《財政學(xué)》教案教學(xué)設(shè)計

《財政學(xué)》教案導(dǎo)論【本章講授內(nèi)容】介紹課程體系介紹授課方法及學(xué)習要求推薦本課程參考書目教學(xué)環(huán)節(jié)要求、課時安排及考試形式【重點】掌握財政學(xué)理論、制度與政策【難點】財政學(xué)的學(xué)習方法和技巧一、教學(xué)內(nèi)容經(jīng)濟學(xué)從大的方面看分為微觀經(jīng)濟學(xué)和宏觀經(jīng)濟學(xué)。其中，微觀經(jīng)濟學(xué)是研究社會的經(jīng)濟細胞——企業(yè)和家庭經(jīng)濟行為的科學(xué)，具體點說是研究在市場對資源配置起基礎(chǔ)作用的條件下，企業(yè)如何組織生產(chǎn)以實現(xiàn)利潤最大化，家庭如何決策消費以實現(xiàn)效用最大化的。比如，像我們學(xué)校開設(shè)MBA的工商管理專業(yè)、會計專業(yè)、酒店管理、市場營銷等專業(yè)就屬于這個領(lǐng)域研究的范疇；而宏觀經(jīng)濟學(xué)是研究整個社會經(jīng)濟運行的科學(xué)，具體說是研究如何把握經(jīng)濟波動和促進經(jīng)濟增長的。比如，像我們學(xué)校開設(shè)的財政稅收專業(yè)、金融、外貿(mào)等專業(yè)就屬于這個領(lǐng)域研究的內(nèi)容。在現(xiàn)實生活中，宏觀經(jīng)濟和微觀經(jīng)濟在社會經(jīng)濟的各個領(lǐng)域進行著廣泛的交叉和滲透，即使在這兩大經(jīng)濟部門內(nèi)部也是這樣的。例如：辦一個企業(yè)。首先得到工商局去注冊，然后要到銀行去貸款，還要按時向稅務(wù)部門交納稅款，企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品還得符合國家財政規(guī)定的成本開支范圍。此外，財政根據(jù)企業(yè)的具體情況有可能給予其一定的政策性補貼或?qū)衅髽I(yè)進行投資，以使國有資產(chǎn)保值和增值。所以說宏、微觀部門間有著密切的聯(lián)系。另外，就是在宏觀部門內(nèi)部，如財政和銀行兩家，也要相互融通資金，以起到共同協(xié)調(diào)經(jīng)濟發(fā)展的作用。因此，作為一個經(jīng)濟院校的學(xué)生，無論你是學(xué)財稅金融的，還是學(xué)會計、工商的，都要將所學(xué)到的本專業(yè)的知識與其他有關(guān)的經(jīng)濟學(xué)科進行銜接，尤其是應(yīng)當對國家宏觀經(jīng)濟運行的框架有所了解，這樣將來當大家走向?qū)嶋H工作崗位時，才能夠比較容易、比較系統(tǒng)和全面地把所學(xué)到的本專業(yè)的知識轉(zhuǎn)化到實際中去。換句話說，將來無論你是做什么工作的，都得和財政、稅務(wù)部門打交道。只不過你的工作性質(zhì)不同，身份不同，打交道的角度也許會有一定的差異。那么，財政作為宏觀經(jīng)濟的一個重要部門，它處于社會再生產(chǎn)的哪個環(huán)節(jié)，在國民經(jīng)濟中具有什么地位？財政學(xué)與其他經(jīng)濟學(xué)科又是如何交叉和滲透的呢？或者進一步講，財政資金、財政杠桿、財政政策與制度在社會經(jīng)濟發(fā)展中是如何運作的呢？這就是我們這門課程所要研究的內(nèi)容。具體包括五大部分：1.財政學(xué)基礎(chǔ)理論。主要闡述處于社會再生產(chǎn)分配環(huán)節(jié)的財政與國家和經(jīng)濟之間的關(guān)系。具體包括：財政的基本特征、政府與市場的分工與合作、公共產(chǎn)品理論以及社會主義市場經(jīng)濟中財政的職能。（導(dǎo)論、第一章）2.財政收入。主要闡述財政依據(jù)什么、采取什么形式、從哪些渠道和環(huán)節(jié)組織收入，這些收入又是如何取得的。具體包括：財政收入的分類和構(gòu)成，財政收入的規(guī)模分析，以及每種收入形式的生成和運行。（6、7、8、12章）3.財政支出。主要向大家講述財政籌集上來的資金是按照什么標準分配出去的，投向了哪些部門，干了什么，效果如何考察。具體包括：財政支出的結(jié)構(gòu)與支出方式，財政支出量效分析以及每種支出項目的生成和運行。（3、4、5章）4.國債。主要向大家介紹財政如何運用有償?shù)姆绞交I集資金。它包括國債投資工具的種類與功能，國債制度以及政府債務(wù)的一、二級市場。（9、10章）5.國家預(yù)算與政府間財政關(guān)系。①財政收支如何通過國家預(yù)算組織實施以及國家預(yù)算的工作程序。②政府間的縱向分配制度。重點是中央與地方以及地方各級財政部門之間如何劃分財政收支。（11、13章）6.財政政策與宏觀調(diào)控。如何運用稅收、國債、財政投資、補貼各種財政杠桿調(diào)節(jié)社會總供求的平衡。以保證一國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。主要包括：財政赤字及其經(jīng)濟影響，財政政策如何與貨幣政策協(xié)調(diào)配合，以及我國財政政策的實踐。（14章）二、財政學(xué)的研究對象和方法（一）研究對象財政學(xué)是經(jīng)濟學(xué)的一個分支。也有人把它叫做“政府經(jīng)濟學(xué)”（PublicSectorofEconomics）。大家熟悉的著名經(jīng)濟學(xué)家、2000年度諾貝爾獎獲得者斯蒂格里茨（Stiglitz）就持這種觀點。但財政又不是純粹的經(jīng)濟學(xué)，實際上它是經(jīng)濟與政治的結(jié)合體，所以我們國內(nèi)的一部分學(xué)者也認為它是政治經(jīng)濟學(xué)的一個分支（改革以前），所以財政學(xué)是在經(jīng)濟學(xué)和政治經(jīng)濟學(xué)所揭示的一般經(jīng)濟規(guī)律的基礎(chǔ)上再進一步揭示財政分配關(guān)系及其分配規(guī)律。這是財政學(xué)研究的第一個層次。又由于財政是發(fā)生在經(jīng)濟基礎(chǔ)與上層建筑領(lǐng)域的國家為主導(dǎo)的一種分配，它既包含作為經(jīng)濟基礎(chǔ)的財政關(guān)系，也包含作為上層建筑的財政關(guān)系和財政制度?，F(xiàn)實的財政活動是經(jīng)濟基礎(chǔ)和上層建筑的結(jié)合體。具有經(jīng)濟基礎(chǔ)和上層建筑的雙重內(nèi)容。這是財政學(xué)研究的第二個層次。財政分配關(guān)系：國家憑借什么取得收入安排支出財政制度：財政運行依據(jù)的法律、稅法、政府采購法財政政策：針對宏觀經(jīng)濟形勢：刺激需求、擴張；減少需求、緊縮（二）財政學(xué)的方法論基礎(chǔ)從馬克思主義觀點來看，科學(xué)的方法論只有一個，那就是唯物辯證法。這是自然科學(xué)和社會科學(xué)研究都必須遵循的唯一科學(xué)的方法論。唯物辯證法體現(xiàn)在社會科學(xué)的研究上就是從現(xiàn)象到本質(zhì)、從具體到抽象地研究事物，再由本質(zhì)到現(xiàn)象、由抽象到具體地描述事物的方法論體系。這種科學(xué)的研究方法運用到我們財政學(xué)的教學(xué)上就是：實證分析與規(guī)范分析相統(tǒng)一。所謂實證分析就是按照事物的本來面目描述事物，說明研究對象“是什么”，進一步講就是按照財政活動的原貌，勾勒出從財政收入直到財政支出全過程及其產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的經(jīng)濟影響；規(guī)范分析要回答“應(yīng)當是什么”，按照一定道德標準和價值觀確定若干準則，并據(jù)以判斷研究對象目前是否符合這些準則。如果存在偏離如何調(diào)整。具體講就是看看財政制度和財政政策是否符合一定準則，如果不符合如何進行改革，并據(jù)以探討財政改革問題。實證分析——是什么positiveeconomics規(guī)范分析——應(yīng)當是什么normativeeconomics這是財政學(xué)最基本的研究方法，實證分析與規(guī)范分析相結(jié)合另外，定量分析和定性分析相結(jié)合靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結(jié)合借鑒一些西方經(jīng)濟學(xué)的研究方法三、參考資料1.教科書《財政學(xué)》東財大2001，以它為藍本講課。2.雜志《財政研究》——著重理論《稅收研究》——著重理論《財貿(mào)經(jīng)濟》——著重理論《財政與稅務(wù)》——理論與實踐《中國財政》——著重實踐【本章思考題】1.學(xué)習財政學(xué)應(yīng)具備哪些經(jīng)濟理論基礎(chǔ)？2.如何才能學(xué)好財政學(xué)？第一章財政、政府與市場【本章講授內(nèi)容】財政的一般概念政府與市場公共產(chǎn)品理論【重點】政府與市場的分工；公共產(chǎn)品理論【難點】混合產(chǎn)品與純公共產(chǎn)品的劃分界限第一節(jié)財政的一般概念一、從財政現(xiàn)象談起(一)

