(財務(wù)知識)財務(wù)管理章節(jié)練習(xí)題第章

財務(wù)管理章節(jié)練習(xí)題第10章一、單項選擇題1、以下各項估量中，組成全面估量系統(tǒng)最后環(huán)節(jié)的是（）。A、特種決議估量B、平時業(yè)務(wù)估量C、財務(wù)估量D、現(xiàn)金估量答案:C分析:財務(wù)估量是全面估量系統(tǒng)中的最后環(huán)節(jié)，亦稱為總估量。2、編制成本花費估量的方法按其出發(fā)點的特點不一樣，能夠分為（）。、固定估量和彈性估量、增量估量和零基估量C、靜態(tài)估量和改動估量、按期估量和轉(zhuǎn)動估量答案:B分析:編制成本花費估量的方法按其出發(fā)點的特點不一樣，能夠分為增量估量和零基估量3、固定估量方法的致命短處是（）。A、可比性差B、過于機械古板C、可致使保護落伍D、工作量大答案:A分析:固定估量方法有以下兩個弊端，一是過于機械古板，二是可比性差。而可比性差是固定估量方法的致命短處。4、要素法主要合用于（）估量的編制。A、固定估量B、零基估量C、彈性成本估量D、彈性收益估量答案:D分析:彈性成本估量的編制方法是：公式法和列表法；彈性收益估量的編制方法是：要素法和百分比法。5、所有平時業(yè)務(wù)估量中唯一只使用實物量計量單位的估量是（）。A、銷售估量B、生產(chǎn)估量C、產(chǎn)品成本估量D、直接人工估量答案:B分析:生產(chǎn)估量是所有平時業(yè)務(wù)估量中唯一只使用實物量計量單位的估量，能夠進一步編制有關(guān)成本和花費估量供給實物量數(shù)據(jù)。6、往常不獨自編制與其有關(guān)的現(xiàn)金支出估量，而直接參加現(xiàn)金估量匯總的估量是（）。A、銷售估量B、產(chǎn)品成本估量C、直接人工估量D、直接資料估量答案:C分析:現(xiàn)金估量是依據(jù)其余估量來編制的。其余估量為了知足現(xiàn)金估量的編制要求，在編制自己估量的同時，還需獨自反應(yīng)有關(guān)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的內(nèi)容，惟獨人工估量不用獨自估計現(xiàn)金支出，可直接參加現(xiàn)金估量的匯總，因為人工薪資都應(yīng)在當(dāng)期用現(xiàn)金支付。7、以業(yè)務(wù)量、成本和收益之間的依存關(guān)系為依照，以估量期可預(yù)示的各樣業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種狀況估量的一種方法是（）。A、彈性估量B、增量估量C、零期估量D、轉(zhuǎn)動估量答案:A分析:彈性估量是指為戰(zhàn)勝固定估量方法的弊端而設(shè)計的，以業(yè)務(wù)量、成本和收益之間的依存關(guān)系為依照，以估量期可預(yù)示的各樣業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種狀況估量的一種方法。8、前提條件是銷售收入的變化不會影響公司的成本水平，并且主要合用于多品種經(jīng)營的公司的估量編制方法是（）。A、公式法B、列表法C、要素法D、百分比法答案:D分析:應(yīng)用百分比法的前提條件是銷售收入一定在有關(guān)范圍內(nèi)改動，即銷售收入的變化不會影響公司的成本水平。此法主要合用于多品種經(jīng)營的公司。9、編制生產(chǎn)估量時，重點是正確地估量（）。A、銷售量B、生產(chǎn)量C、期末存貨量D、期初存貨量答案:C分析:編制生產(chǎn)估量的計算公式為：某種產(chǎn)品估計生產(chǎn)量＝估計銷售量＋估計期末存貨量－估計期初存貨量；估計銷售量能夠在銷售估量中找到，估計期初存貨量等于上季期末存貨量；所以重點是要估量本期期末存貨量。估計期末存貨量應(yīng)依據(jù)長久銷售趨向來確立，在實踐中，一般是按預(yù)先估計的期末存貨量占下期銷售量的比率進行估量。10、特別合用于產(chǎn)出較難辨識的服務(wù)性部門花費估量的是（）。A、固定估量B、彈性估量C、增量估量D、零基估量答案:D分析:零基估量法特別合用于產(chǎn)出較難辨識的服務(wù)性部門花費估量。11、轉(zhuǎn)動估量方法編制估量的主要弊端是（

