企業(yè)資金管理制度辦法

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企業(yè)資金管理制度方法之相關(guān)制度和職責(zé)，企業(yè)資金管理制度方法企業(yè)資金管理制度1.0目的本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的詳細(xì)要求，希翼通過本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風(fēng)險。2.0要求2...

企業(yè)資金管理制度方法

企業(yè)資金管理制度

1.0目的

本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的詳細(xì)要求，希翼通過本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風(fēng)險。

2.0要求

2.1術(shù)語和定義

2.1.1現(xiàn)鈔-指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的的全部人民幣、各種外匯鈔票。

2.1.2現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過發(fā)給銀行命令、隨時可以用來支付各項開支的資金。即：通常所說的銀行存款。

2.1.3資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。

2.2資金管理制度

2.2.1財務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門;負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金管理制度。

2.2.2資金管理制度包括:

現(xiàn)鈔收支管理

銀行存款收支管理

信用卡管理

2.3現(xiàn)鈔收支管理

2.3.1企業(yè)財務(wù)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)全部現(xiàn)鈔的收付保管工作。

2.3.2現(xiàn)鈔的收入來源主要有：

職工交回差旅費剩余款、處罰補(bǔ)償款、備用金退回款。

收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人的銷售收入。

處理各類廢舊物資的收入。

收取外單位或個人支付的設(shè)備車輛出租費、承攬外加工費等。

其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點的小額收入。

客戶或其他單位或個人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。

2.3.3現(xiàn)鈔支付范圍

支付給職工個人的差旅費、備用金。

職工小額福利補(bǔ)助。

轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點以下的零星支付款項。

按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種嘉獎金。

小額零星選購付款。

2.4現(xiàn)鈔收支管理政策

2.4.1企業(yè)全部現(xiàn)鈔的收支核算均由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部門和個人除財務(wù)部特別授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

2.4.2企業(yè)全部現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。因為收款太遲而來不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行。

2.4.3企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，全部收付業(yè)務(wù)無論金額大小原則上應(yīng)通過銀行賬戶舉行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。

2.4.4企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過限額的支付務(wù)必通過銀行賬戶辦理。

2.4.5全部外匯現(xiàn)鈔的用法務(wù)必經(jīng)過CFO批準(zhǔn);超過肯定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔務(wù)必經(jīng)授權(quán)董事批準(zhǔn)。

2.4.6公司全部現(xiàn)鈔務(wù)必存放在吻合規(guī)定的保險柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險柜中。

2.4.7出納人員應(yīng)對其保管控制下的現(xiàn)鈔負(fù)平安保管的責(zé)任。

2.4.8企業(yè)現(xiàn)金保險柜務(wù)必設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。

2.4.9公司保險柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額務(wù)必吻合國家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。

2.4.10出納人員務(wù)必依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請單辦理付款。

2.4.11出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即采取通常所指的賬錢分管制度。特別狀況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證務(wù)必經(jīng)過其他自立會計人員的審核后方可過賬。

2.4.12出納付款后應(yīng)在記賬憑證及所有原始憑證上加蓋付訖章。

2.4.13企業(yè)各部門嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫'。

2.4.14公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特別狀況應(yīng)經(jīng)財務(wù)部事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員務(wù)必在一個工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。

2.4.15企業(yè)門衛(wèi)或有關(guān)部門收到郵局匯款單后，務(wù)必立刻交出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在一個工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。

2.4.16出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔(特殊是大額提現(xiàn))務(wù)必由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員伴隨。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，務(wù)必立刻報警并向CFOCEO匯報。

2.4.17銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，假如將收到的公款不交或不準(zhǔn)時交公司財務(wù)部(自收取之日起超過7個工作日)將視同挪用公款處理。

2.4.18銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，假如收到公款后，長久占用不報公司財務(wù)部，或被財務(wù)部及其它人員檢查發(fā)覺占用公款超過60個工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報警。

