賬目管理制度匯編4篇

賬目管理制度(匯編4篇）賬目管理制度（1）

幼兒園收入是保證全園工作順利進(jìn)展的保證，全園教職工應(yīng)齊心協(xié)力創(chuàng)收節(jié)支，努力為幼兒園經(jīng)費(fèi)收入出謀獻(xiàn)策，尤其是各班的'老師，應(yīng)密切配合幼兒園收費(fèi)工作，使幼兒園的一切經(jīng)費(fèi)收入足額、及時(shí)的收取。

一、健全財(cái)務(wù)預(yù)、決算制度

1．每學(xué)年初，根據(jù)本園自籌經(jīng)費(fèi)和上撥經(jīng)費(fèi)的實(shí)際財(cái)力，必須周密考慮、詳細(xì)分析、合理安排，認(rèn)真編好切實(shí)可行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)園務(wù)會(huì)議通過(guò)后生效。

2．年終會(huì)計(jì)根據(jù)全年經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算工作編制財(cái)務(wù)決算表會(huì)計(jì)人員對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況要認(rèn)真做好記錄，及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)使用情況，定期向園領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)調(diào)劑控制。

二、現(xiàn)金管理制度

幼兒園一切經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)交行政出納員開(kāi)具收據(jù)，屬幼兒園統(tǒng)一收入，集中管理，全部存入規(guī)定的銀行，不能公款私存。現(xiàn)金使用必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，除職工工資、獎(jiǎng)金、勞保、福利、出差及起算點(diǎn)（1000元）以下零星支出外，其他一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。出納員庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應(yīng)逐日記清，不準(zhǔn)坐支。支付現(xiàn)金時(shí)，嚴(yán)格按現(xiàn)金規(guī)定范圍辦理。領(lǐng)用現(xiàn)金和繳付現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，事后出現(xiàn)差錯(cuò)概由收款人負(fù)責(zé)。

三、現(xiàn)金領(lǐng)用審批及報(bào)銷(xiāo)制度

1．經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)事先無(wú)計(jì)劃或超計(jì)劃的項(xiàng)目一般不予支付，確實(shí)需要，根據(jù)所需款項(xiàng)大小，經(jīng)有關(guān)會(huì)議研究同意后，方能支付。凡自制原始憑證（包括外來(lái)原始憑證）必須有經(jīng)手或制表人、驗(yàn)收人及有關(guān)合同、協(xié)議書(shū)，經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能支付。

2、報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票一般是正式發(fā)票，超月份的發(fā)票一般不報(bào)銷(xiāo)，超年度的發(fā)票作廢。

3、教職工因公出差或辦公事借款，應(yīng)填寫(xiě)借款單，經(jīng)園長(zhǎng)簽字后方可領(lǐng)取。借用公款出差，必須在返校后的一周內(nèi)辦好報(bào)銷(xiāo)結(jié)帳手續(xù)，否則所借的公款自下個(gè)月開(kāi)始從工資中扣回，直至扣清為止。

4、出差報(bào)銷(xiāo)：教職工參加各種會(huì)議和函授（函授住宿費(fèi)實(shí)行包干）應(yīng)憑本單位介紹信和通知書(shū)（無(wú)通知書(shū)者由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)），按會(huì)議規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，園長(zhǎng)簽字后給予報(bào)銷(xiāo)。

5、幼兒園需購(gòu)置固定資產(chǎn)和材料，首先要填寫(xiě)購(gòu)物清單，由園長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)有正式商家發(fā)票，反面應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、用途說(shuō)明，由園長(zhǎng)簽字方能報(bào)銷(xiāo)。

6、訂購(gòu)教學(xué)資料、學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及外出打印資料，須經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)審批，方能辦理。

四、健全會(huì)計(jì)檔案

1、會(huì)計(jì)憑證按期裝訂成冊(cè)，歸檔保管；對(duì)于各種帳簿、報(bào)表、年度終了歸檔保管。

2、借閱會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)園長(zhǎng)批準(zhǔn)，并要辦理一定手續(xù)方能出借。

3、年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久保存，各種帳簿和會(huì)計(jì)憑證至少保存五年。

4、財(cái)務(wù)印鑒及現(xiàn)金支票管理分開(kāi)存取，現(xiàn)金支票、園長(zhǎng)印鑒由出納管理，財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)或后勤主任管理。

五、收、退費(fèi)制度

1、按收費(fèi)許可證、上級(jí)有關(guān)部門(mén)文件或上級(jí)批準(zhǔn)項(xiàng)目收費(fèi)。

2、收費(fèi)前向家長(zhǎng)發(fā)出收費(fèi)通知。

3、交費(fèi)人員每學(xué)期一次性交費(fèi)。

4、缺席的幼兒學(xué)期末由各班班主任填寫(xiě)幼兒伙食費(fèi)、代管費(fèi)找補(bǔ)清單，再到財(cái)務(wù)室退還伙食、代管等費(fèi)。

5、每學(xué)期公布代管費(fèi)費(fèi)用，多還少補(bǔ)。

6、每月公布伙食費(fèi)費(fèi)用。

7、收費(fèi)人員在辦理收費(fèi)過(guò)程中，如遇差錯(cuò)，由個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。

8、請(qǐng)家長(zhǎng)妥善保管好交費(fèi)發(fā)票。

賬目管理制度（2）

為了提高基金使用效率，促進(jìn)學(xué)前教育的發(fā)展，這些管理，特制訂本規(guī)則按照會(huì)計(jì)法律，公共機(jī)構(gòu)（20xx)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，預(yù)算法律的中華人民共和國(guó)(20xx年）和其他相關(guān)國(guó)家法律、法規(guī)，結(jié)合幼兒園的特點(diǎn)。

