經(jīng)濟法基礎考前串講

經(jīng)濟法基礎考前串講第一頁，共三十頁，2022年，8月28日第一節(jié)法律基礎第二頁，共三十頁，2022年，8月28日第二節(jié)經(jīng)濟糾紛的解決途徑（重點）一、經(jīng)濟糾紛解決途徑的選擇仲裁、民事訴訟行政復議、行政訴訟二、仲裁的適用范圍根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛，可以仲裁。下列糾紛不能提請仲裁：1、關于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；2、依法應當由行政機關處理的行政爭議。3、下列仲裁不適用于《仲裁法》，不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍，由別的法律予以調(diào)整：（1）勞動爭議的仲裁；（2）農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁。第三頁，共三十頁，2022年，8月28日三、仲裁的基本原則：4個原則，主要把握一裁終局原則。裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理四、仲裁機構不按行政區(qū)劃層層設立。仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。仲裁委員會由主任1人、副主任2～4人和委員7～11人組成。仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟貿(mào)易專家不得少于2/3五、仲裁協(xié)議的效力仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立?？陬^達成仲裁的意思表示無效1、仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。2、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求法院作出裁定的，由“法院裁定”。當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在“仲裁庭首次開庭前”提出。3、當事人達成仲裁協(xié)議，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，法院應當“繼續(xù)審理”。第四頁，共三十頁，2022年，8月28日六、民事訴訟1、適用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序審理的案件，實行一審終審2、地域管轄（1）一般地域管轄，通常實行“原告就被告”原則

（2）特殊地域管轄：《民事訴訟法》規(guī)定了九種屬于特殊地域管轄的訴訟：①因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。合同的雙方當事人可以在書面合同中協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標的物所在地法院管轄，但不得違反《民事訴訟法》對級別管轄和專屬管轄的規(guī)定。②因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄。③因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。④因鐵路、公路、水上、航空運輸和聯(lián)合運輸合同糾紛提起的訴訟，由運輸始發(fā)地、目的地或者被告住所地法院管轄。⑤因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地(包括侵權行為實施地、侵權結果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄。第五頁，共三十頁，2022年，8月28日3、訴訟時效期間有下列幾種：（1）普通訴訟時效期間也稱一般訴訟時效期間，除法律另有規(guī)定外，一般為2年。（2）特別訴訟時效期間由民事普通法或特別法規(guī)定的，僅適用于特定民事法律關系的訴訟時效期間，下列事項的訴訟時效期間為1年：①身體受到傷害要求賠償?shù)模虎诔鍪圪|量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。4、訴訟時效期間的中止、中斷和延長（1）訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫時停止計算。（2）訴訟時效期間的中斷，是指在訴訟時效期間①當事人提起訴訟；②當事人一方提出要求；③同意履行義務，而使已經(jīng)經(jīng)過的時效期間全部歸于無效。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算5、判決和執(zhí)行當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。第六頁，共三十頁，2022年，8月28日七、行政復議1、行政復議的排除事項。下列事項不能申請行政復議：（1）不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。（2）不服行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可依法申請仲裁或者向法院提起訴訟。2、行政復議申請（1）、公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起“60日內(nèi)”提出行政復議申請。（2）、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。3、對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議4、行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力第七頁，共三十頁，2022年，8月28日第二章勞動合同法律制度一、勞動合同訂立主體的資格要求：勞動者需年滿16周歲（只有文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以例外），有勞動權利能力和行為能力。二、勞動合同訂立的形式三、無固定期限勞動合同1、勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的2、用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的3、連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同，且勞動者沒有下述情形，續(xù)訂勞動合同的未定合同時間

用人單位

勞動者

1、用工1個月內(nèi)補簽書面勞動合同不與用人單位簽合同，只能獲得勞動報酬，無經(jīng)濟補償。2、用工滿1月未滿1年（1）補簽書面勞動合同；（2）向勞動者支付每月兩倍的工資；自用工之日起滿一個月的次日至補訂書面勞動合同的前一日。（提示：首月不罰；公式：工期乘2減1）3、用工滿1年（1）立即與勞動者補簽書面勞動合同。（2）向勞動者每月支付2倍的工資補償；（自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日）；（3）視為已與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（自用工之日起滿1年的當日）第八頁，共三十頁，2022年，8月28日四、休息、休假