財政現(xiàn)象在日常生活中常?？梢杂龅揭恍┴斦F(xiàn)象和財政問題，可以說，國民經(jīng)濟的各部門、各企事業(yè)單位甚至每個人都與財政有著密切的關(guān)系。比如：①一個國家要想安全穩(wěn)定，必須得有國防、軍隊、公安、司法上的開支；國民經(jīng)濟中的一些重要的公共設(shè)施的建設(shè)，像規(guī)模宏大的水庫、電站、港口、鐵路等都是國家投資興建的；還有非生產(chǎn)部門，像機關(guān)、學(xué)校、科研單位、醫(yī)院主要靠財政撥款來維持和發(fā)展。大家的貸學(xué)金和獎學(xué)金就是財政撥的款，我們學(xué)校也是靠財政投資建立和發(fā)展起來的。②每年為了維持國家各項龐大的開支，政府就要依法向企業(yè)、單位和公民征稅，國有企業(yè)還要向國家上繳利潤，當稅收、利潤不足以抵補開支時，國家還要向社會各界發(fā)行政府債券等等。以上這些都屬財政現(xiàn)象。（二）財政問題我們從不同的渠道和不同的角度還可以觸及到一些財政問題：比如：①改革以來，我們經(jīng)濟發(fā)展了，為什么財政卻連年出現(xiàn)巨額赤字？②財政赤字與通貨膨脹有什么關(guān)系？對經(jīng)濟會產(chǎn)生什么影響？③為了籌建建設(shè)資金和彌補赤字國家每年發(fā)行國債和向外國借款，這種狀況將永遠進行下去嗎？公債的發(fā)行有沒有數(shù)量的限制等等。④市場經(jīng)濟條件下，退休人員今后能不能得到國家的社會保障支出？尤其是在經(jīng)濟全球化的開放背景下，中國政府如何應(yīng)對入世以后的各種挑戰(zhàn)：①如何依據(jù)WTO的規(guī)則來規(guī)范現(xiàn)行的財稅制度；②如何利用WTO中給予發(fā)展中國家的優(yōu)惠條款保護本國經(jīng)濟發(fā)展。這些均屬財政問題。二、財政的一般概念（一）“財政”一詞的來源財政是一個古老的經(jīng)濟范疇，中國古代稱財政為“國用”、“國計”、“度支”、“理財”等。并把財政管理部門成為“大農(nóng)會”、“大農(nóng)司”。但財政一詞的出現(xiàn)在中文詞匯中卻只有百年的歷史，據(jù)考證，清朝光緒24年，即1898年，在戊戍變法詔書中有“改革財政，實行國家預(yù)算”的條文，這是政府文件中最初起用“財政”一詞。當時“財政”一詞的使用，是維新派在西洋文化思想的影響下，間接從日本“進口”的，而日本則是來自英文的“PublicFinance”一詞。孫中山在辛亥革命時期宣傳三民主義，曾多次應(yīng)用“財政”一詞，強調(diào)財政改革。民國政府成立時，主管國家收支的機構(gòu)命名為“財政部”。西方國家相應(yīng)的機構(gòu)英文為“Treasury”，其本意是金庫或國庫，在我國也譯為“財政部”。但要了解財政概念，還得從財政特征入手。（二）財政的特征（三個方面）1.財政分配的主體是國家財政不是從來就有的，它是人類社會發(fā)展到一定歷史階段而產(chǎn)生的一種特定的經(jīng)濟現(xiàn)象。原始社會沒有國家，也就沒有財政。到了原始社會末期，在私有制和階級出現(xiàn)以后產(chǎn)生了國家，國家產(chǎn)生后，要行使職能，就要消耗一定的物質(zhì)資料，而它本身并不是物質(zhì)資料的生產(chǎn)者，為了滿足需要就必須憑借政治權(quán)力無償?shù)胤峙浜驼加幸徊糠稚鐣a(chǎn)品，這種特殊的分配行為就是財政。2.財政分配對象是社會產(chǎn)品，而且主要是剩余產(chǎn)品原始社會生產(chǎn)出來的產(chǎn)品全部消費掉了，沒有剩余，只存在一般的平均分配。原始社會末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，產(chǎn)品出現(xiàn)了剩余，剩余產(chǎn)品的增加是私有制、階級和國家產(chǎn)生的基礎(chǔ)。這就使財政從一般產(chǎn)品分配中獨立出來，專門為國家行使職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。需要指出的是，財政分配既不是社會產(chǎn)品的全部，也不是剩余產(chǎn)品的全部，只是其中的一部分。財政收入中既包括剩余產(chǎn)品價值M，又包括勞動者報酬收入V部分，在我國（1985年以前）還包含一部分折舊基金C部分。3.財政分配目的是保證國家實現(xiàn)職能的需要，這種需要屬于社會公共需要這里涉及財政學(xué)的一個重要理論——社會公共需要理論（1）社會公共需要的含義和特征人類社會的需要盡管有多種多樣，但從最終需要來看無非有兩大類：私人需要和社會公共需要。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，由市場提供私人物品用于滿足私人個別需要，由代表政府的公共部門提供公共物品用于滿足社會公共需要。那么，什么是社會公共需要呢？①社會公共需要：是指向社會提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的需要。②社會公共需要的特征：第一，滿足社會公共需要的產(chǎn)品（公共產(chǎn)品）其效用具有不可分割性。這種產(chǎn)品是向整個社會提供的，不能將其分割成幾個部分分別歸某個人或集團消費。如國防、衛(wèi)生防疫等，與私人產(chǎn)品相區(qū)別，衣服、糧食分割到某個人身體才能體現(xiàn)效用。第二，滿足社會公共需要的產(chǎn)品具有消費上的非排他性。某個集團或某個人享用這種產(chǎn)品并不排斥其他集團和個人享用這種產(chǎn)品。因此這種產(chǎn)品不付費或少付費。如航海中的燈塔、國道等。私人產(chǎn)品付費后他人不能消費，如某人買一瓶啤酒，排斥其他人消費這瓶酒。第三，滿足社會公共需要的產(chǎn)品取得方式上具有非競爭性。增加一個消費者不會引起總的生產(chǎn)成本的增加，即多一個消費者所引起的邊際成本為零。私人產(chǎn)品增加一個多一份成本（如面包）（2）社會公共需要包括的范圍和內(nèi)容第一，保證執(zhí)行國家職能的需要。包括執(zhí)行政權(quán)職能和社會職能的需要。第二，半社會公共需要。即介于公共需要與私人需要之間在性質(zhì)上難以嚴格劃分的一些需要，其中一部分或大部分也要由國家集中分配來滿足。例如：大學(xué)教育。這種需要并非全體成員都可以享用（名額的限制），進入大學(xué)學(xué)習具有競爭性和排他性，并且還要對享受人員索取一定的費用。從這點看，大學(xué)教育具有個人需要的特征，但由于大學(xué)教育是為國家培養(yǎng)高級人才的，所以在許多國家尤其社會主義國家都是由政府出資興辦的。享受大學(xué)教育的人員，只需付一少部分費用，這種需要具有公共的性質(zhì)。西方資本主義國家的公立大學(xué)也是如此。另外，像撫恤、救濟、社會保險、價格補貼等也屬于這類需要。第三，大型公共設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資需要。如郵電、通訊、民航、鐵路以及市政建設(shè)，這些產(chǎn)品在使用上具有共同性的特點，不可能被單個企業(yè)獨占，具有公共產(chǎn)品的特征，社會主義國家這部分建設(shè)由政府出資，即使在資本主義國家，某個企業(yè)集團也負擔不起，大部分仍然由政府投資興建。（3）社會公共需要是共同的、特殊的和歷史的“共同的”是指任何社會形態(tài)下都存在社會公共需要，它不會隨著社會形態(tài)的更迭而消失?！疤厥獾摹笔侵干鐣残枰偸蔷唧w地存在于某種社會形態(tài)之中（如奴隸社會、封建社會、資本主義社會都有自己社會公共需要的內(nèi)容）。如西方國家的一些福利是社會公共需要，但我們經(jīng)濟發(fā)展未達到，對我們來說就不是社會公共需要。像北歐一些國家，醫(yī)療、教育和養(yǎng)老（65歲以上）免費?！皻v史的”是指社會公共需要隨著生產(chǎn)力的發(fā)展不斷變化，如對農(nóng)業(yè)、工業(yè)和社會教育投資，在不同歷史時期，它占財政支出的比例是不同的。農(nóng)業(yè)國——比重大后工業(yè)時代——西方國家對IT投資最大工業(yè)國——比重小三、財政概念的一般表述財政概念是對財政一般特征的抽象和概括，根據(jù)以上分析：財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，可以簡稱為“以國家為主體的分配”。第二節(jié)政府與市場在社會主義市場經(jīng)濟體制下，商品的生產(chǎn)和分配主要依賴非政府部門而不是政府部門。由于我國從封建社會直接跨入社會主義社會，沒有經(jīng)歷資本主義商品生產(chǎn)方式，因此，對政府與市場關(guān)系的研究僅僅是近20年的事。而在資本主義國家里，經(jīng)濟學(xué)最古老的信條之一就是認為市場經(jīng)濟制度有其公平合理性，特別是它導(dǎo)致了資源的有效配置。倘若果真如此，為什么還需要政府部門？政府與市場在一國經(jīng)濟運行中是如何分工的？這一節(jié)我們將具體地探討一下這一問題。一、資源配置的兩種方式在市場經(jīng)濟條件下，市場是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)，財政是一種政府的經(jīng)濟行為，因而研究財政問題要從政府與市場關(guān)系說起。市場是一種有效率的運行機制，但市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制也有其本身固有的缺陷，經(jīng)濟學(xué)把這種缺陷稱之為“市場失靈”（marketfailure）。市場失靈為政府介入或干預(yù)經(jīng)濟運行提供了必要性和合理性的依據(jù)，這也是分析和研究政府與市場關(guān)系的基礎(chǔ)。二、市場體系與市場失靈（一）市場體系的運行在市場經(jīng)濟中，最基本的經(jīng)濟活動是由家庭和企業(yè)進行的，其紐帶是市場體系。家庭是由個人組成的一個群體，他們集體做出如何賺取收入，如何把這些收入花費出去的決策。家庭作為一個經(jīng)濟行為主體，具有以下幾個特征：①行為目標是效用水平最大化；②初始生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本）數(shù)量有限；③自由出售要素服務(wù)以獲得收入；④自由使用其收入以購買商品和服務(wù)或取得資產(chǎn)。企業(yè)是生產(chǎn)商品和服務(wù)的經(jīng)濟單位。企業(yè)從家庭那里購買生產(chǎn)要素，通過生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)換成商品和服務(wù)，然后把它們賣給家庭以獲得貨幣。它的行為具有以下特征：①行為目標是利潤最大化；②在一定技術(shù)條件下利用土地、勞動力和資本生產(chǎn)一定的產(chǎn)出；③自由出售其產(chǎn)品以獲得收益；④自由使用其收益以購買生產(chǎn)投入。在沒有政府的經(jīng)濟中，家庭和企業(yè)之間的流量關(guān)系可以用下圖描述：

