上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手段及治理對(duì)策【開(kāi)題報(bào)告】

上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手段及治理對(duì)策【開(kāi)題報(bào)告】本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告題目上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手段及治理對(duì)策學(xué)院商學(xué)院專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)學(xué)號(hào)學(xué)生姓名指導(dǎo)教師完成日期一、論文選題的背景、意義（一）研究背景自從我國(guó)建立證券市場(chǎng)以來(lái)，上市公司的財(cái)務(wù)舞弊行為也層出不窮。21世紀(jì)初期，發(fā)生了“安然公司破產(chǎn)案”，嚴(yán)重?fù)p害了資本市場(chǎng)的信譽(yù)，動(dòng)搖了投資人的信心。在2001年11月，曝光了安然公司的會(huì)計(jì)丑聞后又出現(xiàn)了世界通信、施樂(lè)等公司的會(huì)計(jì)作假，使紐約股市大跌，造成了國(guó)際五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的安達(dá)信會(huì)計(jì)公司的破產(chǎn)，又使美國(guó)股民甚至全球的投資人都因此缺乏投資的安全感。同樣，中國(guó)證券市場(chǎng)的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊也是屢聞不鮮，先是90年代初期的深圳原野、長(zhǎng)城機(jī)電、海南新華“三大虛假財(cái)務(wù)報(bào)告（驗(yàn)資）案件”，隨后1997年到1998年又發(fā)生了新“三大案件”——瓊民源、紅光實(shí)業(yè)、東方鍋爐。步入21世紀(jì)，隨著監(jiān)管力度的加強(qiáng)，越來(lái)越多的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊事件浮出水面。2000年鄭百文、黎明股份、猴王股份案件的余震還未完全消失，2001年又曝出麥科特舞弊案，銀廣夏風(fēng)暴更是將財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊推到了高潮。自“銀廣廈”、“藍(lán)田”財(cái)務(wù)造假事件被揭露以來(lái)，中國(guó)證券市場(chǎng)屢有財(cái)務(wù)丑聞曝光，這些財(cái)務(wù)造假事件引起中國(guó)的資本市場(chǎng)的巨大震動(dòng)，并造成了非常惡劣的影響，不僅給投資者造成巨大損失，而且對(duì)于資源的合理配置和證券市場(chǎng)的發(fā)展具有很大的危害，已成為各國(guó)證券市場(chǎng)的公害。自世界上首家公開(kāi)發(fā)行股票公司出現(xiàn)以來(lái)，上市公司財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題就如影隨形。會(huì)計(jì)舞弊對(duì)市場(chǎng)參與者在財(cái)務(wù)信息上的信心是一個(gè)嚴(yán)重威脅。財(cái)務(wù)舞弊已經(jīng)越來(lái)越成為企業(yè)、公共監(jiān)管部門(mén)和投資者關(guān)注的一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題。事實(shí)上，上市公司財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題已經(jīng)威脅到了資本市場(chǎng)的發(fā)展，甚至對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了重要影響。(二)研究意義財(cái)務(wù)舞弊是當(dāng)今世界各國(guó)普遍存在且沒(méi)有有效解決的難題，我國(guó)的財(cái)務(wù)舞弊也一直沒(méi)有停止過(guò)。一系列的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案陸續(xù)被證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)查處并引起了社會(huì)各界的持續(xù)關(guān)注。造假手法之多、違紀(jì)金額之大、持續(xù)時(shí)間之長(zhǎng)、涉及面之廣，令人觸目驚心。這就使得對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的研究顯得之分的有必要和有意義。因此，研究上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手法、誘因，從而為我國(guó)防范和控制財(cái)務(wù)舞弊行為提供對(duì)策具有重要的意義，以進(jìn)一步完善我國(guó)財(cái)務(wù)舞弊的控制體系。雖然西方會(huì)計(jì)界對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的研究已經(jīng)很多，內(nèi)容涵蓋了各個(gè)領(lǐng)域，這對(duì)我1國(guó)財(cái)務(wù)舞弊防范及其研究具有一定的借鑒意義。但是，由于西方的研究成果沒(méi)有考慮到我國(guó)目前的法律環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有其局限性。因此，我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的研究必須立足于我國(guó)的具體國(guó)情。二、研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問(wèn)題(一)研究的主要內(nèi)容論文擬采用文獻(xiàn)研究和案例分析方法，探究我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題。首先，論文將列舉我國(guó)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊狀況，說(shuō)明對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊問(wèn)題的研究有著極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。(1)財(cái)務(wù)舞弊的概念(2)研究財(cái)務(wù)舞弊的背景和意義其次，總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的常用手法。例如:隨意改變會(huì)計(jì)核算方法;虛擬資產(chǎn)掛賬，隱瞞各種損失;偽造交易事項(xiàng)來(lái)進(jìn)行利潤(rùn)調(diào)節(jié);關(guān)聯(lián)交易等。