財政學(xué)參考資料

卷（答案僅供參考，注意選項順）一單選題:第題：國償債率，是指年度國債還本付息額與（）的比率。A年度B、年度C、度財政收入

D、年度財政支出第題：用債基金來償還國債的本息，其實質(zhì)相當于（AA用現(xiàn)期的稅收來償還前期的國債、用將來的稅收來償還現(xiàn)期的國債

B、用前期的稅收來償還現(xiàn)期的國債D、用現(xiàn)期的稅收來償還將來的國債第題：國依存度，是指年度國債發(fā)行額與（D）的比率。A年度B、年度、年度財政收入

、年度財政支出第題：政府發(fā)行國債時，在國債償還期內(nèi)，通過定期按債券號碼抽簽對號以確定償還一定比例債券，直至償還期結(jié)束、全部債券都中簽償清為止。這種國債償還方法稱為（CA分期逐步償還法

B、到期一次償還法

、抽簽輪次償還法

D、市場購銷償還法第題：指我國國債的基本功能（AA彌補財政赤字功能

B、金融功能

、籌集建設(shè)資金功能

D、宏觀調(diào)控功能第題：指下列指標中最能反映財政活動規(guī)模的指標（AA財政收入的比重

B、中央收入占GDP比重C、地方收入的比重D、財政支出的比重第題：任一個主權(quán)國家都享有管轄權(quán)，下列權(quán)利中）是一個主權(quán)國家的最高權(quán)利。A獨立權(quán)

B、平等權(quán)

、自保權(quán)

D、管轄權(quán)第題：居住國政府按照居民納稅人來源于國內(nèi)外的全部所得計算應(yīng)納稅額，但允許納稅人從應(yīng)納稅額中沖抵已在收入來源國繳納的全部或者部分稅款的方法是（CA免稅法

B、扣除法

、抵免法

D、低稅法第題：由國債風(fēng)險小，而且償還有保證。通常被稱為（A保險債券

B、保值債券

、金邊債券

D、增值債券第題：指出屬于行為稅的稅種（A增值稅

B、營業(yè)稅

、印花稅

D、個人所得稅第題：國作為特殊的財政范疇，其派生功能是（AA籌集建設(shè)資金

B、彌補財政赤字

、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量

D、穩(wěn)定幣值第題：債務(wù)的負擔率是衡量國債規(guī)模是否適度的一個重要指標，它是指（A當年國債發(fā)行額占當年比率、當年國債發(fā)行額占當年財政收入的比率

B、國債余額占當年的比率D、國債余額占當年財政收入的比率第題：公共財政提供一致性服務(wù)是為了（A彌補市場失靈

B維護市場的公平與公正

、界定政府的參與程度

、加強法制第題：從價值形態(tài)上來看，我國的財政收入主要來自于（DA＋VB、C＋V＋MC、V＋MD、M第題：財政收入、國民經(jīng)濟、社會正義、稅務(wù)行政的稅收原則，是由（C）提出來的。A配第

B、斯密

、瓦格納

D、凱恩斯第題：商品供求彈性是影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素之一，下列各項中）的商品不易轉(zhuǎn)嫁稅負。A供給彈性大，需求彈性也大、供給彈性小，需求彈性大

B、供給彈性大，需求彈性小D、供給彈性小，需求彈性小第題：市場機制存在失靈，但在下列各項中D）不屬于市場失靈的表現(xiàn)形式。A公共產(chǎn)品

B、不完全市場

、市場壟斷

D、收入分配不公第題：供給學(xué)派的代表人物阿瑟拉弗提出的拉弗曲線研究的是（C）問題。A、稅負轉(zhuǎn)嫁

B、收入不公

、最優(yōu)稅率

D、經(jīng)濟波動第題：納稅人通過提高銷售價格的辦法，把所納稅款轉(zhuǎn)嫁給商品的購買者，這種轉(zhuǎn)嫁的方式稱為（AA前轉(zhuǎn)

B、逆轉(zhuǎn)

、消轉(zhuǎn)

D、稅收資本化1

第題：在修建高速公路時，政府通過（）的方式體現(xiàn)出公共財政的非盈利性。A招標

B、貸款

、引進外資

D、補貼第題：平等、確實、便利、征收費用最小的稅收原則，是由（）提出來的。A配第

B、斯密

、瓦格納

D、凱恩斯第題：我國財政收入大部分直接來自（A農(nóng)業(yè)

B、工業(yè)

、商業(yè)

D、交通運輸業(yè)第題：納稅人對某些具有長期收益的應(yīng)稅商品進行交易時，買主從所購商品價格中扣除該商品未來應(yīng)納稅款，然后再從事交易，這種轉(zhuǎn)嫁的方式稱為（A前轉(zhuǎn)

B、逆轉(zhuǎn)

、消轉(zhuǎn)

