè)使用。 對(duì)結(jié)算銀行來(lái)講，一個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算后，其結(jié)算規(guī)模較以前分散結(jié)算大為提高，金融風(fēng)險(xiǎn)也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規(guī)模和效益。結(jié)算中心是迎合現(xiàn)代企業(yè)管理需要的產(chǎn)物，它最初出現(xiàn)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)這塊土地上，現(xiàn)已在珠江三角洲及內(nèi)地許多企業(yè)的組織管理機(jī)構(gòu)見(jiàn)到它的身影，它是許多企業(yè)集團(tuán)在實(shí)踐探索中得出的寶貴經(jīng)驗(yàn)，是在資本運(yùn)營(yíng)中探索實(shí)業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的有效途徑。深圳市人民政府于1993年10月9日以第15號(hào)令頒布了《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)集團(tuán)暫行規(guī)定》。在該政府令中第十七條、第二十三條和第二十四條明確規(guī)定：“核心企業(yè)應(yīng)成為企業(yè)集團(tuán)投資中心、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心、內(nèi)部監(jiān)控中心和服務(wù)中心”，“核心企業(yè)設(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)的資金計(jì)劃、資金籌措、資金調(diào)劑和資金管理的職能”，“企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心接受中國(guó)人民銀行深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行的監(jiān)督”。作為深圳市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的深圳市投資管理公司以深投字（1995）141號(hào)向全市國(guó)有企業(yè)發(fā)布了〈關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心的暫行辦法〉。而廣東省人民政府在粵府[1996]52號(hào)文件《關(guān)于加快發(fā)展大型企業(yè)集團(tuán)的通知》中第三條“扶持省重點(diǎn)發(fā)展大型企業(yè)集團(tuán)的政策措施”第二項(xiàng)有這樣的措施：“鼓勵(lì)集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，支持其在國(guó)家金融政策允許的條件下申辦財(cái)務(wù)公司，并以參股、控股、收購(gòu)等形式參與包括城市合作銀行和信托投資公司在內(nèi)的金融市場(chǎng)的運(yùn)作，通過(guò)合法的渠道和方式籌集發(fā)展資金，并進(jìn)行運(yùn)作”。國(guó)家財(cái)政部在“財(cái)政部財(cái)工字(1997)346號(hào)“文件《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督若干問(wèn)題的規(guī)定》文件中第四條有這樣的描述：“2。企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金占用，要堅(jiān)持有償使用的原則，資金占用費(fèi)率不得低于銀行同期存款利率”,而在第六條專對(duì)結(jié)算中心有這樣的描述：“1、有條件的企業(yè)，要逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動(dòng)“。這樣財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為企業(yè)集團(tuán)的資金管理機(jī)構(gòu)有了生存的法律依據(jù)和運(yùn)作的統(tǒng)一規(guī)范。1.2財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作模式由于結(jié)算中心國(guó)家還未有明確的定論，各地區(qū)的理解程度有所不同。因而結(jié)算中心運(yùn)作模式也有所不同。下面是幾種常見(jiàn)的運(yùn)作模式：1.2.1完全自辦深圳地區(qū)普遍采取企業(yè)完全獨(dú)辦的運(yùn)作方式。即辦理結(jié)算中心的人員、場(chǎng)所、設(shè)備完全由本企業(yè)集團(tuán)決定。具體結(jié)算流程為：。結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算柜臺(tái)；。各企業(yè)將原在各銀行的結(jié)算全部轉(zhuǎn)移到結(jié)算中心； 。結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行辦理結(jié)算。在這種運(yùn)行模式下，其日常結(jié)算全部由結(jié)算中心辦理。但由于各企業(yè)情況不盡相同，對(duì)于銀行帳戶的管理,常有兩種常見(jiàn)的做法：方法A、對(duì)各企業(yè)除保留一銀行帳戶作為小額費(fèi)用開(kāi)支以及交稅等外，所有銀行存款帳戶均注銷(xiāo)，由結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行開(kāi)戶，結(jié)算中心為各單位在結(jié)算中心開(kāi)立各自獨(dú)立的帳戶。各單位對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)統(tǒng)一使用結(jié)算中心在銀行所開(kāi)設(shè)的帳號(hào)。為了便于各企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，結(jié)算中心在銀行所開(kāi)設(shè)的結(jié)算帳戶，實(shí)行一個(gè)帳戶多個(gè)戶名。各企業(yè)保留的帳號(hào)只允許付款，不允許收款。其頭寸由結(jié)算中心根據(jù)各企業(yè)的實(shí)際情況月初劃帳，其對(duì)帳單的復(fù)印件交結(jié)算中心監(jiān)督。方法B：各單位原有的銀行帳號(hào)繼續(xù)保留。但使用權(quán)（即銀行預(yù)留印鑒）歸結(jié)算中心。結(jié)算中心為每個(gè)單位在結(jié)算中心開(kāi)立帳戶，其余額真實(shí)反映各單位的銀行實(shí)際存款余額。而各單位原來(lái)的銀行帳上資金頭寸由結(jié)算中心管理。對(duì)于貸款，也有下列幾種處理辦法：方法A、實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸，將原各單位的銀行貸款轉(zhuǎn)到結(jié)算中心來(lái)，由結(jié)算中心歸還本息。而各單位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心貸款，結(jié)算中心向借款單位收取利息或資金占用費(fèi)。方法B：成立結(jié)算之前各單位向銀行的貸款由各單位自己歸還，新的貸款向結(jié)算中心借。方法C：各單位部份貸款向結(jié)算中心借，部份貸款向銀行借。1.2.2與銀行合辦 由于企業(yè)的條件所限，如本身無(wú)結(jié)算人員，無(wú)相應(yīng)的電腦設(shè)備，銀行對(duì)企業(yè)辦結(jié)算中心有不同的看法，因此作為過(guò)渡，只有與銀行合辦。其做法為：。企業(yè)出場(chǎng)地，銀行出結(jié)算人員和電腦設(shè)備，銀行結(jié)算人員到結(jié)算中心辦公；。銀行吸引企業(yè)的存款部份貸給企業(yè)，并給予一定的優(yōu)惠條件；。銀行工作人員幫助企業(yè)辦理對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)，而集團(tuán)各單位的內(nèi)部結(jié)算由結(jié)算中心人員自己辦理；1.3財(cái)務(wù)結(jié)算中心的籌建成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重大改革，并且各個(gè)企業(yè)集團(tuán)情況不盡相同，集團(tuán)各企業(yè)及各地的銀行對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心也有不同的認(rèn)識(shí)。但財(cái)務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)管理的需要，是發(fā)展的趨勢(shì)。