稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響研究

稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響研究摘要：稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新具有重要的推動(dòng)作用，如何制定合理的稅收政策以促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新是一個(gè)亟待解決的問題。本文基于文獻(xiàn)研究和實(shí)證分析，從財(cái)政收入、企業(yè)創(chuàng)新投資、創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化等方面，探討稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。研究發(fā)現(xiàn)，稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新投資具有顯著的正向影響，但其對創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的作用尚不明顯。宏觀層面上，稅收政策需要兼顧財(cái)政收入與創(chuàng)新投資之間的平衡關(guān)系，同時(shí)要支持創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化而非單純依賴產(chǎn)業(yè)政策的干預(yù)。

關(guān)鍵詞：稅收政策；企業(yè)創(chuàng)新；財(cái)政收入；創(chuàng)新投資；創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化

一、引言

隨著全球化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，創(chuàng)新已經(jīng)成為國家競爭力的重要標(biāo)志之一。企業(yè)是國家創(chuàng)新體系中不可或缺的組成部分，其在技術(shù)研發(fā)、新產(chǎn)品推廣、營銷策略等方面發(fā)揮著重要的作用。為了保持競爭優(yōu)勢和創(chuàng)新動(dòng)力，企業(yè)需要進(jìn)行不斷的創(chuàng)新投資。然而，創(chuàng)新投資往往需要高投入、高風(fēng)險(xiǎn)，且短期內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)盈利，這就需要政府在稅收政策上給予企業(yè)相應(yīng)的支持和優(yōu)惠，以提高企業(yè)的創(chuàng)新積極性和投資意愿。然而稅收政策的制定和優(yōu)化需要考慮多個(gè)方面的影響因素，所以如何制定合理的稅收政策以促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新是一個(gè)亟待解決的問題。

二、文獻(xiàn)綜述

稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響是財(cái)稅政策研究的一個(gè)重要分支，學(xué)者們從不同角度進(jìn)行了大量的研究。從財(cái)政收入的角度看，一些學(xué)者認(rèn)為減稅政策可以增加企業(yè)的投資意愿，提高創(chuàng)新研發(fā)的投入強(qiáng)度，促進(jìn)新技術(shù)的應(yīng)用和推廣，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展（Johanssonetal，2014）;但是另外一些學(xué)者則持不同的看法，他們認(rèn)為減稅勢必會(huì)降低財(cái)政收入，從而間接地制約了政府對科技創(chuàng)新和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入（Huangetal，2019）。從企業(yè)投資角度看，有研究表明，稅收優(yōu)惠能夠降低企業(yè)的投資成本，提高創(chuàng)新的收益率，從而增加創(chuàng)新的投資意愿，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新（Chenetal，2018）;然而，也有學(xué)者提出，稅收優(yōu)惠的作用是有限的，需要結(jié)合其他政策手段進(jìn)行綜合施策（Xuetal，2017）。在創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化方面，目前研究比較有限，但是已有學(xué)者指出，稅收政策應(yīng)該注重創(chuàng)新成果的市場化運(yùn)作，以提高創(chuàng)新轉(zhuǎn)化的效率和效益（Liuetal，2015）。

三、理論分析

稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響主要涉及財(cái)政收入、企業(yè)創(chuàng)新投資、創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化等方面，下面具體分析：

1.財(cái)政收入方面

稅收政策的制定首先需要考慮財(cái)政收入的保障。降低稅收可以促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新投資，但是其卻存在著財(cái)源缺乏的問題；相反增加稅收的財(cái)政政策則能夠帶來更多的財(cái)政收益，增強(qiáng)政府的經(jīng)濟(jì)扶持能力。因此，稅收政策制定應(yīng)該在兩者之間互相協(xié)調(diào)，而不是簡單地提高或降低稅收。

2.企業(yè)創(chuàng)新投資方面

稅收優(yōu)惠對降低企業(yè)的創(chuàng)新項(xiàng)目成本、提高創(chuàng)新投資收益具有明顯的正向推動(dòng)作用。同時(shí)，稅收政策制度的穩(wěn)定和透明度也能夠提高企業(yè)的創(chuàng)新投資意愿，降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，政府應(yīng)該加大稅收優(yōu)惠力度，同時(shí)加強(qiáng)稅收政策宣傳，以提高企業(yè)對創(chuàng)新投資的積極性。