）。A、工作量較大

B、遠期指導(dǎo)性差

C、靈巧性差

D、連續(xù)性差答案:A分析:轉(zhuǎn)動估量方法編制估量的主要弊端是工作量較大，而

BCD

屬于按期估量方法編制的估量的弊端。12、現(xiàn)已被西方國家寬泛采納，作為管理間接花費的一種新的有效方法是（）。A、彈性估量B、零基估量C、按期估量D、轉(zhuǎn)動估量答案:B分析:零基估量方法現(xiàn)已被西方國家寬泛采納，作為管理間接花費的一種新的有效方法。13、采納列表法編制彈性成本估量的主要長處是（）。A、工作量較小B、合用面較寬C、便于控制和查核D、包含所有業(yè)務(wù)量答案:C分析:列表法的主要長處是：能夠直接從表中查得各樣業(yè)務(wù)量下的成本估量，便于估量的控制和查核，但這種方法工作量較大，且不可以包含所有業(yè)務(wù)量條件下的花費估量，故合用面較窄。14、以下估計應(yīng)交增值稅的方法中，與實質(zhì)方法一致的是（）。A、要素法B、簡捷法C、慣例法D、公式法答案:C分析:慣例法的長處是與實質(zhì)方法一致，弊端是需要分別估量銷項稅額和進項稅額，比較麻煩。15、某公司在編制“生產(chǎn)估量”時，估計公司第一季度期初存貨為

100件，估計第一季度銷售量為

1200件，第二季度的估計銷售量為2000

件，估計期末存貨為

200件，該公司存貨數(shù)目往常按下期銷售量的

12％的比率安排期末存貨，則“生產(chǎn)估量”中第一季度的估計生產(chǎn)量為（

）件。A、1240B、1340C、2040D、1440答案:B分析:第一季度的估計期末存貨量＝2000×12％＝240（件）；第一季度的估計生產(chǎn)量＝估計銷售量＋估計期末存貨量－估計期初存貨量1200＋240－100＝1340（件）。16、某公司估計為10萬元，則

2005年度銷項稅額為500萬元，進項稅額為2005年估計發(fā)生的應(yīng)交稅金及附帶為（

400萬元，應(yīng)交增值稅采納慣例法估量，估計整年應(yīng)交的銷售稅金及附帶）萬元。A、500B、85C、110D、27答案:C分析:應(yīng)交增值稅用慣例法估量＝銷項稅額－進項稅額＝500－400＝100萬元，今年應(yīng)交稅金及附帶＝估計發(fā)生的銷售稅金及附帶＋估計應(yīng)交增值稅＝100＋10＝110萬元。17、以下對于財務(wù)花費的表述不正確的選項是（）。、財務(wù)估量是財務(wù)展望的依照、財務(wù)估量能使決議目標(biāo)詳細化、系統(tǒng)化、定量化C、財務(wù)估量反應(yīng)公司將來必定估量期內(nèi)估計財務(wù)狀況和經(jīng)營成就、財務(wù)估量是公司全面估量系統(tǒng)中的最后環(huán)節(jié)，也稱總估量答案:A分析:財務(wù)估量是一系列特意反應(yīng)公司將來必定估量期內(nèi)估計財務(wù)狀況和經(jīng)營成就，以及現(xiàn)金進出等價值指標(biāo)的各樣估量的總稱；財務(wù)估量需要以財務(wù)展望的結(jié)果為依據(jù)，一定聽從于決議目標(biāo)的要求，使決議目標(biāo)詳細化、系統(tǒng)化、定量化，財務(wù)估量是公司全面估量系統(tǒng)中的最后環(huán)節(jié)，也稱總估量。18、以下各樣估量的說法中，正確的選項是（）。、投資決議估量一般不歸入平時業(yè)務(wù)估量和現(xiàn)金估量、財務(wù)花費估量就實質(zhì)而言屬于特種決議估量C、在編制管理花費總數(shù)估量的同時，還需要分季度編制管理花費現(xiàn)金支出估量、銷售花費估量不需要編制相應(yīng)的現(xiàn)金支出估量答案:C分析:投資決議估量一般不歸入平時業(yè)務(wù)估量，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金估量和估計財產(chǎn)欠債表，所以