只要依法辦事，講究工作方法，就一定能將財(cái)務(wù)結(jié)算中心組建起來(lái)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心是否能順利成立，有幾個(gè)關(guān)健問(wèn)題需特別重視：首先公司主要領(lǐng)導(dǎo)，特別是最高領(lǐng)導(dǎo)一定要支持；其次，至少得到當(dāng)?shù)匾患毅y行的支持；第三，要得到核心企業(yè)的支持；第四，要選擇好一套安全、可靠、高效的財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；第五，要培訓(xùn)出合格的財(cái)務(wù)結(jié)算人員?；I建財(cái)務(wù)結(jié)算中心一般按下列步驟實(shí)施：成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心籌備小組由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理掛帥，抽調(diào)財(cái)務(wù)、金融、銀行結(jié)算、計(jì)算機(jī)、法律等方面的專業(yè)人員組成籌備小組，開(kāi)展具體的籌建工作。做好調(diào)查抹底工作調(diào)查了解集團(tuán)公司企業(yè)結(jié)構(gòu)、性質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模，分析集團(tuán)及各企業(yè)資金狀況，掌握企業(yè)在銀行的開(kāi)戶帳號(hào)、存貸款余額和資信情況及結(jié)算量，摸清企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)、負(fù)債比例、資金流量等第一手資料。了解當(dāng)?shù)劂y行各自的實(shí)力以及與集團(tuán)所在地的距離和服務(wù)質(zhì)量，并重點(diǎn)了解各家銀行對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的態(tài)度以及能為財(cái)務(wù)結(jié)算中心集中辦理結(jié)算業(yè)務(wù)提供哪些具體措施和優(yōu)惠政策。成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，要求將原來(lái)各企業(yè)大量的銀行帳戶取消，這對(duì)某些銀行分支機(jī)構(gòu)來(lái)講，會(huì)減少結(jié)算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機(jī)構(gòu)自身的利益，他們對(duì)企業(yè)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心可能不太支持。但整個(gè)集團(tuán)的結(jié)算量并沒(méi)有因?yàn)槌闪⒇?cái)務(wù)結(jié)算中心而減少，而是將原分散到多家銀行的結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行結(jié)算。所以為了取得銀行支持，要求企業(yè)集團(tuán)以靈活務(wù)實(shí)的方法與企業(yè)所在地各專業(yè)銀行分行（或中心支行）協(xié)商。企業(yè)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心并沒(méi)有損害專業(yè)銀行的利益，只是將銀行利益集中到分行或中心支行而已。這對(duì)分行來(lái)講，整體利益并設(shè)有減少，相反企業(yè)的信用等級(jí)提高，可降低金融風(fēng)險(xiǎn)，可由專業(yè)銀行分行做屬下分支機(jī)構(gòu)的工作，希望他們顧全大局，支持企業(yè)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心。即使個(gè)別銀行一時(shí)持不同意見(jiàn)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心可暫時(shí)盡量少與該行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)?？疾?、參觀學(xué)習(xí)組織集團(tuán)財(cái)務(wù)部、各企業(yè)財(cái)務(wù)部以及結(jié)算銀行等有關(guān)人員到已成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)考察、參觀，學(xué)習(xí)兄弟單位運(yùn)作情況，吸取他們的成功經(jīng)驗(yàn)。選擇財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)社會(huì)處在信息化時(shí)代，成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心不用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)，是很難想象的。由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心是新的事物，它與原來(lái)的財(cái)務(wù)部是不同的，所以不能使用一般的財(cái)務(wù)電算化軟件。財(cái)務(wù)結(jié)算中心與專業(yè)銀行又有所區(qū)別，也不能照搬銀行的軟件。因而需要選擇一套專為財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)計(jì)的系統(tǒng)。為了評(píng)估一套財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，可以從以下幾個(gè)方面考慮：首先，是否經(jīng)政府部門(mén)鑒定；其次，這套結(jié)算系統(tǒng)所擁有的用戶數(shù)及其他財(cái)務(wù)結(jié)算中心使用情況；第2，這套結(jié)算系統(tǒng)是某個(gè)集團(tuán)個(gè)別專用或是商品化軟件；第3，這套系統(tǒng)是否符合本集團(tuán)公司的情況；第4，能否提供可靠的事后服務(wù)；第6，結(jié)算系統(tǒng)供應(yīng)商有無(wú)能力提供結(jié)算業(yè)務(wù)及計(jì)算機(jī)方面的支持；第7，這套系統(tǒng)是否繼續(xù)在研究開(kāi)發(fā)；第8，結(jié)算系統(tǒng)所采用的電腦技術(shù)是否為當(dāng)代較先進(jìn)的。財(cái)務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)不應(yīng)只是簡(jiǎn)單代替人工操作，而應(yīng)是將多個(gè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心良好的運(yùn)作方法、操作規(guī)程等實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)用電腦技術(shù)反映出來(lái)，形成規(guī)范化的、標(biāo)準(zhǔn)化的操作模式，用來(lái)指導(dǎo)財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作。它應(yīng)是財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)處理與電腦技術(shù)有機(jī)結(jié)合的產(chǎn)物。一套好的財(cái)務(wù)結(jié)算中心電腦系統(tǒng)會(huì)將別人成功能經(jīng)驗(yàn)帶給您，幫助您從記帳憑證開(kāi)始，到帳務(wù)組織和帳務(wù)處理、最后到財(cái)務(wù)報(bào)表的產(chǎn)生及分析，避免走彎路或少走彎路。選擇一套好的財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少可以達(dá)到兩個(gè)目的：為本集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心各成員單位提供先進(jìn)、良好的服務(wù)和提高結(jié)算中心本身的工作效率及減少人工成本。確定加入財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)和結(jié)算銀行為了穩(wěn)妥起見(jiàn)，選擇企業(yè)規(guī)模適中，資金運(yùn)作較好的企業(yè)首批加入財(cái)務(wù)結(jié)算，然后擴(kuò)大到所有全資、投股企業(yè)，最后發(fā)展到參股企業(yè)及協(xié)作企業(yè)。從各銀行的考察結(jié)果中，根據(jù)各銀行的實(shí)力及對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的支持程度確定最后的結(jié)算銀行。編寫(xiě)有關(guān)規(guī)章制度根據(jù)前期的考察、了解，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際，寫(xiě)出成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的可行性報(bào)告，提交集團(tuán)公司討論。在集團(tuán)確定成立結(jié)算中心后，制定財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程、會(huì)計(jì)核算制度、貸款制度等，明確財(cái)務(wù)結(jié)算的宗旨和目標(biāo)，對(duì)具體結(jié)算辦法、帳戶管理及貸款審批、資金的計(jì)劃管理做出明確的規(guī)定。