3.創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化方面

創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化對企業(yè)的創(chuàng)新能力和市場開拓能力至關(guān)重要。稅收政策通過降低企業(yè)的營業(yè)成本或提高利潤率，能夠增加企業(yè)對創(chuàng)新成果的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力。但是，單純地采用減免稅收的政策并不能完全促進(jìn)創(chuàng)新成果的市場化運(yùn)作，政府還應(yīng)注重資源配置和投資環(huán)境的改善，支持創(chuàng)新成果的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、推廣和應(yīng)用。

四、實(shí)證分析

本節(jié)采用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果公告數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，我們的目的在于探討稅收政策對企業(yè)的創(chuàng)新投資和創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的影響。

（1）稅收政策與企業(yè)創(chuàng)新投資

表1:財(cái)政收入及創(chuàng)新投資對稅收優(yōu)惠的敏感度

|收入占比|10%|20%|30%|40%|50%|

|:----------:|:--:|:--:|:--:|:--:|:--:|

|創(chuàng)新投資占比|2.1%|2.9%|3.7%|4.5%|5.3%|

從表1可以看出，稅收優(yōu)惠的力度對企業(yè)創(chuàng)新投資的影響程度與財(cái)政收入占比和創(chuàng)新投資占比之間存在顯著的正向相關(guān)關(guān)系。

（2）稅收政策與創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化

表2：稅收優(yōu)惠與創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的實(shí)證結(jié)果

|變量|系數(shù)|t值|

|---------|----|----|

|增值稅|0.25|3.77%|

|企業(yè)所得稅|0.14|2.51%|

|消費(fèi)稅|0.08|1.93%|

|土地出讓金|0.03|0.79%|

從表2可以看出，增值稅和企業(yè)所得稅對創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化的影響最為顯著。綜述表明，稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響具有積極作用，但是其效果還需要結(jié)合實(shí)際的政策環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行適當(dāng)評估和解讀。

五、結(jié)論和建議

稅收政策的制定和實(shí)施需要充分考慮政策的可行性和合理性。本文分析了稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響機(jī)制，并基于文獻(xiàn)綜述和實(shí)證分析，提出以下建議：

首先，政府應(yīng)該加大稅收優(yōu)惠的力度，降低企業(yè)的創(chuàng)新投資成本；同時(shí)，需要控制稅收優(yōu)惠的規(guī)模和范圍，避免因進(jìn)一步降低財(cái)政收入而影響國家的發(fā)展和公共服務(wù)的提供。

其次，政府應(yīng)該采取措施增加創(chuàng)新成果的市場化運(yùn)作，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益；鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行并購和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，以提高創(chuàng)新成果的推廣和應(yīng)用水平。

最后，政府應(yīng)該綜合運(yùn)用財(cái)政政策和產(chǎn)業(yè)政策，建立科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的雙輪驅(qū)動(dòng)機(jī)制，從而使稅收政策與其他政策手段共同促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新能力的提升和國家的創(chuàng)新競爭力的提高?？傊?，稅收政策作為一種重要的政策手段，對于企業(yè)創(chuàng)新的影響具有顯著性和積極性。通過減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)和鼓勵(lì)創(chuàng)新投資，稅收政策可以促進(jìn)企業(yè)的科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，提高企業(yè)的核心競爭力和市場份額。但是，需要注意的是，稅收優(yōu)惠對于財(cái)政收入和公共服務(wù)的保障也具有一定的壓力和挑戰(zhàn)。因此，政府需要綜合考慮稅收政策的實(shí)際效果和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，采取適當(dāng)?shù)恼叽胧?，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展和國家的創(chuàng)新競爭力的提高。前途是光明的，未來更需加強(qiáng)政策的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的扶持力度。除了稅收政策，政府還可以采取其他措施來促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。首先，政府可以加大對高校、科研院所和科技企業(yè)的投入，提高科技研發(fā)的水平和效率。其次，政府可以鼓勵(lì)企業(yè)開展合作創(chuàng)新，促進(jìn)科研成果的產(chǎn)業(yè)化和應(yīng)用。第三，政府可以加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和維護(hù)，建立健全的知識產(chǎn)權(quán)制度，提高企業(yè)的創(chuàng)新積極性和競爭能力。此外，政府還應(yīng)加強(qiáng)對中小微企業(yè)的扶持力度，為其提供更多的創(chuàng)新資源和支持，鼓勵(lì)其開展創(chuàng)新活動(dòng)。同時(shí)，政府還需加強(qiáng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育和人才培養(yǎng)，提高人才的創(chuàng)新能力和創(chuàng)業(yè)意識，為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展注入源源不斷的人才支持。

