財(cái)務(wù)部內(nèi)控審計(jì)方案

財(cái)務(wù)部內(nèi)控審計(jì)方案為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的2016理內(nèi)控制度審計(jì);為確保審計(jì)有效順利開展,制定本方案;一、審計(jì)目的通過對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì),查找財(cái)二、審計(jì)范圍據(jù)工作需要可適當(dāng)延伸;三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)在了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、成本情況;一資金管理資金管理制度建設(shè)：是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度;包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等;職責(zé)分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范,辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督;資金預(yù)算管理：企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍,是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算,企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用開支是否均納入資金預(yù)算;資金使用、審批、支付：是否對企業(yè)資金使用進(jìn)行分類管理;資本性資金支出、專項(xiàng)管理的成本費(fèi)用支出及管理費(fèi)用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序,各項(xiàng)支出的審批流程照規(guī)定執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時,是否實(shí)行計(jì)劃、審目的登記工作,是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況；是否存在未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況,是否存在越權(quán)審批的情況;使用電子支付的單位,操作人員是否加強(qiáng)對交易和支付行為的審核,根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作,個人證書和密碼是否由責(zé)任人保管;格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例,對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),是否存在“白條抵庫”等情況；取得的資金收入是否及時入賬,是否嚴(yán)格支”收入的情況；銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級批準(zhǔn)；資金賬戶是否專門設(shè)立,是否全部納入財(cái)務(wù)部門管理；其他部門和銀行對賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核;查登記簿,登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；是否定期對銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn);票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印章是否由本人或其授權(quán)人員保管,是否存在一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全,用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記;二成本費(fèi)用管理是否符合國家和上級管理部門的要求;位,監(jiān)督考核是否落實(shí)到位；是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍成本費(fèi)用核算審查：成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定,有無將職工薪酬、招待費(fèi)、會議費(fèi)等控制費(fèi)用列入其他成本和成本費(fèi)用;三資產(chǎn)管理1對外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規(guī)定及時沖銷,有無長期掛賬的情況；關(guān)注與外單位的往來情況,重點(diǎn)檢查是否存在轉(zhuǎn)移國四收入管理2、其他收入：資產(chǎn)出租收入、報(bào)廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入等其他收入是否及時入賬；資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬,財(cái)務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對；財(cái)務(wù)部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴(kuò)報(bào)裝收入,并與當(dāng)期的新增用戶核對；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況;五融資管理一致；企業(yè)目前經(jīng)營情況是否能夠保證及時歸還銀行貸款,抵押物是否存在風(fēng)險(xiǎn);六預(yù)算管理預(yù)算管理制度建設(shè)：企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度,制定的管理制度是否科學(xué)、可行；預(yù)算編制和審核：預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而算；預(yù)算審核時是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo);預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整：經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進(jìn)一步分解細(xì)化按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,預(yù)算外