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認(rèn)證類型：個人認(rèn)證

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IP屬地：上海 上傳時間：2023-03-23 格式：DOCX 頁數(shù)：14 大?。?49.39KB 積分：20 舉報 版權(quán)申訴

全過程追蹤審計工作程序一、收集審查資料審查小組從托付單位及相關(guān)單位收集工程造價審查必要的資料，填寫《工程造價詢問工程資料清單》。對局部資料不完滿的工程，經(jīng)雙方協(xié)商后可使用現(xiàn)場勘探等取代方法解決，以保證工作的慎重性。供給的資料應(yīng)吻合下述要求：資料的真實性，托付人對供給資料的真實性、牢靠性負(fù)責(zé)；資料的充分性，托付人按要求供給的工程資料應(yīng)滿足造價詢問計量、確定、把握的需要，資料要完滿和充分；托付人供給的資料凡從第三方獵取的，必定經(jīng)托付人確認(rèn)其真實牢靠。業(yè)務(wù)操作人員在工程負(fù)責(zé)人的安排下，收集、整理睜開審查工作所必要的其他資料。二、擬定審查打算審查小組在分階段生疏和生疏工程工程所使用的工程量計價清單以及工程量計算方法，全面生疏施工合同、施工圖紙、施工現(xiàn)場等相關(guān)狀況后，擬定審查策略及步驟，包括審查內(nèi)容、審查重點(diǎn)、審查中心求協(xié)作的事項、審查中應(yīng)留意的問題等，填寫《工程造價詢問審查打算表》。三、審查工作的推行㈠工程推行過程中的投資把握在工程的推行階段，我們主要從工程施工招招標(biāo)及合同治理、付款把握、改正把握及價格審查等幾個方面對工程造價進(jìn)展治理和把握。1、施工招招標(biāo)及施工合同治理：〔1〕勘探現(xiàn)場，對施工現(xiàn)場得具體狀況進(jìn)展生疏?！?〕審查工程量清單及招標(biāo)把握價的合理性，參與工程標(biāo)底〔或工程量清單〕編制交底會?！?〕對工程招標(biāo)標(biāo)段劃分及各標(biāo)段間臨界點(diǎn)設(shè)置的合理性供給合理化建議，幫助托付方優(yōu)化施工組織治理，盡量防范工程招標(biāo)缺漏項造成的各樣風(fēng)險?！?〕審查工程招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的商務(wù)條款可否合法、合規(guī)；結(jié)合工程實質(zhì)狀況，對招標(biāo)文件和施工合同中相關(guān)工程造價方面的相關(guān)條款進(jìn)展查閱與補(bǔ)充，提出合理化建議；幫助托付方對評標(biāo)方法可否合理，可否涵蓋了業(yè)績、信譽(yù)、工期、施工力氣〔裝備、技術(shù)、方案、治理、安全〕、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)展審查，提出合理化建議。〔5〕對工程招標(biāo)文件中覺察的問題準(zhǔn)時向甲方提出建議或解決方法。〔6〕需要時，列席工程建設(shè)相關(guān)合同的談判會議?！?〕審查擬簽施工合同中的商務(wù)條款可否合法、合規(guī)、適宜。招標(biāo)招標(biāo)階段，在編制招標(biāo)文件的時候，要明確規(guī)定招標(biāo)工程的資料、設(shè)備的采買方式以及合同形式。在評標(biāo)過程中，對招標(biāo)報價作具體的招標(biāo)報價解析〔即清標(biāo)〕 ，調(diào)整“準(zhǔn)中標(biāo)單位”的不平衡報價，使中標(biāo)單價趨于合理。①招標(biāo)文件的審查審查招標(biāo)文件內(nèi)容的完滿性，招標(biāo)程序的合理、合法性，評標(biāo)、定標(biāo)工作的公正、公正性。審查施工招標(biāo)文件的計價要求、合同主要條款。審查施工招標(biāo)工程的審批手續(xù)、資本根源、設(shè)計文件及其他技術(shù)資料。審查工程量清單，依照設(shè)計要求重點(diǎn)審查工程量清單的工程量及分局部項工程量清單工程特點(diǎn)和工作內(nèi)容。審查暫定價格資料的價格可否正確，計價要求、評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)可否合理、合法。②招標(biāo)文件的審查1)工程招標(biāo)達(dá)成，對中標(biāo)人或中標(biāo)候選人的招標(biāo)文件中相關(guān)問題屢次進(jìn)展解析，審查全部報價數(shù)據(jù)計算的正確性，解析報價構(gòu)成的合理性；審查綜合單價及措施工程清單報價等競爭性花銷可否合理，規(guī)費(fèi)及稅金可否按規(guī)定計取，審查有無有意對清票據(jù)目不予報價或承受不正值的招標(biāo)技巧和低于本錢報價的競爭行為，審查招標(biāo)文件可否響應(yīng)招標(biāo)文件和設(shè)計圖紙的要求，并提出解析報告建議，提示相關(guān)部門作出相應(yīng)付策。