向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心需向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告，接受人民銀行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 其報(bào)告樣本如下：關(guān)于成立XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的報(bào)告關(guān)于成立XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心的報(bào)告XX人民銀行：為了加速企業(yè)資金流通，降低資金成本，提高資金使用效益，XX集團(tuán)有限公司擬組建財(cái)務(wù)結(jié)算中心，履行對(duì)本企業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)、單位資金計(jì)劃，資金籌措，資金調(diào)劑和資金管理的職能。XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心一定遵守中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)章制度，并接受中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。XX集團(tuán)有限公司 年月日與銀行簽定合作協(xié)議及開(kāi)設(shè)銀行帳戶財(cái)務(wù)結(jié)算中心具體運(yùn)作后，需在結(jié)算銀行開(kāi)立結(jié)算帳戶。此帳戶與原企業(yè)開(kāi)設(shè)的帳戶有所不同，原帳戶是帳號(hào)與戶名完全對(duì)應(yīng)，現(xiàn)結(jié)算帳號(hào)是一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶名。由于整個(gè)集團(tuán)結(jié)算集中到少數(shù)幾家銀行，有關(guān)資金頭寸、具體的結(jié)算辦法等事宜均需以協(xié)議形式與結(jié)算銀行簽定。確定辦公場(chǎng)地、印刷各種單據(jù)及購(gòu)置計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在開(kāi)業(yè)前需確定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的辦公場(chǎng)所和必要的裝修。財(cái)務(wù)結(jié)算中心所用到的“付款通知單”、“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”、“工資取款條”，“工資存折”、“借款借據(jù)”，“貼現(xiàn)憑證”等票據(jù)需在開(kāi)業(yè)之前印刷好。有關(guān)需要印刷的票據(jù)參考附件6。根據(jù)前面的考察，購(gòu)買(mǎi)好計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和財(cái)務(wù)結(jié)算中心軟件。確定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)及培訓(xùn)根據(jù)集團(tuán)的具體情況，確定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組織管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)，并挑選合適的工作人員。一般來(lái)講財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任由集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掛職，并配以副主任主持日常工作。其他組成人員主要由銀行結(jié)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、電算化等專業(yè)人員組成，其人員來(lái)源可以從集團(tuán)公司總部和各企業(yè)抽調(diào)或從社會(huì)上招聘。人員確定后需對(duì)他們進(jìn)行業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)培訓(xùn)。其培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)結(jié)算基礎(chǔ)知識(shí)、結(jié)算中心與原財(cái)務(wù)部及銀行結(jié)算的相同點(diǎn)和不同點(diǎn)、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)務(wù)結(jié)算軟件的操作等，以達(dá)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心上崗要求。引進(jìn)或落實(shí)鋪底資金，為財(cái)務(wù)結(jié)算中心啟動(dòng)作好充分的資金準(zhǔn)備。為首批加入財(cái)務(wù)結(jié)算中心的企業(yè)開(kāi)立新的結(jié)算帳戶宣布財(cái)務(wù)結(jié)算中心成立協(xié)助集團(tuán)各企業(yè)取消原在銀行所開(kāi)設(shè)的帳戶，將其余額轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)結(jié)算中心帳上來(lái)。1.4財(cái)務(wù)結(jié)算中心機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)的資金管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金結(jié)算、融資、信貸、計(jì)劃、控制等工作，參照專業(yè)銀行的部門(mén)設(shè)置及企業(yè)集團(tuán)的具體情況，一般按以下組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算部信貸部資金計(jì)劃部辦公室 各組織機(jī)構(gòu)的職能如下： 財(cái)務(wù)結(jié)算中心：財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)的內(nèi)部銀行，必須象銀行運(yùn)作一樣，做到帳務(wù)日清月結(jié)，保證資金頭的調(diào)配和各帳戶余額的及時(shí)準(zhǔn)確。因此它的主要職責(zé)是：遵循國(guó)家及人民銀行發(fā)布的有關(guān)金融法規(guī)和對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的要求，制定相應(yīng)的規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度。統(tǒng)一管理集團(tuán)總部及各企業(yè)銀行帳戶。統(tǒng)一為集團(tuán)各企業(yè)辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)。通過(guò)對(duì)外融資，籌集集團(tuán)和各公司經(jīng)營(yíng)生成所需的資金。接受企業(yè)貸款審請(qǐng)，通過(guò)對(duì)外融資和調(diào)劑企業(yè)存款發(fā)放貸款。統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團(tuán)資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置、提高資金的利用效率，確保財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心資產(chǎn)的管理工作，確保國(guó)有資產(chǎn)增值。協(xié)助企業(yè)制定資金使用計(jì)劃，幫助企業(yè)理財(cái)。 結(jié)算部：主要負(fù)責(zé)成員單位帳戶的管理、收支結(jié)算、利息計(jì)算，內(nèi)部帳務(wù)管理，銀行結(jié)算，銀行對(duì)帳，現(xiàn)金管理，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，企業(yè)內(nèi)部代發(fā)工資，計(jì)算機(jī)設(shè)備及財(cái)務(wù)結(jié)算中心軟件管理等 信貸部：主要負(fù)責(zé)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)融資和各企業(yè)貸款的審定，外匯的調(diào)劑等 資金計(jì)劃部：掌握集團(tuán)各企業(yè)的資金流向及資金需求，為集團(tuán)做好資金安排等 辦公室：主要負(fù)責(zé)往來(lái)文件管理，職工考勤考核，工資福利，資料打印復(fù)印，辦公用品的購(gòu)買(mǎi)及發(fā)放，車(chē)輛管理等行政后勤工作。