貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度76363

貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法目錄TOC\o"1-5"\h\z第一章 現(xiàn)金管理制度 1第二章 銀行存款管理制度 3第三章 印章管理制度 4第四章 公司費(fèi)用、款項(xiàng)支付審批程序 6第五章 發(fā)票管理制度 11第六章 應(yīng)收賬款管理制度 14第七章 預(yù)付賬款管理制度 17第八章 存貨管理制度 20第九章 固定資產(chǎn)管理辦法 23現(xiàn)金管理制度2323第第#頁共24頁31各.公司對外付款以及同一公司不同銀行間轉(zhuǎn)款（包括網(wǎng)銀支付、支票支付等）均采用統(tǒng)一的《付款審批單》，逐級簽字審批后交到財(cái)務(wù)出納處辦理。支付貨款及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)以合同號為準(zhǔn)；其他付款，應(yīng)注明相關(guān)用途。發(fā)票管理制度（1）、業(yè)務(wù)員：負(fù)責(zé)提交《開票申請單》，核對發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票開具后及時(shí)交客戶；檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，及時(shí)交財(cái)務(wù)認(rèn)證和入帳。（2）、部門經(jīng)理：審批部門內(nèi)部《開票申請單》，復(fù)核開票資料，監(jiān)督和檢查使用情況。（3）、部門會(huì)計(jì)：審核收到發(fā)票的準(zhǔn)確性、完整性，遞交發(fā)票管理員作發(fā)票認(rèn)證；審核《開票申請單》的準(zhǔn)確性、完整性。（4）、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)發(fā)票的申購、核銷、保管、開具、認(rèn)證等工作；負(fù)責(zé)復(fù)核開票資料；協(xié)助解答有關(guān)稅務(wù)問題。（5）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實(shí)施。發(fā)票的日常管理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)須按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》做好發(fā)票的申購、領(lǐng)開具、檢查、核銷、保管及認(rèn)證等日常工作，保證業(yè)務(wù)正常開展。發(fā)票開具公司銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。業(yè)務(wù)部取得銷售收入申請開具發(fā)票時(shí)，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業(yè)務(wù)結(jié)算單，列明開票詳細(xì)內(nèi)容。屬賒銷貨物的開票，須提供《賒銷審批表》且經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。初次開具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅登記證副本、一般納稅人資格證等復(fù)印件。申請開具增值稅發(fā)票的客戶名稱須與實(shí)際收款和購貨的客戶名稱一致，開具內(nèi)容須與是經(jīng)營業(yè)務(wù)相符。財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)在收到《開票申請單》后審核完畢，發(fā)票管理員在收到審核后的《開票申請單》及時(shí)開出發(fā)票，遞交業(yè)務(wù)員簽收。（5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對發(fā)票內(nèi)容，并在收到發(fā)票后及時(shí)交給客戶簽收確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯(cuò)漏，應(yīng)要求客戶當(dāng)月退回發(fā)票，重新提交財(cái)務(wù)開具。（6）業(yè)務(wù)部取得代理手續(xù)費(fèi)、租金等其他業(yè)務(wù)收入申請開具發(fā)票時(shí)，必須提供《開票申請單》、業(yè)務(wù)結(jié)算單和相關(guān)合同。（7）對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易應(yīng)開具形式發(fā)票，用于財(cái)務(wù)部門做賬和進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。業(yè)務(wù)部門必須按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求及時(shí)開具并遞交給財(cái)務(wù)部門。發(fā)票收取公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營管理活動(dòng)支付款項(xiàng)、費(fèi)用、應(yīng)當(dāng)向收款方收取發(fā)票。必須要求對方先開出發(fā)票再付款。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名、金額及項(xiàng)目。收到發(fā)票時(shí)，須檢查一下內(nèi)容：發(fā)票抬頭必須是本公司全稱；發(fā)票印章必須蓋對方的“財(cái)務(wù)專用章”或者“發(fā)票專用章”；③發(fā)票摘要與接受的服務(wù)或者購買的貨物須一致；④發(fā)票金額與實(shí)際付款金額須相符；⑤發(fā)票填寫欄目清晰、完整,書寫沒有涂改；⑥發(fā)票的商品名稱或項(xiàng)目內(nèi)容不具體明細(xì)時(shí)，須列明細(xì)清單。