③合同條款的審查審查當(dāng)事人可否擁有簽訂該合同的法定權(quán)益和行為力氣，是否承受托付以及托付代理的事項、權(quán)限等。合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動可否合法，有無損害國家和社會公共利益。審查合同價款與招招標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價款可否全都，隱蔽工程查收的內(nèi)容和程序可否完滿，工程改正條款內(nèi)容可否清楚、完整，程序可否合理，確定資料價格的條款內(nèi)容可否表述清楚，定價原則可否合理。審查工程進(jìn)度款支付條款可否完滿，付款方法及支付時間是否合理，對不合理的付款提出改進(jìn)建議。審查索賠條款內(nèi)容可否完滿，索賠時間及程序可否與相關(guān)規(guī)定吻合。工程結(jié)算方式可否與招標(biāo)文件所確定的方式可否全都。審查合同價與中標(biāo)價可否全都，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背叛合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。1為建設(shè)工程公開招標(biāo)的程序流程圖〔詳見下頁〕招標(biāo)方式籌劃 業(yè)主/工程治理者確定選擇招標(biāo)單位 業(yè)主/工程治理者確定編制招標(biāo)文件 業(yè)主/工程治理者贊同發(fā)出招標(biāo)文件 招標(biāo)治理機(jī)構(gòu)審查答疑招標(biāo)開標(biāo)招標(biāo)文件解析 可否滿足業(yè)主要求 組織專家評標(biāo)報價解析 發(fā)中標(biāo)及未中標(biāo)通知書需澄清的問題 簽訂合同2、付款把握：在工程工程推行階段，我們所要把握的工程付款包括：工程預(yù)付款和進(jìn)度款。工程預(yù)付款：在工程預(yù)付款額度的把握中，建筑工程的預(yù)付款把握在不得高出當(dāng)年建筑工程工作量的30%，安裝工程的預(yù)付款把握在不得高出當(dāng)年10%。工程進(jìn)度款：在工程進(jìn)度款撥付額度的把握中，我們主要關(guān)注兩個方面：一是工程量的核實確認(rèn)，二是單價的計算方法。具體支付時間、方式我們將提示業(yè)主在合同中做出具體規(guī)定。我們將針對不一樣的對象進(jìn)展不一樣的把握，主要從四個方面把握進(jìn)度付款：針對合同、針對子工程、針對時間、針對基建財務(wù)科目，進(jìn)展打算投資與實質(zhì)投資的比較，每個月按監(jiān)理單位鑒定的工程量及建設(shè)工程投資，經(jīng)專業(yè)技術(shù)人員核算無誤后，簽發(fā)工程進(jìn)度付款通知書，業(yè)主可據(jù)此撥付工程進(jìn)度款。1為某工程進(jìn)度付款通知書表1 某工程進(jìn)度付款通知書北京中建華投資參謀有限企業(yè)付款通知書工程名稱：хх大廈 編號：ххх事由 關(guān)于хх大廈хх年х月工程進(jìn)度款的回復(fù)Хх大廈工程籌建處：ххх工程治理部上報的хх年月份付款申請表及工作量清單收悉，申請工程款總數(shù)為хх萬元。本企業(yè)依照工程監(jiān)理企業(yè)供給的х月份施工工程量審查單及相關(guān)工程進(jìn)度款付款規(guī)定，經(jīng)計算，建議支付х月份進(jìn)度款хх萬元〔大寫： 〕，累計支付工程進(jìn)度款хх萬元〔大寫： 〕。附：土建、安裝工作量計算書1.本付款通知只作付款憑證，不作結(jié)算依照。進(jìn)度款支付按四舍五入取萬元。實物達(dá)成量統(tǒng)計至每個月25日北京中建華投資參謀有限企業(yè)ххххх抄報：хх工程工程指揮部本表一式兩份，業(yè)主、詢問企業(yè)各留一份3、工程改正及索賠的把握---- 工程設(shè)計改正及工程洽商的工程量和報價復(fù)核，索賠的復(fù)核。在工程改正的內(nèi)容上，我們將提示業(yè)主及設(shè)計人員留意以下幾個方面：①建筑物功能為滿足使用上的要求引起的工程改正；②設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)更正引起的工程改正；③承受復(fù)用圖或標(biāo)準(zhǔn)圖引起的工程改正；④技術(shù)交底會上的工程改正；⑤施工中遇到需要辦理的問題引起的工程改正；⑥發(fā)包人提出的工程改正；⑦承包人提出的工程改正；由于工程改正會增加或削減工程量，引起工程價格的變化，影響工期，甚至質(zhì)量，造成不用要的損失，所以我們將進(jìn)展多方面的嚴(yán)格把握，把握時將在征采業(yè)主建議的前提下，擬定以下相關(guān)制度及程序：①建立工程改正的相關(guān)制度；②要有嚴(yán)格的程序；③明確合同責(zé)任。