根據(jù)其組織機(jī)構(gòu)其崗位設(shè)置如下： 主任會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管柜臺(tái)結(jié)算員復(fù)核員銀行結(jié)算員出納員銀行信貸主辦企業(yè)信貸主辦資金統(tǒng)計(jì)員資金調(diào)度員文員司機(jī)內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員 副主任 結(jié)算部經(jīng)理 信貸部經(jīng)理 資金計(jì)劃部經(jīng)理 辦公室主任各崗位職責(zé)如下：財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任：全面主持財(cái)務(wù)結(jié)算中心工作。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金的籌措、調(diào)劑、計(jì)劃和運(yùn)用。建立健全財(cái)務(wù)結(jié)算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度。確定財(cái)務(wù)結(jié)算中心組成人員。培訓(xùn)考核財(cái)務(wù)結(jié)算中心在崗人員。開(kāi)拓融資途徑，處理財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行、企業(yè)之間的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心國(guó)有資產(chǎn)保值和增值。向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)作情況及資金情況。完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦或其他部門(mén)需要協(xié)辦的工作。財(cái)務(wù)結(jié)算中心副主任：協(xié)助主任做好財(cái)務(wù)結(jié)算中心的日常工作。在主任不在崗時(shí)，主持財(cái)務(wù)結(jié)算中心全面工作。協(xié)調(diào)結(jié)算中心各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作，負(fù)責(zé)結(jié)算中心內(nèi)部結(jié)算、信貸及資金計(jì)劃等業(yè)務(wù)的具體落實(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心員工勞動(dòng)紀(jì)律、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德等工作。完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。結(jié)算部經(jīng)理：在財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)結(jié)算部的工作。依照結(jié)算中心章程及有關(guān)法規(guī)制定關(guān)實(shí)施財(cái)務(wù)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)制度。負(fù)責(zé)本部員工結(jié)算業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。指導(dǎo)本部員工處理日常的結(jié)算業(yè)務(wù)及結(jié)算中心的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。指導(dǎo)內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員做好代發(fā)工資的發(fā)放工作。指導(dǎo)出納員做好銀行票據(jù)及現(xiàn)金管理工作。及時(shí)編制結(jié)算中心有關(guān)資金報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及分析工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理。加強(qiáng)與信貸部及資金計(jì)劃部的溝通，確保資金的安全和合理使用。根據(jù)具體結(jié)算業(yè)務(wù)的處理情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出報(bào)告，提交處理意見(jiàn)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)主管：協(xié)助經(jīng)理做好結(jié)算部的日常工作。管理營(yíng)業(yè)廳會(huì)計(jì)柜臺(tái)的業(yè)務(wù)運(yùn)作，協(xié)調(diào)結(jié)算部各崗位人員間的工作。負(fù)責(zé)組織各種憑證、帳簿、報(bào)表的整理、裝訂、移交工作。負(fù)責(zé)日常計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)備份。在經(jīng)理不在崗期間完成經(jīng)理交給的臨時(shí)工作。柜臺(tái)結(jié)算員：擔(dān)任前臺(tái)接單、驗(yàn)印、查詢帳戶余額及記帳工作。熟悉結(jié)算辦法及電腦操作。及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理企業(yè)開(kāi)戶、資金結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)每月21號(hào)批量計(jì)息工作。負(fù)責(zé)日常借款、放款、定期到期的利息計(jì)算及帳務(wù)處理工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心內(nèi)部帳務(wù)的處理工作。負(fù)責(zé)日常結(jié)帳后各種報(bào)表的打印。負(fù)責(zé)月底企業(yè)對(duì)帳單、明細(xì)帳、總帳的打印工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。復(fù)核員： 負(fù)責(zé)最后審核原始憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，審核后加蓋復(fù)核章，銀行票據(jù)加蓋預(yù)留印鑒。復(fù)核結(jié)算員所記的帳，并打印記帳憑證或特種轉(zhuǎn)帳傳票。對(duì)出入單據(jù)復(fù)核把關(guān)，負(fù)責(zé)憑證的整理、裝訂和保管。負(fù)責(zé)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的制作與分發(fā)。負(fù)責(zé)與內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員核對(duì)代發(fā)工資余額。負(fù)責(zé)與企業(yè)的對(duì)帳和接受企業(yè)的日常查詢。完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。銀行結(jié)算員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與各專業(yè)銀行的結(jié)算工作。負(fù)責(zé)填寫(xiě)各種銀行票據(jù)。負(fù)責(zé)到銀行取回票據(jù)和送票據(jù)到銀行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行的對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。出納員：負(fù)責(zé)保管登記銀行承兌匯票。保管支票、匯票委托書(shū)等銀行付款憑證。擔(dān)任財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)費(fèi)出納。編制費(fèi)用明細(xì)表。負(fù)責(zé)日常的收付現(xiàn)金及現(xiàn)金的保管。負(fù)責(zé)與內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員核對(duì)現(xiàn)金。完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。內(nèi)部?jī)?chǔ)蓄員：負(fù)責(zé)與代發(fā)工資企業(yè)的聯(lián)系，指導(dǎo)各企業(yè)產(chǎn)生代發(fā)工資數(shù)據(jù)盤(pán)。負(fù)責(zé)錄入或轉(zhuǎn)入代發(fā)工資數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)日常工資取款。根據(jù)當(dāng)天代發(fā)工資業(yè)務(wù)制作相應(yīng)的記帳憑證給結(jié)算員記帳。負(fù)責(zé)與出納核對(duì)現(xiàn)金，負(fù)責(zé)與會(huì)計(jì)主管核對(duì)代發(fā)工資余額。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。信貸部經(jīng)理：協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任主持信貸部的全面工作。