2011年6月國(guó)際貿(mào)易單證復(fù)習(xí)大綱

PAGEPAGE12011年6月國(guó)際貿(mào)易單證復(fù)習(xí)大綱一、復(fù)習(xí)內(nèi)容：1.國(guó)際貿(mào)易單證的基本要求（P15-16）①正確：一方面是要求各種單證必須做到“三相符”（即：?jiǎn)螕?jù)與信用證相符、單證與單證相符、單證與貿(mào)易合同相符）；另一方面則要求各種單據(jù)必須符合有關(guān)國(guó)家慣例和進(jìn)口國(guó)的有關(guān)法令和規(guī)定。②完整：一種意義是指成套單證的群體的完整性，另一種意義是要求每一種單據(jù)的所填內(nèi)容必須完備齊全。此外，還要求出口商所提供的各種單據(jù)的份數(shù)要如數(shù)交齊，不能短缺。尤其是提單的份數(shù)，更應(yīng)注意按要求出齊，避免單、證不符。③及時(shí)：各種單據(jù)的出單日期必須合理、可行，即每一種單據(jù)的出單日期不能超過(guò)信用證規(guī)定的有效期限或按商業(yè)習(xí)慣的合理日期。④簡(jiǎn)潔：?jiǎn)巫C的內(nèi)容應(yīng)力求簡(jiǎn)化，這樣不僅可以減少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高單證的質(zhì)量和減少單證的差錯(cuò)。⑤清晰：?jiǎn)巫C的表面清潔、美觀、大方，單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容清楚、易認(rèn)，各項(xiàng)內(nèi)容的記載簡(jiǎn)潔、明了。2.象征性交貨的含義（P3特點(diǎn)-作業(yè)）是指賣(mài)方按照合同的約定，于指定時(shí)間將貨物交給承運(yùn)人或其代理人，并在將貨物交給承運(yùn)人或其代理人時(shí)，一并將貨物的風(fēng)險(xiǎn)也轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方。一般買(mǎi)方憑單取貨，并且有復(fù)驗(yàn)權(quán)，單貨相符即可以接受貨物。在象征性交貨下，賣(mài)方交貨先交付單據(jù)，買(mǎi)方驗(yàn)單提貨。3.與合同有關(guān)的國(guó)際貿(mào)易法規(guī)與慣例（P5）UCP600：①把UCP500難懂的詞語(yǔ)改變?yōu)楹?jiǎn)潔明了的語(yǔ)言，取消了易造成誤解的條款。②UCP600取消了許多無(wú)實(shí)際意義的條款。③UCP600的新概念描述極其清楚準(zhǔn)確。④更換了一些定義。⑤方便貿(mào)易和操作。4.國(guó)際貿(mào)易單證對(duì)不同當(dāng)事方的作用（P14）①對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，有關(guān)單證既可作為某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)憑證、出運(yùn)貨物的收據(jù)和出口貨物清關(guān)的文件，也可作為有關(guān)個(gè)人、公司和政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行貨物運(yùn)輸或檢驗(yàn)的指示或?yàn)槠涮峁┫嚓P(guān)信息。②對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，有關(guān)單證既可作為某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)憑證，也可作為訂購(gòu)貨物已被出運(yùn)的證明，還可作為貨物在目的地通關(guān)的手段。③對(duì)于船運(yùn)公司和貨運(yùn)代理公司來(lái)說(shuō)，有關(guān)單證還可以為某項(xiàng)交易提供會(huì)計(jì)憑證，為貨物運(yùn)往哪里和如何運(yùn)輸貨物提供證明，同時(shí)為貨物的搬運(yùn)提供證明。④對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，有關(guān)單證為其收付款項(xiàng)提供說(shuō)明和記錄工具。⑤對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，有關(guān)單證是其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貨物估價(jià)和在保險(xiǎn)索賠中確定損失點(diǎn)的工具。5.