2.4.19公務(wù)出差返回人員不得長久占用差旅費借款。其借款余額務(wù)必在遞交報銷手續(xù)的同時交給企業(yè)出納人員。出差人員報銷后，假如占用借款余額超過規(guī)定期限者，財務(wù)部應(yīng)與人力資源部共同從其個人工薪賬上舉行扣款。

2.4.20借用備用金的人員工作變更后，務(wù)必在5個工作日內(nèi)將備用金余額退還財務(wù)部。財務(wù)部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對備用金借款數(shù)額。

2.4.21一切現(xiàn)鈔收入，出納人員都應(yīng)開據(jù)收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交由其他非出納人員管理;出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。

2.4.22每月末會計人員應(yīng)按照開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號、金額逐張舉行核對注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項。

2.4.23財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對庫存現(xiàn)鈔舉行盤點，并按規(guī)定表格記錄盤點結(jié)果。發(fā)覺缺乏應(yīng)立刻查明緣由并提出處理意見。

2.4.24遵循其他國家會計法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。

2.5現(xiàn)金-銀行存款管理

2.5.1企業(yè)財務(wù)部應(yīng)按照本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金-銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè)用法支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。

2.5.2企業(yè)財務(wù)部銀行出納負(fù)責(zé)企業(yè)全部銀行存款的收付管理工作。

2.5.3現(xiàn)金的收入來源主要有：

股東注資

客戶銷售收款

客戶預(yù)付貨款

各類廢舊物資的處理收入

收取外單位或個人支付的設(shè)備車輛出租費、承攬外加工費等

銀行貸款撥付

保險和事故索賠收入

其他合法收入

2.5.4現(xiàn)金支付范圍：

企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的全部支出

歸還股東投資及股東分紅

歸還銀行貸款

其他全部現(xiàn)鈔支付的范圍

2.5.5現(xiàn)金收入主要形式：

客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票

客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票

客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票

客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項

銀行挺直撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息

2.5.6現(xiàn)金支出的主要形式：

簽發(fā)支票(包括現(xiàn)金支票)

辦理銀行信匯或電匯

背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票

支付銀行利息的付款單

2.6現(xiàn)金-銀行存款收支管理政策

2.6.1銀行出納人員負(fù)責(zé)銀行存款收支工作。

2.6.2企業(yè)各項付款特殊是選購付款，每月務(wù)必編制付款方案，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

2.6.3各部門主要是選購部門詳細(xì)需求支配大額付款時，務(wù)必提前通知財務(wù)部。

2.6.4全部付款務(wù)必由銀行出納按照公司資金審批制度審批的付款憑證舉行。付款憑證由會計編制后挺直傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會計將批準(zhǔn)好的記賬憑證和原始憑證挺直交給付款申請人。

2.6.5全部付款憑證務(wù)必經(jīng)由專職會計審核后方可過賬。當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)原則上務(wù)必當(dāng)日錄人電腦。

2.6.6禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。

2.6.7禁止出納保管所有支票用法印鑒;印鑒和財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)分離保管。

2.6.8禁止下屬機(jī)構(gòu)坐支銷售收入。下屬機(jī)構(gòu)務(wù)必嚴(yán)格按采取收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。

2.6.9禁止企業(yè)各部門或各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立"小金庫'。發(fā)覺設(shè)立"小金庫'的部門或機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實，將對有關(guān)主要負(fù)責(zé)人和挺直經(jīng)辦人予以嚴(yán)肅處罰;涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報警處理。

2.6.10禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。購買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對賬單業(yè)務(wù)應(yīng)該指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。

2.6.11銀行出納務(wù)必登記記錄全部銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號方式登記已用法、作廢及未用法的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計憑證中。

2.6.12財務(wù)部銀行業(yè)務(wù)主管會計應(yīng)負(fù)責(zé)按月辦理銀行賬戶余額調(diào)整表;調(diào)整表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核。