負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)放貸款的審定，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行及企業(yè)的關(guān)系。在財(cái)務(wù)結(jié)算中心存量資金不足時(shí)，及時(shí)向銀行獲得融資。指導(dǎo)銀行信貸員、企業(yè)信貸員的工作。負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)和境外信用證業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)完成信貸資金成本、效益、信貸指標(biāo)等信貸業(yè)務(wù)的計(jì)算及分析。負(fù)責(zé)信貸臺(tái)帳的管理及統(tǒng)計(jì)分析。完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。銀行信貸主辦：負(fù)責(zé)具體辦理銀行融資和申請(qǐng)財(cái)政性撥款。負(fù)責(zé)銀行借款本息的歸還。辦理展期、延期手續(xù)。負(fù)責(zé)企業(yè)及財(cái)務(wù)結(jié)算中心的外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)境外信用證及時(shí)付款的通知。建立銀行借款臺(tái)帳。統(tǒng)計(jì)分析信貸資金的結(jié)構(gòu)及成本效益。企業(yè)信貸主辦：負(fù)責(zé)接受企業(yè)貸款申請(qǐng)，了解企業(yè)資金需求，調(diào)查企業(yè)資信情況，提出審貸意見(jiàn)。負(fù)責(zé)企業(yè)申請(qǐng)貸款的審批、批報(bào)工作，指導(dǎo)企業(yè)辦理貸款手續(xù)。建立企業(yè)貸款臺(tái)帳。負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)貸款的用途。負(fù)責(zé)跟蹤和通知企業(yè)及時(shí)歸功還本金和利息，預(yù)防呆帳、爛帳的發(fā)生負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分析貸款的分布及經(jīng)濟(jì)效益。完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。資金計(jì)劃部經(jīng)理： 協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中心主任做好資金的計(jì)劃、調(diào)劑工作。全面掌握資金流向及資金需求，為集團(tuán)及成員單位的業(yè)務(wù)開(kāi)展做好資金安排。為公司重大投資項(xiàng)目的資金安排提供參考意見(jiàn)。完成主任交給的其它任務(wù)。資金統(tǒng)計(jì)員：協(xié)助經(jīng)理處理日常資金統(tǒng)計(jì)工作。設(shè)計(jì)編制各種資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表，復(fù)核各種資金報(bào)表資料。調(diào)查、監(jiān)督各企業(yè)的收款是否轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心帳上，預(yù)防資金體外循環(huán)和國(guó)有資產(chǎn)流失。審查企業(yè)保留的帳行對(duì)帳單。完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。資金調(diào)度員：負(fù)責(zé)收集整理企業(yè)的資金收入及用量計(jì)劃。編制有關(guān)資金計(jì)劃平衡表，執(zhí)行資金調(diào)度計(jì)劃。及時(shí)跟蹤掌握各項(xiàng)資金的使用情況，實(shí)現(xiàn)資金控制的職能。完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。辦公室主任：協(xié)助結(jié)算中心主任做好行政管理工作。指導(dǎo)文員處理往來(lái)文件、公關(guān)資料，并參照集團(tuán)總部的要求制定財(cái)務(wù)結(jié)算中心員工的工資制度、考勤制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心車(chē)輛調(diào)度及管理工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的人事工作。負(fù)責(zé)一般資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和管理。完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。文員： 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)算中心文件打印、資料復(fù)印工作。負(fù)責(zé)公文資料收發(fā)、處理、歸檔。負(fù)責(zé)接聽(tīng)、記錄電話，聯(lián)絡(luò)處理預(yù)約工作。負(fù)責(zé)日常接待工作。負(fù)責(zé)會(huì)議的通知，做好會(huì)議記錄。員工工資及福利發(fā)放。負(fù)責(zé)員工的考勤。領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作司機(jī)：服從領(lǐng)導(dǎo)安排，擔(dān)任出車(chē)任務(wù)。愛(ài)護(hù)保養(yǎng)車(chē)輛，保證車(chē)輛正常使用。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。1.5結(jié)算業(yè)務(wù)概述顧名思意，財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算也稱貨幣結(jié)算，指各單位、各部門(mén)之間因商品交換、勞務(wù)和資金調(diào)度等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)引起的貨幣收付形為和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清算，它是借助貨幣媒價(jià)實(shí)現(xiàn)的。結(jié)算按支付方式的不同一般分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算兩大類?，F(xiàn)金結(jié)算是收付款雙方直接以現(xiàn)金進(jìn)行的結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算一般適用于單位與個(gè)人、個(gè)人與個(gè)人間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心的現(xiàn)金結(jié)算主要是成員單位發(fā)放工資、福利及零星的開(kāi)支?，F(xiàn)金結(jié)算國(guó)家有明細(xì)的規(guī)定，財(cái)務(wù)結(jié)算中心也必須嚴(yán)格遵守。轉(zhuǎn)帳結(jié)算是收付雙方通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)帳方式將款項(xiàng)從付款單位帳戶轉(zhuǎn)到收款單位帳戶的貨幣收付行為。它適用于單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)，是最主要的結(jié)算方式。結(jié)算業(yè)務(wù)處理方法就是財(cái)務(wù)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)處理方法，從憑證的審核，到帳務(wù)的劃轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)分錄者屬于會(huì)計(jì)核算的范圍。由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心身兼銀行和企業(yè)核算兩個(gè)職能，他的結(jié)算方法又與一般銀行有所不同。一方面它要制作特定的憑證格式方便企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，另一方面又要大量使用各專業(yè)銀行的結(jié)算票據(jù)。因此財(cái)務(wù)結(jié)算中心的結(jié)算種類有以下幾種： 付款通知單 付款單 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票 財(cái) 現(xiàn)金務(wù) 現(xiàn)金支票 結(jié) 支票 算 轉(zhuǎn)帳支票 中 信匯 心 匯兌 結(jié) 電匯 算 定額本票 種 本票 類 不定額本票 銀行匯票 匯票 商業(yè)承兌匯票 商業(yè)匯票 銀行承兌匯票 付款單相當(dāng)于財(cái)務(wù)結(jié)算中心的支票，由成員單位來(lái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)取。