網(wǎng)上國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)開(kāi)通流程（P22）①申請(qǐng)人、受益人在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶。②申請(qǐng)開(kāi)通網(wǎng)上企業(yè)銀行。③填寫(xiě)《銀行網(wǎng)上國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，提交開(kāi)戶行。④開(kāi)通網(wǎng)上信用證業(yè)務(wù)⑤如需開(kāi)通網(wǎng)上信用證直聯(lián)業(yè)務(wù)的，與銀行簽訂有關(guān)協(xié)議，銀行提供系統(tǒng)直聯(lián)接口，客戶對(duì)其內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)并聯(lián)網(wǎng)通過(guò)。⑥具體辦理業(yè)務(wù)。6.信用證基本特征及其當(dāng)事人（P37-38案例判斷）基本特征：①信用證是一種銀行信用。②信用證是獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的自足文件。③信用證的標(biāo)的是單據(jù)。當(dāng)事人：①申請(qǐng)人：指要求開(kāi)立信用證的一方。②開(kāi)證行：指應(yīng)申請(qǐng)人的要求或者代表自己開(kāi)出信用證的銀行。③受益人：指接受信用證并享受其利益的一方。④通知行：指應(yīng)開(kāi)證行的要求通知信用證的銀行。⑤保兌行：指根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)和要求對(duì)信用證加具保兌的銀行。⑥指定銀行：指信用證可在其處兌用的銀行，如信用證可在任何一家銀行兌用，則任何銀行均為指定銀行。⑦交單人：指實(shí)施交單行為的受益人、銀行或其他人。7.托收的方式（P32）托收是債權(quán)人（出口方）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口方）收取貨款的一種結(jié)算方式。托收方式的當(dāng)事人有委托人、托收行、代收行、付款人。跟單托收：⑴付款交單（D/P）：出口方在委托銀行收款時(shí)，指示銀行只有在付款人（進(jìn)口方）付清貨款時(shí)，才能向其交出貨運(yùn)單據(jù)，即交單以付款為條件，簡(jiǎn)稱付款交單。①即期付款交單（D/Patsight）：是指出口方按合同規(guī)定的日期發(fā)貨后，開(kāi)具即期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)委托銀行向進(jìn)口方提示，進(jìn)口方見(jiàn)票后立即付款，銀行在其付清貨款后交出貨運(yùn)單據(jù)。②遠(yuǎn)期交單付款（D/Paftersight）：是指出口方按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同全套貨運(yùn)單據(jù)委托銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口方審單無(wú)誤后在匯票上承兌，于匯票到期日付清貨款，然后從銀行處取得貨運(yùn)單據(jù)。⑵承兌交單（D/A）：指出口方發(fā)運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，進(jìn)口人在匯票上承兌后即可領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日再付清貨款。8.托收項(xiàng)下的匯票填制（P36作業(yè)）9.裝運(yùn)期的概念（P60）出口貨物的發(fā)貨人或其代理人在自行完成出口報(bào)檢報(bào)驗(yàn)、報(bào)關(guān)放行手續(xù)后，按承運(yùn)人或其代理人規(guī)定時(shí)間，交貨到規(guī)定的地點(diǎn)，等待裝船或裝飛機(jī)，承運(yùn)人或其代理人接收貨物并裝上運(yùn)輸工具，簽發(fā)裝運(yùn)單據(jù)給托運(yùn)人，這份裝運(yùn)單據(jù)上簽發(fā)或批注的日期就是裝運(yùn)期。10.危險(xiǎn)貨物海運(yùn)托運(yùn)（P79）⑴危險(xiǎn)貨物的申報(bào)⑵危險(xiǎn)貨物的托運(yùn)①在危險(xiǎn)貨物完成貨物申報(bào)后，只有承運(yùn)人接受危險(xiǎn)貨物的運(yùn)輸后，托運(yùn)人才能辦理托運(yùn)訂艙手續(xù)。②在危險(xiǎn)貨物托運(yùn)單中，除了與普通貨物托運(yùn)一樣的內(nèi)容外，還要增加危險(xiǎn)貨物的特殊內(nèi)容，包括危險(xiǎn)貨物類(lèi)別、聯(lián)合國(guó)編號(hào)、國(guó)際危規(guī)手冊(cè)頁(yè)碼等。