收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查：發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格；銷貨方的名稱、納稅人識別號、地址是否與對方的稅務(wù)登記證內(nèi)容一致；公司的納稅人識別號、公司地址、開戶行和銀行帳號是否準(zhǔn)確；④發(fā)票的商品品名、計(jì)量單位、數(shù)量、金額等要素完整準(zhǔn)確，出口貨物的增值稅專用發(fā)票的品名、計(jì)量單位、數(shù)量須與出口報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致；發(fā)票的收款人、復(fù)核、發(fā)票人必須完整；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)有符合上列要求開具的發(fā)票，有權(quán)拒收且要求客戶重開發(fā)票。業(yè)務(wù)員在收到當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進(jìn)行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。業(yè)務(wù)員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按照以下兩種情況分別進(jìn)行處理：該發(fā)票未認(rèn)證的，寫拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票；該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證的，由我司提供所屬稅局出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，并重新開具符合要求的發(fā)票。業(yè)務(wù)員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符后憑銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)我公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。業(yè)務(wù)員在收到發(fā)票后及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理認(rèn)證和入賬手續(xù)。增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書須在開具之日起30天內(nèi)認(rèn)證，超過70天將無法認(rèn)證。（9）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，公司有權(quán)拒收。應(yīng)收賬款管理制度職責(zé)權(quán)限業(yè)務(wù)員：是應(yīng)收賬款管理的第一責(zé)任人。負(fù)責(zé)提供客戶信息；評估客戶資信情況；按照要求擬定銷售合同；填寫《賒銷審批表》；提交結(jié)算單證；定期核對確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)，在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回應(yīng)收賬款。會(huì)計(jì)部門：核算并跟蹤應(yīng)收賬款；每月清理核對應(yīng)收賬款；編制《應(yīng)收賬款情況表》；及時(shí)報(bào)告逾期應(yīng)收賬款情況。業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門應(yīng)收賬款管理的總負(fù)責(zé)人。審核客戶資信評估情況；審批《賒銷審批表》；簽訂銷售合同；督促業(yè)務(wù)員追收、核對、確認(rèn)應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，制定糾正措施。財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》；組織定期清理核對應(yīng)收賬款、及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款情況并提出改進(jìn)措施。5務(wù)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)定期及不定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。6裁：按規(guī)定權(quán)限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實(shí)施糾正措施。審批管理業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況對客戶資信進(jìn)行初始評估，按照要求擬定銷售合同，填寫《賒銷審批表》，申報(bào)信用額度。（2）業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，特別是貨款的支付方式和期限、延期付款的違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。賒銷期限原則上不超過30天。業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評審程序》要求，評審客戶資信、評審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)度等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（4）總裁按公司《審批權(quán)限控制表》審批合同。核算與跟蹤管理逾期應(yīng)收賬款和逾期確認(rèn)收款業(yè)務(wù)員須按合同條款跟進(jìn)并催收賬款，在“預(yù)計(jì)收款日期”內(nèi)須收齊賬款，超期未收款的視為逾期應(yīng)收賬款，預(yù)計(jì)收款日期須與合同約定保持一致。