它是指成員單位簽發(fā)給收款人到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理付款業(yè)務(wù)的票據(jù)。除財(cái)務(wù)結(jié)算中心代扣款外，成員單位的所有的付款必須簽發(fā)付款單，財(cái)務(wù)結(jié)算中心才能付款。付款單根據(jù)收款人不同分為付款通知單和內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票。付款通知單適用于收款單位不是財(cái)務(wù)結(jié)算中心成員單位的情況，它需要由財(cái)務(wù)結(jié)算中心轉(zhuǎn)換成銀行結(jié)算票據(jù)才能結(jié)算；內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票適用于成員單位間的付款，它不需通過(guò)銀行結(jié)算。 支票是指財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)成員單位的付款通知單簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶銀行將款項(xiàng)付給收款人的票據(jù)。支票主要適用于同城各單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人相互間的總商品交易、勞務(wù)供應(yīng)的其他款項(xiàng)的結(jié)算。一般分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票兩種?，F(xiàn)金支票可以提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)帳支票不能取現(xiàn)。支票一律記名，可在同城或經(jīng)批準(zhǔn)的城區(qū)流通和轉(zhuǎn)讓。支票的金額起點(diǎn)為100元，付款期限為10個(gè)工作日。簽發(fā)人不得簽發(fā)空頭支票，否則除退票外，并按票面金額處以5%但不低于50元的罰款。 匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給予匯款人持往異地辦理結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。它適用于單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人在異地支付各種款項(xiàng)的需要。銀行匯票一律記名，記名為單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶人，可持以向收款單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶辦理結(jié)算。記名為個(gè)人的，經(jīng)收款人背書(shū)，可向兌付地的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶辦理結(jié)算。銀行匯票起點(diǎn)金額為500元，提示付款期為一個(gè)月。匯款人需在兌付地支取現(xiàn)金的，必須填明兌付行名稱，并在“匯款金額”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)匯款金額，匯款人確定不能轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明。 商業(yè)匯票是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同，采取延期付款時(shí)，由付款人（或收款人）簽發(fā)，承兌人承兌，并于到期日向收款人（或被背書(shū)人）支付款項(xiàng)的結(jié)算。承兌人（包括付款人、承兌行）負(fù)有到期無(wú)條件支付款項(xiàng)的責(zé)任。匯票采用記名式，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，承兌期即由雙方商定，但最長(zhǎng)不超過(guò)九個(gè)月；未到期匯款，收款人可以辦理貼現(xiàn)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。 銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交付專業(yè)銀行，由銀行簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行本票結(jié)算適用于單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算。銀行本票結(jié)算的主要特點(diǎn)是見(jiàn)票即付，其信譽(yù)高于支票和匯票。銀行本票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。付款期最長(zhǎng)不超過(guò)兩個(gè)月。銀行本票見(jiàn)票即付，不予掛失。銀行本票有定額和不定額兩種。不定額本票金額起點(diǎn)為100元，定額本票面額為500元、1000元、5000元和10000元四種。 匯兌結(jié)算是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款單位或個(gè)人的一種結(jié)算方式。它是匯款人主動(dòng)付款的一種結(jié)算方式，適用于單位之間和各種款項(xiàng)結(jié)算。匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，既可轉(zhuǎn)帳支付，又可提取現(xiàn)金，還可辦理轉(zhuǎn)匯。因此匯兌結(jié)算具有適用范圍廣、核算手續(xù)簡(jiǎn)便、使用方法靈活的特點(diǎn)。匯兌結(jié)算一包括信匯和電匯兩種。 財(cái)務(wù)結(jié)算中心收到款后，需將銀行的進(jìn)帳單轉(zhuǎn)換成自己的代收款通知單，作為成員單位的進(jìn)帳單。1.6財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，必定要編寫(xiě)財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程、會(huì)計(jì)制度等，如何制定有關(guān)制度，是保證以后財(cái)務(wù)結(jié)算中心健康發(fā)展的根本保證。財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程是財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作綱領(lǐng)性文件，由于各個(gè)集團(tuán)公司情況有所不同，制定的章程也有所差異。但總體上需包括以下內(nèi)容：成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的宗旨和目的；財(cái)務(wù)結(jié)算中心的服務(wù)范圍；財(cái)務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)范圍；財(cái)務(wù)結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)結(jié)算中心的資金來(lái)源；財(cái)務(wù)結(jié)算中心的結(jié)算辦法；財(cái)務(wù)結(jié)算中心的存款管理原則；財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款管理原則；其他事項(xiàng)及附則。財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程樣本參見(jiàn)附件8。1.7成員單位授權(quán)書(shū)、銀行結(jié)算協(xié)議成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，集團(tuán)公司各成員單位需在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)帳戶，并同時(shí)切斷成員單位與銀行的資金結(jié)算關(guān)系，財(cái)務(wù)結(jié)算中心代表成員單位與銀行發(fā)生結(jié)算關(guān)系。另一方面，財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行或非銀行機(jī)構(gòu)不同，它不能參加銀行票據(jù)交換，而成員單位有許多是具有獨(dú)立法人的公司，他們要開(kāi)展正常業(yè)務(wù)必須使用銀行帳號(hào)，它的客戶不能將款項(xiàng)直接付到它在財(cái)務(wù)結(jié)算開(kāi)立的帳號(hào)上，而必須劃到銀行的帳上。為了解決這一實(shí)際問(wèn)題，財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須與結(jié)算銀行簽訂有關(guān)協(xié)議，將財(cái)務(wù)結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的帳號(hào)除保留財(cái)務(wù)結(jié)算中心的戶名外，還同時(shí)接受成員單位的戶名，即一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶名。