房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度細(xì)則

2017年房地產(chǎn)財務(wù)管理制度細(xì)則1.范圍本制度規(guī)定定定了公司司財務(wù)務(wù)會計業(yè)業(yè)務(wù)處處理、會會計憑憑證處理理、帳帳簿登記記處理理、會計計報告告處理等等規(guī)定定。本制度適適用用于公司司對財財務(wù)工作作的管管理，公公司各各部門和和職員員辦理財財會事事務(wù)，必必須遵遵守本規(guī)規(guī)定。2.管理職職責(zé)公司財務(wù)部部部門的職職能是是:2.1認(rèn)真真貫貫徹執(zhí)行國國國家有關(guān)關(guān)的財財務(wù)管理理制度度。2.2公司司的的股東會、董董事會、監(jiān)事事會、經(jīng)營管管理機(jī)構(gòu)在財財務(wù)管理方面面的職責(zé)與權(quán)權(quán)力依照國家家有關(guān)的法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章、制度和和本公司的章章程規(guī)定執(zhí)行行。2.3建立立健健全財務(wù)管管管理的各各種規(guī)規(guī)章制度度，編編制財務(wù)務(wù)計劃劃，加強(qiáng)強(qiáng)經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財財務(wù)計劃劃的執(zhí)執(zhí)行情況況，檢檢查監(jiān)督督財務(wù)務(wù)紀(jì)律。2.4積極極為為經(jīng)營管理理理服務(wù)，促促進(jìn)進(jìn)公司取取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效效益。同同時厲厲行節(jié)約約，合合理使用用資金金。2.5董事事長長作為公司司司的法定定代表表人，對對本公公司的一一切經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動動負(fù)責(zé)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)會計計機(jī)構(gòu)、會會計計人員和和其他他人員認(rèn)認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行財會會法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)規(guī)章制度度，審審核重大大財務(wù)務(wù)事項，接接受受財政、稅稅務(wù)務(wù)、審計計等部部門的檢檢查和和監(jiān)督。2.6公司司的的財務(wù)核算算算及財務(wù)務(wù)管理理工作由由財務(wù)務(wù)總監(jiān)具具體組組織進(jìn)行行。2.7公司司財財務(wù)管理機(jī)機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)財財務(wù)管管理部經(jīng)經(jīng)理(副經(jīng)理)，負(fù)責(zé)組組織織開展會會計核核算、財財務(wù)管管理、資資金運(yùn)運(yùn)作，主主持財財務(wù)管理理部的的日常工工作。2.8完成成公公司交給的的的其他工工作。3.財務(wù)工工作崗位位及職職責(zé)公司財務(wù)部部部由財務(wù)務(wù)經(jīng)理理、成本本會計計、往來來會計計、出納納、收收款員。其其崗崗位職責(zé)責(zé)如下下:3.1財務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)理:3.1.11編編制和執(zhí)行行行財務(wù)收收支計計劃、信信貸計計劃，擬擬定資資金籌措措和使使用方案案，配配合3.1.22公公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)進(jìn)進(jìn)行融資資工作作，合理理、有有效的使使用用用資金。3.1.33編編制企業(yè)成成成本、費(fèi)費(fèi)用預(yù)預(yù)算，督督促本本公司有有關(guān)部部門降低低消耗耗、節(jié)約約費(fèi)用用、提高高效益益。3.1.44建建立健全企企企業(yè)內(nèi)部部財務(wù)務(wù)管理制制度。3.1.55負(fù)負(fù)責(zé)審核記記記帳憑證證、管管理總帳帳，按按時編制制報表表。3.1.66負(fù)負(fù)責(zé)財務(wù)檔檔檔案的管管理工工作。