A不正確；財務(wù)花費估量就實質(zhì)而言屬于平時業(yè)務(wù)估量，所以

B不正確；銷售花費估量也要編制相應(yīng)的現(xiàn)金支出估量，所以

D不正確。二、多項選擇題1、特種決議估量包含（

）。A、經(jīng)營決議估量B、財務(wù)估量C、投資決議估量D、現(xiàn)金決議估量答案:AC分析:特種決議估量又叫特意決議估量，包含經(jīng)營決議估量和投資決議估量。2、固定估量方法的合用范圍包含（）。、單調(diào)品種經(jīng)營的公司、多品種經(jīng)營的公司C、業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)固的公司、非營利組織答案:CD分析:固定估量方法只合用于業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)固的公司或非營利組織編制估量時采納。3、彈性成本估量的詳細編制方法包含（）。A、公式法B、列表法C、要素法D、百分比法答案:AB分析:彈性成本估量的詳細編制方法包含公式法和列表法，而要素法和百分比法是編制彈性收益估量的方法。4、編制彈性估量所依照的業(yè)務(wù)量能夠是（）。A、銷售量B、直接人工工時C、機器工時D、資料耗費量答案:ABCD分析:編制彈性估量所依照的業(yè)務(wù)量能夠是產(chǎn)量、銷售量、直接人工工時、機器工時、資料耗費量或直接人工薪資等。5、在編制彈性成本估量時，選擇業(yè)務(wù)量包含選擇業(yè)務(wù)量的計量單位和業(yè)務(wù)量的改動范圍，此中業(yè)務(wù)量的改動范圍可選擇為（）。A、正常生產(chǎn)能力的70％－120％B、正常生產(chǎn)能力的80％－120％C、以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限、以行業(yè)最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限答案:AC分析:一般來說，業(yè)務(wù)量改動范圍可定在正常生產(chǎn)能力的70％－120％之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限6、增量估量的基本假定有（）。、現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動是公司所必要的、原有的各項開銷都是合理的C、增添花費估量是值得的、所有的各項花費都是能夠展望的答案:ABC分析:增量估量方法源于以下假定：現(xiàn)有的業(yè)務(wù)活動是公司所必要的；原有的各項開銷都是合理的；增添花費估量是值得的。7、零基估量方法的長處包含（）。、工作量較小、不受現(xiàn)有花費項目和開銷水平的限制C、能夠調(diào)換公司各部門降低花費踴躍性、有助于公司將來發(fā)展答案:BCD分析:零基估量方法的長處是：不受現(xiàn)有花費項目和開銷水平的限制；能夠調(diào)換公司各部門降低花費踴躍性；有助于公司將來發(fā)展。它的弊端是需要耗資大批的人力、物力和財力，帶來浩瀚的工作量。8、以下屬于按期估量的弊端的是（）。A、遠期指導(dǎo)性差B、靈巧性差C、工作量大D、連續(xù)性差答案:ABD分析:按期估量的弊端主要有：遠期指導(dǎo)性差、靈巧性差和連續(xù)性差9、以下屬于現(xiàn)金估量中的現(xiàn)金支出的是（）。A、購買資料支出B、繳納稅金支出C、股利分派支出D、購買設(shè)施支出答案:ABCD分析:現(xiàn)金支出除了波及有關(guān)直接資料、直接人工、制造花費、經(jīng)營花費及管理花費等方面的經(jīng)營性現(xiàn)金支出外，還包含用于繳納稅金、股利分派方面的支出，以及購買設(shè)施等資天性支出。10、某公司2005年1-4月份估計的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)60%，下月收現(xiàn)30%，再下月收現(xiàn)10%。則2005年3月31日財產(chǎn)欠債表“應(yīng)收賬款”項目金額和2005年3月的銷售現(xiàn)金流入分別為（）萬元。A、140B、250C、160D、240答案:AB分析:此題的主要查核點是財產(chǎn)欠債表“應(yīng)收賬款”項目金額和銷售現(xiàn)金流入確實定。11、某公司2005年采買,采買當(dāng)月付現(xiàn)