貨幣貨幣

產(chǎn)品市場需求產(chǎn)品產(chǎn)品家庭供給企業(yè)供給需求要素服務(wù)要素服務(wù)要素市場貨幣貨幣圖1.1市場體系該圖分上下兩部分：①在上半部分，貨幣與商品和服務(wù)構(gòu)成一種流量，家庭為了獲得商品和服務(wù)用貨幣與企業(yè)相交換。②在下半部分，貨幣與生產(chǎn)要素構(gòu)成一種流量，企業(yè)以貨幣同家庭換取要素服務(wù)。從企業(yè)流向家庭的貨幣是家庭的“收入”，其主要形式是勞動力的工資、資本服務(wù)的利息及土地服務(wù)的租金。于是，整個經(jīng)濟體系就形成這樣一種循環(huán)：家庭把收入花出去形成企業(yè)收益，企業(yè)用這些收益購買生產(chǎn)要素，形成家庭收入。我們看到：在沒有政府的經(jīng)濟中，市場是“偉大的協(xié)調(diào)者”。在每一市場，都有兩類參與者，買者和賣者。在交換過程中買賣雙方都公開他們愿意支付或愿意提供的某種商品的價格和數(shù)量。因此，市場是聯(lián)結(jié)經(jīng)濟個部門的紐帶。在市場中，交換得以實現(xiàn)，價格得以形成，收入、收益、成本得以確定。市場把買賣雙方，家庭與企業(yè)聯(lián)結(jié)起來，實現(xiàn)了資源的配置效率。然而在沒有政府的經(jīng)濟運行中，市場體系要有效地發(fā)揮作用，必然要有特定的環(huán)境，其中包括完全競爭的市場、充分的信息、不存在公用品及外部效應(yīng)，以及穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟環(huán)境、全面的收入分配機制，而這些恰恰是市場失效或失靈的領(lǐng)域。（二）市場失靈及市場缺陷的表現(xiàn)1.市場失靈的含義市場失靈指市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟社會不穩(wěn)定的態(tài)勢。2.市場失靈的表現(xiàn)（1）自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟（競爭失靈）為了保證市場機制（看不見的手）能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用，就必須有充分的競爭。然而在現(xiàn)實生活中，一方面產(chǎn)品之間總是有差別的，存在著不同程度的不可替代性；另一方面，交通費用等交易成本也往往阻礙著資源的自由轉(zhuǎn)移。這些都會增強個別廠商影響市場的能力，從而削弱市場的競爭性。例如：像自來水、電話、供電等自然壟斷行業(yè)，大規(guī)模的生產(chǎn)可以降低成本，提高收益，即存在規(guī)模經(jīng)濟，一旦某個公司占領(lǐng)了一定的市場，實現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)營，就會阻礙潛在的競爭者的進入。同為新進入該行業(yè)的公司，由于生產(chǎn)達不到一定的規(guī)模，成本會高于大公司。因此在規(guī)模經(jīng)濟顯著的行業(yè)，特別容易形成壟斷。在存在壟斷的情況下，壟斷者憑借自身的壟斷優(yōu)勢，往往使產(chǎn)品價格和產(chǎn)出偏離社會資源的最優(yōu)配置要求。，其后果是剝奪了消費者剩余，造成社會凈福利的損失，既不公平也不效率。為此，各國都致力于削弱壟斷的勢力，如制定反壟斷法或政府通過自己生產(chǎn)（公共生產(chǎn)）或公共定價辦法，來達到更高效率的產(chǎn)出。西方國家法律認定為壟斷就要制裁，其中一個辦法就是拆分。美國電報電話拆分為四；1999年微軟被美國司法部起訴為壟斷，如果罪名成立，這家世界最大的軟件公司將面臨解體。因美國經(jīng)濟不景氣，這件事被擱淺。（2）信息不充分完全競爭市場的生產(chǎn)者和消費者都要求有充分的信息，生產(chǎn)者知道消費者需要什么，需要多少，以及需求的變化；消費者也知道產(chǎn)品的品種、性能和質(zhì)量，生產(chǎn)者之間也需要相互了解。而在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握充分的信息。特別是隨著市場規(guī)模的擴大，信息越來越分散、復(fù)雜，加工處理信息的成本也難以為決策者所接受，從而不可避免地出現(xiàn)許多非理性決策。例如：生活在一個大都市的人們，是不可能為買一件襯衫而跑遍所有商店的。這樣他的選擇很可能不是物美價廉的一種。這就需要政府向社會提供有關(guān)商品的供求狀況、質(zhì)量價格趨勢以及前景預(yù)測資料。政府提供信息，彌補了市場缺陷，屬于公共服務(wù)的范圍。（3）外部效應(yīng)完全競爭市場要求成本和效益內(nèi)在化。產(chǎn)品生產(chǎn)要負擔全部成本，同時全部收益歸生產(chǎn)者所有。外部效應(yīng)說明一個廠商從事某項活動對其他人帶來的利益或損失的現(xiàn)象。如上游水庫下游可以受益，這是正的外部效應(yīng)；上游造紙廠對下游河流造成污染，這是負的外部效應(yīng)。①當出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補償；②當出現(xiàn)負的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到效益補償，因而完全靠市場競爭不可能形成理想的效率配置。當出現(xiàn)外部效應(yīng)時，政府可以采用稅收和財政補貼加以糾正。對正的外部效應(yīng)給予適當補助鼓勵，對負的外部效應(yīng)加稅縮小產(chǎn)量。還有另外兩個辦法：①合并與外部效應(yīng)有關(guān)的企業(yè)，使外部效應(yīng)內(nèi)部化。焦碳加眼鏡，養(yǎng)蜂、種蘋果樹；②通過重新分配產(chǎn)權(quán)，由私人交易自行解決。著名的科斯定理：只要交易無障礙（交易費用為零），不管最初產(chǎn)權(quán)歸誰，市場機制所導(dǎo)致的均衡最終會達到資源的優(yōu)化配置。如眼鏡和焦碳（付費）。以上三條屬于資源配置失效。（4）分配不公平競爭的市場機制是按要素進行分配的，但人們擁有的初始要素是與人的天賦、遺傳、家庭關(guān)系、社會地位、性別、種族有關(guān)，以及壟斷和其他不完全競爭的存在，從而使人們之間的收入差異很大，且有失公平。這就需要政府按照合理的社會公平準則通過財政收支實施再分配政策。稅收、轉(zhuǎn)移支付、財政補貼、社會保障。（5）宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定由于各國經(jīng)濟存在著周期性的波動，政府有必要啟用財政貨幣政策調(diào)節(jié)社會的總需求，以保證宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。后兩條屬于市場的缺陷，頭三條屬于市場失靈。三、政府失效及其表現(xiàn)（一）含義用政府活動的最終結(jié)果判斷的政府活動過程的低效性和活動結(jié)果的非理想性。對于“市場失靈”的認識使西方國家在20世紀30年代—60年代期間采取了一系列干預(yù)經(jīng)濟的措施。然而到了20世紀70年代，這些措施所存在的問題日益暴露，經(jīng)濟學(xué)家和政治學(xué)家們開始注意“政府失靈”現(xiàn)象。我們可以概括為以下幾個方面。（二）表現(xiàn)1.有限信息。信息不足是“市場失靈”的表現(xiàn)之一。然而現(xiàn)實經(jīng)濟生活相當復(fù)雜，許多行為的結(jié)果是難以預(yù)料的。私人經(jīng)濟部門難以完全掌握完全信息，事實上政府也很難做到這一點。因此，即使抱著全心全意為社會服務(wù)的目的，政府也難免出現(xiàn)決策的失誤，政府“犯錯誤”并不少見，一再修改自己的決策甚至否定過去的做法也是常事。2.對私人市場反映的控制能力有限。政府采取某種政策后，它對私人市場可能的反映和對策往往無能為力。例如：政府采取醫(yī)療保險或公費醫(yī)療政策，都無法控制醫(yī)療費用的上升；一些國家為了使收入分配更公平，對高收入者征收高額累進稅，卻把這些人趕到稅率低的國家定居，隨之失去了他們的資本和智慧。3.決策時限和效率的限制。這首先體現(xiàn)在政府做出一項決策要比私人部門決策慢得多，因為當中要經(jīng)過這樣幾個時滯：第一，認識時滯。這是從問題產(chǎn)生到被納入政府考慮的這一段時間。如果是中央政府決策，那么還要加上地方政府反映、報告問題的時間。第二，決策時滯。這是從政府認識到某一問題到政府最后得出解決問題方案的那一段時間，當中可能要經(jīng)過反復(fù)討論、爭論，政府做出決策決非易事。第三，執(zhí)行與生效時滯。這是從政府公布某項決策到付諸實施以至引起私人市場反映的時間。任何公共決策都不可避免上述時滯，在一些時候，當針對某一問題的政策真正起作用的時候，情況已發(fā)生了變化，它已不是什么重要問題了。除了時滯問題外，有時政策實施情況和最初政策意圖可能不一致。因為政策的制定者和執(zhí)行者一般不是同一個政府機構(gòu)。在更多的時候，由于政策的執(zhí)行結(jié)果在很大程度上取決于執(zhí)行人員的效率和公正廉潔，而政府官員自己的利益或偏好與社會利益和偏好往往不一致，這會使政策執(zhí)行的結(jié)果大打折扣。4.政府決策程序的局限性。政府的決策會影響到許多人，但真正做出決策的只是少數(shù)人，不管這少數(shù)人是由選舉產(chǎn)生的還是其他方式指定的，他們在決策時總會自覺不自覺地傾向自己所代表的階層或集團的利益，而且一旦既得利益集團形成，這種格局就很難打破。由于“政府失靈”的因素存在，不能過分夸大政府對糾正“市場失靈”的作用。另外，政府干預(yù)本身也是有成本的，稅收是政府籌資的主要方式。在征稅的過程中會產(chǎn)生征收成本，另外，由于稅收干擾了私人部門的選擇往往還會帶來額外的效率損失，即稅收的超額負擔。只有在市場失靈導(dǎo)致的效率損失大于這些稅收成本的情況下才需要政府干預(yù)。