4、價格審查---- 設(shè)備、資料的詢價與解析，綜合單價的復(fù)核在工程推行過程中，我們還要不斷地對各個單位工程和各個工種所達(dá)成的實物工程量、實質(zhì)達(dá)成的工程估量值和實質(zhì)投資支出進(jìn)展審定、匯總，從組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合一樣方面承受措施，從而依次對工程的投資進(jìn)展解析、展望和把握。我們還要依照已達(dá)成建設(shè)工程的實質(zhì)支出及對建設(shè)工程的將來投資支出趨勢進(jìn)展展望， 找出二者的差異，提出改進(jìn)或預(yù)防措施，將投資把握在估量的范圍內(nèi)。在本工程的投資把握中，關(guān)于工程進(jìn)度款支付及資料設(shè)備價格核定,我們將承受以以以下圖所示的流程進(jìn)展治理：2為工程進(jìn)度款支付及資料設(shè)備價格鑒定流程圖。承包商提出鑒定申請監(jiān)理單位對達(dá)成工作量及質(zhì)量確認(rèn) 進(jìn)度款支付投資把握復(fù)合要求鑒定內(nèi)容花銷價格核算提出審查建議/工程治理者確認(rèn)通知承包商三方協(xié)商無異議后執(zhí) 行圖2 工程進(jìn)度款支付及資料設(shè)備價格鑒定流程圖在推行階段把握中，我們工作的重點(diǎn)主要表現(xiàn)在：與承包商一起承包商和監(jiān)理單位等幾家相關(guān)單位明確全都的工程改正審查程序及審簽人，實質(zhì)操作中嚴(yán)格按商定做事；幫助業(yè)主解析索賠事項，分清責(zé)任，準(zhǔn)時提出反索賠，挽回不用要的損失；按合同和已經(jīng)商定的規(guī)定，準(zhǔn)時計算每次改正引起的造價變動，為業(yè)主投資決策把握供給有效依照。㈡工程施工達(dá)成后的結(jié)算審查在工程竣工結(jié)算的審查中，我們將依照法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定、以合同為根底、堅持腳扎實地的原則進(jìn)展審查?？⒐そY(jié)算審查時，我們的工作內(nèi)容主要有以下幾個方面：⑴檢查原施工圖估量、報價單和合同價；⑵依照施工現(xiàn)場狀況，審查竣工圖紙的正確性；⑶計算和復(fù)核工程量；⑷復(fù)核竣工工程量匯總表；⑸審查套用的原單價或確定的單價；⑹正確計算相關(guān)花銷；⑺做竣工結(jié)算工料解析；⑻編寫竣工結(jié)算審查說明⑼編寫竣工結(jié)算審查報告。在工程竣工結(jié)算審查中，我們將承受以下的流程圖。3-1為工程竣工結(jié)算審查流程圖承包單位提交結(jié)算結(jié)算內(nèi)容可否真實結(jié)算審查 依照可否有效完滿整結(jié)算計算可否正確出具初步審查報告/工程治理者審查送交承包單位獵取全都

出具最終結(jié)算審查報告圖3-1 工程竣工結(jié)算審查流程圖托付方召集建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和我方參與審前會商，對有爭議的問題明確辦理建議，并形成書面記錄，作為工程造價審查的依照。我們將承受全面審查與重點(diǎn)審查相結(jié)合的方法，全面審查放在工程量計算可否正確，定額單價或綜合單價套用可否正確，各項取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可否吻合現(xiàn)行規(guī)定等方面；同時，在審查中我們還將重點(diǎn)審查以下事項：結(jié)算書中所列的工程工程可否與圖紙吻合；工程推行過程中發(fā)生的設(shè)計改正和現(xiàn)場簽證的合規(guī)、合法及合理性；工程資料和設(shè)備價格的變化狀況可否有據(jù)可依；工程推行過程中的建設(shè)經(jīng)濟(jì)政策可否有變化，本工程可否要隨之調(diào)整；補(bǔ)充合同〔協(xié)議〕的內(nèi)容等等。我們將供給階段性的審查結(jié)果給托付方、建設(shè)單位、施工單位，準(zhǔn)時收集反響信息，并請托付方督查建設(shè)單位和施工單位準(zhǔn)時與我方溝通，使我們充分生疏狀況，以便作出相應(yīng)的調(diào)整。依照計算結(jié)果及審查的具體內(nèi)容，列出根本建設(shè)工程結(jié)算審查明細(xì)表及匯總表，在商定的時間內(nèi)出具初步審查報告交托付單位，并請托付單位轉(zhuǎn)交建設(shè)單位和施工單位，對我們的初步審查建議進(jìn)展確認(rèn)。