海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅計(jì)算公式3篇（完整文檔）

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海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，征收環(huán)節(jié)單一，多數(shù)在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。讀書破萬(wàn)卷下筆如有神，以下內(nèi)容是為您帶來(lái)的3篇《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算公式》，希望能夠給您提供一些幫助。

海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算公式篇一

1、計(jì)算完稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式如下：組成計(jì)稅價(jià)格等于（完稅價(jià)格加關(guān)稅）除以（1減消費(fèi)稅比例稅率），應(yīng)納稅額等于組成部分計(jì)稅價(jià)格乘消費(fèi)稅率；

2、按具體數(shù)額計(jì)算應(yīng)納稅額的公式如下：應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量乘消費(fèi)稅固定稅率；

3、稅率定額復(fù)合計(jì)稅法應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：組成部分計(jì)稅價(jià)格等于（完稅價(jià)格加關(guān)稅加進(jìn)口數(shù)量乘消費(fèi)稅固定稅率）除以（1減消費(fèi)稅比例稅率），應(yīng)納稅額等于組成部分計(jì)稅價(jià)格乘消費(fèi)稅率加應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量乘消費(fèi)稅定額稅額。

海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算公式篇二

一、關(guān)稅計(jì)算公式：

進(jìn)出口貨物關(guān)稅，以從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者國(guó)家規(guī)定的其他方式征收。海關(guān)征收關(guān)稅、滯納金等，按人民幣計(jì)征。

從價(jià)計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率

從量計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額

復(fù)合計(jì)征的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量×從量關(guān)稅稅率＋關(guān)稅完稅價(jià)格×從價(jià)關(guān)稅稅率

對(duì)配額外進(jìn)口的一定數(shù)量棉花，適用滑準(zhǔn)稅形式暫定關(guān)稅，具體方式為：

1．當(dāng)進(jìn)口棉花完稅價(jià)格高于或等于11.397元/公斤時(shí)，按0.570元/公斤計(jì)征從量稅；

2．當(dāng)進(jìn)口棉花完稅價(jià)格低于11.397元/公斤時(shí)，暫定關(guān)稅稅率按下式計(jì)算；

Ri＝8.686/Pi＋2.526%×Pi－1

對(duì)上式計(jì)算結(jié)果四舍五入保存3位小數(shù)。其中：Ri為暫定關(guān)稅稅率，當(dāng)按上式計(jì)算值高于40%時(shí)，Ri取值40%；Pi為關(guān)稅完稅價(jià)格，單位為元/公斤。

二、增值稅計(jì)算公式：

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收管理，適用關(guān)稅征收管理的規(guī)定。

計(jì)算公式：

增值稅稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率

三、消費(fèi)稅計(jì)算公式：

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的征收管理，適用關(guān)稅征收管理的規(guī)定。

1．從價(jià)征收的消費(fèi)稅公式：

消費(fèi)稅稅額＝（完稅價(jià)格＋實(shí)征關(guān)稅稅額）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率

2．從量征收的消費(fèi)稅公式：

消費(fèi)稅稅額＝貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額

3．同時(shí)實(shí)行從價(jià)、從量征收的消費(fèi)稅公式：

消費(fèi)稅稅額＝商品進(jìn)口數(shù)量×從量消費(fèi)稅率＋（進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅稅額）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×從價(jià)消費(fèi)稅率

海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算公式篇三

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅費(fèi)）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率

案例進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算方法

某某國(guó)際外貿(mào)公司進(jìn)口打扮品，關(guān)稅完稅價(jià)格50萬(wàn)元，關(guān)稅的稅率40%，消費(fèi)稅稅率是30%，增值稅稅稅率17%

消費(fèi)稅=（50+20）/（1—30%）×30%=30（萬(wàn)元）

需要注意的是：除金銀首飾外的所有應(yīng)稅消費(fèi)品，包括香煙、白酒、葡萄酒、啤酒黃酒、成品油、打扮品、手表、汽車摩托車游艇等。

關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算公式？

除另有規(guī)定外，關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅依照下述計(jì)算公式計(jì)征：

從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率；

從量計(jì)征關(guān)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額；

計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額+實(shí)征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率；

從價(jià)計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=〔（完稅價(jià)格+實(shí)征關(guān)稅稅額）/（1—消費(fèi)稅稅率）〕×消費(fèi)稅稅率；

從量計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額。

外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款如何扣除？外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品可以扣除已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅么？

（一）扣除范圍

1、外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的"卷煙；

2、外購(gòu)已稅打扮品生產(chǎn)的打扮品；

3、外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的寶貴首飾及珠寶玉石；

4、外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；

5、外購(gòu)已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油；

6、外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；

7、外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；

8、外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；

9、外購(gòu)已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車（如擁外購(gòu)兩輪摩托車改裝三輪摩托車）。單位和個(gè)人外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝或外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為。

注意：從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品巳納消費(fèi)稅稅款。

上述當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算公式為：

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)?fù)赓?gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款：應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)或數(shù)量夂適用稅率或稅額當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)：期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅^期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)或數(shù)量—消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量―消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量消費(fèi)品的買價(jià)或數(shù)量

外購(gòu)已稅消費(fèi)品的買價(jià)是指外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額（不包括增值稅稅額）。

需要指出的是，納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款。

（二）抵扣稅款的計(jì)算方法

〈1〉外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納稅額：

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)?fù)赓?gòu)應(yīng)稅應(yīng)稅消費(fèi)品巳納稅款=應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)*外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)：期初庫(kù)存外購(gòu)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的外購(gòu)—期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)收消費(fèi)品買價(jià)

外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)為納稅人取得規(guī)定的發(fā)票（含銷貨清單〉注明的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額（增值稅專用發(fā)票必需是2023年4月1日以后開(kāi)具）

〈2〉外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額方法計(jì)算應(yīng)納稅額：

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量*消費(fèi)品單位稅額。

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)：期初庫(kù)存外購(gòu)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)外購(gòu)一期末庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量