總之，單純的市場機制和單純的政府機制都是不可取的，兩者都有優(yōu)越性，但又都有其自身不可克服的缺陷。只有兩種機制相互配合，才有助于實現(xiàn)理想的目標。四、政府與市場的基本分工1.從作用范圍上看，政府活動的界限應(yīng)在市場失靈領(lǐng)域，而市場機制的調(diào)節(jié)應(yīng)在政府失效的領(lǐng)域。2.從作用的層次上看，政府活動主要在宏觀經(jīng)濟層面上，而市場經(jīng)濟主要在微觀經(jīng)濟層面上。3.從公平與效率準則的實現(xiàn)上，政府主要致力于社會公平，市場主要致力于效率。那么，在市場失靈領(lǐng)域政府是如何運作的呢？政府彌補市場的失靈一般是通過提供公共產(chǎn)品來進行的。第三節(jié)公共產(chǎn)品理論前面已經(jīng)講過，人類的需要雖然五花八門，但從最終需要看無非兩大類：一是私人個別需要；二是社會公共需要。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，由市場通過提供私人物品來滿足私人個別需要，由政府通過財政提供公共產(chǎn)品來滿足社會公共需要。一、公共產(chǎn)品的特征（一）概念P22所謂公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。（二）與私人產(chǎn)品相比，公共產(chǎn)品具有兩個特征1.非排他性（Non-Excludability）：無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益。公共產(chǎn)品的消費是集體進行的，共同消費的，其效用不能在不同消費者之間分割。它包含兩層意思：①在技術(shù)上不易排除不為公共產(chǎn)品付費者；如國防。②某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可以排他，但排他成本很高，以至于在經(jīng)濟上不可接受。如衛(wèi)生防疫、綠化、環(huán)保2.非競爭性（Non-Rivalness）：任何一個消費者對公共產(chǎn)品的消費都不影響其他消費者的利益，也不會影響整個社會的利益。非競爭性包含兩方面的含義：①邊際生產(chǎn)成本為零（MC=0）。這里所說的邊際成本，是指增加一個消費者對供給者帶來的邊際生產(chǎn)成本，而非微觀經(jīng)濟學(xué)中分析的產(chǎn)量增加導(dǎo)致的邊際成本。在公共產(chǎn)品的情況下，消費者增加和產(chǎn)量增加導(dǎo)致的邊際生產(chǎn)成本并不一致。例如：海上燈塔是較典型的公共產(chǎn)品。增加一艘船經(jīng)過鄰近海域得到的指引并不需要增加任何生產(chǎn)成本。但要再造一座燈塔，則邊際生產(chǎn)成本顯然并不為零。我們討論公共產(chǎn)品非競爭性時強調(diào)的是消費者增加所帶來的邊際生產(chǎn)成本（不是產(chǎn)量增加帶來的MC）。②邊際擁擠成本為零。每個消費者的消費都不影響其他消費者的消費數(shù)量和質(zhì)量，這種產(chǎn)品不但是共同消費的，也不存在消費中的擁擠現(xiàn)象。例如：不擁擠的橋梁，非滿載的火車車廂，為飽和運轉(zhuǎn)的計算機等。以上兩個條件同時滿足才符合非競爭性。事實上，消費者增加帶給供給方的生產(chǎn)成本為零，并不足以說明其邊際社會成本為零。如：公路和橋梁，對生產(chǎn)者來說，只要不到必須拓寬的程度，增加一個消費者并不會增加生產(chǎn)成本。但從消費者角度看，因為消費者一般是不喜歡擁擠的，擁擠對他們來說是一種成本。雖然在一定消費量以下，并不存在擁擠，即擁擠成本為零?？墒钱斚M者的人數(shù)增加到一定的程度，擁擠就會被明顯地感受到。嚴格具有以上兩個特點（實際上是三個）的公共產(chǎn)品被稱為“純公共產(chǎn)品”（PurePublicGoods）。根據(jù)以上分析，純公共產(chǎn)品與純私人產(chǎn)品的區(qū)別可以通過表明個人消費和總消費的關(guān)系的方程來體現(xiàn)：I）對私人產(chǎn)品來說，某一商品的消費總量等于每個消費者所消費的該種商品的總和，這意味著私人產(chǎn)品是能在消費者之間分割的。這意味著私人產(chǎn)品是能在消費者之間分割的。II）對公共產(chǎn)品來說，每個消費者實際消費的公共產(chǎn)品的數(shù)量就等于該公共產(chǎn)品的總量。即：它表明公共產(chǎn)品在消費者之間是不能分割的。二、公共產(chǎn)品的分類從不同的角度劃分公共產(chǎn)品是充分認識公共產(chǎn)品的各種經(jīng)濟價值的前提，它直接關(guān)系到如何把握各類公共產(chǎn)品在社會總產(chǎn)品體系中的地位和作用。一般來說公共產(chǎn)品的分類應(yīng)本著以下原則：①應(yīng)具有一定的經(jīng)濟研究意義。即這種劃分可以展示出公共產(chǎn)品的某種特點，能夠引申出一些研究結(jié)論。②能夠服務(wù)于政府的經(jīng)濟管理。政府部門能夠根據(jù)不同類別的公共產(chǎn)品實施不同的宏觀調(diào)控政策。據(jù)此可以從兩個角度劃分公共產(chǎn)品：1.從公共產(chǎn)品的特征上看，可把公共產(chǎn)品劃分為純公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品現(xiàn)實生活中的產(chǎn)品可分為三類：純公共產(chǎn)品（PurePublicGoods）、純私人產(chǎn)品（Quasi-PublicGoods）以及介于二者之間的準公共產(chǎn)品，也叫混合產(chǎn)品（MixedGoods）。純公共產(chǎn)品是指具有嚴格的消費上的非排他性，取得方式上的非競爭性（邊際生產(chǎn)成本為零、擁擠成本為零）。而純私人產(chǎn)品是指具有完全的排他性和競爭性特點的產(chǎn)品。這兩種產(chǎn)品構(gòu)成了全部社會產(chǎn)品的兩極。然而在現(xiàn)實生活中，產(chǎn)品的性質(zhì)并非象理論描述的那樣涇渭分明。實際上很大一部分產(chǎn)品處在這兩極之間，它們或者只具有非競爭性，不具有非排他性，或者只具有非排他性，不具有非競爭性，或者具有不充分的非競爭性和非排他性。我們通常把它們叫做“混合產(chǎn)品”，或不純公共產(chǎn)品、準公共產(chǎn)品。包括由私人部門生產(chǎn)的公用品和由公共部門生產(chǎn)的私用品。純公用品、純私用品和混合品的劃分排他性非排他性競爭性純私用品1.排他成本很低2.由私人企業(yè)生產(chǎn)3.通過市場分配4.資金來源是銷售收入例如：食品、衣服等混合品1.集體消費，但存在擁擠2.由私人部門生產(chǎn)或直接由公共部門提供3.通過市場或按國家預(yù)算分配4.資金來源是銷售收入或稅收收入例如：公園、公共游泳池、共同產(chǎn)權(quán)資源（城市綠地等）非競爭性混合品1.具有外部性的私人用品2.由私人企業(yè)生產(chǎn)3.通過市場分配、輔之以補貼或校正性稅收4.資金來源是銷售收入例如：學(xué)校、交通系統(tǒng)、社會保障、接種疫苗、有線電視、非擁擠的橋梁純公用品1.排他成本極高2.直接由政府提供或在與政府簽約情況下由私人企業(yè)生產(chǎn)3.資金來源是強制性的稅收收入例如：國防、法律制度、社會治安、環(huán)境保護2.從公共產(chǎn)品的層次上看，公共產(chǎn)品可分為全國性公共產(chǎn)品和地方性公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品由一國政府來提供，而政府又分為中央政府和地方政府。對于受益范圍不受限制的公共產(chǎn)品，如國防、外交等不受地區(qū)限制，只要是本國國民都能享受，其提供者只能是一國的中央政府，這類公共產(chǎn)品屬于全國性的公共產(chǎn)品；而有些公共產(chǎn)品，如義務(wù)教育、交通、公安、消防、環(huán)境保護、路燈等，只能是就近的居民才能享受到，受益者具有明顯的地理空間限制，只能由當?shù)卣畞硖峁?，這類公共產(chǎn)品屬于地方性公共產(chǎn)品。進而言之，地方性和全國性公共產(chǎn)品之間最大的、最主要的區(qū)別在于前者受地理空間的限制，后者在主權(quán)范圍內(nèi)不受地理空間限制。因受益范圍不同而得出的公共產(chǎn)品層次性的理論概括是十分重要的。這直接關(guān)系到中央政府與地方政府之間事權(quán)與財權(quán)的劃分。一般中央政府理所當然地承擔起全國性公共產(chǎn)品的提供，地方公共產(chǎn)品要根據(jù)誰受益睡負擔的原則，分別由各級地方政府來提供。這是我們后面講政府間財政關(guān)系的理論基礎(chǔ)。【本章思考題】1．市場失靈和政府失靈各表現(xiàn)在哪些方面？2．私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品的劃分標準是什么？3．政府與市場在資源配置方面是如何分工的？第二章財政的職能【本章講授內(nèi)容】混合經(jīng)濟體制與政府介入資源配置職能收入分配職能穩(wěn)定經(jīng)濟職能【重點】財政三大職能的內(nèi)容【難點】財政三大職能在實踐中的運用財政職能是指財政在社會經(jīng)濟生活中所具有的功能。它是財政這一經(jīng)濟范疇的本質(zhì)反映，具有客觀必然性。財政職能是一國政府（國家）職能的一個重要組成部分，同時，又是實現(xiàn)政府（國家）職能的一個重要手段。第一節(jié)混合經(jīng)濟體制與政府介入一、混合經(jīng)濟體制市場經(jīng)濟運行中所產(chǎn)生的無效率、不公平及宏觀經(jīng)濟失衡要求政府從多種方面介入社會經(jīng)濟運行，從而現(xiàn)代經(jīng)濟成為市場機制和政府機制的混合體。混合經(jīng)濟的基本特征是市場的自發(fā)調(diào)節(jié)和國家干預(yù)的結(jié)合，具體講大致顯示出以下幾方面特點：1.