1-4月份估計的銷售收入分別為100萬元、200萬元、300萬元和400萬元，每個月資料采買依照下月銷售收入的80%60%，下月付現(xiàn)40%。假定沒有其余購買業(yè)務(wù)，則2005年3月31日財產(chǎn)欠債表“對付賬款”項目金額和2005年3月的資料采買現(xiàn)金流出分別為（

）萬元。A、148B、218C、128D、288答案:CD分析:此題的主要查核點是財產(chǎn)欠債表“對付賬款”項目金額和資料采買現(xiàn)金流出確實定12、在應(yīng)交稅金及附帶估量中包含（）。A、估計增值稅B、預(yù)交所得稅C、計入管理花費的印花稅D、營業(yè)稅答案:AD分析:應(yīng)交稅金及附帶估量中不包含預(yù)交所得稅和直接計入管理花費的印花稅。13、產(chǎn)品成本估量的編制基礎(chǔ)包含（）。A、生產(chǎn)估量B、銷售估量C、直接資料估量D、制造花費估量答案:ACD分析:產(chǎn)品成本估量需要在生產(chǎn)估量、直接資料估量、直接人工估量和制造花費估量的基礎(chǔ)上編制。14、以下各項中，（）能夠在現(xiàn)金估量中直接反應(yīng)。A、現(xiàn)金余缺B、現(xiàn)金支出C、估量期銷售量D、資本籌備及運用答案:ABD分析:依據(jù)教材現(xiàn)金估量的表格中能夠看出，現(xiàn)金估量中能直接反應(yīng)的項目包含現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資本的籌備和運用等內(nèi)容。15、以下對于各樣估量編制方法的說法中正確的有（）。、靜態(tài)估量過于機械古板并且可比性差、彈性估量只好用于編制成本花費估量C、增量估量簡單滋生估量中的均勻主義和簡單化、零基估量可能致使保護落伍答案:AC分析:彈性估量方法從理論上講合用于編制全面估量中的所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的各樣估量。但從適用角度看，主要用于編制彈性成本花費估量和彈性收益估量等。增量估量可能致使保護落伍。三、判斷題1、彈性收益估量的要素法適于單調(diào)品種經(jīng)營或采納分算法辦理固定成本的多品種經(jīng)營的公司,百分比法適于多品種經(jīng)營的公司。答案:√分析:彈性收益估量的要素法適于單調(diào)品種經(jīng)營或采納分算法辦理固定成本的多品種經(jīng)營的公司,百分比法適于多品種經(jīng)營的公司。2、往常期末存貨估量不但要編制年終估量，并且要編制分季度估量。（）答案:×分析:往常期末存貨估量也只編制年終估量，不編制分季度估量3、為了編制估計財產(chǎn)欠債表，在編制了估計收益表后，還需要編制估計收益分派表。（）答案:√分析:為了進一步編制估計財產(chǎn)欠債表，還需要在估計收益表的基礎(chǔ)上編制估計收益分派表。4、全面估量是依據(jù)公司目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度進出整體計劃，亦稱為總估量。（）答案:×分析:這句話的前半部分正確，但全面估量不是總估量，總估量是指財務(wù)估量，是全面估量系統(tǒng)的最后環(huán)節(jié)。5、改動估量的估量范圍寬，但可比性差（）。答案:×分析:改動估量即彈性估量，它的估量范圍寬，且可比性強6、編制彈性成本估量時，運用公式法不可以直接查出特定業(yè)務(wù)量下的總成本估量額，并且按詳目分解成本比較麻煩，同時又有必定偏差。（）答案:√分析:這是彈性成本估量中公式法的主要弊端。7、經(jīng)過調(diào)整有關(guān)原有花費項目而編制估量的方法是永續(xù)估量方法，這種估量方法比較簡易。（）答案:×分析:經(jīng)過調(diào)整有關(guān)原有花費項目而編制估量的方法是增量估量方法。8、按期估量方法使得估量時期與會計年度不相般配，不便于查核和評論估量的履行結(jié)果。（）答案:×分析:按期估量方法的唯一長處是能夠使估量時期與會計年度相當(dāng)合，便于查核和評論估量的履行結(jié)果。9、轉(zhuǎn)動估量按其估量編制和轉(zhuǎn)動時間單位不一樣可分為逐月轉(zhuǎn)動、逐季轉(zhuǎn)動和逐年轉(zhuǎn)動三種方式。（）答案:×分析:轉(zhuǎn)動估量按其估量編制和轉(zhuǎn)動時間單位不一樣可分為逐月轉(zhuǎn)動、逐季轉(zhuǎn)動和混淆轉(zhuǎn)動三種方式?；煜D(zhuǎn)動方式是同時使用月份和季度作為估量的編制和轉(zhuǎn)動單位的方法，它是轉(zhuǎn)動估量的一種變通方式。10、在所有的平時業(yè)務(wù)估量中，都包含實物量指標(biāo)和價值量指標(biāo)。（）答案:×分析:生產(chǎn)估量是所有平時業(yè)務(wù)估量中唯一只使用實物量計量單位的估量。11、對于固定性的銷售花費需要依照單位產(chǎn)品的分派額乘以估計的銷售量進行測算。（）答案:×分析:固定性的銷售花費，只要要按項目反應(yīng)整年估計水平。改動性銷售花費才按單位改動性銷售花費分派額乘以估計銷售量進行測算。12、投資決議估量除個別項目外一般不歸入平時業(yè)務(wù)估量，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金估量與估計財產(chǎn)欠債表。答案:√