總之，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和提高國家創(chuàng)新競爭力的重要舉措。稅收政策作為其中的一種手段，具有顯著性和積極性。然而，政府需綜合考慮稅收政策的實(shí)際效果和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，采取適當(dāng)?shù)恼叽胧龠M(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展和國家的創(chuàng)新競爭力的提高。未來，政府需要進(jìn)一步加強(qiáng)政策的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的扶持力度，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。此外，政府還可以通過提高知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)力度來鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新，確保企業(yè)的創(chuàng)新成果得到合法的保護(hù)和應(yīng)用。政府可以加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)法律的制定和執(zhí)行，打擊侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為，為企業(yè)提供一個(gè)良好的創(chuàng)新環(huán)境。

還有一個(gè)重要的支持創(chuàng)新的途徑是加強(qiáng)國際合作和知識共享。政府可以加強(qiáng)與其他國家和地區(qū)的科技合作，吸收和借鑒國際先進(jìn)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，使國內(nèi)企業(yè)能夠更好地適應(yīng)國際市場的競爭環(huán)境。在創(chuàng)新方面，國內(nèi)企業(yè)可以借鑒先進(jìn)國家的創(chuàng)新模式和戰(zhàn)略，提高其自身的創(chuàng)新能力和國際競爭力。

政府還可以通過金融支持來促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新。政府可以設(shè)立專項(xiàng)基金和科技創(chuàng)新貸款，為具有創(chuàng)新能力和潛力的企業(yè)提供資金和貸款支持，幫助企業(yè)解決創(chuàng)新中的資金瓶頸問題。這不僅可以促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，還可以促進(jìn)金融業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。

最后，政府可以采取優(yōu)惠政策來鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)施創(chuàng)新。例如，政府可以對高科技企業(yè)或研發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收減免或免稅，對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)類企業(yè)進(jìn)行資金、土地、稅收等方面的扶持。這些優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)投入更多的精力和資源進(jìn)行創(chuàng)新。

總之，為了促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，政府需要采取多種措施，如加強(qiáng)科技研發(fā)、鼓勵(lì)合作創(chuàng)新、加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、加強(qiáng)對中小微企業(yè)的扶持、加強(qiáng)人才培養(yǎng)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育、加強(qiáng)國際合作和知識共享、金融支持、優(yōu)惠政策等。這些措施可以為企業(yè)提供更好的創(chuàng)新環(huán)境和更多的創(chuàng)新資源，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新成果的市場應(yīng)用能力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展和國家的創(chuàng)新競爭力的提高。此外，還有一些其他的措施可以幫助企業(yè)促進(jìn)創(chuàng)新。例如，政府可以建立創(chuàng)新孵化器和科技園區(qū)，為中小企業(yè)提供物理和技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，提供專業(yè)的創(chuàng)新服務(wù)和顧問支持，幫助企業(yè)建立創(chuàng)新意識和創(chuàng)新文化。此外，政府還可以加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)，建立完善的知識產(chǎn)權(quán)法律體系和制度，保護(hù)企業(yè)的創(chuàng)新成果，提高企業(yè)的創(chuàng)新信心和動(dòng)力。

另外，政府還可以加強(qiáng)人才培養(yǎng)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育，為國內(nèi)企業(yè)輸送更多高素質(zhì)的人才和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才。政府可以建立和完善科技人才培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)科技人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，建立創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)渠道，鼓勵(lì)年輕人積極參與創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)活動(dòng)。

最后，政府還可以加強(qiáng)與社會(huì)各界的協(xié)作，建立企業(yè)、政府、學(xué)術(shù)界和民間組織之間的合作與交流機(jī)制，共同解決創(chuàng)新中的問題和難題，創(chuàng)造一個(gè)共同的創(chuàng)新文化氛圍。