在混合經(jīng)濟體制下，社會經(jīng)濟活動不僅要滿足個人的經(jīng)濟目標，而且還必須滿足某些公共目標；2.在混合經(jīng)濟體制下，社會經(jīng)濟活動不僅取決于個人的經(jīng)濟決策，而且取決于以政府為代表的公共經(jīng)濟決策；3.在這種體制下，處理經(jīng)濟問題的方法，是介于自由放任（自由市場）與政府管制（集中計劃）這兩種極端方法之間的“中間方法”；4.在這種體制下，政府與企業(yè)個人、國家與市場通過職能分工而建立起經(jīng)濟上的合作關(guān)系；5.在這種體制下，由于政府加入經(jīng)濟過程而造成的個人經(jīng)濟自由的相對減小，可在一定程度上通過選擇政府自由而得到補償。根據(jù)以上特點，混合經(jīng)濟體制的定義如下：混合經(jīng)濟是當代國家以社會目標補足私人目標，以政府經(jīng)濟政策補足個人經(jīng)濟政策，以政府調(diào)節(jié)補足市場調(diào)節(jié)的一種機制，在這種體制下，國家與市場、政府與企業(yè)和個人通過職能分工合作，以實現(xiàn)國家經(jīng)濟穩(wěn)定增長和社會福利的最大化。顯然，在混合經(jīng)濟體制中，政府干預(yù)是于市場一致的干預(yù)，因為這種干預(yù)并不是對市場的否定，而是對市場運行所產(chǎn)生的消極后果的糾正。世界各國的混合經(jīng)濟體制呈現(xiàn)著不同的模式，一些國家主張市場因素多些，另一些國家則傾向于計劃多些；一些國家的公共部門大些，另一些國家的公共部門可能小些。造成各國混合經(jīng)濟體制差異的因素是多方面的，最重要的是：①各國經(jīng)濟發(fā)展水平②各國社會與政治結(jié)構(gòu)③各國占統(tǒng)治地位的意識形態(tài)二、政府對市場（經(jīng)濟運行）的介入從上一章我們了解了市場失靈和政府干預(yù)的領(lǐng)域，據(jù)此，可以推斷出市場經(jīng)濟體制下財政的職能。不過，在總結(jié)財政職能之前，我們首先把政府作為一個部門置于市場運行之中，以便弄清政府部門與財政部門在整個經(jīng)濟運行過程中的相互聯(lián)系以及實現(xiàn)財政職能的手段。在第二節(jié)中，借助一個高度簡化的收支循環(huán)圖，我們分析了在沒有政府參與的純粹的市場經(jīng)濟運行情況。然而在現(xiàn)實生活中，政府作為一個部門無時無刻不參與著經(jīng)濟活動，因此，我們在前面的圖中加入政府部門，看看政府部門與非政府部門之間的關(guān)系。貨幣貨幣產(chǎn)品市場需求產(chǎn)品產(chǎn)品提供公用品提供公用品家庭政府企業(yè)供給征稅征稅供給需求要素服務(wù)要素服務(wù)要素市場貨幣貨幣圖2.1政府介入從圖中我們看到，家庭提供的要素和企業(yè)提供的產(chǎn)品不僅被非政府部門購買，也被政府部門分別在產(chǎn)品市場上和要素市場上所購買。除此之外，政府還向家庭和企業(yè)提供公用品，但并沒有經(jīng)過市場，亦即消費者并不直接付費，其資金來源只能靠征稅或舉債。具體講它說明兩點：第一，政府部門作為買者同時出現(xiàn)在要素市場和產(chǎn)品市場上，因此，政府部門的購買行為成為價格機制的一個組成部分。這表明，政府活動可以通過影響市場機制，引導(dǎo)政府部門的行為。第二，對于市場體系不予提供或提供的數(shù)量不足的公用品，政府部門將直接向非政府部門提供，并以征稅的方式為這種活動融資。上圖表現(xiàn)的是封閉經(jīng)濟的運行，而且省略了資本市場。如果考慮資本市場的存在，政府部門還可以通過舉債為其活動融資。這樣，政府部門參與市場經(jīng)濟運行，彌補市場缺陷的主要手段就包括支出（購買和轉(zhuǎn)移）、稅收（直接稅和間接稅）以及公債（內(nèi)債和外債）。綜合以上所講，在混合經(jīng)濟體制中，市場機制失靈的領(lǐng)域，恰恰是政府財政應(yīng)發(fā)揮作用的領(lǐng)域，在這些領(lǐng)域政府職能一般被概括為：資源配置職能、收入分配職能和穩(wěn)定經(jīng)濟職能。第二節(jié)資源配置職能資源配置職能的問題是經(jīng)濟學(xué)研究的邏輯起點。任何社會可用來生產(chǎn)的資源無論在質(zhì)還是在量上都是有限的，如土地（自然資源）、勞動力和資本，而這些資源要用來滿足的人類的需求是無限的、多樣的，于是產(chǎn)生了如何在各種需求之間最優(yōu)配置的問題。應(yīng)該用何種方式做出資源配置的決策，政府應(yīng)該如何促進社會資源的最優(yōu)配置，這正是財政學(xué)要回答的基本問題，即如何利用這個權(quán)力配置好資源。一、資源配置職能的含義（一）資源配置的最優(yōu)狀態(tài)資源配置的理想狀態(tài)是19世紀末、20世紀初意大利著名經(jīng)濟學(xué)家帕累托提出的效率準則（ParetoEfficiency）。它是指在既定的資源、生產(chǎn)技術(shù)水平和收入分配的格局下，倘若社會已不可能在減少一種物品的產(chǎn)出和不損害一個人的利益的前提下，使另一種物品產(chǎn)出增加或使另一個人受益，則該資源配置是有效的。這是帕累托在他的《政治經(jīng)濟學(xué)講義》一書中首先提出生產(chǎn)資源的最適度配置問題。這一概念可以從三個逆進的層次上去把握：1.帕累托標準：如果至少有一個人認為A優(yōu)于B，沒有人認為A劣于B，則從社會角度看A優(yōu)于B。2.帕累托改進：利用帕累托標準對資源配置狀態(tài)進行“好”與“壞”的判斷。如果既定的資源配置狀態(tài)的改變，使至少一個人的狀況變好，而沒有使任何人的狀況變壞，則認為這種資源配置狀態(tài)的變化是“好”的，否則是“壞”的，這種好的資源配置的狀態(tài)的變化稱為“帕累托改進”。3.資源配置的最優(yōu)狀態(tài)：對于既定的資源配置狀態(tài)，所有的帕累托改進均不存在，在這種狀態(tài)上，任何改變都不可能使至少一個人的狀態(tài)變好，而不使任何人的狀態(tài)變壞，即帕累托改進為零，這種狀態(tài)為帕累托最優(yōu)狀態(tài)。這種理想的狀態(tài)只能作為一種參照物，使現(xiàn)實的資源配置向這一狀態(tài)無限地趨近。（二）財政的資源配置職能財政的資源配置職能是指通過財政收支活動及相應(yīng)的財稅政策的制定、調(diào)整和實施，對社會現(xiàn)有人力、物力、財力等社會資源結(jié)構(gòu)與流向進行調(diào)整，以達到最大的社會經(jīng)濟效益。二、財政資源配置職能的主要內(nèi)容（一）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不外乎兩條途徑：一是調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)（即增量調(diào)節(jié)），二是改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，促使一些企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)。在這兩方面財政都發(fā)揮著作用：首先，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。①調(diào)整預(yù)算支出中的投資結(jié)構(gòu)。例如，目前應(yīng)加大能源、交通、資源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施的投資，減少一般加工工業(yè)投資；②利用財政稅收和投資政策引導(dǎo)投資方向。通過不同的稅率、不同的折舊率及不同的貸款利率來實現(xiàn)。其次，調(diào)整產(chǎn)業(yè)存量結(jié)構(gòu)。過去主要靠對企業(yè)實行“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”的行政手段，今后根據(jù)市場經(jīng)濟要求，除必須的行政手段外，主要通過兼并和企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組來進行，針對不同產(chǎn)業(yè)實行區(qū)別對待的稅收政策。（二）調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置我國幅員遼闊，但地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展極不平衡。東部集中了國家先進的工業(yè)，高精尖技術(shù)和豐富的信息資源，全國產(chǎn)值GDP的3/4都出自東南沿海；西部地區(qū)生產(chǎn)力發(fā)展水平比較落后，但有豐富的原材料資源儲備和廉價的勞動力市場，據(jù)有關(guān)部門估算，東西部最大的差距達50年（相當于我們與日本的差距）。其原因：一是由于歷史的地理的和自然條件方面的差異。二是由于純粹的市場機制導(dǎo)致資源往往向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)單向流動，從而使滯后地區(qū)更加落后，發(fā)達地區(qū)也更加發(fā)達。這就不利于經(jīng)濟的長期穩(wěn)定均衡地發(fā)展。因此需要運用財政支出、稅收、公債、補貼、財政體制及政策等方面的手段調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)間的合理配置。50年代末—60年代初期，為調(diào)整地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)我國曾搞了一個“三線”建設(shè)，生產(chǎn)力布局開始向內(nèi)地轉(zhuǎn)移，損失浪費極為嚴重。改革開放以來，我國通過推行“梯度推移”的戰(zhàn)略，優(yōu)先發(fā)展東部沿海地區(qū)，在這一過程中傾斜式的財稅政策作為一種“雙刃劍”政策，一方面促進了東部地區(qū)的迅速崛起，同時卻在另一方面拉大了東西地區(qū)的差距。1999-2000年國家正式提出西部大開發(fā)戰(zhàn)略。