再次，對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行典型案例分析。(1)典型案例案情回顧(2)公司營(yíng)運(yùn)狀況(3)通過(guò)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)公司造假的主要手段最后，提出治理我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的對(duì)策。(1)完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)舞弊(2)完善公司外部治理結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)舞弊(3)加強(qiáng)我國(guó)的法制建設(shè)，防范財(cái)務(wù)舞弊行為結(jié)合現(xiàn)有財(cái)務(wù)舞弊治理的研究成果，提出如何從公司治理和我國(guó)法制建設(shè)這兩個(gè)方面有效地治理財(cái)務(wù)舞弊行為，提出對(duì)策性建議。(二)擬解決的主要問(wèn)題通過(guò)論文的寫(xiě)作，擬解決以下主要問(wèn)題:其一，通過(guò)文獻(xiàn)研究和查找資料，了解我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的背景以及防范財(cái)務(wù)舞弊行為的意義其二，將對(duì)文獻(xiàn)資料的查找學(xué)習(xí)的方法和結(jié)論應(yīng)用到將要分析的案例中，發(fā)現(xiàn)案例中使用的舞弊手段與常見(jiàn)的舞弊手段有何相同處和不同處。2其三，從目前我國(guó)上市公司舞弊案例的分析，結(jié)合上市公司治理發(fā)展的新趨勢(shì)，同時(shí)考慮我國(guó)資本市場(chǎng)、法律法規(guī)等制度環(huán)境，重點(diǎn)主要放在分析以證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等公開(kāi)處罰的上市公司為舞弊樣本，著重分析其資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的可疑部分，提出防范我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的理論依據(jù)及對(duì)策。三、研究的方法與技術(shù)路線(xiàn)(一)研究方法論文主要采用文獻(xiàn)研究和案例分析方法進(jìn)行研究。通過(guò)文獻(xiàn)研究，提出引入公司內(nèi)部與外部治理和完善會(huì)計(jì)信息披露等方法作為對(duì)策來(lái)解決上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為。規(guī)范研究法是對(duì)已有的規(guī)范理論為研究者提供觀(guān)察和認(rèn)識(shí)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的思維工具，已有的規(guī)范理論有助于研究者針對(duì)特定問(wèn)題，探尋可行的研究路徑和選擇恰當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)。歸納研究法從個(gè)別性知識(shí),引出一般性知識(shí)的推理。通過(guò)案例分析，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)重點(diǎn)研究舞弊上市公司的財(cái)務(wù)狀況，分析其舞弊的手法，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策，為本文研究治理舞弊行為的對(duì)策提供理論和實(shí)際基礎(chǔ)。（二）技術(shù)路線(xiàn)研究背景文獻(xiàn)研究法財(cái)務(wù)舞弊的概念研究的意義歸納研究財(cái)務(wù)舞弊的常用手段法案例研究上市公司財(cái)務(wù)舞弊的具體案例分析法規(guī)范研究財(cái)務(wù)舞弊治理對(duì)策研究法3四、研究的總體安排與進(jìn)度2010.11.05—2010.11.22完成畢業(yè)論文選題2010.11.23—2011.01.10完成文獻(xiàn)綜述、開(kāi)題報(bào)告及外文翻譯2011.02.21—2011.03.11完成畢業(yè)論文初稿，確定實(shí)習(xí)單位2011.03.12—2011.05.03畢業(yè)實(shí)習(xí)，修改論文2011.05.04—2011.05.12畢業(yè)論文定稿2011.05.23—2011.06.03畢業(yè)論文答辯五、主要參考文獻(xiàn)[1]汪麗(財(cái)務(wù)舞弊的二元治理一一基于我國(guó)上市公司治理的研究[口](成都：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2006(04[2]劉紅梅(基于戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)報(bào)表分析J](價(jià)值工程，2010，29(9):18-20[3]姚春麗(我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問(wèn)題研究—基于公司治理結(jié)構(gòu)分析[D](重慶市:西南大學(xué)，2010(05[4]劉桂良，葉寶松，周蘭(舞弊治理:基于上市公司財(cái)務(wù)舞弊特征的分析[J](財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，2009，5(159):52-57[5]鄭翠玉(公司治理與財(cái)務(wù)危機(jī)一以安隆事件為例[D](廣州：暨南大學(xué)，2003(12([6]徐哲華(財(cái)務(wù)舞弊的成因和對(duì)策研究——基于科龍舞弊和德勤審計(jì)失敗的解釋[D](上海:上海大學(xué)，2008(01([7]劉建明，陳和平，鄭國(guó)洪(防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊的法律對(duì)策J](商業(yè)會(huì)計(jì)，2010，4(7):11-12([8]周芳(應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的方法研究仃](財(cái)務(wù)與金融，2010，3(125):39-43([9]黃世忠(美國(guó)財(cái)務(wù)舞弊癥結(jié)探究仃](會(huì)計(jì)研究，2002，10:24-32[10]袁春生(上市公司財(cái)務(wù)舞弊監(jiān)督失效假說(shuō)及其實(shí)證檢驗(yàn)[D](武漢:華中科技大學(xué)，2008(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