財(cái)務(wù)管理的基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則；正確處理企業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系、國(guó)家利益與集體利益、個(gè)人利益的關(guān)系。

幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制幼兒園經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高經(jīng)費(fèi)使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度：幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，制定財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況。

1、關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度

1、法人全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作。

2、幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的制度。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。在總監(jiān)的指導(dǎo)下，管理園區(qū)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)園區(qū)內(nèi)的各項(xiàng)賬目進(jìn)行檢查和監(jiān)督，接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，有權(quán)要求幼兒園的全體員工嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有權(quán)參與金融活動(dòng)相關(guān)單位準(zhǔn)備的基金，簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，并有權(quán)監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)收支，本單位資金的使用和財(cái)產(chǎn)的保管。

2、單位預(yù)算管理

幼兒園應(yīng)當(dāng)按照“控制預(yù)算，統(tǒng)籌安排，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則編制每學(xué)期的預(yù)算。

1、制備方法：

收入預(yù)算：考慮幼兒園維持正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的基本需要，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施計(jì)算編制。

經(jīng)費(fèi)預(yù)算：根據(jù)幼兒園自身的財(cái)力、正常的教育活動(dòng)和幼兒園的發(fā)展規(guī)劃，合理安排其他必要的經(jīng)費(fèi)。

2、預(yù)算編制審批：

每年年底，幼兒園財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員討論并批準(zhǔn)下一學(xué)年預(yù)算的具體安排。（人事支出、日常辦公支出、項(xiàng)目支出）報(bào)上級(jí)財(cái)政主管部門(mén)審核、批準(zhǔn)、備案。重大事項(xiàng)的預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。

3、預(yù)算外收入管理

1、收入包括教育、食品和其他收入。

2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使用合法票據(jù)。所有收入必須納入幼兒園收入賬戶(hù)，統(tǒng)一管理和使用。

4、支出管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行審批和報(bào)銷(xiāo)程序，實(shí)行“法人”審批責(zé)任制。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、園長(zhǎng)、副園長(zhǎng)審批簽字。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容包括：工資、社保支出、員工福利費(fèi)、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、水電費(fèi)、暖氣費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)投資等費(fèi)用。

賬目管理制度（3）

財(cái)產(chǎn)管理形式

1、采用分級(jí)管理制度，事務(wù)組負(fù)責(zé)管理全園財(cái)產(chǎn)。

2、各組、室管理所屬的財(cái)產(chǎn)。

3、教室財(cái)產(chǎn)由班主任老師和保育員負(fù)責(zé)保管。

各種物品領(lǐng)用制度

1、園內(nèi)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一由事務(wù)處管理，領(lǐng)用(借用)物品必須登記，如有各組調(diào)動(dòng)要辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)方能離園。

2、領(lǐng)用物品如有自然壞(質(zhì)量問(wèn)題)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，能修復(fù)再用的一律不予領(lǐng)新的，做到物盡其用。不能修的應(yīng)以物調(diào)換。如遺失或人為損壞時(shí)，借用人負(fù)責(zé)修理或照加價(jià)賠償。

3、克服隨意挪用他室物品并養(yǎng)成用畢歸還原處的好習(xí)慣。

4、由于財(cái)產(chǎn)保管人員還兼有其他多項(xiàng)工作，為了避免零星的領(lǐng)用物品造成其他各組的失誤，如無(wú)特殊情況，每周二、四上午集中領(lǐng)物。

物品的請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收的規(guī)定

1、各部門(mén)請(qǐng)購(gòu)教學(xué)用品，需事先提出，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由事務(wù)處外出采購(gòu)。

2、財(cái)產(chǎn)保管人員必須憑發(fā)票及實(shí)物驗(yàn)收后入帳。

3、個(gè)人領(lǐng)用(借用)的物品必須在有關(guān)的領(lǐng)用卡及帳冊(cè)上簽收。

4、所有物品必須有計(jì)劃節(jié)約使用，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。

財(cái)產(chǎn)、物品外借的規(guī)定

1、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)、物品的外借必須憑借用人的借條或單位不的介紹信，寫(xiě)明物品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)同意后向事務(wù)處借取，并開(kāi)出門(mén)證，如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。

2、幼兒園財(cái)產(chǎn)出門(mén)必須要有出門(mén)條，如無(wú)出門(mén)條，門(mén)衛(wèi)人員有阻止的權(quán)力。

對(duì)貴重儀器、物品的管理規(guī)定

1、對(duì)貴重物品要指定專(zhuān)人保管。

2、使用時(shí)一定要按照其說(shuō)明書(shū)上指定的使用方法使用，借用時(shí)交接清楚，辦理手續(xù)。

賬目管理制度（4）

(一)、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì)計(jì)擋案管理辦法》的文件精神,努力提高學(xué)校會(huì)計(jì)室檔案業(yè)務(wù)水平,力求把會(huì)計(jì)檔案工作做細(xì)做好。

(二)、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料。具體包括:會(huì)計(jì)憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證;會(huì)計(jì)賬簿類(lèi):總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi):月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告;其他類(lèi):銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

(三)、計(jì)財(cái)科會(huì)計(jì)每年初按照歸檔要求,負(fù)責(zé)將上年度形成的會(huì)計(jì)檔案整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

(四)、上年度的會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)室保管一年,期滿(mǎn)之后,原則上由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè),移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。

(五)、保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),才能提供查閱或者復(fù)印,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí),至少應(yīng)有一名本單位會(huì)計(jì)人員在場(chǎng),查閱人不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

(六)、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

(七)、保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案,需要銷(xiāo)毀時(shí),按照以下程序銷(xiāo)毀:

1、由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同計(jì)財(cái)科提出銷(xiāo)