項(xiàng)目成本管理辦法

XXXX項(xiàng)目部成本管理辦法為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管理工作，真正落實(shí)成本管理事前有預(yù)測(cè)、事中有控制、事后有考核的要求，提高成本管理水平，使成本管理工作更加規(guī)范化、制度化，始終處于動(dòng)態(tài)管理和受控狀態(tài)，以充實(shí)、豐富項(xiàng)目管理的內(nèi)容，推進(jìn)項(xiàng)目管理向更深層次發(fā)展，進(jìn)一步提高項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)效益。特制定本辦法：第一章：組織結(jié)構(gòu)及管理體系1、成本管理小組組織結(jié)構(gòu)：組長(zhǎng)：副組長(zhǎng)：組員：；辦公室設(shè)在項(xiàng)目部計(jì)劃部。2、根據(jù)可控制性原則，將責(zé)任成本分解到成本控制中心、責(zé)任人，并按隸屬關(guān)系層層簽訂責(zé)任狀，將管理責(zé)任細(xì)化量化，分解落實(shí)到具體責(zé)任人。各成本控制中心人員如下：勞務(wù)單價(jià)控制中心負(fù)責(zé)人：組員：物資設(shè)備控制中心負(fù)責(zé)人：組員：工程量控制中心負(fù)責(zé)人：組員：本級(jí)費(fèi)用控制中心負(fù)責(zé)人：組員：項(xiàng)目部經(jīng)理3、責(zé)任成本管理體系項(xiàng)目部經(jīng)理項(xiàng)目部總工項(xiàng)目部總工本級(jí)費(fèi)用責(zé)任中心本級(jí)費(fèi)用責(zé)任中心物資設(shè)備責(zé)任中心物資設(shè)備責(zé)任中心勞務(wù)費(fèi)責(zé)任中心工程量責(zé)任中心 第二章責(zé)任劃分（一）成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織建立成本控制中心，負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)成本控制各個(gè)環(huán)節(jié)的工作。對(duì)成本控制過(guò)程進(jìn)行全面控制，解決實(shí)施過(guò)程中各部門(mén)的矛盾，并對(duì)每項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施具有最終決定權(quán)。進(jìn)行與各工班的合同、工期等方面的談判領(lǐng)導(dǎo)各部門(mén)編制項(xiàng)目的制造成本領(lǐng)導(dǎo)各部門(mén)進(jìn)行大中型材料、機(jī)械設(shè)備租賃、工程分包的招標(biāo)選擇，以及商務(wù)談判、合同的擬定、簽約。在施工過(guò)程中對(duì)施工制造成本的事實(shí)進(jìn)行監(jiān)督、控制。根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，審核材料采購(gòu)計(jì)劃，審核材料采購(gòu)單價(jià)。負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目分包單位、材料供應(yīng)商的結(jié)算和工程進(jìn)度款的收取、材料款的支付。負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)資料、工期索賠資料的辦理、收集、整理、歸組織驗(yàn)工計(jì)價(jià)；積極參與項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制，依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃會(huì)審勞動(dòng)力需用計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需用情況，及時(shí)組織勞動(dòng)力進(jìn)場(chǎng)，確保生產(chǎn)順利開(kāi)展，不得造成停工等；做好項(xiàng)目人工費(fèi)的結(jié)算：應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核月結(jié)已完工程量包含的工作內(nèi)容，依據(jù)確定的勞務(wù)價(jià)格或內(nèi)部勞動(dòng)定額進(jìn)行結(jié)算，對(duì)結(jié)算結(jié)果負(fù)責(zé)；建立項(xiàng)目用工及人工費(fèi)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，做好對(duì)比分析，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)項(xiàng)目月結(jié)成本資料，異常情況應(yīng)及時(shí)反饋?lái)?xiàng)目經(jīng)理及考核小組。（四）材料設(shè)備控制中心積極參與項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃會(huì)審項(xiàng)目材料需用計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需用情況，安排項(xiàng)目材料進(jìn)場(chǎng)計(jì)劃，做到確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行，減少停工、資金積壓；認(rèn)真組織現(xiàn)場(chǎng)材料驗(yàn)收，嚴(yán)把材料進(jìn)場(chǎng)質(zhì)量及數(shù)量關(guān)，杜絕殘次品進(jìn)場(chǎng)而增加的質(zhì)量成本隱患；嚴(yán)格按預(yù)控成本的工程量供應(yīng)材料，控制材料消耗。