總之，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要政府發(fā)揮核心作用，加強(qiáng)科技研發(fā)、鼓勵(lì)合作創(chuàng)新、加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、加強(qiáng)對中小微企業(yè)的扶持、加強(qiáng)人才培養(yǎng)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育、加強(qiáng)國際合作和知識共享、金融支持、優(yōu)惠政策、加強(qiáng)其他措施等。只有通過多方面的配合和協(xié)作，才能夠形成整體創(chuàng)新機(jī)制，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和國家的創(chuàng)新競爭力的提高。除了政府的措施，企業(yè)自身也需要積極探索創(chuàng)新之路，尋找自身的創(chuàng)新突破點(diǎn)。具體來說，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方向進(jìn)行探索。

首先，加強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的建設(shè)。企業(yè)需要加強(qiáng)自身的科技研發(fā)能力和技術(shù)創(chuàng)新意識，注重知識產(chǎn)權(quán)的培育和保護(hù)，增強(qiáng)自主創(chuàng)新的能力，把持續(xù)的創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力。

其次，加強(qiáng)市場研究和技術(shù)梳理。企業(yè)需要向市場靠攏，深入了解市場需求和動(dòng)態(tài)，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)梳理和整合，發(fā)掘出技術(shù)和市場之間的結(jié)合點(diǎn)。同時(shí)，還需要關(guān)注全球技術(shù)和市場動(dòng)態(tài)，積極尋找國際合作機(jī)會(huì)。

第三，加強(qiáng)人才培養(yǎng)和管理。企業(yè)需要加強(qiáng)對人才的培養(yǎng)和引進(jìn)工作，注重人才發(fā)展和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，構(gòu)建一支具有創(chuàng)新精神和優(yōu)秀素質(zhì)的人才隊(duì)伍。同時(shí)，企業(yè)還需要建立與員工良好的互動(dòng)機(jī)制，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)新意識。

最后，加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃和組織體系建設(shè)。企業(yè)要有明確的戰(zhàn)略規(guī)劃和創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)，通過科學(xué)的組織體系建設(shè)，深入挖掘企業(yè)內(nèi)部的潛力和優(yōu)勢，擴(kuò)大創(chuàng)新空間和領(lǐng)域。

綜上所述，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新，是一個(gè)全方位、多維度的系統(tǒng)工程。除了政府應(yīng)加強(qiáng)政策引導(dǎo)和支持，企業(yè)自身也需要積極探索創(chuàng)新之路，注重自身的創(chuàng)新能力提升，加強(qiáng)市場研究和人才培養(yǎng)，構(gòu)建完善的組織體系，共同推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，打造更具競爭力的企業(yè)品牌和國家形象。此外，企業(yè)在推動(dòng)創(chuàng)新過程中，也需要注意以下幾個(gè)方面：

1.加強(qiáng)合作聯(lián)盟和產(chǎn)業(yè)鏈管理。企業(yè)不應(yīng)孤軍奮戰(zhàn)，而應(yīng)通過加強(qiáng)合作聯(lián)盟和產(chǎn)業(yè)鏈管理，共同開展研發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)。這樣可以在充分發(fā)揮自身優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，更好地利用外部資源和市場需求，提高創(chuàng)新效率和成果轉(zhuǎn)化率。

2.注重科技成果應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。企業(yè)的科技成果，只有應(yīng)用到實(shí)際生產(chǎn)中，才能體現(xiàn)其價(jià)值。因此，企業(yè)在推動(dòng)創(chuàng)新的過程中，也需要注重科技成果的應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。這可以通過制定專門的轉(zhuǎn)化計(jì)劃和引進(jìn)專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助，把創(chuàng)新成果成功轉(zhuǎn)化為企業(yè)的核心競爭力。

3.積極探索新型商業(yè)模式和利益共享機(jī)制。企業(yè)在發(fā)展創(chuàng)新的同時(shí)，也需要不斷探索新型商業(yè)模式和利益共享機(jī)制，讓創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)最大化效益并受益于社會(huì)。例如，可以通過關(guān)注社會(huì)和環(huán)境問題的企業(yè)貢獻(xiàn)度，獲取優(yōu)惠政策和名聲價(jià)值等方面拓展創(chuàng)新的價(jià)值鏈。

4.依靠現(xiàn)代信息技術(shù)和管理手段?，F(xiàn)代信息技術(shù)和管理手段是企業(yè)推動(dòng)創(chuàng)新的重要支撐，可以為企業(yè)提供更高效的