城投資集團公司費用報銷制度

****集團有限公司費用報銷制度（試行）第一條為了加強集團公司內(nèi)部財務管理，規(guī)范公司費用報銷流程，合理控制費用支出，特制訂本制度（試行）。第二條本制度適用于集團公司，各控股子公司參照制定子公司費用報銷管理辦法。本制度所稱費用是指公司行政管理部門在日常運營過程中發(fā)生的各項管理費用，具體包含職工工資、福利費用、五險一金、差旅費、辦公費、交通費、水電費、修理費、業(yè)務招待費、財產(chǎn)保險費、郵電費、審計費、培訓費、物業(yè)管理費、勞務費、宣傳費、稅金等。第三條費用報銷原則.公司所有員工需要按照實際業(yè)務的發(fā)生情況，真實、合法、準確、及時報銷發(fā)生的各項費用。.公司任何經(jīng)濟業(yè)務都必須取得符合稅務規(guī)范的發(fā)票。.公司專項費用報銷政策遵循公司其他專項管理規(guī)定，如招待費管理規(guī)定、差旅費管理規(guī)定，培訓管理規(guī)定等。第四條費用報銷流程報銷人 部門負責人 財務部負責人 分管機關領導 、、總經(jīng)理審批 董事長審批 出納填寫報銷單 審核 審核 審簽 總會計師審簽 （50萬以內(nèi)） （50萬以上） 支付款項.經(jīng)辦人填寫報銷單。經(jīng)辦人需在發(fā)票上簽字，實名制票據(jù)不需要經(jīng)辦人簽字。各經(jīng)辦人對費用發(fā)生的真實性、準確性、票據(jù)的合法性負責。.部室負責人簽字。部室負責人對報賬行為的合理性、合規(guī)性及手續(xù)的完備性負責。.財務審計部審核。每周一下午集中將費用報銷單送交財務審計部，由財務審計部負責人審核手續(xù)的時效性，簽字后兩日內(nèi)返還給經(jīng)辦人。.分管機關領導審簽。.總會計師審簽。.總經(jīng)理簽批。每周四前報銷人將分管領導簽好的報銷單據(jù)送交出納，由出納會計集中周四送交總經(jīng)理簽批。.董事長簽批。50萬元以上的費用需報董事長簽批。.出納付款。簽批后的費用原則上在三個工作日內(nèi)支付。第五條費用報銷單.員工報銷費用需要填寫《報銷單》，只能使用黑色水性筆。.《報銷單》所有相關內(nèi)容必須完整規(guī)范，便于理解，如摘要，需要簡要描述該項費用的類型、用途、地點等事項。.報銷金額必須按實際發(fā)生的費用清晰規(guī)范地填寫，不得有涂改現(xiàn)象，大小寫金額均須頂格填寫，不得留有空間。.注意使用公司統(tǒng)一的票據(jù)粘貼單，尤其是只有票據(jù)而無其他相關附件的報銷憑證。.發(fā)票等票據(jù)的粘貼本著平整、完整、清晰、牢固不會掉的原則。由票據(jù)粘貼單的左上角平整的粘貼，不得超出粘貼單的范圍。小型的票據(jù)如：快遞票、交通票等應在粘貼單內(nèi)整齊的呈魚鱗狀粘貼。粘貼完畢保證能看到發(fā)票代碼，發(fā)票號碼，日期，金額和印章等關鍵信息。票據(jù)粘貼不得使用訂書機。.一份完整的報銷單應包含一張《報銷單》、隨附的經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的票據(jù)及相關附件，填制完整的報銷單應使用大頭釘或回形針扎釘，不得使用訂書機。第六條報銷憑據(jù)及原始發(fā)票.員工報銷費用時，需要提供支持能對費用進行合理、合法、合規(guī)判斷的文件：如費用簽署的合同或協(xié)議；固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)等。.費用報銷必須使用合法憑據(jù)及發(fā)票。員工取得發(fā)票時，必須仔細檢查發(fā)票抬頭、納稅人識別號、有無明細或機打明細清單等是否符合公司報銷規(guī)定。除飛機票火車票，以及無需抬頭的定額發(fā)票外，其他報銷發(fā)票的抬頭必須是“****集團有限公司”。.員工報銷費用時，需要對費用支出細節(jié)進行必要的備注，備注可以將業(yè)務內(nèi)容寫在發(fā)票的背面。如：交通費，需要注明時間、起始地點、事由等。.財務人員收到符合要求的報銷單在規(guī)定時間內(nèi)遞交到下一級審批，不符合的退回到報銷人并說明理由。財務審計部有權(quán)對有疑問的費用要求報銷人提出解釋及支出判斷的書面文件。第七條主要費用報銷要求.會務費：報銷會議費用需要會務通知（時間，地點，出席人員等）或經(jīng)批示的會議方案、會議發(fā)票、會議簽到表或相關佐證資料、會議定點場所證明和結(jié)算清單等附件。.辦公費：報銷辦公用品、電腦耗材等費用，須提供蓋有收款單位印章的明細清單、維修登記表等附件，除筆墨紙硯外的金額超過2000元的辦公用品發(fā)票需蓋財政局控購章。.交通費:報銷車輛維修費用，須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件，發(fā)票需蓋財政局控購章。車輛交通費在權(quán)屬公司報銷支付，公司不得為其它戶名的車輛報銷車輛使用費。.招待費招待費報銷原則實行“一函一派，一餐一派”公務接待費報銷有“四要素”，包括：派出單位公函、公務接待審批單、財務票據(jù)和公務接待清單等?！八囊亍辈积R的，不得報銷。對無公函的公務活動和來訪人員不予接待。