（三）調(diào)節(jié)全社會資源在政府和非政府部門之間的配置社會資源在政府和非政府部門之間的分配比例，其根據(jù)主要是社會公共需要在整個社會需要中所占比例。這比例不是固定不變的，而是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、國家職能和活動范圍的變化而變化。應(yīng)當使政府部門支配和使用的資源與承擔的責任相適應(yīng)，政府支配的資源過多或過少都不符合優(yōu)化資源配置的要求。例如：過去體制下，政府大包大攬，資源配置權(quán)大，現(xiàn)在市場經(jīng)濟條件下，不直接插手微觀企業(yè)，資源配置權(quán)小，市場經(jīng)濟條件下，調(diào)整政府行為既有補位也有退位：補位：社保、福利、環(huán)境優(yōu)化、就業(yè)。退位：生產(chǎn)領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)直接管理。第三節(jié)收入分配職能一、收入分配職能的含義（一）收入分配的基本涵義一般來說，收入分配涉及兩個層次的內(nèi)容：一是功能收入分配，二是規(guī)模收入分配：功能收入分配又稱要素收入分配，它研究勞動、資本、土地等生產(chǎn)要素所得的收入在國民收入分配中所占的份額，即從收入來源的角度來研究收入分配。規(guī)模收入分配（又稱個人或家庭收入分配），它研究處于不同階層的個人和家庭的得到的收入在國民收入中所占的份額，即從收入所得者的規(guī)模與所得收入規(guī)模之間的關(guān)系的角度研究收入分配。顯然人們通常所講的收入分配是指后一層意思，即規(guī)模收入分配。即處于不同階層的個人或家庭所得到的收入有多大差距。不過二者有一定的聯(lián)系：大規(guī)模收入分配受功能收入分配的制約。這在私有制國家表現(xiàn)的特別明顯。所以這就更需要政府在功能收入分配的差距表現(xiàn)的特別大時，通過調(diào)節(jié)規(guī)模收入分配以達到公平分配的目的。（二）收入分配差距的衡量指標為衡量不同階層的個人或家庭所得的收入差距有多大，國際經(jīng)濟學(xué)界通常采用一個指標：基尼系數(shù)。它是根據(jù)一國的洛倫茲曲線計算得出的。洛倫茲曲線是美國統(tǒng)計學(xué)家洛倫茲提出的，它表示的是收入所得者的百分比與所得收入百分比之間的關(guān)系。意大利經(jīng)濟學(xué)家芬尼利用一個公式把洛倫茲曲線的思想比較精確地表示出來。按照西方國家通行的標準：①0.2＜基尼系數(shù)＜0.3收入分配相對平等②0.3＜基尼系數(shù)＜0.4收入分配狀況較為合理③0.4以上，收入分配差距大我國基尼系數(shù)在1996-1998年間分別為0.424、0.425、0.456。（三）收入分配職能收入分配職能是指財政在國民收入分配中，通過對參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場機制缺陷造成的收入和財富分配不公以及按勞分配不能完全保證實現(xiàn)的財富分配不公，從而達到公平合理分配的目標。二、收入分配職能的內(nèi)容收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配，而公平分配又包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟公平（規(guī)則公平）強調(diào)要素的投入與要素的收入相對稱，它是在市場競爭的條件下由等價交換來實現(xiàn)，這種公平與效率相一致。社會公平（包括起點公平和結(jié)果公平）是對以上（市場）分配的偏差所造成的收入差距維持在各階層所能承受的范圍內(nèi)。財政學(xué)探討的是社會公平，因為前一個公平（經(jīng)濟公平）已由市場在交換中解決。收入分配職能主要表現(xiàn)在以下幾方面：（一）調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平在調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平上：①企業(yè)的稅收負擔要適度。使政府稅收既滿足國家行使職能的財力需要，又要使企業(yè)有自我發(fā)展、自我積累和自我改造的能力。②企業(yè)的利潤水平要能反映企業(yè)的經(jīng)營管理水平和主觀能力狀況。（二）調(diào)節(jié)居民收入水平現(xiàn)階段，我國實行的是按勞、按資、按需分配相結(jié)合，并以前者為主。個人收入既要合理拉開差距，又要防止貧富過分懸殊。要做到這一點就要通過稅收、轉(zhuǎn)移支付手段，還有國家的一些收入分配政策。具體講：稅：在取得收入時超過一定數(shù)額須征收“個人所得稅”，對高檔消費品征收消費稅，在收入存量環(huán)節(jié)征收“財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和增予稅”。轉(zhuǎn)移支付：對貧困階層給予補貼，許多城市都有最低貧困線。社會保障支出、保險、救濟。收入分配政策：調(diào)工資（行政事業(yè)單位）第四節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟的職能一、經(jīng)濟穩(wěn)定的含義一個國家的宏觀經(jīng)濟運行的好壞主要是從國民產(chǎn)出、就業(yè)、物價水平和對外貿(mào)易四個方面進行評價。因此，這四個方面的目標也就構(gòu)成了宏觀經(jīng)濟的主要目標。（一）經(jīng)濟增長一國的經(jīng)濟實力和經(jīng)濟成就最終是以國民產(chǎn)出水平和增長速度為標志的。實際國民產(chǎn)出的高水平和穩(wěn)定增長是一國最高層次的目標。這一目標靠一國經(jīng)濟穩(wěn)定來實現(xiàn)。2001年，GDP=95800億元，增長率7.3%。（二）充分就業(yè)它是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。這里“充分”就業(yè)并不意味著全部可就業(yè)人口100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達到某一社會認可的標準。比如：95%、97%等。一般這一指標通常是從失業(yè)率的角度來衡量的。1-就業(yè)率=失業(yè)率（三）物價穩(wěn)定它是指物價總水平的基本穩(wěn)定。政策的制定者并不關(guān)心價格水平本身，他們關(guān)心的是價格水平的變動，因為影響人們生活水平的并不是價格水平，而是價格水平變動所發(fā)生的經(jīng)濟調(diào)整。即對人們產(chǎn)生影響的是價格水平的變動過程，即通貨膨脹和通貨緊縮過程。通脹率即物價上漲率，是某種商品價格指數(shù)從一個時期到另一個時期增長的百分數(shù)。（四）國際收支平衡它是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常性項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要標志。二、財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的內(nèi)容要實現(xiàn)一國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要做到社會總供給與總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。財政在這兩方面都能發(fā)揮重要作用。關(guān)于結(jié)構(gòu)平衡，實質(zhì)上是一個資源配置問題，前面已作講述，這里著重對財政在調(diào)節(jié)社會供求總量平衡方面的手段作一分析。（一）通過財政預(yù)算政策進行調(diào)節(jié)這主要是通過作為財政收支計劃的國家預(yù)算來進行的。1.當社會總需求＞總供給時，可以通過實行預(yù)算收入＞預(yù)算支出結(jié)余政策2.當社會總需求＜總供給時，可以實行國家預(yù)算支出＞預(yù)算收入赤字政策3.當社會總需求=總供給時，可以實行預(yù)算收入=支出中性政策與之配合（二）通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用內(nèi)在穩(wěn)定器是指那些在經(jīng)濟中能自動地趨于部分抵消總需求變化的財政措施或手段。如累進所得稅制和轉(zhuǎn)移支付制度。這表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度。1.在收入方面，主要實行累進所得稅制。在這種稅制條件下，當經(jīng)濟過熱出現(xiàn)通貨膨脹時，企業(yè)和居民收入增加，運用稅率相應(yīng)的提高，稅收的增長幅度超過國民收入增長幅度，從而可以抑制經(jīng)濟過熱；反之，當經(jīng)濟蕭條時，企業(yè)和居民收入下降，運用稅率相應(yīng)降低，稅收的降低幅度超過國民收入的降低幅度，從而可以刺激經(jīng)濟復(fù)蘇。當然，上述作用是以所得稅，特別是個人所得稅在整個稅收中占有相當大的比重為前提的。目前，在我國企業(yè)所得稅實行比例稅率，而個人所得稅又微不足道，這種作用十分微小，但從長遠看，作為一種制度安排，仍然有借鑒意義。2.在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障、補貼、救濟、福利支出等）的安排上，其效應(yīng)正好同稅收相配合。經(jīng)濟高漲時，失業(yè)人數(shù)減少，轉(zhuǎn)移性支出下降，對經(jīng)濟起抑制作用。反之，經(jīng)濟蕭條時，失業(yè)人數(shù)增加，轉(zhuǎn)移性支出上升，對經(jīng)濟復(fù)蘇起刺激作用。就我國經(jīng)濟運行的實踐來看，從1979-2001年這20年中國經(jīng)濟發(fā)展的特征可以概括為兩個階段：1.