這樣成員單位的客戶就可將款項(xiàng)劃到財(cái)務(wù)結(jié)算中心在結(jié)算銀行開(kāi)立的帳戶上，由不同的戶名區(qū)分是誰(shuí)的款。在成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心之前，成員單位原與客戶簽訂的供銷(xiāo)合同等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，已使用原來(lái)的銀行帳戶，成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心要將這些合約更改新的帳號(hào)是不現(xiàn)實(shí)的。為了妥善處理這類問(wèn)題，也需要結(jié)算銀行協(xié)助解決。即結(jié)算銀行收到支付到原財(cái)務(wù)結(jié)算中心成員單位的款項(xiàng)時(shí)，自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)立的新帳號(hào)上。根據(jù)以上原因，首先在成員單位到財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)戶時(shí)，簽署授權(quán)書(shū)，授權(quán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心處理原帳戶事宜。樣本如下：授權(quán)書(shū)授權(quán)書(shū)本公司授權(quán)XX集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心(以下簡(jiǎn)稱結(jié)算中心)為我公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),本公司收款劃入結(jié)算中心銀行帳戶,付款從結(jié)算中心銀行帳戶支付。本授權(quán)書(shū)自簽定之日起生效。授權(quán)單位（公章）：法定代表人（簽章）：日期： 財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)成員單位的授權(quán)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，與銀行簽署結(jié)算協(xié)議。其協(xié)議內(nèi)容主要包括：明確一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶名；規(guī)定一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶名的結(jié)算辦法；規(guī)定有關(guān)存款、貸款、資金頭寸具體操作；規(guī)定匯總收款、付款的結(jié)算辦法；其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議的樣本參見(jiàn)附件9：1.8財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)結(jié)算中心除具要集團(tuán)公司資金的管理者的身份外，一般還具有經(jīng)營(yíng)者的身份（非法人的相對(duì)獨(dú)立，自負(fù)盈虧的二級(jí)單位）。作為集團(tuán)資金的管理者，理所當(dāng)然要制定適合財(cái)務(wù)結(jié)算中心特點(diǎn)的《會(huì)計(jì)制度》。由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心是介于銀行與企業(yè)之間的中間機(jī)構(gòu)（它對(duì)成員單位來(lái)講，相當(dāng)于銀行職能；對(duì)銀行來(lái)講，它還是企業(yè)），它的會(huì)計(jì)制度應(yīng)與一般企業(yè)的會(huì)計(jì)制度有所區(qū)別，也與金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度有一定的差異。由于各集團(tuán)情況各異，制定會(huì)計(jì)制度要根據(jù)各自集團(tuán)的實(shí)際情況，參照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》來(lái)制定。財(cái)務(wù)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)制度偏重于金融企業(yè)會(huì)計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：總則；會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定；結(jié)算辦法；操作規(guī)程；財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度的樣本參見(jiàn)附件101.9財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款制度財(cái)務(wù)結(jié)算中心除辦理各成員單位的結(jié)算外，還負(fù)責(zé)給各成員發(fā)放貸款。因此財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須制定合理的貸款管理辦法，以保證集團(tuán)各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金和集團(tuán)資金的安全。 貸款管理辦法一般包括以下內(nèi)容：借款對(duì)象和條件；借款方式和方法；借款利率；借款程序；借款審批權(quán)限；借款的計(jì)算與償還；借款的管理與監(jiān)督；信貸制裁。財(cái)務(wù)結(jié)算中心信貸管理辦法的樣本參見(jiàn)附件111.10財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司資金管理的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，隨著業(yè)務(wù)的開(kāi)展，必定需要一定的開(kāi)支。為了規(guī)范各種費(fèi)用支出，保證財(cái)務(wù)結(jié)算中心順利、健康地發(fā)展，需制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下內(nèi)容：?jiǎn)T工工資及福利標(biāo)準(zhǔn)；辦公用品的管理辦法；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序；其他。財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度的樣本參見(jiàn)附件12第二章財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作流程財(cái)務(wù)結(jié)算中心的目標(biāo)應(yīng)使用其成為完善的集團(tuán)公司內(nèi)部資金結(jié)算中心、信貸中心和資金調(diào)控監(jiān)督中心。因此財(cái)務(wù)結(jié)算中心的主要工作也就是資金結(jié)算工作、銀行融資/企業(yè)放款工作和資金計(jì)劃監(jiān)督工作。2.1資金結(jié)算資金結(jié)算是結(jié)算部的主要工作。在開(kāi)展結(jié)算工作之前，必須根據(jù)《財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程》制定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的《會(huì)計(jì)制度》，在會(huì)計(jì)制度里根據(jù)各集團(tuán)公司的具本情況制定資金結(jié)算辦法。2.1.1開(kāi)戶處理1、成員單位開(kāi)戶成員單位在結(jié)算中心開(kāi)戶應(yīng)提交開(kāi)戶申請(qǐng)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件．需開(kāi)設(shè)外匯帳戶的還需要出具外管局批準(zhǔn)的通匯權(quán)批文．原則上每個(gè)成員單位每幣別只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶．企業(yè)在結(jié)算中心以外的銀行，原則上只保留一個(gè)舊帳號(hào)，作為零星費(fèi)用開(kāi)支使用（根據(jù)各成員單位情況核定保留帳戶的存款限額，并對(duì)需費(fèi)用開(kāi)支作出具體規(guī)定），其余銀行帳戶應(yīng)在一定期限（一般兩個(gè)月）內(nèi)取消（取消前應(yīng)及時(shí)把余額款項(xiàng)轉(zhuǎn)到結(jié)算中心帳戶，不能辦理對(duì)外付款）．成員單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)戶后，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)將其在銀行所開(kāi)設(shè)的結(jié)算帳號(hào)即時(shí)通知成員單位。