公務接待清單不能提供野生動物、煙、酒等，單餐單桌標準不得超過2000元，早餐人均不超過50元，中、晚餐人均不超過80元。安排公務接待活動前，接待單位應當填寫公務接待審批單（附后），連同派出單位公函一并報單位相關負責人審批。接待對象屬于因公務出差的，確因工作需要，對符合條件的接待對象可以安排工作餐一次，可代訂住宿，但不得為接待對象報銷住宿費用。接待對象屬于參加會議、培訓的，其食宿費按會議費、培訓費管理有關規(guī)定執(zhí)行。公務接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。招商（商務）接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和發(fā)票結(jié)算憑據(jù)；外事接待活動按相關規(guī)定執(zhí)行。具體規(guī)定參考省財政廳、省商務廳《關于印發(fā)（湖北省省級黨政機關商務接待管理暫行規(guī)定）的通知》（鄂財行發(fā)[2015]75號）第七條。加班工作餐報銷需要有加班審批單、財務票據(jù)、清單，標準不超過40元/人。.差旅費出差人員必須按規(guī)定填寫差旅事前審批單，具體包括出差人員姓名、職務、出差事由、出行方式、地點、預計天數(shù)等，報分管領導批準。差旅費中可以報銷城市間交通費、住宿費、伙食補助費、交通意外險（單位統(tǒng)一購買的除外）、民航發(fā)展基金、燃油附加費及經(jīng)批準發(fā)生的退票費、改簽費。出差期間的市內(nèi)交通費實行定額包干，其標準為：按自然天數(shù)計算，到省外出差的，每人每天80元包干；到省內(nèi)出差的，每人每天50元包干；市內(nèi)每人每天40元包干使用。出差人員由本單位提供交通工具的，不得報銷市內(nèi)交通費。出差期間的就餐開支實行定額補助，其標準為:按自然天數(shù)計算，到市外省內(nèi)出差的，每人每天補助100元；市內(nèi)出差的，每人每天補助90元?；锸逞a助費由個人包干使用，超支不補。出差期間上述內(nèi)容之外的其他費用不得在差旅費中報銷。出差人員可在職級對應的住宿費標準之內(nèi)，自行選擇入住的賓館和房型，憑據(jù)報銷。省內(nèi)外出差的住宿費限額標準參照《隨州市市級黨政機關差旅費管理辦法》。出差人員乘坐火車、飛機、輪船等交通工具，應按差旅費管理辦法規(guī)定的等級購票，憑據(jù)報銷；超過規(guī)定等級的，超支部分由個人自理；低于規(guī)定等級的，不給予補助。出差當天往返的，可憑差旅審批單、城市間交通費發(fā)票報銷當天的城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。出差當天不能往返、發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。.培訓費：培訓費報銷必須一事一結(jié)。報銷時應提供培訓審批手續(xù)以及培訓服務機構(gòu)出具的費用明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓費用，一律不得報銷。由培訓單位提供食宿的，允許報銷培訓期間的包干交通費。.報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用，8000元以上的需提供合同、協(xié)議和明細結(jié)算單、工程決算清單等附件。8000元以下提供維修申請單、發(fā)票及明細。.報銷宣傳費、廣告費、印刷費（打字、復印費）等，原則上需提供合同或機打明細清單等附件，需要政府采購的，應提供采購手續(xù)。.勞務費：報銷專家授課、評審等勞務報酬，參照“市財政局關于轉(zhuǎn)發(fā)《湖北省財政廳關于政府采購評審專家勞務報酬支付標準的通知》的通知"（隨財函【2017】96號）文件執(zhí)行。其中：報銷附件應提供授課人、評審人、評委的姓名、技術職稱，活動項目名稱、時間、地點、內(nèi)容及其它合法票據(jù)等相關資料?；锸迟M：單位不對外經(jīng)營的內(nèi)部食堂在菜市場購買食材無法取得發(fā)票的，應規(guī)范使用自制原始憑證（見附件食堂商品采購匯總表）。.報銷中介服務費，按政府采購要求辦理，需提供合同或業(yè)務約定書、發(fā)票、中標通知書或部門采購手續(xù)。.其他報銷事項，均需要提供與報銷內(nèi)容相關的審批、執(zhí)行、協(xié)議等附件，比如快遞費要提供快遞回單。第八條費用報銷支付.員工發(fā)生的費用必須及時報銷，原則上費用發(fā)生的60天內(nèi)必須向財務審計部申請報銷。未及時報銷的費用，需要書面形式提交報告，報部門負責人及總會計師審批后，才能辦理報銷及支付。.員工報銷費用，由公司財務部直接支付到個人銀行卡或者是對公賬戶，金額較大的費用（如5000元以上）轉(zhuǎn)賬支付。.報賬人收款賬號變動需及時書面通知出納會計，由于變動未及時通知導致打款錯誤造成損失的，由經(jīng)辦人自行承擔責任。第九條本制度自印發(fā)之日起實施，試行期一年，由集團公司財務審計部負責解釋。第十條附件《費用報銷單》《差旅費報銷單》《食堂商品采購匯總表》、《公務差旅審批單》《公務接待審批單》

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