休息包括工作日內(nèi)的間歇時間、工作日之間的休息時間和公休假日（即周休息日）休假

法定假日：我國法定假日包括新年、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)等。年休假：

自2008年1月1日起，機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假。

累計工作年限年休假天數(shù)已滿1年不滿10年的5天已滿10年不滿20年的10天已滿20年的15天第九頁，共三十頁，2022年，8月28日五、加班情形支付工資的標準①依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的（8小時以外加班）不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%

②依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的（周六、日加班）不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%

③依法安排勞動者在法定休假日工作的（五一、十一等法定節(jié)假日加班）不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%

第十頁，共三十頁，2022年，8月28日六、關于試用期限勞動合同期限試用期限3個月以上不滿1年的不得超過1個月1年以上（包括1年）不滿3年的不得超過2個月3年以上（包括3年）（固定期限和無固定期限勞動合同）不得超過6個月第十一頁，共三十頁，2022年，8月28日1、同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。2、以完成一定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。3、勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準七、服務期：勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。對已經(jīng)履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用八、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制1、簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應的經(jīng)濟補償，否則該條款無效。2、競業(yè)限制條款適用范圍應限定為負有保守用人單位商業(yè)秘密義務的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。3、競業(yè)限制期限，不得超過2年第十二頁，共三十頁，2022年，8月28日九、醫(yī)療期工作年限本單位工作年限醫(yī)療期計算方法10年以下5年以下3個月按6個月內(nèi)累計病休時間計算5年以上6個月按12個月內(nèi)累計病休時間計算10年以上5年以下6個月按12個月內(nèi)累計病休時間計算5年以上10年以下9個月按15個月內(nèi)累計病休時間計算10年以上15年以下12個月按18個月內(nèi)累計病休時間計算15年以上20年以下18個月按24個月內(nèi)累計病休時間計算20年以上24個月按30個月內(nèi)累計病休時間計算第十三頁，共三十頁，2022年，8月28日1、病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。2、醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)待遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。3、對醫(yī)療期滿尚未痊愈者，或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經(jīng)濟補償規(guī)定給予其經(jīng)濟補償?shù)谑捻摚踩摚?022年，8月28日十、勞動合同的解除和終止(1)提前通知（無補償）①勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。②勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。提示：如果勞動者沒有履行通知程序，則屬于違法解除，如果因此對用人單位造成損失的，勞動者應對用人單位的損失承擔賠償責任。(2)可隨時通知（有補償）①用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的；②用人單位未及時足額支付勞動報酬的；③用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的；④用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權益的；⑤用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的；⑥用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權利的；⑦用人單位違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的；⑧法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動者可以解除勞動合同的其他情形。（3）不需事先告知（有補償）①用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動；②用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的。第十五頁，共三十頁，2022年，8月28日1、需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告2、用人單位不得解除勞動合同（不得終止勞動合同）的情形①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學觀察期間的；②在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的；③患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；⑤在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形3、用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應當繼續(xù)履行；勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應當依照勞動合同法規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償4、經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿l年的，按l年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經(jīng)濟補償?shù)谑?，共三十頁?022年，8月28日5、補償基數(shù)（即月工資標準）的計算標準（1）月工資按照勞動者應得工資計算，包括計時工資或者計件工資以及獎金、津貼和補貼等貨幣性收入。（2）勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資低于當?shù)刈畹凸べY標準的，按照當?shù)刈畹凸べY標準計算。勞動者工作不滿l2個月的，按照實際工作的月數(shù)計算平均工資。（3）勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。即：經(jīng)濟補償金=工作年限（最高不超過l2年）×當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍第十七頁，共三十頁，2022年，8月28日第三章營業(yè)稅法律制度一、混合銷售行為與兼營行為的區(qū)分混合銷售兼營是否同時發(fā)生同時發(fā)生不一定是否針對同一銷售對象針對同一對象：①同一銷售行為；②價款來自同一買方不一定：①同一納稅人；②價款來自不同消費者稅務處理根據(jù)納稅人的主營業(yè)務，合并征收一種稅（1）分別核算的：分別繳納增值稅、營業(yè)稅（2）兼營不同稅目行為，未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。第十八頁，共三十頁，2022年，8月28日二、營業(yè)稅稅目(注意區(qū)分，?？嫉膬?nèi)容)三、營業(yè)稅計稅依據(jù)的規(guī)定（全額或者差額）四、營業(yè)稅起征點（針對個人納稅人）