3.1.77督督促、指導(dǎo)導(dǎo)導(dǎo)和支援援本部部門人員員工作作。3.1.88評評估本部門門門人員的的工作作表現(xiàn)和和績效效，并建建議總總經(jīng)理給給與獎獎懲。3.1.99及及時、準(zhǔn)確確確的向總總經(jīng)理理提供財財務(wù)信信息和財財務(wù)分分析報告告。3.1.1100決定部門門內(nèi)內(nèi)的人員員配置置。3.1.1111完成總經(jīng)經(jīng)理理交付的的其他他工作。3.2成本本會會計3.2.11按按照國家會會會計制度度的規(guī)規(guī)定制作作記賬賬憑證、記記賬賬、復(fù)帳帳、報報賬，做做到手手續(xù)完備備，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，賬賬目清楚楚。3.2.22協(xié)協(xié)助財務(wù)經(jīng)經(jīng)經(jīng)理編制制成本本、費(fèi)用用預(yù)算算，并根根據(jù)預(yù)預(yù)算進(jìn)行行財務(wù)務(wù)控制、核核算算、分析析和考考核。按按照經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算原則則，定期期檢查查、分析析公司司成本、費(fèi)費(fèi)用用和利潤潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖挖掘增收收節(jié)支支潛力，及及時時提出合合理化化建議。3.2.33核核算企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品成本本，按按照財務(wù)務(wù)制度度結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售收收入、成成本，核核算企業(yè)業(yè)利潤潤。3.2.44管管理銷售臺臺臺帳，并并負(fù)責(zé)責(zé)與銷售售部定定期核對對無誤誤，督促促銷售售房款回回籠，并并審核銷銷售部部門業(yè)績績。3.2.55及及時、準(zhǔn)確確確編制成成本表表、費(fèi)用用表、銷銷售月報報表3.2.66管管理公司發(fā)發(fā)發(fā)票。3.2.77負(fù)負(fù)責(zé)固定資資資產(chǎn)及其其他公公司資產(chǎn)產(chǎn)的帳帳務(wù)管理理，并并定期協(xié)協(xié)同辦辦公室清清點資資產(chǎn)。3.2.88妥妥善保管會會會計憑證證、會會計賬簿簿、會會計報表表和其其他會計計資料料。3.2.99負(fù)負(fù)責(zé)核對銀銀銀行未達(dá)達(dá)帳項項。3.2.1100完成總經(jīng)經(jīng)理理或財務(wù)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其其他工作作。3.3往來來會會計:3.3.11按按照國家會會會計制度度的規(guī)規(guī)定、記記賬、復(fù)復(fù)帳、報報賬做做到手續(xù)續(xù)完備備，數(shù)字字準(zhǔn)確確，賬目目清楚楚，按期期報賬賬。3.3.22按按照經(jīng)濟(jì)核核核算原則則，定定期檢查查，分分析公司司財務(wù)務(wù)、成本本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情情況，挖挖掘增增收節(jié)支支潛力力，及時時提出出合理化化建議議。3.3.33做做好債權(quán)債債債務(wù)的管管理和和清對工工作，確確保帳實實相符符，帳帳帳相符符。3.3.44嚴(yán)嚴(yán)格審查有有有關(guān)合同同規(guī)定定的預(yù)付付帳款款條款，掌掌握握預(yù)付帳帳款的的支付情情況。根根據(jù)部門門資金金計劃編編制公公司月度度資金金計劃，并并考考核資金金使用用效果。3.3.55核核算公司購購購入材料料成本本，并與與有關(guān)關(guān)部門協(xié)協(xié)調(diào)，努努力降低低材料料成本，提提高高資金使使用效效率。3.3.66妥妥善保管會會會計憑證證、會會計賬簿簿、會會計報表表和其其他會計計資料料。3.3.77完完成總經(jīng)理理理或財務(wù)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其其他工作作。