2.6.13銀行未達(dá)賬項務(wù)必當(dāng)月完成賬務(wù)處理。對于長久跨月未達(dá)賬項務(wù)必立刻查明緣由并落實處理責(zé)任人。

2.6.14內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)每季度檢查一次支票用法狀況，并做好記錄，檢查記錄應(yīng)妥當(dāng)保管。

2.7公司信用卡管理

2.7.1企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司信用卡管理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督管理公司信用卡的用法狀況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。

2.7.2信用卡發(fā)放對象。因為特別緣由或工作需求，企業(yè)可以向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)或其他高級管理人員發(fā)放公司信用卡。

2.7.3企業(yè)為上述人員申請辦理信用卡前，務(wù)必事先獲得公司董事會授權(quán)董事的書面批準(zhǔn)。財務(wù)部務(wù)必按照董事批件才干到銀行辦理申請發(fā)卡手續(xù)。財務(wù)部應(yīng)該與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月挺直向企業(yè)財務(wù)部提交信用卡用法對賬單。

2.7.4企業(yè)財務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計好信用卡用法規(guī)定和擔(dān)當(dāng)后果責(zé)任保證書。企業(yè)全部領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時，務(wù)必同時填寫保證書。(見附錄4-"信用卡用法保證書')。

2.7.5企業(yè)財務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對賬、辦理消費報銷、收回核銷、文件資料登記等工作。

2.7.6持卡人在沒有辦理完畢信用卡報銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個人的人事調(diào)動手續(xù)。

2.7.7企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對公司信用卡用法和管理狀況舉行監(jiān)督檢查。發(fā)覺問題應(yīng)準(zhǔn)時報告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團(tuán)內(nèi)控部。

2.7.8內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥當(dāng)保存檢查記錄。

2.7.9禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個人業(yè)務(wù)，如墊支個人開支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)舞弊行為。財務(wù)部如發(fā)覺信用卡舞弊狀況后應(yīng)立刻報告企業(yè)總經(jīng)理，集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定舉行調(diào)查處理。

3.0職責(zé)圖(RASIC)

活動R職責(zé)A批準(zhǔn)S支持I通知C詢問

制定現(xiàn)金

管理制度財務(wù)部總裁各部門各部門集團(tuán)財務(wù)部

現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁

財務(wù)總監(jiān)

相關(guān)部門

相關(guān)會計相關(guān)部門

現(xiàn)金盤點會計

內(nèi)控經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理

內(nèi)控經(jīng)理出納財務(wù)部

編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會計財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)經(jīng)理出納相關(guān)部門財務(wù)部

登記支票簿出納財務(wù)經(jīng)理會計財務(wù)部

檢查支票登記內(nèi)控經(jīng)理財務(wù)部

出納財務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)金、支票管理財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)經(jīng)理相關(guān)部門各部門財務(wù)經(jīng)理

信用卡管理財務(wù)部董事會

總裁持卡人相關(guān)部門財務(wù)部

信用卡申請總裁董事會

財務(wù)部財務(wù)部

4.0文件與記錄

現(xiàn)金盤點表

現(xiàn)金和銀行日記賬

支票登記薄

現(xiàn)金收據(jù)存根

銀行余額調(diào)整表

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡用法保證書

5.0參考資料

《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》

《現(xiàn)金管理規(guī)定》

《銀行賬戶管理制度》

《AMP002-資料與記錄的保存》

《AMP201-銀行賬戶管理》

《AMP203-票據(jù)和有價證券管理》

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡用法保證書

本人，(姓名：)__________，因工作需求用法公司信用卡，卡號為：_________并保證如下：

1.本卡只用于與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的活動;

2.本卡不出借、轉(zhuǎn)讓給任何其它人用法;

3.按銀行關(guān)于信用卡用法的全部規(guī)定用法該卡;

4.每月與公司財務(wù)對賬;

5.情愿擔(dān)當(dāng)信用卡遺失導(dǎo)致的一切損失;

6.離開公司時，肯定交還此卡;

如違背保證，本人情愿接受公司的一切合法的懲處。以此為證。

保證人：

日期：

(該保證書一式四份，本人、公司財務(wù)部、集團(tuán)財務(wù)部各一份)