③承運(yùn)人接受訂艙時(shí)，除了要求填報(bào)托運(yùn)書(shū)外，還要求提供貨物申報(bào)單、危險(xiǎn)品技術(shù)說(shuō)明書(shū)和以上附送文件等。④危險(xiǎn)貨物采用集裝箱裝箱時(shí)，要對(duì)集裝箱箱體進(jìn)行檢查，包括檢查集裝箱箱體外表是否有傷口，箱門(mén)是否密閉，箱內(nèi)是否干燥、清潔，是否有與危險(xiǎn)貨物無(wú)關(guān)的標(biāo)簽等。⑤裝箱操作中要做到：輕拿輕放、向上直立、不碰撞、不竄動(dòng)。危險(xiǎn)貨物一般都是“船邊入裝”，即普通貨物裝載上船后，才開(kāi)始裝載危險(xiǎn)貨物。11.報(bào)關(guān)及報(bào)關(guān)對(duì)象（P85）⑴概念：是指進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人、進(jìn)出境運(yùn)輸工具的負(fù)責(zé)人、進(jìn)出境物品的所有人或其代理人向海關(guān)辦理貨物、物品或運(yùn)輸工具進(jìn)出境手續(xù)及相關(guān)海關(guān)事務(wù)的全過(guò)程。⑵對(duì)象：①進(jìn)出境運(yùn)輸工具。②進(jìn)出境貨物：主要包括一般進(jìn)口貨物、一般出口貨物、保兌貨物、暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物、待定減免稅進(jìn)出口貨物、過(guò)境貨物、轉(zhuǎn)運(yùn)貨物及其他進(jìn)出境貨物。③進(jìn)出境物品：主要包括進(jìn)出境的行李物品、郵遞物品和其他物品。⑶報(bào)關(guān)單位：是指在海關(guān)注冊(cè)登記或經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，向海關(guān)辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)納稅等海關(guān)事務(wù)的境內(nèi)法人或其他組織。①進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：是指有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)并對(duì)外簽訂合同、依法準(zhǔn)予進(jìn)出口貨物的單位。②專業(yè)報(bào)關(guān)企業(yè)：經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，專門(mén)從事接受進(jìn)出口收發(fā)貨人的委托，向海關(guān)辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)納稅等海關(guān)事務(wù)，具有境內(nèi)法人地位并獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。③代理報(bào)關(guān)企業(yè)：是接受承攬、承運(yùn)范圍內(nèi)的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的委托，以進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的名義或自己的名義，向海關(guān)辦理承攬運(yùn)輸貨物報(bào)關(guān)納稅等海關(guān)事務(wù)的國(guó)際貨物運(yùn)輸公司、國(guó)際船舶代理企業(yè)。12.貨物申報(bào)進(jìn)出境階段的準(zhǔn)備工作（P89圖表）13.報(bào)關(guān)程序（P87）①前期階段：海關(guān)對(duì)于三大類(lèi)貨物，即保稅貨物、特定減免稅貨物和暫準(zhǔn)進(jìn)出口貨物有特定的監(jiān)管要求。進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及其代理人在此三大類(lèi)貨物實(shí)際進(jìn)出境之前，須辦理海關(guān)的備案文件，備案文件均有規(guī)定格式的海關(guān)編號(hào)。②進(jìn)出境階段：進(jìn)出口貨物收發(fā)貨或其代理人在實(shí)際貨物（包括以上三大類(lèi)貨物）進(jìn)出關(guān)境時(shí)都必須按照海關(guān)特定的文件要求、時(shí)間和地點(diǎn)要求，辦理申報(bào)、納稅等海關(guān)事務(wù)。進(jìn)出境階段分為以下四個(gè)環(huán)節(jié)，即：進(jìn)出口貨物申報(bào)、配合查驗(yàn)、繳納稅費(fèi)、海關(guān)放行。