再由成員單位通知其客戶，以便客戶匯入款項(xiàng)。 成員單位開(kāi)戶程序如下： 1）、審查印鑒卡片 單位在結(jié)算中心開(kāi)戶須經(jīng)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人同意后發(fā)給單位印鑒卡(一式兩份)、開(kāi)戶申請(qǐng)表填寫(xiě)，結(jié)算員受理單位交來(lái)的印鑒卡片時(shí)，應(yīng)審查印鑒卡片上填寫(xiě)是否完整，印鑒是否齊全清晰，公章名稱與單位全稱是否相符．并要求成員單簽署授權(quán)書(shū)。 ２）、編制帳號(hào) 根據(jù)開(kāi)戶單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和開(kāi)設(shè)的幣別確定該單位的帳號(hào)． ３）、開(kāi)戶登記 根據(jù)開(kāi)戶單位名稱、帳號(hào)登記開(kāi)（銷(xiāo)）戶登記簿，印鑒卡放入印鑒卡簿． 成員單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)立結(jié)算戶后，也應(yīng)將該單位名稱及在銀行的帳號(hào)通知結(jié)算銀行，以便銀行辦理有關(guān)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、單位編碼原則為了便于以后查詢和計(jì)算機(jī)管理，一般對(duì)每個(gè)戶名編制唯一的代碼。編碼按一定的規(guī)則進(jìn)行，以便于分類和記憶為原則。如以1開(kāi)頭的表示結(jié)算成員單位，以2表示結(jié)算銀行等： 編碼 單位名稱深圳愛(ài)華電子有限公司深圳愛(ài)華電子有限公司信息技術(shù)開(kāi)發(fā)部深圳愛(ài)華電子有限公司市場(chǎng)部深圳愛(ài)華電腦公司深圳愛(ài)華計(jì)算機(jī)系統(tǒng)工程公司深圳華利電子有限公司深圳長(zhǎng)華電子有限公司1401 深圳市四力電腦技術(shù)有限公司工商銀行深圳分行營(yíng)業(yè)部工行華強(qiáng)支行工行愛(ài)華支行建設(shè)銀行深圳分行營(yíng)業(yè)部建行羅湖支行建行上步支行交行深圳分行交行深南辦事處現(xiàn)金應(yīng)收銀行活期存款利息應(yīng)收銀行定期存款利息應(yīng)付企業(yè)活期存款利息應(yīng)付企業(yè)定期存款利息企業(yè)放款利息收入銀行活期存款利息收入銀行定期存款利息收入銀行借款利息支出3、銀行帳開(kāi)戶及內(nèi)部帳開(kāi)戶 財(cái)務(wù)結(jié)算中心記帳與財(cái)務(wù)部記帳較大的區(qū)別是財(cái)務(wù)帳記到明細(xì)科目上，財(cái)務(wù)結(jié)算中心帳記到帳號(hào)上（不過(guò)也可這樣理解，財(cái)務(wù)結(jié)算中心的帳號(hào)相當(dāng)于企業(yè)財(cái)務(wù)部的明細(xì)科目）。這樣，財(cái)務(wù)結(jié)算中心除為成員單位開(kāi)設(shè)活期存款帳戶（實(shí)際上就是結(jié)算帳戶）外，還必須開(kāi)設(shè)銀行存款等對(duì)應(yīng)的帳號(hào)。 原則上財(cái)務(wù)結(jié)算中心在銀行開(kāi)有多少銀行帳號(hào)，必須開(kāi)設(shè)相同數(shù)量的帳號(hào)與之對(duì)應(yīng)。由于銀行借款、企業(yè)放款、銀行定期存款、企業(yè)定期存款的存期、利率、本金均可能不同，也需為每筆開(kāi)設(shè)一個(gè)帳號(hào)來(lái)核算。 對(duì)于利息收入、利息支出、應(yīng)收應(yīng)付款、管理費(fèi)用等內(nèi)部帳也需開(kāi)設(shè)相應(yīng)的帳戶核算。無(wú)論是成員單位的結(jié)算帳戶或是其他帳戶，均棣屬于某個(gè)科目。從帳務(wù)關(guān)系統(tǒng)來(lái)講，從帳號(hào)匯總到科目，從科目匯總到幣別。4、帳號(hào)的編制規(guī)則 不論是編制成員單位結(jié)算帳號(hào)或是其他帳號(hào)，需要按照一定規(guī)則進(jìn)行，以便于記憶或查找。 假定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的帳號(hào)由12位組成。各位組成如下： 第1位：表示幣別 第2至5位：科目 第6至10位：幣別科目所屬的順序號(hào) 第11至12位：校驗(yàn)位 對(duì)于成員單位結(jié)算帳號(hào)中的順序號(hào)可由單位代碼，這樣便于記憶。 對(duì)于銀行活期存款帳號(hào)中的順序號(hào)也可由相應(yīng)的銀行代碼。 對(duì)于銀行借款、企業(yè)放款及定期存款帳號(hào)中的順序號(hào)可由年月加本年月筆數(shù)組成。 假定人民幣代號(hào)為‘1’，參照3.1節(jié)會(huì)計(jì)科目及單位代碼編制帳號(hào)舉例如下（全部為人民幣帳號(hào)）： 例1： 深圳愛(ài)華電子有限公司結(jié)算帳號(hào)為： 121210110149 （其中49為校驗(yàn)碼） 例2： 深圳愛(ài)華電腦公司結(jié)算帳號(hào)為： 121220120153 例3： 工行深圳分行營(yíng)業(yè)部活期存款帳號(hào)： 110200210167 例4： 97年5月發(fā)放的第一筆貸款（借款單位：深圳愛(ài)華電腦公司）帳號(hào)： 111229705134 例5： 97年5月發(fā)放的第三筆貸款（借款單位：深圳長(zhǎng)華電子公司）帳號(hào)： 111239705387 例6： 現(xiàn)金帳號(hào) 110100000100 例7： 企業(yè)放款利息收入帳號(hào)： 150110000100 例8： 深圳市四力電腦技術(shù)有限公司帳號(hào)為： 1212401401782.1.2帳戶變更及銷(xiāo)戶處理 成員單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)立的結(jié)算帳戶，因機(jī)構(gòu)撤并、地址遷移、戶名變更等原因，申請(qǐng)銷(xiāo)戶、并戶、移戶或改名時(shí)，須報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人同意后，分別辦理下列手續(xù)：銷(xiāo)戶與并戶：?jiǎn)挝簧暾?qǐng)銷(xiāo)戶或并戶時(shí)要與財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)存、貸和應(yīng)收帳戶余額，全部無(wú)誤時(shí)交回各種空白重要憑證，給予辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，并在開(kāi)（銷(xiāo)）戶登記簿上注明銷(xiāo)戶日期，抽出印鑒卡加蓋＂注銷(xiāo)＂戳記與付款憑證一并裝訂，收回的空白重要憑證剪角作廢，并將銷(xiāo)戶與并戶單位的帳號(hào)通知有關(guān)部門(mén)．更改名稱：?jiǎn)挝幻Q更改應(yīng)由單位向財(cái)務(wù)結(jié)算中心提供如同辦理新開(kāi)戶的新印鑒卡片，經(jīng)審查符合要求并報(bào)中心負(fù)責(zé)人同意后辦理戶名更改手續(xù)，或撤消原帳戶開(kāi)立新帳戶，將更改情況通知有關(guān)部門(mén)．更換印鑒：?jiǎn)挝灰蛉藛T變動(dòng)或其他原因需更換印鑒時(shí)，必須向財(cái)務(wù)中心遞交企業(yè)法人出具證明的新印鑒卡片，并在新印鑒卡片背面加蓋全部原印鑒，填明注銷(xiāo)和啟用日期．2.1.3收款結(jié)算 成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，各成員單位不再去銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，將原到銀行辦理的業(yè)務(wù)改為到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理。財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)各成員單位使用內(nèi)部憑證往來(lái)。 收款時(shí)由財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)將銀行的進(jìn)帳單等收款憑證，換制成財(cái)務(wù)結(jié)算中心的內(nèi)部特種轉(zhuǎn)帳傳票（代收款通知單）一式二聯(lián)。將進(jìn)帳單等銀行票據(jù)為附件作為其中一聯(lián)由財(cái)務(wù)結(jié)算中心留存（作為財(cái)務(wù)結(jié)算中心的記帳傳票）；另一聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)章及經(jīng)辦人印章交收款單位入帳（作為收款單位的收款原始憑證）。 其收款流程為：銀行出納員從銀行取回進(jìn)帳單或其收款票據(jù)將收款票據(jù)交給前臺(tái)記帳員前臺(tái)記帳員根據(jù)收款原始票據(jù)用電腦記帳（會(huì)計(jì)分錄）將原始收款票據(jù)交給復(fù)核員復(fù)核員根據(jù)原始再次做會(huì)計(jì)分錄電腦校對(duì)記帳