（）分析:因為這種估量波及到長久建設(shè)項目的投資投放與籌備等，并常?？缒甓?，所以，除個別項目外一般不歸入平時業(yè)務(wù)估量，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金估量與估計財產(chǎn)欠債表。四、計算題1、某公司現(xiàn)著手編制2005年12月份的現(xiàn)金進出計劃。估計2005年12月月初余額為8000元，月初應(yīng)收賬款4000元，估計月內(nèi)可收回80％；本月銷貨50000元，估計月內(nèi)收款比率為50％；本月采買資料8000元，估計月內(nèi)付款70％；月初對付賬款余額5000元需在月內(nèi)所有付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付薪資8400元；本月制造花費等間接花費付現(xiàn)16000元；其余經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)施支付現(xiàn)金10000元。公司現(xiàn)金不足時，可向銀行借錢，借錢金額為1000元的倍數(shù)；現(xiàn)金剩余時可購買有價證券。要求月底現(xiàn)金余額不低于5000元。要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入（2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出（3）計算現(xiàn)金余缺（4）確立最正確資本籌備或運用數(shù)額（5）確立現(xiàn)金月底現(xiàn)金余額。答案:1）經(jīng)營現(xiàn)金收入＝4000×80％＋50000×50％＝28200（元）2）經(jīng)營現(xiàn)金支出＝8000×70％＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）3）現(xiàn)金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）4）應(yīng)向銀行借錢＝5000＋10000＝15000（元）5）現(xiàn)金期末余額＝15000－9700＝5300（元）2、達成以下某公司2006年度的現(xiàn)金估量項目第一季度第二季度第三季度第四時度期初現(xiàn)金余額8000經(jīng)營性現(xiàn)金收入經(jīng)營性現(xiàn)金支出現(xiàn)金余缺向銀行借錢向銀行還款支付利息(年利率10%)期末現(xiàn)金余額有關(guān)條件：（1）該公司需保存最低現(xiàn)金余額6000元，不足時向銀行借錢；（2）借錢余額一定是支付利息；（4）如期初借入期末送還的原則計息。項目第一季度第二季度第三季度第四時度期初現(xiàn)金余額8000820060606290經(jīng)營性現(xiàn)金收入經(jīng)營性現(xiàn)金支出現(xiàn)金余缺8200-49401784012440向銀行借錢11000向銀行還款-11000