認(rèn)真統(tǒng)計(jì)材料消耗情況，作好材料用量分析。異常情況及時(shí)反饋給項(xiàng)目經(jīng)理和考核小組；加強(qiáng)對(duì)周轉(zhuǎn)材料進(jìn)場(chǎng)、使用、及退場(chǎng)環(huán)節(jié)的管理，控制用量及損耗，及時(shí)歸還，正確結(jié)算；對(duì)材料采購(gòu)做到廣泛詢(xún)價(jià)，貨比三家，降低采購(gòu)成本，提供材料價(jià)差對(duì)比及分析資料。積極參與項(xiàng)目成本計(jì)劃的制定，根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃落實(shí)項(xiàng)目機(jī)械的進(jìn)場(chǎng)與退場(chǎng)，保證生產(chǎn)的開(kāi)展，合理、有效地利用設(shè)備能力；加強(qiáng)施工過(guò)程中設(shè)備的使用與管理，減少因設(shè)備故障引起的停工，控制設(shè)備修理費(fèi)的支出；認(rèn)真做好設(shè)備進(jìn)出及在用臺(tái)帳，做好設(shè)備效益及利用率的分析，認(rèn)真填報(bào)項(xiàng)目月結(jié)成本資料。（五）費(fèi)用控制中心按照成本列支范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制成本支出，進(jìn)行成本核算。嚴(yán)禁亂攤亂擠成本和少提少進(jìn)成本；及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，以便加強(qiáng)資源消耗的過(guò)程控制；開(kāi)展成本分析，針對(duì)月度成本、分部分項(xiàng)工程成本進(jìn)行專(zhuān)題分析，要做到有情況要反饋，有問(wèn)題要能解決，及時(shí)總結(jié)、及時(shí)補(bǔ)救，糾正項(xiàng)目成本偏差，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本計(jì)劃；監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資的消耗保管，防止流失；平衡使用資金，節(jié)約資金成本。第三章項(xiàng)目部成本核算項(xiàng)目部堅(jiān)持每月一核算制定各類(lèi)人員的崗位責(zé)任制并簽訂責(zé)任合同，責(zé)任合同一旦簽訂，必須嚴(yán)格執(zhí)行，按時(shí)兌現(xiàn)。實(shí)行包工期、包質(zhì)量、包安全、包設(shè)備完好，保證在責(zé)任預(yù)算內(nèi)完成任務(wù)。項(xiàng)目部對(duì)責(zé)任預(yù)算進(jìn)行平衡、公平合理地編制工點(diǎn)、工序責(zé)任成本預(yù)算，分包到工點(diǎn)并簽訂承包合同，能包的分部、分項(xiàng)工程一定要包下去。責(zé)任到人、責(zé)任到位，并及時(shí)兌現(xiàn)。責(zé)任成本為本項(xiàng)目部在一定時(shí)期內(nèi)完成一定工作量所發(fā)生的實(shí)際成本，包括所需各工區(qū)發(fā)生的責(zé)任成本之和與本項(xiàng)目部實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)用，即：責(zé)任成本=間接費(fèi)用+∑各工區(qū)責(zé)任成本。根據(jù)施工計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算，分派工區(qū)任務(wù)，明確責(zé)任預(yù)算單價(jià)；編制施工方案，搞好對(duì)工區(qū)的技術(shù)交底和技術(shù)指導(dǎo)；建立材料收發(fā)盤(pán)點(diǎn)制度，健全材料工具用具帳卡，做好限額發(fā)料、舊料回收和修舊利廢工作，及時(shí)編報(bào)材料消耗表；建立機(jī)械設(shè)備保養(yǎng)制度，保持機(jī)械始終處于完好狀態(tài)，并做好機(jī)械配件采購(gòu)、保管、領(lǐng)用工作；準(zhǔn)確計(jì)算各工區(qū)成本，搞好經(jīng)濟(jì)利益兌現(xiàn)，做到責(zé)任成果公開(kāi)，分配方案公開(kāi)，個(gè)人收入公開(kāi)；按月進(jìn)行成本分析，制定整改措施。第五章責(zé)任成本核算程序工程每月25日將項(xiàng)目部各工班驗(yàn)工數(shù)量表報(bào)送計(jì)劃部一份。每月25日物質(zhì)設(shè)備科將當(dāng)月材料采購(gòu)消耗情況和機(jī)械設(shè)備租賃使用等動(dòng)態(tài)帳報(bào)送計(jì)劃科一份。財(cái)務(wù)部將每25日將當(dāng)月發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用報(bào)表報(bào)送計(jì)劃部一份。每月26日由項(xiàng)目總工帶頭，組織計(jì)劃、財(cái)務(wù)、工程、安質(zhì)、物資等部門(mén)對(duì)各單位完成實(shí)物工程量、現(xiàn)場(chǎng)成本消耗情況進(jìn)行檢查和考核。計(jì)劃部根據(jù)工程提供的數(shù)據(jù)計(jì)算當(dāng)月收入和勞務(wù)費(fèi)用，根據(jù)物設(shè)部和財(cái)務(wù)部提供的數(shù)據(jù)綜合計(jì)算項(xiàng)目部本月效益。月底召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議，分析項(xiàng)目部成本控制情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出不足，進(jìn)一步提高項(xiàng)目成本核算水平。第八章成本分析制度責(zé)任成本管理分析的基本原則⑴真實(shí)性原則。