③后續(xù)階段：是指進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人，根據(jù)海關(guān)對(duì)上述三大類(lèi)貨物的監(jiān)管要求，在貨物進(jìn)出境儲(chǔ)存、加工、裝配、暫時(shí)使用后，在規(guī)定的期限內(nèi)，按規(guī)定的要求，向海關(guān)辦理這三大類(lèi)貨物的核銷(xiāo)、銷(xiāo)案、申請(qǐng)解除監(jiān)管手續(xù)的過(guò)程。14.匯票作用及必要項(xiàng)目（P132）匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。必要項(xiàng)目：①表明“匯票”的字樣②無(wú)條件支付的委托（應(yīng)理解成匯票上不能記載支付條件）③確定的金額④付款人名稱（在國(guó)際貿(mào)易中，通常是進(jìn)口方或其指定銀行）⑤收款人名稱（在國(guó)際貿(mào)易中，通常是出口方或其指定銀行）⑥出票日期⑦出票人簽章15.商業(yè)發(fā)票及必要項(xiàng)目（P134）商業(yè)發(fā)票：是出口方對(duì)進(jìn)口方簽發(fā)的載有貨物細(xì)節(jié)的貨款價(jià)目總清單，是裝運(yùn)貨物的總說(shuō)明，是買(mǎi)賣(mài)雙方交接貨物和結(jié)算貨款的主要單證，也是買(mǎi)賣(mài)雙方報(bào)關(guān)、納稅、退稅的依據(jù)之一，同時(shí)又是出口商繕制其他有關(guān)出口單據(jù)的依據(jù)。必要項(xiàng)目：①商業(yè)發(fā)票字樣：可以在“商業(yè)發(fā)票”上方填寫(xiě)出單人的名稱與地址。②出票人（Iusser）：應(yīng)填寫(xiě)出口商的名稱和地址，在信用證支付方式下，應(yīng)與信用證受益人的名稱與地址保持一致。③受票人（To）：發(fā)票接受方的名稱和地址，多數(shù)情況下填寫(xiě)進(jìn)口商的名稱，并與信用證開(kāi)證申請(qǐng)人的名稱和地址一致。④發(fā)票號(hào)（No.）一般由出口企業(yè)自行編制。16.海運(yùn)提單及功能（P142）海運(yùn)提單：是指用以證明海上貨物運(yùn)輸合同和貨物已經(jīng)由承運(yùn)人接收或者裝船，以及承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證。功能：①提單是證明承運(yùn)人已接管貨物和貨物已裝船的收據(jù)。②提單是承運(yùn)人保證憑以交付貨物和可以轉(zhuǎn)讓的物權(quán)憑證。③提單是海上貨物運(yùn)輸合同成立的證明文件。17.保險(xiǎn)單據(jù)要式項(xiàng)目（P186）⑴繕制的細(xì)節(jié)①貨物描述可與發(fā)票一致，也可以使用統(tǒng)稱，若使用統(tǒng)稱，則應(yīng)與其他單據(jù)使用的統(tǒng)稱一致。②包裝及數(shù)量與發(fā)票一致。③貨幣名稱與信用證要求一致。④金額大小寫(xiě)一致。⑤保險(xiǎn)險(xiǎn)別與信用證要求一致。⑥運(yùn)輸起訖地點(diǎn)與運(yùn)輸單據(jù)一致。⑦運(yùn)輸工具名稱與運(yùn)輸單據(jù)一致。⑧理賠款地點(diǎn)與信用證規(guī)定一致。⑵保險(xiǎn)單抬頭：即保險(xiǎn)單的被保險(xiǎn)人，通常作成投保人，即信用證中的受益人，被保險(xiǎn)人通過(guò)背書(shū)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)單的轉(zhuǎn)讓。⑶保險(xiǎn)責(zé)任的生效日與裝船、發(fā)運(yùn)或接受監(jiān)管日：一般情況下，保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期就是保險(xiǎn)責(zé)任的生效日期。如果這一日期晚于運(yùn)輸單據(jù)上表明的貨物裝船、發(fā)運(yùn)或接受接管日期，即貨物已裝運(yùn)、發(fā)運(yùn)或接受監(jiān)管，保險(xiǎn)還未生效，那么本段時(shí)間內(nèi)發(fā)生的貨物的損害或滅失將不在保險(xiǎn)時(shí)段內(nèi)，被保險(xiǎn)人便無(wú)法獲得賠償。⑷保險(xiǎn)單據(jù)的貨幣：除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)必須以與信用證相同的貨幣表示，這是為了防止匯率風(fēng)險(xiǎn)。⑸保險(xiǎn)金額：如果信用證對(duì)投保金額未作規(guī)定，投保金額須至少為貨物的CIF或CIP價(jià)的110%。