D、稅收資本化第題：將稅收分為價內(nèi)稅.價稅的依據(jù)是（A.征的依據(jù)

B.稅與價格的關(guān)系

C.稅收的隸屬關(guān)系

D.稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁第題：在財政的職能中，屬于公平職能的是（bA.資配置

B.收分配職能

C.促進經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)

D.監(jiān)督職能第題：進口貨物應(yīng)納增值稅所適用的計算公式為（應(yīng)納稅額銷售額-購進額C.應(yīng)納稅額（到岸價格+關(guān)稅+消費稅）稅率

B.應(yīng)稅額=購進額銷售額D.應(yīng)納稅額銷項稅額-進項稅額第7題：在下列個人所得稅的課稅對象中屬于免征項目的是（D工資薪金所得

B.勞報酬所得

C.稿酬所得

D.省部級以上單位頒的教育文化科技獎第28題：某汽進出口公司進口價值為元的汽車一批，關(guān)稅的稅率為100%，消費稅稅率8%問該公司應(yīng)納的增值稅為多少？A.369.56萬元

B.359萬元

C.349.56萬

D.339萬元第題：《全國稅政實施要則》是在（）年頒布實施的。B.1951第30題：一個國家稅收制度必須由多種稅類的多個稅種組成過多種稅的互相配合和相輔相成組成一個完整的稅收體系，是指（單一稅制

B.復(fù)稅制

C.商品稅制

.所稅制第31題：居國政府對本國居民來源于境外并已向來源國政府繳納的所得免于征稅的方法是指（b扣除法

B.免法

C.抵免法

D.稅法第題：居國政府允許納稅人就境外所得向來源國繳納的稅款視為一般費用從國內(nèi)外應(yīng)稅所得中扣除的一種方法是指（扣除法

B.免法

C.抵免法

D.稅法第33題：在政收入的形式結(jié)構(gòu)中）占主要份額。企業(yè)收入

B.稅收入

C.企業(yè)虧損補貼

D.其他收入第題：將稅收分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅的依據(jù)是（征稅的依據(jù)

B.稅的性質(zhì)

C.稅收的隸屬關(guān)系

D.稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁。第題稅收分為所得.社保險稅.薪金及員稅.財產(chǎn)稅商品與服務(wù)稅.進出口關(guān)稅其他稅七項種劃分屬a）所做的分類。A.OECDB.IMF世界銀行

我國政府第題：自17世紀以來西方財政稅收理論學(xué)家對于稅收產(chǎn)生的必要性提出了不同的學(xué)說由薩伊提出來的（d需要分擔說

B.勞報酬說

C.經(jīng)濟調(diào)節(jié)說

D.社會公共需要說第題：在計算應(yīng)納增值額時準許一次全部抵扣固定資產(chǎn)所含的增值稅稅款。這種類型的增值稅屬于（c生產(chǎn)型增值稅

B.收型增值稅

C.消費型增值稅

D.凈收入型增值稅第題：在稅收諸要素中）屬于核心。納稅人

B.課對象

C.稅率

D.章處理第題：在財政的職能中，屬于發(fā)展職能的是（資源配置

B.收分配職能

C.促進經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展

監(jiān)督職能2

第40題：規(guī)費收入政府部門為公民提供特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾矶杖〉氖掷m(xù)費和工本費指下列屬于規(guī)費收入的項目（養(yǎng)路費

B.商注冊費

C.教育費附加.排污費第：一國政府對本國人來源國外的所得單獨制定較低稅率以減輕國際重復(fù)征稅的方法是指（扣除法

B.免法

C.抵免法

D.稅法第題：美國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分公司本年度取得的所得為100萬美元，在美國取得的所得為200萬美元，中國的企業(yè)所得稅稅率為，美國的稅為40%，則該企業(yè)根據(jù)抵免應(yīng)納美國的所得稅為（b）萬美元。A.60C.50D.70第題：財政收入部門構(gòu)成，在于說明國民經(jīng)濟各部門對財政收入的貢獻率及貢獻程度。目前，在部門構(gòu)成中（b）占較大比例農(nóng)業(yè)

B.工

C.建筑

D.業(yè)第題：財政分配的主要形式是（a）實物

B.價

C.力役

其他形式第題：在計算稅額時只允許抵扣當期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分的稅款。這種類型的增值稅屬于（生產(chǎn)型增值稅

B.收型增值稅

C.消費型增值稅

D.凈收入型增值稅第46題：在列個人所得稅的課稅對象中屬于減征項目的是（CD工資薪金所得

B.勞報酬所得

C.稿酬所得

D.部級以上單位頒發(fā)的教育文化科技獎第題：財政收入的所有制構(gòu)成是指不同的經(jīng)濟成分在財政收入中的比例。目前）占較大比例。個體經(jīng)濟