1、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。2、營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定如下：（1）按期納稅的，為月營業(yè)額1000—5000元；（2）按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額100元五、營業(yè)稅減免稅六、城市維護建設稅1、納稅人因違反“三稅”有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。2、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款。3、“三稅”要免征或減征，城市維護建設稅同時減免。4、對出口產(chǎn)品不退還已繳納的城市維護建設稅，對進口貨物不征收城建稅。第十九頁，共三十頁，2022年，8月28日第四章個人所得稅法律制度一、居民納稅人和非居民納稅人納稅人判定標準納稅義務居民納稅人（1）在中國境內(nèi)有住所的個人；

（2）在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算，就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得納稅非居民納稅人（1）在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人

（2）在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅第二十頁，共三十頁，2022年，8月28日二、稅目(掌握，能夠加以區(qū)分)三、計稅依據(jù)應稅項目扣除方法扣除標準工資、薪金所得（注意年終獎、季度獎、月度獎等）定額扣除2011年9月1日起，扣除額為3500元/月；附加費用扣除額共計4800元個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得會計核算辦法扣除以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得會計核算辦法扣除以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用（3500元/月）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得定額和比例相結合扣除辦法每次收入≤4000元，定額扣除800元；每次收入〉4000元，定率扣除20%財產(chǎn)轉讓所得會計核算辦法扣除轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用利息、股息、紅利所得；偶然所得；其他所得無費用扣除以每次收入額為應納稅所得額第二十一頁，共三十頁，2022年，8月28日四、公益救濟性捐贈支出扣除規(guī)定

1、基本規(guī)定——限額扣除對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

2、特殊項目——全額扣除①向紅十字事業(yè)的捐贈;②向農(nóng)村義務教育的捐贈，包括對農(nóng)村義務教育與高中在一起的學校的捐贈;③對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈;④對汶川災區(qū)的捐贈，允許在當年個人所得稅前全額扣除。第二十二頁，共三十頁，2022年，8月28日五、每次收入的確定1.勞務報酬所得

(1)只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。

(2)屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。

2.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。

(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。

(2)同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次(3)同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

(4)同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。

(5)同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。第二十三頁，共三十頁，2022年，8月28日第五章其他相關稅收法律制度一、房產(chǎn)稅的計算(重點)：要考慮免稅項目二、契稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算

1.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣：成交價格作為計稅依據(jù)。

2.土地使用權贈與、房屋贈與，由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣市場價格確定。

3.土地使用權交換、房屋交換：交換土地使用權、房屋的“價格差額”。提示：交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅;交換價格相等的，免征契稅。

4.以劃撥方式取得的土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，以補交的土地使用權出讓費用或者土地收益為計稅依據(jù)。第二十四頁，共三十頁，2022年，8月28日三、印花稅的計稅依據(jù)

1.合同類：以憑證所載金額作為計稅依據(jù)提示：(1)以憑證上的“金額”、“收入”、“費用”作為計稅依據(jù)的，應當全額計稅，不得作任何扣除。

(2)載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。

2.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿：以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據(jù)。

3.不記載金額的營業(yè)賬簿、權利許可證照(房屋產(chǎn)權證、營業(yè)執(zhí)照、專利證)和輔助性賬簿(企業(yè)的日記賬簿、各種明細分類賬簿)：以件數(shù)作為計稅依據(jù)第二十五頁，共三十頁，2022年，8月28日四、資源稅課稅數(shù)量確定的特殊規(guī)定