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企業(yè)所得稅稅率Enterpriseincometaxrate主講人:XXX目錄情境導入行規(guī)解讀回歸情境歸納總結職業(yè)思考案例情境導入京武市安爾瓷磚有限責任公司是銷售地板磚、墻面磚，兼營瓷磚鋪貼服務的小型企業(yè)，現(xiàn)有公司員工120人。年營業(yè)收入300萬元，應該按照什么樣的稅率繳納企業(yè)所得稅呢？行規(guī)解讀企業(yè)所得稅稅率行規(guī)解讀基本稅率25%20%優(yōu)惠稅率20%15%10%基本稅率行規(guī)解讀居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)基本稅率：25%在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)基本稅率：20%優(yōu)惠稅率行規(guī)解讀①年度應納稅所得額不超過300萬元。②從業(yè)人數(shù)不超過300人。③資產總額不超過5000萬元。符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率：20%國家支持領域知識密集、技術密集型企業(yè)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率：15%在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)優(yōu)惠稅率：10%回歸情境案例分析回歸情境企業(yè)屬于國家扶持的小微企業(yè)，符合小型企業(yè)劃型標準,享受小微企業(yè)優(yōu)惠，那優(yōu)惠稅率是如何使用的呢？案例分析回歸情境不在小型微利企業(yè)的范圍之內時納入小型微利企業(yè)的范圍之內時300*25%=75萬元100x25%x20%+200x50%x20%=25萬元京武市安爾瓷磚有限責任公司年應納稅額為300萬元國家減稅降費的福利歸納總結本講小結歸納總結稅率適用范圍法定稅率25%（1）居民企業(yè)；（2）在中國境內“設立”機構場所“且”取得的所得與其所設立的機構場所“有實際聯(lián)系”的非居民企業(yè)20%（1）在中國境內“未設立”機構、場所的非居民企業(yè)；（2）雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所“無實際聯(lián)系”的非居民企業(yè)優(yōu)惠稅率10%執(zhí)行20%稅率的非居民企業(yè)15%高新技術企業(yè)符合條件的技術先進型服務企業(yè)20%小型微利企業(yè)應納稅所得額100萬元以內減按25%計入應納稅所得額超過100萬到300萬減按50%計入應納稅所得額職業(yè)思考思考題14在國家稅法體系越來越完善以及大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)最好的稅收籌劃就是用好，用足國家的稅

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