業(yè)務(wù)員對可能逾期的應(yīng)收賬款，必須提前3天書面報(bào)告財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，以便做好資金安排。（2）客戶來款跟進(jìn)財(cái)務(wù)部每天跟進(jìn)到期的應(yīng)收賬款，對到期未收的款項(xiàng)發(fā)出催款通知書。業(yè)務(wù)員在收到催款通知書后1個(gè)工作日內(nèi)提交書面報(bào)告，說明逾期回款原因，客戶還款計(jì)劃及采取追收措施，報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、主管副總審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批的還款計(jì)劃跟蹤資金回籠，每周編制《逾期來款情況表》，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。（3）業(yè)務(wù)部交單結(jié)算業(yè)務(wù)員須在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，10天內(nèi)辦理交單結(jié)算。業(yè)務(wù)員辦理交單結(jié)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，提交《賒銷審批表》、《銷售發(fā)票》、《商品出庫回單》、《業(yè)務(wù)結(jié)算單》等資料，并在《商品出庫回單》注明“預(yù)計(jì)收款日期”。合作業(yè)務(wù)原則上收齊客戶貨款后，才予開票結(jié)算；未收齊貨款的需書面說明原因并注明“預(yù)計(jì)收款日期”，總裁審批。部門會(huì)計(jì)根據(jù)合同審核業(yè)務(wù)結(jié)算單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種等對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算；跟蹤應(yīng)收賬款到期及到賬情況；每月進(jìn)行核對、勾銷；及時(shí)反饋逾期應(yīng)收賬款。（5）部門會(huì)計(jì)每月10日前編制《應(yīng)收賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對確認(rèn)，要求每一筆應(yīng)收賬款都落實(shí)到客戶、業(yè)務(wù)員及合同號。（6）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆應(yīng)收賬款；對于逾期應(yīng)收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預(yù)計(jì)收款時(shí)間。業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《應(yīng)收賬款情況表》，在每月1日前前面、蓋章后交回部門會(huì)計(jì)。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時(shí)收款。風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對措施業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款或經(jīng)營狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。財(cái)務(wù)部定期對大額或逾期半年以上應(yīng)收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證應(yīng)收債權(quán)的法律時(shí)效?？蛻粼诎l(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計(jì)劃。必要時(shí)，通過法律途徑解決。年終考核計(jì)算利潤時(shí)，對于逾期應(yīng)收賬款參照壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，按逾期時(shí)限分檔計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金并扣減考核利潤。其中：逾期3個(gè)月內(nèi)的按5%；逾期3個(gè)月到半年的按20%；逾期半年至一年的按50%；逾期一年以上的按100。%逾期應(yīng)收賬款待收回后再返還利潤。預(yù)付賬款管理制度1、職責(zé)權(quán)限（1）業(yè)務(wù)員：是預(yù)付賬款的第一負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)提供供應(yīng)商資料；評估供應(yīng)商資信情況；擬定采購合同；填制《付款申請表》；提交結(jié)算單證；定期核對預(yù)付賬款，對預(yù)付賬款的安全和交單結(jié)算負(fù)責(zé)。（2）部門會(huì)計(jì)：核算并跟蹤預(yù)付賬款；每月清理核對預(yù)付賬款并編制《預(yù)付賬款情況表》；及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付賬款情況。（3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是部門預(yù)付賬款的總負(fù)責(zé)人。對預(yù)付賬款的支付風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；審批《付款申請表》；督促業(yè)務(wù)員定期核對、確認(rèn)預(yù)付賬款；對于逾期預(yù)付賬款，制定糾正措施。