1000元的整倍數(shù)；（3）送還借錢的同時支付利息(年利率10%)-550期末現(xiàn)金余額820060606290124403、某公司估量年度2005年的生產(chǎn)能力利用達到100％時，直接人工工時達到5000工時，協(xié)助工人工時達2000工時，每工時5元。當(dāng)生產(chǎn)能力利用率發(fā)生改動時，直接人工工時和協(xié)助工人工時按同比率改動。該公司制造花費有關(guān)明細項目的數(shù)據(jù)以下：（1）管理人職工資，在有關(guān)業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，固定為10000元；（2）協(xié)助資料，每工時負擔(dān)0.20元；（3）維修費：當(dāng)生產(chǎn)能力利用達到100％－110％時，其數(shù)額為3000元。在這一范圍以外，生產(chǎn)能力利用率每改動10％，維修費改動5％；（4）水費：當(dāng)生產(chǎn)能力利用達到90％－100％時，水電費為2000元。在這一范圍以外，生產(chǎn)能力利用率每改動10％，水費改動6％；（5）設(shè)施租金：3000元。要求：依據(jù)上述資料采納列表法為該公司編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的制造花費彈性估量（生產(chǎn)能力利用率為70％－110％，間隔為10％）。分析:4、某公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，估計2005年第四時度、2006年四個季度以及2007年第一季度的銷售量分別為8000件、10000件、12000件、15000件、20000件和25000件，單價為11.7元（含稅），假定每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金80％，下季度收到20％，該企業(yè)合用的增值稅稅率為17％，城建稅率為7％，教育費附帶征收率為3％，估計銷售收益率為20％，資料成本占總成本的比率為60％，資料所有在上季度采買，貨款在采買季度支付70％，采買的下季度支付30％。要求：填寫下表達成2006年各季度的有關(guān)估量。單位:元季度上年第四時度第一季度第二季度第三季度第四時度下年第一季度銷項稅額--總成本-資料成本-資料采買成本--進項稅額-采買金額-應(yīng)交增值稅--銷售稅金及附帶--應(yīng)交稅金及附帶--經(jīng)營現(xiàn)金收入--采買現(xiàn)金支出共計--年終對付帳款余額-----答案:分析:（1）銷項稅額＝含稅銷售額/（1＋增值稅稅率）×增值稅稅率（2）總成本＝不含稅銷售收入×（1－銷售收益率）＝〔含稅銷售收入/（1＋增值稅稅率）〕×（1－銷售收益率）（3）依據(jù)“資料所有在上季度采買”可知，本季度資料采買成本＝下季度資料成本（4）進項稅額＝資料采買成本×增值稅稅率（5）估計采買金額＝估計資料采買成本＋估計進項稅額（6）估計銷售稅金及附帶＝估計應(yīng)交營業(yè)稅＋估計應(yīng)交花費稅＋估計應(yīng)交資源稅＋估計應(yīng)交城市保護建設(shè)稅＋估計應(yīng)交教育費附帶此題估計銷售稅金及附帶＝估計應(yīng)交城市保護建設(shè)稅＋估計應(yīng)交教育費附帶＝估計應(yīng)交增值稅×（7％＋3％）＝估計應(yīng)交增值稅×10％（8）估計應(yīng)交稅金及附帶＝估計銷售稅金及附帶＋估計應(yīng)交增值稅（9）依據(jù)題意可知，本季度經(jīng)營現(xiàn)金收入＝本季度銷售收入×80％＋上季度銷售收入×20％（10）依據(jù)題意可知，本季度采買現(xiàn)金支出共計＝本季度采買金額×70％＋上季度采買金額×30％（11）2006年終對付賬款余額＝2006年第四時度采買金額×30％＝140400×30％＝42120（元）5、某公司年有關(guān)估量資料以下：（1）該公司3－7月份的銷售收入（不含稅）分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元每個月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30％，下月收到現(xiàn)金70％。（2）各月商品采買成本按下一個月銷售收入的60％計算，所購貨款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50％，下月支付現(xiàn)金50％。