1979-1996年，我國經(jīng)濟特征是一種“短缺經(jīng)濟”的賣方主宰市場。2.1996-2003年，供給過剩的“買方市場”特征。1996年軟著陸以后，宏觀經(jīng)濟形勢發(fā)生了新的變化?！颈菊滤伎碱}】1．掌握三大職能的含義。2．三大職能作用在哪些領(lǐng)域？第三章財政收入概述【本章講授內(nèi)容】財政收入的分類與結(jié)構(gòu)財政收入的數(shù)量分析【重點】財政收入的部門結(jié)構(gòu)；財政收入規(guī)模的確定【難點】財政收入的合理界限財政作為以國家為主體的分配活動包括兩個階段：一是國家憑借政治權(quán)力或生產(chǎn)資料的所有權(quán)占有一定的社會產(chǎn)品的過程，即財政收入階段；二是國家按照一定的政治經(jīng)濟原則，將占有的社會產(chǎn)品用于社會生產(chǎn)和生活的過程，即財政支出階段。在商品貨幣經(jīng)濟條件下，財政收入作為一個過程，它是財政分配的第一階段，即組織收入、籌集資金的階段；作為一定量的資金，它是國家占有的以貨幣表現(xiàn)的社會產(chǎn)品的價值。第一節(jié)財政收入的分類與結(jié)構(gòu)為了研究影響財政收入的各種因素，尋找增加財政收入的途徑和加強對財政收入的管理，需要對財政收入進行不同的分類。財政收入分類的必要性導(dǎo)源于財政收入的復(fù)雜多樣性，長期以來，各國財政學(xué)者都十分重視對財政收入的分類，并提出了各種各樣的分類主張，如有的將財政收入分為直接收入、間接收入和預(yù)期收入；有的分為經(jīng)常收入和臨時收入；還有的分為強制收入和自由收入等。各種分類都有一定的道理，但具有理論和實踐價值的分類應(yīng)合乎兩方面的要求：①要與財政收入的性質(zhì)相吻合。財政收入既是一個過程，又是一定量貨幣收入，其分類應(yīng)體現(xiàn)這一點；②要同各國實際想適應(yīng)。如我國是一個發(fā)展中的社會主義國家，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與其他國家大不相同，財政收入的構(gòu)成與其他國家也有一定的差異，財政收入分類必須反映這一現(xiàn)實。根據(jù)以上兩點要求，把我國的財政收入從以下幾個方面進行劃分：一、按收入的形式分類財政收入的形式是指國家取得財政收入的具體方式，即來自各方面、各部門、單位和個人的財政收入通過什么方式上交給國家。在世界各國，取得財政收入的主要形式都是稅收，除此之外，其它非稅收收入，視各國的政治制度、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和財政制度的不同而有所區(qū)別。當前，我國財政收入的形式主要有以下幾類：（一）稅收收入稅收是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入方式。目前在我國，稅收收入占全部財政收入的90%左右，是財政收入的最主要形式。（二）企業(yè)收入這是指國有企業(yè)上交國家財政的利潤收入，包括國有企業(yè)的租賃費、股金分紅收入等。利改稅后，利潤收入在財政收入所占比重已經(jīng)很少，今后，隨著國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)形式的改革和實行稅利分流，這一比重必將不斷提高。（三）債務(wù)收入這是國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入。（四）其他收入在財政收入中占的比重不大，但包括的項目多、政策性強，主要有：1.事業(yè)收入：指中央和地方各部門所屬事業(yè)單位向國家交納的收入，組織有償服務(wù)、辦各種培訓(xùn)班，印刷材料。2.規(guī)費收入：是指國家機關(guān)為居民或單位提供某些特殊服務(wù)時，所收取的手續(xù)費和工本費。如工商執(zhí)照費、商標注冊費、結(jié)婚證書費、護照費等。3.罰沒收入：是指工商、稅務(wù)、海關(guān)等國家機關(guān)依法處理的罰款收入。4.國家資源管理收入：指各單位經(jīng)國家批準開采國家礦藏資源，按規(guī)定向國家交納的管理費。5.公產(chǎn)收入：是指國管山林、蘆葦?shù)裙a(chǎn)的產(chǎn)品收入。財政收入按收入形式分類和國家預(yù)算科目相一致，有利于編制國家預(yù)、決算。二、按經(jīng)濟成分分類（所有制構(gòu)成）目前，我國經(jīng)濟是以全民所有制經(jīng)濟為主導(dǎo)的、多種經(jīng)濟成份并存的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。這必然反映到財政上來，即財政收入按經(jīng)濟成份分類有來自于國營、集體、個體、外資、中外合資企業(yè)收入。在我國經(jīng)濟建設(shè)的不同歷史時期，由于所有制結(jié)構(gòu)不同，財政收入的構(gòu)成不同。解放初期，多種經(jīng)濟成份并存，財政來源于公有制經(jīng)濟的收入有50%，來源于其他經(jīng)濟成份的收入近50%；1957年，生產(chǎn)資料社會主義改造以后，財政收入主要來源于公有制經(jīng)濟收入，其他方面的收入大大減少。到了1979年改革前，財政收入基本上來源于公有制收入，占90%左右。改革以來，由于我們發(fā)展了多種經(jīng)濟成份和多種經(jīng)營方式，來自于公有制經(jīng)濟成份以外的收入逐年增加。這兩年，非國有經(jīng)濟在社會總產(chǎn)值中所占收入比重為40%，上交財政的收入才占20%多，窮其原因，主要是財政收入制度沒有及時地隨經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化，作相應(yīng)的調(diào)整。從而出現(xiàn)在稅負上國有重于集體、集體重于個體：名義國有55%70%集體8級55%（最高）私營35%合資33%從1994年起，統(tǒng)一企業(yè)所得稅制度。三、按經(jīng)濟部門分類國民經(jīng)濟的部門結(jié)構(gòu)可以從兩個角度來劃分：一是指傳統(tǒng)意義上的國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，如工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)等；二是指現(xiàn)代意義上的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，即第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。傳統(tǒng)的國民經(jīng)濟部門結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)互有交叉，但其涵義都不相同，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的劃分是以滿足人們不同層次的需要為出發(fā)點。一般認為：第一產(chǎn)業(yè)是為人們提供最基本需要的食品，它類似（相當于）農(nóng)業(yè)（包括牧、副、漁業(yè)等）；第二產(chǎn)業(yè)提供其他更進一步的物質(zhì)需要，相當于或類似于工業(yè)和建筑業(yè)；第三產(chǎn)業(yè)提供人們物質(zhì)需要以外的其他更高層次的需要。它包括除上述部門以外的其他所有部門。下面我們就結(jié)合這兩種劃分方法談一下經(jīng)濟部門結(jié)構(gòu)對財政收入的影響。（一）農(nóng)業(yè)與財政收入的關(guān)系廣義的農(nóng)業(yè)，即大農(nóng)業(yè)包括農(nóng)、林、牧、副、漁等各業(yè)；小農(nóng)業(yè)指種植業(yè)。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，沒有農(nóng)業(yè)的發(fā)展，國民經(jīng)濟其他部門的發(fā)展和財政收入的增加都將受到制約。從這個意義上講，農(nóng)業(yè)也是財政收入的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)對財政的這種基礎(chǔ)地位表現(xiàn)在以下幾個方面：1.農(nóng)業(yè)以稅收入的形式直接向國家提供財政收入農(nóng)業(yè)上繳財政的稅收收入包括農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)村稅收兩部分。農(nóng)業(yè)稅是向種植業(yè)征收的稅。建國以前，在新民主義革命時期農(nóng)業(yè)稅占解放區(qū)整個稅收收入的80%，是當時財政收入的支柱。建國后，為了使農(nóng)業(yè)休養(yǎng)生息，國家采取了穩(wěn)定農(nóng)民負擔的輕稅政策。加工工業(yè)給國家提供的積累越來越多，所以到現(xiàn)在農(nóng)業(yè)稅只占全部財政收入的30%左右。但它始終是我國財政收入的一項重要來源。農(nóng)村稅收是指向農(nóng)村工商業(yè)征收的稅。隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展，農(nóng)業(yè)除了向國家提供農(nóng)業(yè)稅之外，還向國家提供一定的流轉(zhuǎn)稅和所得稅。2.農(nóng)業(yè)以價格差價的形式間接向財政提供收入這種間接的方式就是國家通過制定計劃價格體系，使農(nóng)產(chǎn)品的收購價格低于其價值，把農(nóng)民創(chuàng)造的一部分價值轉(zhuǎn)移給工業(yè)部門和商業(yè)部門。再由這些部門以稅收利潤的形式上繳財政。這實際上是前面說過的工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品價格剪刀差問題。農(nóng)民創(chuàng)造的價值在農(nóng)產(chǎn)品的收購時沒有全部實現(xiàn)，在商業(yè)部門和工業(yè)部門得以完全實現(xiàn)。這樣國家財政通過一種隱蔽的渠道以價格的形式再分配了一部分農(nóng)民收入。這部分收入要遠遠超過農(nóng)業(yè)稅收收入。所以在衡量農(nóng)業(yè)對財政收入的重要性時，不應(yīng)光看到稅收，還應(yīng)把剪刀差這部分收入加進去，才能比較真實地反映出農(nóng)民對國家的貢獻。工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品價格剪刀差問題目前還解決不了，原因是價格體制的改革涉及到方方面面，雖然我們正在理順這種不合理比價，但長期積累的問題，不可能一下子就消化了。1978年改革時，有人說財政一年通過價格形式從農(nóng)民手中拿走200億元，這些年農(nóng)副產(chǎn)品收購價格提高了，但支農(nóng)工業(yè)品的價格也在漲，所以剪刀差并未縮小多少。3.在現(xiàn)行的價格制度下，農(nóng)業(yè)豐歉對財政收入存在著兩種相反的影響①從總體上看，農(nóng)業(yè)豐收會促進整個國民經(jīng)濟的發(fā)展，從而有利于財政收入增加；②但由于目前我國農(nóng)副產(chǎn)品存在購銷價格倒掛問題，其差價是由財政進行補貼，，補貼的辦法或是對企業(yè)實行減稅、免稅，或是彌補企業(yè)虧損，或者是在提高零售價格的同時給職工以物價補貼，最后反映在財政上不是減少財政收入就是增加財政支出。在這種情況下，農(nóng)業(yè)越豐收，收購的農(nóng)產(chǎn)品越多，財政補貼額越大，負擔也越重，這是今后一個需要研究和解決的問題。從以上分析中我們可以看出，農(nóng)業(yè)與財政的關(guān)系是非常密切的。由于農(nóng)業(yè)受自然力的影響大，所以農(nóng)業(yè)的豐歉在很大程度上影響著財政收入的狀況。俗話說：“八月十五放光明”，即每年陰歷八月十五就可以看出這一年農(nóng)業(yè)的豐歉來。有些工業(yè)品是以上年的農(nóng)產(chǎn)品為原料的，所以當年農(nóng)業(yè)收入影響著下一年度的工業(yè)收入。了解到農(nóng)業(yè)對財政收入的重要性，就要千方百計地支持和促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。例如，建國以來，我國對農(nóng)村種植業(yè)一直按常年產(chǎn)量征稅，常產(chǎn)是解放初核定的，50年來我們只調(diào)整過一次，且增產(chǎn)不增稅，對開墾荒地三年免稅；在工商稅上對農(nóng)機、化肥、農(nóng)藥等支農(nóng)工業(yè)品實行低稅政策。這些稅收制度，在促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展上起了很大的作用。我國加入WTO后農(nóng)業(yè)是受影響較大的產(chǎn)業(yè)。新名詞——新東北現(xiàn)象最近兩年美國出口到中國的大豆相當于中國大豆年產(chǎn)量1500萬噸，我國現(xiàn)在糧食庫存5000億斤。加入WTO后，美國農(nóng)產(chǎn)品還要大量在中國登陸，國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品的價格還要下降。東三省是我國的糧食大省，素有“糧食穩(wěn)壓器”的作用，占全國糧食產(chǎn)量的40%。我國加入WTO后，對農(nóng)業(yè)的沖擊很大。如大豆進口增長快，原來東三省往南方運輸銷售，現(xiàn)在東北人講我們的糧食進不了山海關(guān)了，怎么辦？有人主張東北應(yīng)打“綠色”牌。（二）工業(yè)與財政收入的關(guān)系我國的工業(yè)體系是在50年代末60年代初開始建立起來的，“一五”時期（1953-1957）連續(xù)發(fā)了幾年公債，為經(jīng)濟建設(shè)籌資，建成幾個大鋼廠（鞍鋼、本鋼、首鋼、武鋼，寶鋼后來建），汽車行業(yè)，石油業(yè)。上世紀末，西方國家利用蒸汽機、動力機完成了由農(nóng)業(yè)經(jīng)濟向工業(yè)經(jīng)濟的轉(zhuǎn)化。而我國清政府閉關(guān)自守，使得我們與西方國家的生產(chǎn)力發(fā)展水平相差1個世紀。今天改革開放20多年后，1994年西方國家實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，而我國1995年也實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，僅僅相差1年?，F(xiàn)在internet、電子商務(wù)、國際互聯(lián)網(wǎng)在各國迅速發(fā)展，改革之初，我國電子信息產(chǎn)品在世界排50位，1997年排6位，1998年排4位，在我國產(chǎn)業(yè)中，工業(yè)目前還是國民經(jīng)濟的主導(dǎo)，也是財政收入的主要來源。這是因為：①工業(yè)的技術(shù)裝備好，勞動生產(chǎn)率高。每個工人全年創(chuàng)造的產(chǎn)值相當于15個農(nóng)民全年創(chuàng)造的產(chǎn)值。如1987年國營工業(yè)企業(yè)的全員勞動生產(chǎn)率為12000元，而農(nóng)民只有770元，1：15比例。②工業(yè)產(chǎn)值的增長速度比農(nóng)業(yè)快。比如1990年，全國工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值增長20%左右，農(nóng)業(yè)只增長6%，目前工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值中工業(yè)占60-70%。③在國民經(jīng)濟中占主導(dǎo)地位的國有經(jīng)濟純收入的較大部分要上繳財政。關(guān)于如何管理好企業(yè)，我國商界的一些精英有他們自己的想法。1.