⑹保險(xiǎn)險(xiǎn)別⑺保險(xiǎn)單據(jù)的份數(shù)：正本保險(xiǎn)單據(jù)通過(guò)背書(shū)即可轉(zhuǎn)讓，不必通知保險(xiǎn)公司。⑻保險(xiǎn)單據(jù)的簽署⑼相對(duì)免賠率、絕對(duì)免賠率18.申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題（P221）⑴開(kāi)證時(shí)間⑵申請(qǐng)開(kāi)證前，要落實(shí)進(jìn)口批準(zhǔn)手續(xù)及外匯來(lái)源。⑶開(kāi)證時(shí)要注意證同一致。⑷如合同規(guī)定為遠(yuǎn)期付款時(shí)，要明確匯票期限，價(jià)格條款必須與相應(yīng)的單據(jù)要求以及費(fèi)用負(fù)擔(dān)、表示方法等相吻合。⑸為使貨物質(zhì)量符合合同規(guī)定，買(mǎi)方可在合同中并相應(yīng)地在信用證要求賣(mài)方提供商檢機(jī)構(gòu)出立的裝船前檢驗(yàn)證明，并明確規(guī)定貨物的規(guī)格品質(zhì)，指定檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)。⑹信用證內(nèi)容必須明確無(wú)誤。⑺在信用證支付方式下，只要單據(jù)表面與信用證條款相符合，開(kāi)證行就必須按規(guī)定付款。⑻一般信用證都應(yīng)明確表示可撤銷(xiāo)或不可撤銷(xiāo)，我國(guó)基本上都使用不可撤銷(xiāo)信用證。⑼國(guó)外通知行由開(kāi)證行指定，進(jìn)口方不能指定。⑽不準(zhǔn)分批裝運(yùn)、不準(zhǔn)中途轉(zhuǎn)運(yùn)、不接受第三者裝運(yùn)單據(jù)，均應(yīng)在信用證中明確規(guī)定，否則將被認(rèn)為允許分批、允許轉(zhuǎn)運(yùn)、接受第三者裝運(yùn)單據(jù)。⑾對(duì)我方開(kāi)出的信用證，如對(duì)方（出口人）要求其他銀行保兌或由通知行保兌，我方原則上不能同意（在訂立買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，應(yīng)說(shuō)服國(guó)外出口人免除保兌要求，以免開(kāi)證時(shí)被動(dòng)）。⑿我國(guó)銀行一般不開(kāi)可轉(zhuǎn)讓信用證（因?yàn)閷?duì)第二受益人資信難于了解，特別是對(duì)于跨地區(qū)和國(guó)家的轉(zhuǎn)讓更難掌握）。19.審單的重點(diǎn)項(xiàng)目（P246）⑴匯票的審核要點(diǎn)：①大、小寫(xiě)金額及貨幣名稱和代號(hào)必須一致而規(guī)范化。②付款期限必須符合合同或信用證的規(guī)定。③匯票金額不能超過(guò)信用證限額。④出票人、受款人、付款人必須正確填寫(xiě)。⑤出票條款須正確填寫(xiě)。⑥出票人印章或簽字不得遺漏。⑦信用證規(guī)定的其他條款。⑵發(fā)票的審核要點(diǎn)：①發(fā)票字樣②抬頭人③商品的描述④?chē)O頭⑤金額、數(shù)量及單價(jià)⑶運(yùn)輸單據(jù)的審核要點(diǎn)：①運(yùn)輸單據(jù)的名稱和類(lèi)別須符合信用證或買(mǎi)賣(mài)合同的規(guī)定②審核提單時(shí)應(yīng)注意海運(yùn)提單一般為“已裝船”提單，而多式聯(lián)運(yùn)提單屬于“備運(yùn)提單”。③貨物的描述④運(yùn)費(fèi)支付情況⑷保險(xiǎn)單據(jù)的審核要點(diǎn)：⒈保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)單據(jù)的名稱應(yīng)符合信用證規(guī)定。⒉被保險(xiǎn)人（投保人）應(yīng)為信用證的受益人。⒊保險(xiǎn)標(biāo)的物應(yīng)與運(yùn)輸單據(jù)相同。⒋承保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)符合信用證關(guān)于保險(xiǎn)險(xiǎn)別的規(guī)定。⒌保險(xiǎn)期限應(yīng)符合信用證的規(guī)定。⒍保險(xiǎn)金額大小寫(xiě)必須一致。⒎除非信用證要求顯示，保險(xiǎn)費(fèi)一般可不顯示。⒏代理人即保險(xiǎn)公司在目的地的代理人，應(yīng)有全稱和詳細(xì)地址。⒐理賠地點(diǎn)一般應(yīng)為目的地。⒑保險(xiǎn)公司簽章不得遺漏。⒒保險(xiǎn)單簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期。⒓保險(xiǎn)單的背書(shū)需按信用證規(guī)定