3.4出納納::3.4.11管管理庫存現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存存款和其其他貨貨幣資金金，并并按規(guī)定定的范范圍使用用現(xiàn)金金，依照照銀行行規(guī)定的的結(jié)算算種類、原原則則和方法法，辦辦理轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算算業(yè)務(wù)。3.4.22及及時查核銀銀銀行存款款余額額，杜絕絕簽發(fā)發(fā)空頭支支票。3.4.33認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度度。3.4.44嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行庫庫庫存現(xiàn)金金限額額，超過過部分分必須及及時送送存銀行行。3.4.55建建立健全現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金出納納各種種帳目，嚴(yán)嚴(yán)格格審核現(xiàn)現(xiàn)金收收付憑證證。3.4.66負(fù)負(fù)責(zé)日常財財財務(wù)檔案案的收收集、整整理、裝裝訂、歸歸檔等等工作。3.4.77積積極配合成成成本會計計和銀銀行做好好對帳帳、報賬賬工作作。3.4.88配配合會計做做做好各種種帳務(wù)務(wù)處理。3.4.99及及時準(zhǔn)確編編編制資金金日報報，周報報，月月報。3.4.1100完成總經(jīng)經(jīng)理理或財務(wù)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其其他工作作。3.5收款款員員3.5.11在在售樓現(xiàn)場場場負(fù)責(zé)向向客戶戶收取房房款，向向客戶開開據(jù)收收據(jù)，及及時將將所收房房款交交存公司司銀行行賬戶，并并與與出納交交接。3.5.22根根據(jù)收款手手手續(xù)制作作記賬賬憑證并并登記記入賬3.5.33與與銷售部門門門協(xié)調(diào)一一致，辦辦理與財財務(wù)有有關(guān)的其其他事事宜。3.5.44完完成總經(jīng)理理理或財務(wù)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其其他工作作。4.財務(wù)工工作管理理要求求4.1會計計年年度自一月月月一日起起至十十二月三三十一一日止。4.2會計計憑憑證、會計計計帳簿、會會計計報表和和其他他會計資資料必必須真實實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會會計制制度的規(guī)規(guī)定。4.3財務(wù)務(wù)工工作人員辦辦辦理會計計事項項必須填填制或或取得原原始憑憑證，并并根據(jù)據(jù)審核的的原始始憑證編編制記記帳憑證證。會會計、出出納員員記帳，都都必必須在記記帳憑憑證上簽簽字。4.4財務(wù)務(wù)工工作人員應(yīng)應(yīng)應(yīng)當(dāng)會同同公司司行政部部門專專人定期期進(jìn)行行財務(wù)清清查，保保證帳簿簿記錄錄與實物物、款款項相符符。4.5財務(wù)務(wù)工工作人員應(yīng)應(yīng)應(yīng)根據(jù)帳帳簿記記錄編制制會計計報表上上報總總經(jīng)理，并并報報送有關(guān)關(guān)部門門。會計報表表每每月編制制并上上報一次次。4.6財務(wù)務(wù)工工作人員對對對本公司司實行行會計監(jiān)監(jiān)督。財財務(wù)工作作人員員對不真真實、不不合法的的原始始憑證，不不予予受理;對記載不不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整整的原始始憑證證，予以以退回回，要求求更正正、補(bǔ)充充。4.7財務(wù)務(wù)工工作人員發(fā)發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿簿記錄錄與實物物、款款項不符符時，應(yīng)應(yīng)及時向向總經(jīng)經(jīng)理或財財務(wù)總總監(jiān)書面面報告告，并請請求查查明原因因，作作出處理理。4.8財務(wù)務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)建建建立內(nèi)部部稽核核制度，并并做做好內(nèi)部部審計計。出納納人員員不得兼兼管稽稽核、會會計檔檔案保管管和收收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)帳帳目的登登記工工作。