為了確保當(dāng)期成本的真實(shí)性，項(xiàng)目部做到按月確認(rèn)責(zé)任預(yù)算收入，按月對(duì)工班進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，按月確認(rèn)材料消耗成本，按月歸集自有機(jī)械設(shè)備成本和間接費(fèi)成本，按月清理點(diǎn)工和其他費(fèi)用，不允許出現(xiàn)帳外成本和帳外收入。對(duì)因業(yè)主或局指原因不能按時(shí)確認(rèn)當(dāng)期收入的要按單位的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)。⑵、及時(shí)性原則。項(xiàng)目部每月進(jìn)行一次成本節(jié)超分析，寫(xiě)出分析報(bào)告，召開(kāi)分析會(huì)議，詳細(xì)分析成本節(jié)超的原因，制定具體的改進(jìn)措施。⑶、責(zé)任落實(shí)到人原則。主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)分別是劉朝陽(yáng)、劉慶峰。具體的負(fù)責(zé)人是部室的部長(zhǎng)。對(duì)因成本節(jié)超數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，原因分析不明，問(wèn)題暴露不及時(shí)，導(dǎo)致信息失真和推遲或不進(jìn)行分析的，要進(jìn)行責(zé)任追究。⑷、分析結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤原則。項(xiàng)目部當(dāng)月成本節(jié)超，一定要查明原因，分清責(zé)任，按考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。2、責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容⑴、經(jīng)營(yíng)成果分析：主要以財(cái)務(wù)帳面收支情況為基礎(chǔ)，考慮已發(fā)生未入帳的成本和應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，進(jìn)而分析出項(xiàng)目本月及截止當(dāng)期實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果。并對(duì)項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。⑵、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)量差價(jià)分析，具體包括：合同數(shù)量（施工圖設(shè)計(jì)量）與責(zé)任預(yù)算數(shù)量的差額分析；責(zé)任預(yù)算數(shù)量與項(xiàng)目部對(duì)下二次分解到責(zé)任中心數(shù)量的差額分析；責(zé)任中心控制數(shù)量與給工班實(shí)際發(fā)生數(shù)量的差額分析和對(duì)上、對(duì)下計(jì)價(jià)數(shù)量及單價(jià)的變化情況的分析等。⑶、材料節(jié)超分析：重點(diǎn)分析當(dāng)月每個(gè)工班伍已完工程材料節(jié)超。對(duì)材料節(jié)超進(jìn)行分析，不但要關(guān)注異常超耗，也要關(guān)注異常節(jié)余，應(yīng)從技術(shù)部門(mén)提供數(shù)量，物資部門(mén)采購(gòu)、入庫(kù)、保管、發(fā)料，工班使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，進(jìn)行分析，找出原因。⑷、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析：優(yōu)化的施工方案在實(shí)施過(guò)程中，每月應(yīng)跟蹤考核，對(duì)優(yōu)化的施工方案實(shí)施階段性經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，檢驗(yàn)優(yōu)化方案論證時(shí)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況，分析影響方案、成本的各種因素，對(duì)優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。⑸、工程單價(jià)節(jié)超分析：具體包括：投標(biāo)單價(jià)與公司預(yù)算單價(jià)的差價(jià)分析，公司預(yù)算單價(jià)與勞務(wù)隊(duì)實(shí)際發(fā)包單價(jià)的差額分析等。⑹、預(yù)付工程款分析：主要分析月末財(cái)務(wù)帳面預(yù)付工程款形成的原因，是否存在超撥風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)按勞務(wù)隊(duì)逐一分析，預(yù)付工程款分析由財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資部門(mén)共同完成。⑺、項(xiàng)目本級(jí)管理費(fèi)責(zé)任預(yù)算及執(zhí)行情況分析：將總預(yù)算按工期（或者按產(chǎn)值）分?jǐn)偢髟伦鰹楫?dāng)期責(zé)任預(yù)算，與當(dāng)期實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行比較，分析執(zhí)行效果。⑻、資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析：著重就本月資金計(jì)劃執(zhí)行、周轉(zhuǎn)情況、使用效果進(jìn)行分析，查明資金開(kāi)支節(jié)超的原因，