B.集經(jīng)濟

C.國有經(jīng)濟

D.外資企業(yè)第48題：將稅收分為直接稅、間接稅的依據(jù)是（征稅的依據(jù)

B.稅的性質(zhì)

C.稅收的隸屬關(guān)系

D.收負擔能否轉(zhuǎn)嫁第49題：財政分配的目的是（A實現(xiàn)國家的職能

B.實資源配置

C.收入分配

D.經(jīng)濟穩(wěn)定與增長第題：在計算應(yīng)納增值額不允許抵扣任何固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅屬于（A生產(chǎn)型增值稅

B.收型增值稅

C.消費型增值稅

D.凈收入型增值稅第題：某小規(guī)模納稅人年3月購進貨物一批，支付價款為10萬元，當月售收入為萬元，假定上述業(yè)務(wù)中的價款為不含稅價款問該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)納稅的增值稅額為多少？（AA.0.9萬

B.1元

萬元

D.1.5萬元第題：按我國現(xiàn)行稅收的隸屬關(guān)系，消費稅屬于（地方稅

B.中稅

C.中央與地方共享稅

D.定額稅第53題：財分配的主體是（）企業(yè)

B.個

C.國家

D.行第：我國現(xiàn)行的個人所得稅中工資金所得稅的免征額為（D）元?；蚧?000D.1600或4000將稅收分為所得課稅.流課稅.財課稅.資源課稅.行為課稅的依據(jù)(B)A征稅的依據(jù)

B稅收的性質(zhì)

稅收的隸屬關(guān)系

D稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁在稅收諸要素中A）于主體。A納稅人

B課稅對象

稅率

D違章處理在稅收諸要素中B）屬于客體。A納稅人

B課稅對象

稅率

D違章處理美國某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分公司本年度取得的所得為萬美元，在美國取得的所得為200萬美元，中國的企業(yè)所得稅稅率為，美國的稅率為，該企業(yè)根據(jù)抵免法應(yīng)納美國的所得稅為（A）萬美元。增值稅一般納稅人所適用的計算公式為D)A應(yīng)納稅額=銷售額-購進額

B應(yīng)納稅額=購進額-銷售額納稅額到岸價格+關(guān)+費稅D納稅額=項稅額-進項稅額3

二、多選題:第題：對際稅收的理解應(yīng)該是（）A國家之間的分配關(guān)系

B、以國家稅收的存在為前提

、國家之間的特定稅種

D、國家之間的稅務(wù)協(xié)調(diào)關(guān)系第題：指屬于我國個人所得稅的征稅對象（ACA工資薪金所得

B、省級以上單位發(fā)放的體育獎金

、稿酬所得

D、學(xué)生勤工儉學(xué)所得第題：一而言，國債的償債資金來源于（ABDA預(yù)算直接撥款

B、預(yù)算盈余

、國家銀行借款

D、發(fā)新債還舊債第題：目前，我國國債的發(fā)行主要采?。ǎ┑姆绞?。A行政性攤派

B、柜臺交易

、承購包銷

D、招標發(fā)行第題：稅的財政收入原則，具體體現(xiàn)為（）原則。A彈性

B、慎選稅種

、慎選稅源

D、充足第題：下選項中）屬于公共財政的基本特征。A盈利性

B、彌補市場失靈

、提供一致性服務(wù)

D、非盈利性第題：下各項中）是對財政橫向公平的正確理解。A具有相同納稅能力的人繳納相同的稅、經(jīng)濟成分不同交納的稅款相同

B、具有不同納稅能力的人繳納不同的稅D、體現(xiàn)在納稅面前人人平等的思想第題：當，我國國債流通轉(zhuǎn)讓可以采取（ABD）等方式。A國債貼現(xiàn)

B、國債的現(xiàn)貨交易

、國債的期貨交易

D、國債的回購業(yè)務(wù)第題：指國債利率的決定因素（A國家的政策

B、社會資金余缺狀況

、平均利潤率

D、企業(yè)債券利率第題：決定國債適度規(guī)模的因素主要有（ACDA國家的償債能力

B、國家的基建規(guī)模

、國債的使用效益

D、認購人的應(yīng)債能力第題：指屬于增值稅與消費稅共同的征稅范圍（ABCA貨物進口

B、貨物加工

、貨物生產(chǎn)

D、貨物批發(fā)第題：（多選題）我國國債的功能主要表現(xiàn)為（ABCA籌集建設(shè)資金

B、彌補財政赤字

、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行

D、調(diào)節(jié)國際收支第題：指出下列項目中屬于我國消費稅的征稅環(huán)節(jié)（abcd生產(chǎn)

B.托加工

C.進口D.批發(fā)第4題：在下列項目中屬于營業(yè)稅的特點的是課征普遍，遍及整個第三產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)中的建筑業(yè)C.實行比例稅率。稅一般為或5%，個別行業(yè)除外