4.9財務(wù)務(wù)工工作人員調(diào)調(diào)調(diào)動工作作或者者離職，必必須須與接管管人員員辦清交交接手手續(xù)。5.支票管管理5.1支票票由由出納員保保保管。支支票領(lǐng)領(lǐng)用時須須有符符合簽批批手續(xù)續(xù)《支票票領(lǐng)用用單》，由由出出納員將將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額額封頭，加加蓋蓋印章、填填寫寫日期、用用途途、登記記號碼碼，領(lǐng)用用人在在支票領(lǐng)領(lǐng)用簿簿上簽字字。5.2支票票付付款后憑支支支票存根根以及及符合簽簽批手手續(xù)的付付款、報報銷單據(jù)據(jù)交出出納員銷銷賬。出出納員統(tǒng)統(tǒng)一編編制憑證證號，按按規(guī)定登登記銀銀行帳號號，并并在《支支票領(lǐng)領(lǐng)用單》及及登登記簿上上注銷銷。5.3財務(wù)務(wù)人人員對未按按按期銷賬賬的《支支票領(lǐng)用用單》，應(yīng)應(yīng)應(yīng)及時催催辦，催催辦無效效者，財財務(wù)部有有權(quán)自自領(lǐng)用人人工資資內(nèi)扣還還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還還不足，逐逐月月延扣以以后的的工資，領(lǐng)領(lǐng)用用人完善善報帳帳手續(xù)后后再作作補(bǔ)發(fā)工工資處處理。對對于有有正當(dāng)理理由而而未能及及時辦辦理銷賬賬手續(xù)續(xù)的，經(jīng)經(jīng)辦人人應(yīng)及時時向財財務(wù)部說說明情情況，情情況屬屬實可延延期銷銷賬。6.現(xiàn)金管管理公司可以在在在下列范范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金:6.1職員員工工資、津貼貼貼、獎金;6.2個人人勞勞務(wù)報酬;6.3預(yù)支支出出差人員的的的差旅費(fèi);6.4結(jié)算算起起點以下的的的零星支支出，結(jié)結(jié)算起點點定為為1000元;6.5總經(jīng)經(jīng)理理批準(zhǔn)的其其其他開支支。除上述內(nèi)容容容外，財財務(wù)人人員支付付款項項，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以支支票支付;確需全額額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)會計審審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后后支付現(xiàn)現(xiàn)金。公公司購買買固定定資產(chǎn)、辦辦公公用品、勞勞保保、福利利及其其他工作作用品品應(yīng)采取取轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方方式。財務(wù)人員支支支付現(xiàn)金金，可可以從公公司庫庫存現(xiàn)金金限額額中支付付或從從銀行存存款中中提取，不不得得從現(xiàn)金金收入入中直接接支付付(即坐支)。公司職員因因因工作需需要借借用現(xiàn)金金，需需填寫《現(xiàn)現(xiàn)金金借款單單》，辦辦理相關(guān)關(guān)簽批批手續(xù)后后，由由出納付付款。超超過還款款期限限即轉(zhuǎn)應(yīng)應(yīng)收款款，在當(dāng)當(dāng)月工工資中扣扣還。出納人員應(yīng)應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立健全全現(xiàn)金帳帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金金支付。帳帳目目應(yīng)當(dāng)日日清月月結(jié)，每每日結(jié)結(jié)算，帳帳款相相符。7.會計檔檔案管理理凡是本公司司司的會計計憑證證、會計計帳簿簿、會計計報表表、會計計文件件和其他他有保保存價值值的資資料，均均應(yīng)歸歸檔。會計憑證應(yīng)應(yīng)應(yīng)按月、按按編編號順序序每月月裝訂成成冊，標(biāo)標(biāo)明月份份、季季度、年年起止止、號數(shù)數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由由會計及及有關(guān)關(guān)人員簽簽名蓋蓋章(包括制單單、審審核、記記帳、主主管)，由專人人歸歸檔保存存，歸歸檔前應(yīng)應(yīng)加以以裝訂。