（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理：按規(guī)定權(quán)限審批《付款申請表》；組織定期清理核對預(yù)付賬款；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款情況并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)定期或者不定期對預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)，對逾期預(yù)付賬款進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（5）總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合同及《付款申請表》，組織實(shí)施糾正措施。2、、審批管理（1）業(yè)務(wù)員根據(jù)供應(yīng)商的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況對供應(yīng)商資信進(jìn)行初步評估，按照要求擬定采購合同。在申請預(yù)付賬款時(shí)填寫《付款申請表》，按合同的約定注明“預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購合同，提交業(yè)務(wù)經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)員在擬定合同時(shí)，須充分考慮資金支付的風(fēng)險(xiǎn)，特別是供應(yīng)商的交貨能力及產(chǎn)品質(zhì)量、延期交貨等違約責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)保障措施等，用法律維護(hù)公司權(quán)益。預(yù)付賬款比例原則上不超過合同金額的20%。（2）業(yè)務(wù)部經(jīng)理按照《合同評審程序》要求，評審供應(yīng)商資信、合同金額、內(nèi)容、條款是否與供應(yīng)商的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽(yù)等相適應(yīng)，確保合同的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任界定清晰、條約安全、規(guī)范。業(yè)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核《付款申請表》并審批。（3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)采購合同及相關(guān)單證審批《付款申請表》。（4）總裁按《審批權(quán)限控制表》審批采購合同和預(yù)付賬款。3、核算和跟蹤管理（1）業(yè)務(wù)員付款后須在“預(yù)計(jì)交貨日期”內(nèi)提交《采購發(fā)票》、《商品入庫回單》辦理入庫交單手續(xù)，否則視為逾期預(yù)付賬款。（2）預(yù)付賬款跟進(jìn)：對于未交貨的逾期預(yù)付賬款視為同應(yīng)收賬款，參照《應(yīng)收賬款管理制度》來管理。部門會(huì)計(jì)根據(jù)《付款申請表》和支付單證，分客戶、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種等對預(yù)付賬款進(jìn)行核算；跟蹤預(yù)付賬款到期及交單情況；每月進(jìn)行核對、購銷；及時(shí)反饋逾期預(yù)付賬款。部門會(huì)計(jì)每月10日前編制《預(yù)付賬款情況表》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對確認(rèn)，做到每一筆預(yù)付賬款都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、客戶及合同號。（5）業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆預(yù)付賬款，對于逾期預(yù)付賬款，須以書面方式說明逾期原因和預(yù)計(jì)清理時(shí)間。（6）業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《預(yù)付賬款情況表》，并在每月1日前簽名、蓋章后交回部門會(huì)計(jì)。對于逾期預(yù)付賬款制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，確保及時(shí)交單結(jié)算。4、風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對措施（1）業(yè)務(wù)員要隨時(shí)關(guān)注供應(yīng)商的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期預(yù)付賬款或經(jīng)營狀況不佳的供應(yīng)商必須停止預(yù)付業(yè)務(wù)，并立即采取追收措施或風(fēng)險(xiǎn)保障措施。（2）財(cái)務(wù)部定期對大額或逾期半年以上預(yù)付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確認(rèn)并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證預(yù)付賬款的法律有效。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復(fù)的，業(yè)務(wù)員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計(jì)算。必要時(shí)，通過法律途徑解決。（3）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)員須對預(yù)付賬款承擔(dān)清理責(zé)任，當(dāng)發(fā)生人事變動(dòng)時(shí)，必須辦理債權(quán)交接手續(xù)，將預(yù)付賬款落實(shí)到具體責(zé)任人。（4）財(cái)務(wù)部應(yīng)跟蹤每一筆預(yù)付賬款到期及結(jié)算情況，及時(shí)報(bào)告逾期預(yù)付賬款，每月10前上報(bào)《預(yù)付賬款情況表》，按要求跟蹤并反饋。存貨管理制度職責(zé)權(quán)限（1）業(yè)務(wù)員：是存貨管理的第一責(zé)任人。