資金管理方法

第一章資金決策

第一條資金決策是公司經(jīng)營決策者按照公司的中長久進(jìn)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)公司所瀕臨的外部環(huán)境和公司的實際經(jīng)營情況，通過收集情報、設(shè)計計劃、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、用法，分配和監(jiān)督的計劃。

第二條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行狀況。

第三條公司負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人(總會計師)和財務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供給等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參加研究、討論資金的謀劃決策工作，制定切實可行的最佳計劃。

第四條資金決策和謀劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的缺乏。

第五條公司領(lǐng)導(dǎo)要常常深化實際，了解把握市場信息和實際改變，并按照改變了的實際狀況，準(zhǔn)時調(diào)節(jié)和完美資金決策計劃，確保資金決策的有效執(zhí)行。

第二章資金方案

第六條資金方案是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分，它是公司財務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策計劃和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營方案制定的資金管理預(yù)算。

第七條財務(wù)部門要組織做好資金方案的編制工作，各有關(guān)部門務(wù)必樂觀予以協(xié)作，資金方案主要包括：

(1)貨幣資金方案：根據(jù)現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)省挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。

(2)預(yù)付賬款回收方案：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要準(zhǔn)時沖賬，避開重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回狀況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，在可能狀況下盡量削減預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。

(3)應(yīng)收賬款回收方案：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5%10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長久拖欠。對已形成的長久拖欠，要制定催收方案，由專人負(fù)責(zé)催收;應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)親手掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種辦法，包括通過法律程序加以解決。

(4)其他應(yīng)收款回收方案:務(wù)必嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初余額形成緣由，逐項清理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收方案，由專人負(fù)責(zé)準(zhǔn)時回收;公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親手檢查此項工作，準(zhǔn)時向公司負(fù)責(zé)人匯報工作發(fā)展?fàn)顩r。

(5)存貨方案：要加強(qiáng)存貨管理，根據(jù)節(jié)省、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格根據(jù)核定的資金占用定額舉行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對存貨占用資金的控制，防止攢壓和超儲。財務(wù)部門要根據(jù)核定的定額舉行考核，并按照定額執(zhí)行狀況按規(guī)定比例予以獎懲。

第八條公司在編制資金方案時要注重調(diào)節(jié)支配好資金結(jié)構(gòu)。

(1)務(wù)必重視支配好流淌資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營資金的經(jīng)營效果，收縮結(jié)算資金的占用，削減沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

(2)務(wù)必重視支配好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)。公司要量力而行參加投資，對外投資要實施跟蹤管理，效益不佳的項目要準(zhǔn)時實行措施將投資收回。

(3)務(wù)必重視調(diào)節(jié)好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債率水平，其中尤其要支配好流淌資產(chǎn)與流淌負(fù)債的結(jié)構(gòu)。

(4)務(wù)必重視支配好商品的庫存結(jié)構(gòu)。按照市場銷售狀況支配庫存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少留、不留庫存。

第三章貨幣資金的管理

第九條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停歇于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十條公司貨幣資金來源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其他政策性資金(如撥款等)。公司借款務(wù)必堅持適度籌措原則，關(guān)注資金成本，注重防范財務(wù)風(fēng)險。公司在辦理借款時，務(wù)必有公司董事會或經(jīng)理辦公會的合規(guī)性決議，公司財務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理融資。

第十一條貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

(1)公司應(yīng)該建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分別、制約和監(jiān)督。

(2)公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)該配備合格的人員，并按照公司詳細(xì)狀況舉行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)該具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公平，不斷提高會計業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。

(3)公司應(yīng)該對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

(4)審批人應(yīng)該按照貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)舉行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并準(zhǔn)時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

(5)公司應(yīng)該根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(a)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)該提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證實。

(b)支付審批。審批人按照其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾埮e行審批。對不吻合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)該拒絕批準(zhǔn)。