（3）該公司4－6月份的營業(yè)花費分別為4000元、4500元、4200元，每個月營業(yè)花費中包含折舊費1000元。（4）該公司4月份購買固定財產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。（5）該公司在現(xiàn)金不足時，向銀行借錢（為1000元的倍數(shù)），短期借錢利率為6％；現(xiàn)金有剩余時，送還短期借錢（為1000元的倍數(shù)）。借錢在期初，還款在期末，3月底的長久借錢余額為20000元，借錢年利率12％，短期借錢余額為0。假定所有借錢均于每季度末支付利息。（6）該公司規(guī)定的現(xiàn)金余額的額定范圍為6000－7000元，假定該公司花費稅率為8％，應(yīng)交增值稅占收入的比是基本穩(wěn)固的，應(yīng)交增值稅估量率為10％，附帶費率為10％，按簡捷法計算該公司應(yīng)交稅金及附帶，其余資料見現(xiàn)金估量。要求：依據(jù)以上資料，達成該公司4－6月份現(xiàn)金估量的編制工作?，F(xiàn)金估量月份456期初現(xiàn)金余額7000經(jīng)營現(xiàn)金收入租金收入直接資料采買支出直接薪資支出200035002800營業(yè)花費支出其余付現(xiàn)花費800900750應(yīng)交稅金及附帶支出預(yù)交所得稅8000購買固定財產(chǎn)15000現(xiàn)金余缺舉借短期借錢送還短期借錢支付借錢利息期末現(xiàn)金余額分析:采買成本：3月：50000×60％＝300004月：60000×60％＝360005月：70000×60％＝420006月：80000×60％＝48000應(yīng)交增值稅：4月：50000×10％＝50005月：60000×10％＝60006月：70000×10％＝7000應(yīng)交花費稅：4月：50000×8％＝40005月：500008％＝48006月：50000×8％＝5600應(yīng)交城建稅及教育附帶費：4月：（5000＋4000）×10%=9005月：（6000＋4800）×10%=10806月：（7000＋5600）×10%=12606、大華公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，2005年估計價錢為60元，2004年12月31日該公司的簡單式財產(chǎn)欠債表以下：大華公司財產(chǎn)欠債表2004年12月31日財產(chǎn)期末數(shù)欠債與所有者權(quán)益期末數(shù)現(xiàn)金20000對付帳款10000應(yīng)收帳款40000存貨:資料4000實收資本:120000產(chǎn)成品9000未分派收益25000固定財產(chǎn)原值100000減:累計折舊18000固定財產(chǎn)凈值82000共計155000共計155000該公司2005年有關(guān)展望資料以下：（1）甲產(chǎn)品各季度估計銷售量分別為2000件、3000件、4000件和3000件；現(xiàn)銷比率為60％，其余40％于下季度回收；銷售環(huán)節(jié)稅金及附帶為銷售收入的5％，以現(xiàn)金形式支付；（2）甲產(chǎn)品2004年終存貨量為200件，單位改動成本為45元；每季度末的存貨量分別為下個季度估計銷售量的10％；2005年年終存貨量估計為300件，存貨按加權(quán)均勻計價；（3）每生產(chǎn)一件甲產(chǎn)品耗用A資料2千克，耗用直接人工5小時；A資料的單價為5元/千克，直接人工的小時薪資率為5元/小時；（4）估計資料存貨量及付款方式為：2004年年終A資料存貨量為800千克，估計2005年各季度庫存量均為下季度生產(chǎn)耗用量的20％，2005年年終A資料存貨量均為下季度生產(chǎn)耗用量的20％，2005年年終A資料存貨量估計為1000千克；每季度購買資料只要支付50％現(xiàn)金，余款在下季度內(nèi)付清；（5）每季度薪資所有在當(dāng)期支付；（6）制造花費分紅兩個部分：2005年整年改動性制造花費分派率為每單位工時2元；每季度固定性制造花費為10000元，此中固定財產(chǎn)折舊為6000元，其余均為各季度平衡發(fā)生的付現(xiàn)成本；（7）銷售花費及管理費整年共計為40000元，均勻支出；（8）其余現(xiàn)金支出估計為：2005年每季度預(yù)交所得稅5000元，預(yù)分股利2000元；第四時度購買設(shè)施一臺，入賬價值50000元；（9）該公司最低現(xiàn)金庫存量估計為20000元；各季度現(xiàn)金余缺可經(jīng)過送還短期借錢、購買債券、銷售債券、獲得短期借錢解決，假定借錢在期初，還款在期末；借錢