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé);對存貨價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、安全負(fù)責(zé)；擬定采購合同；填制《付款申請表》；辦理存貨驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)；提交結(jié)算單證；每月月底定期盤點(diǎn)和核對存貨；按時(shí)上報(bào)《盤點(diǎn)表》。（2）部門會(huì)計(jì)：核算并跟蹤存貨；每月清理核對存貨；編制月度《存貨情況表》、季度《存貨分類情況表》；定期參與存貨盤點(diǎn)；及時(shí)報(bào)告預(yù)期存貨情況。(3)業(yè)務(wù)部經(jīng)理：是存貨管理的總負(fù)責(zé)人。對存貨周轉(zhuǎn)及變現(xiàn)能力負(fù)責(zé)；簽訂采購合同；審批《付款申請表》；督促業(yè)務(wù)員定期結(jié)算、清理、核對存貨；核對逾期存貨情況。(4)財(cái)務(wù)部經(jīng)理：定期組織清理存貨；及時(shí)反饋逾期存貨情況并提出改進(jìn)措施。(5)總裁：按規(guī)定權(quán)限審批采購合同與《付款申請表》組織實(shí)施糾正措施。存貨的管理存貨的購進(jìn)：業(yè)務(wù)員填寫《付款申請表》，注明〃預(yù)計(jì)交貨日期”，并附采購合同。按《審批權(quán)限控制表》中規(guī)定的資金審批權(quán)限逐級報(bào)批。出口及業(yè)務(wù)：原則上應(yīng)取得貨權(quán)、發(fā)票并驗(yàn)收合格后付款。進(jìn)口業(yè)務(wù)：按與外商簽訂的采購合同付款條件支付。業(yè)務(wù)員應(yīng)在公司或委托報(bào)關(guān)行繳納進(jìn)口關(guān)稅、增值稅及消費(fèi)稅等稅金。由報(bào)關(guān)行代繳稅金的，業(yè)務(wù)部須提供委托報(bào)關(guān)的協(xié)議和報(bào)關(guān)行繳稅憑證復(fù)印件。業(yè)務(wù)員在海關(guān)完稅后一個(gè)月內(nèi)，必須將海關(guān)完稅憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。業(yè)務(wù)員應(yīng)履行及時(shí)交付稅票的義務(wù)，并承擔(dān)遲交稅票造成不能申報(bào)抵扣的責(zé)任。(4)存貨入庫前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。業(yè)務(wù)員應(yīng)核對采購合同、供貨單位提供的材質(zhì)證明、各種證書、裝箱單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)商品數(shù)量、質(zhì)量是否相符。對驗(yàn)收不合格商品，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)退貨或索賠。業(yè)務(wù)員對存貨的質(zhì)量、數(shù)量和安全性、完整性負(fù)直接責(zé)任；財(cái)務(wù)部對存貨計(jì)價(jià)金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。月末財(cái)務(wù)人員根據(jù)本月出入庫情況編制《出入庫匯總表》。對于以銷定購等零庫存貿(mào)易，業(yè)務(wù)員直接填制《商品入庫回單》。業(yè)務(wù)部必須設(shè)置存貨臺(tái)帳登記制度，對存貨收發(fā)品種、數(shù)量逐筆進(jìn)行登記。月末必須與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)進(jìn)行核對。業(yè)務(wù)部定期對存貨的保存情況進(jìn)行抽查或全面檢查，將檢查結(jié)果做書面記錄。若發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理。存貨的核算與跟蹤管理（1）逾期交單和逾期存貨。業(yè)務(wù)員須在收貨或發(fā)貨后當(dāng)天提交《商品入庫回單》和購貨發(fā)票、《商品出庫回單》和結(jié)算單等，辦理入庫、出庫結(jié)算手續(xù)，否則視為逾期交單。存貨的取得和發(fā)出均按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。部門會(huì)計(jì)根據(jù)《商品入庫回單》和購貨發(fā)票、《商品出庫回單》和結(jié)算單等，商品、數(shù)量、業(yè)務(wù)員、合同號、幣種對存貨進(jìn)行核算；跟蹤存貨結(jié)算情況，及時(shí)反饋存貨；按月進(jìn)行核對、勾銷。（4）部門會(huì)計(jì)每月10日前編制《存貨情況表》，每季度10日前編制《存貨分類情況》，報(bào)送業(yè)務(wù)部核對確認(rèn)，做到每一筆存貨都落實(shí)到業(yè)務(wù)部、業(yè)務(wù)員、商品及合同號。業(yè)務(wù)員應(yīng)核對并書面確認(rèn)每一筆存貨；對于逾期存貨，須以書面方式說明逾期和預(yù)計(jì)清理時(shí)間；每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)送《盤點(diǎn)表》和《存貨余

額調(diào)節(jié)表》。業(yè)務(wù)部經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)員書面確認(rèn)的《存貨情況表》，并在每月1日前簽名、蓋章交回部門會(huì)計(jì)；對逾期存貨制定糾正措施并落實(shí)執(zhí)行，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，減少損失。固定資產(chǎn)管理辦法1、固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類：日常辦公用固定資產(chǎn)，包括房屋、車輛、電腦、服務(wù)器、投影儀、辦公桌椅