如有異議，提第一版面建議，并商定建設(shè)單位和施工單位及我方三方會審的時間，托付方能夠參與并督查，三方一起進(jìn)展核對、調(diào)整，直到達(dá)成全都建議后，簽訂《根本建設(shè)工程結(jié)算審鑒定案表》，出具《根本建設(shè)工程結(jié)算審查報告》?！菜摹吵鼍邔彶閳蟾嬉勒蘸藢顩r，最終我們以核實和簽字的結(jié)果為依照，形成審查建議，出具正式的《根本建設(shè)工程結(jié)算審查報告》和《工程治理建議書》。審查報告均以書面形式表現(xiàn)，其中間報告及最終報告按規(guī)定經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人或工程負(fù)責(zé)人及造價工程師簽發(fā)后交付。所交付的審查報告的數(shù)量、規(guī)格、形式應(yīng)滿足審查合同的規(guī)定。在詢問效勞的報告階段，工程負(fù)責(zé)人確定所交付的審查報告將滿足審查合同的要求與范圍，且全部審查報告的格式、內(nèi)容、深度等均吻合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?！参濉尘幹茖彶楣ぷ鞯赘鍖彶槿藛T將收集的審計資料作為審查依照，編制審查工作底稿進(jìn)展整理和歸檔。技術(shù)治理部門應(yīng)依照本單位特點(diǎn)擬定吻合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的審查資料收集、整理與保存歸檔制度。審查資料應(yīng)在技術(shù)總負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由工程負(fù)責(zé)人或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)整理歸檔。整理歸檔的資料一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：審查合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；作為審查依照的相關(guān)工程資料、設(shè)計成就文件、會議紀(jì)要和文函；經(jīng)簽發(fā)的全部中間及最終審查報告；與全部中間及最終審查報告相關(guān)的計算、計量文件、校核、審查記錄；內(nèi)部治理所需的其他資料。檔案資料依照國家及行業(yè)規(guī)定的保存年限保存，國家及行業(yè)無規(guī)10年?！擦硨彶樾谶M(jìn)展回訪和總結(jié)。〔七〕對審查結(jié)果進(jìn)展信息化辦理。3、經(jīng)過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好 習(xí)慣。B比率解析法和比較解析法不能夠測算出各因素的影響程度?！藽承受約當(dāng)產(chǎn)量比率法，安排原資料花銷與安排加工花銷所用的竣工率都是全都的。ＸC承受直接安排法安排幫助生產(chǎn)花銷時，應(yīng)試慮各幫助生產(chǎn)車間之間相互供給產(chǎn)品或勞務(wù)的狀況。錯C產(chǎn)品的實質(zhì)生產(chǎn)本錢包括廢品損失和停工損失?！藽本錢報表是對外報告的會計報表。×C本錢解析的首要程序是覺察問題、解析緣由?！罜本錢會計的對象是指本錢核算。×C本錢計算的幫助方法一般應(yīng)與根本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。√C本錢計算方法中的最根本的方法是分步法。 XD中?！罝定額法是為了簡化本錢計算而承受的一種本錢計算方法?！罠“廢品損失”賬戶月尾沒有余額?！蘁廢品損失是指在生產(chǎn)過程中覺察和入庫后覺察的不能修復(fù)廢品的生產(chǎn)本錢和可修復(fù)廢品的修復(fù)花銷。ＸF(√)G各月尾在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計算月尾在產(chǎn)品本錢。錯G薪水花銷就是本錢工程。()G歸集在根本生產(chǎn)車間的制造花銷最終均應(yīng)安排計入產(chǎn)品本錢中。對J計算計時薪水花銷，應(yīng)以考勤記錄中的工作時間記錄為依照。 (√)J簡化的分批法就是不計算在產(chǎn)品本錢的分批法。 (×)J簡化分批法是不分批計算在產(chǎn)品本錢的方法。對J加班加點(diǎn)薪水既可能是直接計人花銷，又可能是間接計人花銷?！蘆接生產(chǎn)工藝過程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大批生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種， XK可修復(fù)廢品是指技術(shù)上能