稅法2013第7章資源和土地增值稅

第七章資源稅法和土地法（課后作業(yè) ） ）萬元 ） A.7B.10C.15D.30 ） 1200萬元，按國家有關(guān)規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該企業(yè)計(jì)算土地時(shí)，扣除項(xiàng) ）萬元按照土地的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，在計(jì)算土地時(shí)，下列做法正確的是（）。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與項(xiàng)目配套的居委會、派出所用房和停車場等公共設(shè) A.建成后屬于全體業(yè)主所有的 ） ）內(nèi)到主管辦理手續(xù)。A.30B.60C.90D.180 產(chǎn)所在管辦理納稅申報(bào)。A.7B.10C.15D.30土地的應(yīng)向 ） 稅 ）獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按主管核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額（率）標(biāo)獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以外的其他單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按主管核定的應(yīng)稅產(chǎn) ） ）D.開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然重大損失的，由省、、直轄市酌情決定減稅或者免稅 ） ）按照從價(jià)定率辦法計(jì)征資源稅的，其計(jì)稅依據(jù)為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、、直 ）在計(jì)算土地應(yīng)納稅額時(shí)，為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。下列 C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為所支付的土地出讓金非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算土地時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) 下列各項(xiàng)中，主管可要求進(jìn)行土地的有 ）C.取得銷售證滿3年仍未銷售完畢的 ）B.將開發(fā)產(chǎn)品給職工 ）20%的，免征土地對于既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不分別核算增值額的，其下列各項(xiàng)中，免征土地的有 然氣。201312（1）1規(guī)定，貨款分兩個月支付，本月支付貨款的70%，其余貨款于2月15日前支付。由于購貨方緊張，月份實(shí)際支付給甲油田價(jià)稅合計(jì)金額 噸，價(jià)稅合計(jì)526500元，根據(jù)合同規(guī)定，當(dāng)月已預(yù)收貨款526500元，甲油田于2月20日發(fā)貨并開具。（2）25%。補(bǔ)償費(fèi)200萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元、建筑安裝工程費(fèi)3800萬元，與該開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的利息費(fèi)用為120萬元，不高于同期同類銀行利率且能夠合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明。2012年6月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資 收入合計(jì)240萬元；其余部分全部 15000說明：該公司適用的城市建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率3%，不考慮地方教育附4%5%。20101～20133定2010年3月1日動工開發(fā)。由于公司，于2011年5月才開始動工。因超過期限l年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置（3）2012年6月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3200萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實(shí)際收取的價(jià)款開具了相關(guān)。（5）發(fā)生銷售費(fèi)用、用750萬元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元，其中含超過期限的利息和罰息20萬元，該利息支出能夠按項(xiàng)目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證（6）201284500020121190%，取得收入60750萬元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照要求其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；城市建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率3%；5%；不考慮地方教育附加。參考【答案】AB：出口外購鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)和銷售外購原煤的商貿(mào)企業(yè)，不屬外貿(mào)企業(yè)，不屬于在我國境內(nèi)開采天然氣的企業(yè)，不屬于我國資源稅。【答案】將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為資源稅的課稅數(shù)量。該煤礦2013【答案】】；【解析以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征收資源稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納資】；（萬元）【答案】礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量，征收資源稅。該礦山2013年1月應(yīng)繳納【答案】】【解析開采或者生產(chǎn)不同稅目資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不】（萬元）【答案】20131=（600+100）×10=7000（元）。【答案】】【解析采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出】【答案】【答案】【解析】選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的繼承不屬于土地的征稅范圍。選項(xiàng)B：房屋交換屬于土地的征稅范圍，應(yīng)按照規(guī)定征收土地；但對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)睾藢?shí)，可以免征土地，企業(yè)之間互換房屋沒有免稅規(guī)定。選項(xiàng)C：國【答案】【答案】款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的相關(guān)稅費(fèi)，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金?？鄢?xiàng)目金額【答案】【答案】】【解析轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，由】【答案】【答案】【答案】【解析】符合規(guī)定情形應(yīng)進(jìn)行土地的，須在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管辦理手續(xù)?！敬鸢浮俊敬鸢浮俊窘馕觥客恋氐膽?yīng)向房地產(chǎn)所在地的主管辦理納稅申報(bào)?！敬鸢浮緼：天然原油屬于資源稅的征稅范圍，而人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，D：原煤屬于資源稅的征稅范圍，而洗煤、選煤及其他煤炭制品，不征【答案】、【解析】選項(xiàng)B:收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位，其他單位包括收購未稅礦產(chǎn)品的戶在內(nèi)。選項(xiàng)C：D：未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省、直轄市決定征收或暫緩征、【答案】【答案】【答案】【答案】C【答案】【答案】【答案】稅的征稅范圍，不征收土地?！敬鸢浮俊窘馕觥窟x項(xiàng)D：以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交的土【答案】【答案】】【解析轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)】【答案】【解析】符合下列情形之一的，主管可要求進(jìn)行土地：（1）已值稅手續(xù)的；（4）省規(guī)定的其他情況?！敬鸢浮俊窘馕龇康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利對外投資分配給股東或投資人、抵償、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，按照規(guī)定繳納土地?！敬鸢浮緼：D：房地產(chǎn)【答案】，【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相（1）稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，期限辦理手續(xù)，經(jīng)責(zé)令限期，逾期仍不的；（5）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明，【答案】【解析】選項(xiàng)C：建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)征土地。【答案】【解析】選項(xiàng)D：建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地。高級公寓不屬于普通標(biāo)