加入WTO對中國工業(yè)的（產(chǎn)業(yè)的）影響2.

汽車3.

造紙4.

鋼鐵5.

服務(wù)貿(mào)易（信息產(chǎn)業(yè)、金融）（三）建筑業(yè)與財政收入的關(guān)系建筑業(yè)是一個特殊的工業(yè)部門。它也創(chuàng)造產(chǎn)品和價值，但其產(chǎn)品的生產(chǎn)方式和實現(xiàn)方式都不同于一般工業(yè)。住房商品化以前，從我國對建筑業(yè)產(chǎn)品的管理辦法來看，其產(chǎn)品一般都不經(jīng)過流通，其價格只包括成本和一定程度的利潤（即是國家法定利潤），在這樣價格結(jié)構(gòu)下，建筑業(yè)所創(chuàng)產(chǎn)品的價值在本部門沒有得到完全實現(xiàn)，所以一直以來，財政來自建筑業(yè)的收入很少，不足1%。而國外（日本、美國）建筑業(yè)是其財政收入的支柱。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展，工業(yè)制度和價格制度的改革，我們目前已基本實現(xiàn)了建筑產(chǎn)品商品化。這也是經(jīng)過幾年的努力一步步走到現(xiàn)在這個程度。但建筑業(yè)實現(xiàn)的財政收入仍不多，房子閑置5000萬平方米，大批安居工程閑置70%。原因是房價不合理。全國房價1700元/米2，大連3000元/米2，北京6000-7000元/米2。目前全國350萬特困戶，人均不足4米2（雙人床那么大），房地產(chǎn)商手中空房5000多萬米2。由于價格問題，供求無法相適應(yīng)。以上我們討論了第一產(chǎn)業(yè)（農(nóng)業(yè)）和第二產(chǎn)業(yè)（工業(yè)、建筑業(yè)）對財政收入的影響和制約，下面我們主要考察一下第三產(chǎn)業(yè)與財政收入的關(guān)系及其變化趨勢。（四）第三產(chǎn)業(yè)與財政收入的關(guān)系第三產(chǎn)業(yè)的范圍極為廣泛，從總體上可分為兩大部分：一是流通部門；二是服務(wù)部門。具體包括交通運輸、郵電通訊、商飲、物資供銷、金融保險、旅游、文化教育、廣播、衛(wèi)生體育、社會福利等。所有這些部門一個共同特點是從事服務(wù)或服務(wù)性活動。經(jīng)過這一環(huán)節(jié)使社會產(chǎn)品最終完成再加工和由生產(chǎn)領(lǐng)域向消費領(lǐng)域的轉(zhuǎn)化。按照傳統(tǒng)的經(jīng)濟思想，只有工業(yè)和農(nóng)業(yè)才是國民收入和財政收入的主要來源，其他部門和行業(yè)只能處于從屬地位。但在經(jīng)濟發(fā)達國家，這一傳統(tǒng)思想已被經(jīng)濟實踐所否定。在這些發(fā)達國家，第三產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)生產(chǎn)總值中的比重已達60%以上，提供的財政收入也占整個財政收入的50%以上。在我國，由于經(jīng)濟發(fā)展水平較低，第三產(chǎn)業(yè)不夠發(fā)達，但也顯露出迅速增長的態(tài)勢。隨著我國生產(chǎn)水平的提高，經(jīng)濟模式的轉(zhuǎn)變和消費觀念的更新，今后，第三產(chǎn)業(yè)必將得到進一步迅猛發(fā)展，并將成為財政收入新的基礎(chǔ)和主要來源。第三產(chǎn)業(yè)部門在財政分配上的特點是財源比較分散，同時各部門盈利和上繳稅利水平也不夠穩(wěn)定。從目前情況看，我國財政稅收部門對第三產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理還不夠嚴格，也沒有系統(tǒng)化科學(xué)化的管理制度，所以這些部門“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象十分嚴重。為了實現(xiàn)財政收入的穩(wěn)定增長，制定適應(yīng)第三產(chǎn)業(yè)特點的財政分配制度，并嚴格以法治稅，是今后財政稅收制度改革的一個重要課題。最近兩年我國國家稅總在全國搞“金稅工程”。核心就是實現(xiàn)稅收征管網(wǎng)絡(luò)化。第二節(jié)財政收入的數(shù)量分析（界限）財政收入的規(guī)模是衡量國家財力和政府在社會經(jīng)濟生活中行使職能范圍的重要指標。從歷史上看，保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長始終是世界各國的主要財政目標，尤其在財政赤字籠罩世界的現(xiàn)代社會里，謀求財政收入增長更為各國政府所重視。財政收入的規(guī)模也就是財政收入的總水平，通常用絕對數(shù)如財政收入總額，或用相對數(shù)如財政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比例來表示。一國財政收入的規(guī)模有多大，并不僅僅以政府的意愿為轉(zhuǎn)移，它要受各種政治經(jīng)濟條件的制約和影響。下面我們就首先分析一下，影響財政收入規(guī)模的諸因素。一、制約財政收入規(guī)模的因素（一）總量制約因素：技術(shù)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平可以用該國一定時期的社會總產(chǎn)值、國民生產(chǎn)總值和國民收入幾個指標來表示。目前，世界上存在著兩種不同的核算體系，即國民經(jīng)濟核算體系（SNA）和國民經(jīng)濟平衡表體系（MPS）。它們分別適用于西方國家和我國及少數(shù)發(fā)展中國家。雖然統(tǒng)計口徑和指標有些差異，但并不影響我們對這一問題的分析。一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平越高，社會產(chǎn)品就越豐富，其國民生產(chǎn)總值和國民收入也就越多。在一般情況下，該國的財政收入規(guī)模也越大。從世界各國的現(xiàn)實狀況來考察，發(fā)達國家的財政收入規(guī)模大都高于發(fā)展中國家，而發(fā)展中國家中的中等收入國家又大都高于低收入國家。絕對數(shù)是如此，相對數(shù)也是如此。這恰恰驗證了我們前面所講過的財政原理：經(jīng)濟決定財政。生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財政收入總量的一個重要因素，但它內(nèi)涵于經(jīng)濟發(fā)展水平之中。技術(shù)進步（Y增速加快，物耗降低）對財政收入的影響更為直接：上世紀初一些發(fā)達國家經(jīng)濟增長因素中，技術(shù)進步所占的比重為5.2%，到本世紀中葉占40%，1970年代60%以上。在我國技術(shù)進步對財政收入的影響大于對整個經(jīng)濟的影響。據(jù)粗略測算，技術(shù)進步對財政收入增長的貢獻是其他因素的2.5倍，它所創(chuàng)造的國民收入，每百元可提供50元財政收入，其他因素僅為13元。技術(shù)進步所占因素（對GNP的貢獻）上世紀初5.2%中葉40%70年代60%（美日80%）（二）相對量制約因素：對財政收入/國民收入（或GNP）的影響財政收入占國民收入的比重又可稱為“國民經(jīng)濟的財政負擔率”。在國民收入既定的前提下，這一比重取決于以下兩個因素：①V與M的比例關(guān)系，或M占國民收入的比重，可稱為剩余產(chǎn)品價值率；②M中財政集中部分與非集中部分的比例關(guān)系，或者說，財政收入占M的比重，可稱為財政集中率。設(shè)：N=國民收入，F(xiàn)=財政收入，則：F/N=剩余產(chǎn)品價值率×財政集中率=M/N×F/M假設(shè)=50%×60%=30%下面我們就分別考察一下影響M/N和F/M的因素。1.影響剩余產(chǎn)品價值率M/N的因素（1）勞動生產(chǎn)率的高低根據(jù)馬克思的勞動價值學(xué)說，勞動者的勞動日可分為必要勞動時間和剩余勞動時間。在勞動日長度不變的情況下，提高勞動生產(chǎn)率，就可以縮短必要勞動時間，相對擴大剩余勞動時間，從而擴大剩余產(chǎn)品價值所占比重。決定一個社會的勞動生產(chǎn)率的因素有：技術(shù)裝備程度、勞動者對技術(shù)熟練程度、勞動組織和管理水平等。（2）勞動者再生產(chǎn)費用勞動者再生產(chǎn)的費用，是一種客觀需要，它受生產(chǎn)過程的技術(shù)要求、社會的平均文化水平、生活習慣、道德因素與制約。通常情況下，V的最低限量是勞動者的平均消費水平不能低于過去，且隨著勞動生產(chǎn)力的提高而不斷提高。現(xiàn)實地看，V的提高程度，決定于國家的分配政策。綜合以上兩個方面的因素：剩余產(chǎn)品價值率最終取決于V的增