(c)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)該對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請舉行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額算計是否確切，支付方式、支付單位是否妥善等。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(d)辦理支付。出納人員應(yīng)該按照復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，準(zhǔn)時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

(e)公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)該采取集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

(f)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或挺直接觸貨幣資金。

第十二條現(xiàn)金的管理

(1)公司應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時存入銀行。

(2)公司務(wù)必按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際狀況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)該通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(3)公司現(xiàn)金收入應(yīng)該準(zhǔn)時存入銀行，不得用于挺直支付公司自身的支出。因特別狀況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。公司借出款項務(wù)必執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

(4)公司取得的貨幣資金收入務(wù)必準(zhǔn)時入賬，不得私設(shè)"小金庫'，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

(5)出納人員務(wù)必逐筆按照現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，確保賬款一致。

(6)財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金舉行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)覺不符，準(zhǔn)時查明緣由，做出處理。

(7)出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行狀況的檢查人員應(yīng)主動協(xié)作，樂觀提供資料，照實反映狀況。

(8)現(xiàn)金及有價證券的保管，要吻合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價證券的平安完整。

第十三條銀行存款的管理

(1)公司應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《支付結(jié)算方法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)該定期檢查、清理銀行賬戶的開立及用法狀況，發(fā)覺問題，準(zhǔn)時處理。應(yīng)該加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

(2)公司應(yīng)該嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真切交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違背規(guī)定開立和用法銀行賬戶。

(3)公司應(yīng)該指定專人定期核對銀行賬戶，每月應(yīng)準(zhǔn)時核對一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整相符。未達(dá)賬普通不應(yīng)超過二個月，超過二個月后應(yīng)逐筆分析、查找并附解釋。如調(diào)整不符，應(yīng)查明緣由，準(zhǔn)時處理。

(4)經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票務(wù)必經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人務(wù)必于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。

(5)結(jié)算憑證(如匯票、支票等)走失，經(jīng)辦人務(wù)必立刻報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門準(zhǔn)時實行掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。假如造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

(6)預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，務(wù)必根據(jù)已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，根據(jù)審批付款手續(xù)辦理。

(7)凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)催促款項的落實狀況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，準(zhǔn)時將余款清回，否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責(zé)任。

(8)任何人不得違背銀行結(jié)算法律規(guī)矩和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)厲處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

(9)公司應(yīng)按照開戶銀行或存款種類等分離設(shè)置"銀行存款日記賬'，對銀行存款舉行明細(xì)核算，同時設(shè)置"銀行存款'總賬，舉行總分類核算。

(10)財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期、不定期組織對銀行存款余額舉行抽查核對。

第十四條其他貨幣資金的管理

(1)對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采納其他貨幣資金結(jié)算方法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

(2)用法上述結(jié)算形式，務(wù)必建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)常常與財務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立刻清理，余款退回銀行賬戶。

(3)不允許以公司賬戶辦理個人信用卡，原已辦理的要組織舉行清理并通知個人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報銷清理手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務(wù)部。

(4)公司經(jīng)營層因工作需求，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。

第十五條工資的結(jié)算管理

(1)公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)該按規(guī)定納入工資總額。

(2)統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。

(3)采取銀行代發(fā)工資的公司，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行普通應(yīng)選國有商業(yè)銀行。

第十六條票據(jù)及有關(guān)印章的管理

(1)單位應(yīng)該加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿舉行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

(2)單位應(yīng)該加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章務(wù)必由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的所有印章。按規(guī)定需求有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，務(wù)必嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第十七條貨幣資金的監(jiān)督檢查

貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況：重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況：重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(3)支付款項印章的保管狀況：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的所有印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管狀況：重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

(5)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)該準(zhǔn)時實行措施，加以訂正。

第四章資金控制

第十八條資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)定的資金方案，運用各種可行的辦法舉行資金管理和監(jiān)督，通過比較和分析，衡量資金方案的執(zhí)行狀況和經(jīng)營成績及資金運作狀況,同時嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到預(yù)期目的。

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