B.不行業(yè)所處的地域不論行業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)計征復(fù)雜第題：財政收入按來源劃分，可以劃分為（地區(qū)結(jié)構(gòu)

B.所制結(jié)構(gòu)

C.形式構(gòu)成

D.產(chǎn)業(yè)部門結(jié)構(gòu)第題：自年4月日起，在下列項目中屬于我國消費稅稅目的有（）高檔手表

B.成油

.背投彩電

高爾夫球以及球具第17題：現(xiàn)稅制存在的主要問題在于（ac生產(chǎn)型增值稅不能解決增值稅重復(fù)征稅的問題

B.人所得稅的稅率偏多，且實行分項課征C.內(nèi)外資企業(yè)的兩套制尚未統(tǒng)一，兩套稅制，兩種待遇

D.業(yè)稅負擔偏重第題：指出下列項目中屬于實現(xiàn)財政收入分配職能的機制和手段（劃清市場分配與財政分配的界限

B.規(guī)工資制度加強稅收調(diào)節(jié)

D.通過轉(zhuǎn)移性支出，善生活水平第19題：稅的負擔是可以轉(zhuǎn)嫁的，通常轉(zhuǎn)嫁的方式包括（ab前轉(zhuǎn)

B.逆

C.消轉(zhuǎn)

D.收資本化第題：指出下列項目中屬于財產(chǎn)稅的稅種（bd4

印花稅

B.房稅

C.營業(yè)稅

D.產(chǎn)稅第題：稅收具有與國債企業(yè)收入等不同的特性。這些特征體現(xiàn)為稅收的（abc強制性

B.無性

C.固定性

D.用性第題：影響財政收入規(guī)模的因素（abc經(jīng)濟發(fā)展水平

B.產(chǎn)技術(shù)水平

C.分配政策與分配體制

價格水平或通貨膨脹水平第題：指出下列項目中屬于實現(xiàn)財政穩(wěn)定與發(fā)展職能的機制與手段（通過稅收與支出調(diào)節(jié)總需求與總供給C.加快農(nóng)業(yè).能源交通運輸.郵通訊等公共設(shè)施的發(fā)展第24題：1994年稅制改革的主要內(nèi)容有（ABCD

B.揮累進稅與救濟制度的自動穩(wěn)定器作用D.財政要保證非生產(chǎn)的社會需要以推行規(guī)范的增值稅為核心的流轉(zhuǎn)稅體系C.實行兩步利改稅

B.內(nèi)資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度D.調(diào)整.并和開征其他一些稅種第題：企業(yè)收入是指國家以國有資產(chǎn)所有者的身份，以（abcd）形式取得的財政收入形式。利潤上繳

B.稅

C.股息與紅利

D.金和資產(chǎn)占用費第26題：流轉(zhuǎn)課稅指以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一類稅出下列項目中屬于流轉(zhuǎn)課稅的稅種（ACD消費稅

B.房稅

C.增值稅

D.業(yè)稅第題：指出下列收入項目中屬于財政分配的范疇（ACD大學(xué)教育

B.企職工工資

C.公共衛(wèi)生

D.會福利第28題：與達國家相比，發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點，是以間接稅為主，其主要原因在于（AB發(fā)展中國家的經(jīng)濟發(fā)展水平較低C.不受企業(yè)盈虧狀況影響

B.流稅在征收管理上簡便易行D.受企業(yè)盈虧狀況的影響第29題：超累進稅率與全額累進稅率相比所具有的區(qū)別主要體現(xiàn)在（超額累進稅率比全額累進稅負輕

B.超累進稅率計算相對復(fù)雜C.超額累進稅率不會現(xiàn)臨界點周圍稅額的增長快于所得額的增長第題：在下列支出中，指出應(yīng)屬于財政配置的范疇（ABC

D.超額累進稅率計算相對簡單提供消防

B.建公共工程

C.國防

D.業(yè)貿(mào)易第31題：在列項目中屬于所得課稅缺陷的是（ABA.所得課稅受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約

B.所課稅會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮

C.稅負容易轉(zhuǎn)嫁

稅負不易轉(zhuǎn)嫁第題：增值稅具有（ABD）的優(yōu)點避免重復(fù)征稅C.受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的響

B.實道道課稅，便于上下游企業(yè)互相監(jiān)督，從而杜絕偷稅漏稅D.出口產(chǎn)品實行零稅率，便于出口退稅，利于出口財政收入中的其他收入類是指稅收收.企業(yè)收入.債收入專項收入以外的收入，在下列項目中屬于其他收入的有(ACD)A規(guī)費收入

B天然氣開發(fā)基金收入

國有資源管理收入

D罰沒收入增值稅作為一個國際性的稅種，在實施中存在著較大差別，其主要體現(xiàn)在稅基上，根據(jù)稅基的不同，