會計報表應(yīng)應(yīng)應(yīng)分月、季季、年年報、按按時歸歸檔，由由專人人保管，并并分分類填制制目錄錄。會計檔案不得得得攜帶外外出，凡凡查閱、復(fù)復(fù)制制、摘錄錄會計計檔案，須須登登記在案案。8.主要工工作流程程8.1銷售售業(yè)業(yè)務(wù)流程:8.1.11銷銷售部門根根根據(jù)客戶戶交款款情況填填寫《收收款通知知單》。8.1.22業(yè)業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)領(lǐng)領(lǐng)客戶至至收款款員處交交款，收收款員核核對無無誤進(jìn)行行收款款并開據(jù)據(jù)收據(jù)據(jù)給客戶戶，同同時在《收收款款通知單單》上上簽字返返回兩兩聯(lián)分別別至銷銷售部和和銷售售代理登登記臺臺賬，另另一聯(lián)聯(lián)粘貼收收據(jù)記記賬聯(lián)后后入賬賬，財務(wù)務(wù)部據(jù)據(jù)此登記記臺賬賬。8.1.33每每月28日前銷售售部部應(yīng)報送送當(dāng)月月收款明明細(xì)表表和應(yīng)收收房款款余額表表至財財務(wù)部進(jìn)進(jìn)行核核對，核核對無無誤后，財財務(wù)務(wù)部據(jù)此此審核核銷售業(yè)業(yè)績。8.1.44房房屋銷售后后后，銷售售合同同等有關(guān)關(guān)資料料應(yīng)及時時在財財務(wù)部備備檔，其其他銷售售變更更事項應(yīng)應(yīng)及時時通知財財務(wù)部部。8.2開發(fā)發(fā)建建設(shè)方面主主主要有施施工單單位和材材料供供應(yīng)單位位兩個個方面，對對施施工單位位的流流程如下:8.2.11工工程部應(yīng)于于于每月26日前報下下月月工程款款支付付計劃至至財務(wù)務(wù)部，包包含在在建工程程款及及工程尾尾款。8.2.22項項目準(zhǔn)備階階階段。項項目招招標(biāo)、編編制預(yù)預(yù)算、確確定施施工單位位、合合同備案案。8.2.33項項目施工階階階段。工工程部部根據(jù)監(jiān)監(jiān)理單單位意見見核定定工程進(jìn)進(jìn)度，填填寫《付付款單單》提示示付款款;預(yù)算部門門審審核工程程進(jìn)度度同意付付款，通通知附施施工單單位開據(jù)據(jù)收據(jù)據(jù)作為《付付款款單》的的附件件，報分分管副副總審批;財務(wù)部審審核核送交領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審審批后付付款。8.2.44項項目竣工驗驗驗收。工工程部部提供簽簽證等等原始憑憑據(jù)(需有監(jiān)理理單單位簽章)，預(yù)算部部門門編制決決算并并督促施施工單單位開據(jù)據(jù)正式式發(fā)票送送交財財務(wù)部，財財務(wù)務(wù)部審核核后經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審批入入賬。8.2.55項項目工程尾尾尾款。財財務(wù)部部審核月月度支支付計劃劃，報報領(lǐng)導(dǎo)審審批后后支付工工程尾尾款。對于材料供供供應(yīng)的流流程如如下:1)計劃劃部部應(yīng)于每月月月26日前報下下月月材料款款支付付計劃至至財務(wù)務(wù)部。2)市場場調(diào)調(diào)研，選定定定供應(yīng)單單位，簽簽訂合同同。3)按照照施施工進(jìn)度調(diào)調(diào)調(diào)撥材料料，辦辦理材料料收發(fā)發(fā)手續(xù)，制制作作收料單單、領(lǐng)領(lǐng)料單。4)計劃劃部部根據(jù)收料料料單填報報購買買材料月月報表表，于每每月26日報送財財務(wù)務(wù)部，當(dāng)當(dāng)月發(fā)發(fā)票未到到的，財財務(wù)部估估價入入賬，當(dāng)當(dāng)月發(fā)發(fā)票到達(dá)達(dá)的，由由計劃部部辦理理相關(guān)簽簽批手手續(xù)送交交財務(wù)務(wù)部入賬賬。計計劃部應(yīng)應(yīng)根據(jù)據(jù)合同和和實際際供貨情情況，按按月申報報材料料款支付付計劃劃，財務(wù)務(wù)部審審核無誤誤后，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審批付付款。5)計劃劃部部根據(jù)領(lǐng)料料料單填報報施工工單位領(lǐng)領(lǐng)用材材料月報報表，并并附施工工單位位收據(jù)，于于每每月26日報送財財務(wù)務(wù)部，