第十章稅收效應(yīng)

第十章稅收效應(yīng)第一頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日本章內(nèi)容：一、稅收效應(yīng)的基本內(nèi)容二、稅收對(duì)生產(chǎn)者的影響三、稅收對(duì)消費(fèi)者的影響四、稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響五、稅收對(duì)資本投資的影響六、稅收對(duì)儲(chǔ)蓄意愿的影響第二頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日稅收理論上來(lái)講，應(yīng)該保持中性，不對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生任何影響，不改變納稅人在生產(chǎn)、消費(fèi)、投資和儲(chǔ)蓄等方面的經(jīng)濟(jì)決策。但是，稅收中性只是一種理論上的判定標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)實(shí)中的稅收實(shí)際上都是“非中性”的。既然，稅收是“非中性”的，那稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生何種經(jīng)濟(jì)效應(yīng)或經(jīng)濟(jì)影響就值得深入研究。第三頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日一、稅收效應(yīng)的基本內(nèi)容第四頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日衣服（單位/月）食物替代效應(yīng)收入效應(yīng)總效應(yīng)（單位/月）U2

OF1ESBADCU1FF2C2C1第五頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，替代效應(yīng)原來(lái)是指商品勞務(wù)相對(duì)價(jià)格的變化，對(duì)人們支出方向的選擇所產(chǎn)生的影響。稅收的替代效應(yīng)（subsititutioneffectsoftaxation）就是指征稅結(jié)果對(duì)人們經(jīng)濟(jì)行為方向的選擇所產(chǎn)生的影響作用。國(guó)家課征某稅影響某種商品或服務(wù)的相對(duì)價(jià)格或相對(duì)效益時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來(lái)替代另一種消費(fèi)或活動(dòng)的情況。第六頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日例如所得稅累進(jìn)稅率的提高，使得工作的邊際效益減少，勞動(dòng)者就選擇休息來(lái)代替部分工作時(shí)間；又如對(duì)某種商品征收消費(fèi)稅而使價(jià)格提高，從而引起個(gè)人消費(fèi)選擇無(wú)稅或輕稅的商品。稅收的替代效應(yīng)一般會(huì)防礙人們對(duì)消費(fèi)或活動(dòng)的自由選擇，不利于生產(chǎn)要素供應(yīng)進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效或無(wú)效。因此，國(guó)家在制定稅收制度時(shí)應(yīng)盡量事先避免某些稅種的替代效應(yīng)。第七頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日稅收的收入效應(yīng)（incomeeffectsoftaxation

），是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵(lì)或抑制納稅人增加收入的效應(yīng)。第八頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日二、稅收對(duì)生產(chǎn)者的影響第九頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日稅收對(duì)生產(chǎn)者行為的影響，是通過(guò)稅收對(duì)市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制的干擾來(lái)進(jìn)行，其總效應(yīng)有以下收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)效應(yīng)之和構(gòu)成。第十頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日替代效應(yīng)由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品價(jià)格相對(duì)下降，造成生產(chǎn)者減少課稅商品或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。第十一頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日商品BI1C1PPF（ProductionPossibilityFrontier）PI2C2P’X2AX1AT替代效應(yīng)商品A第十二頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日收入效應(yīng)征稅會(huì)使生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素收入減少，從而減低商品生產(chǎn)能力，而居于較低生產(chǎn)水平。第十三頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日商品B商品AC1C2X2AX1AX1BX2B收入效應(yīng)第十四頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日第十五頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日第十六頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日第十七頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日三、稅收對(duì)消費(fèi)者的影響第十八頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日向商品征稅時(shí)，稅收對(duì)消費(fèi)者的效應(yīng)同樣存在著收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。第十九頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日替代效應(yīng)：征稅會(huì)使負(fù)稅商品價(jià)格上漲，造成消費(fèi)者減少課稅商品或重稅商品的購(gòu)買量，而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買量，而以無(wú)稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。第二十頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日X1X2ABEI1I2第二十一頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日收入效應(yīng)：征稅令消費(fèi)者可支配收入水平下降，從而降低商品的購(gòu)買量，而居于較低的消費(fèi)水平。第二十二頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日X1X2ABDI1I2C第二十三頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日四、稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響第二十四頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日如果角色換成政府的稅收會(huì)更加真實(shí)趨近于社會(huì)現(xiàn)實(shí)么？第二十五頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日替代效應(yīng)：政府課稅使勞動(dòng)邊際收益減少，降低勞動(dòng)相對(duì)于閑暇的價(jià)格，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。第二十六頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日WSW1W2L1L2勞動(dòng)時(shí)數(shù)工資率第二十七頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日收入效應(yīng)：當(dāng)勞動(dòng)供給曲線向后彎曲時(shí)，課稅會(huì)直接減少納稅人的可支配收入，為維持以往的收入或消費(fèi)水平更傾向于更勤奮地工作。這使其增加勞動(dòng)供給，減少閑暇。第二十八頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日W1W2L1L2勞動(dòng)時(shí)數(shù)工資率第二十九頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日思考：現(xiàn)實(shí)中工資率決定機(jī)制是什么，真實(shí)的工資率最可能在什么區(qū)間范圍？為什么？第三十頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日五、稅收對(duì)資本投資的影響第三十一頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日第三十二頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日第三十三頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日第三十四頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日稅收對(duì)納稅人的私人投資效應(yīng)通過(guò)其投資收益率因素來(lái)實(shí)現(xiàn)。征稅會(huì)壓低私人投資收益率，并使投資收益與投資成本發(fā)生變動(dòng)，從而對(duì)納稅人的投資行為產(chǎn)生方向相反的兩種效應(yīng)：第三十五頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日如果其影響是降低了投資對(duì)納稅人的吸引力，造成納稅人以消費(fèi)替代投資，即發(fā)生替代效應(yīng)；如果其影響是減少了納稅人的可支配收入，促進(jìn)納稅人為維持以往的收益水平而增加投資，即發(fā)生收入效應(yīng)。第三十六頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日投資消費(fèi)V1V2C1P1I1P2I2C2投資V1V2C1P1I1P2I2C2替代效應(yīng)收入效應(yīng)消費(fèi)第三十七頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日六、稅收對(duì)儲(chǔ)蓄意愿的影響第三十八頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日第三十九頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日第四十頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日收入效應(yīng)：若政府征稅壓低了納稅人的可支配收入，進(jìn)而促使其減少消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄，稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄就發(fā)生了收入效應(yīng)；第四十一頁(yè)，共四十四頁(yè)，2022年，8月28日儲(chǔ)蓄消費(fèi)AS*I1I2C1C2P1P2第四十二頁(yè)，共四十四