工程結(jié)算審核服務(wù)方案技術(shù)標(biāo)

PAGEPAGE6工程結(jié)算審核服務(wù)方案技術(shù)標(biāo)目錄第一章、服務(wù)方案 6第一節(jié)、服務(wù)總體方案 6一、服務(wù)內(nèi)容 6二、結(jié)算審核指導(dǎo)思想 6三、結(jié)算審核工作大綱 8四、結(jié)算審核實施方案 22五、時間規(guī)劃 78第二節(jié)、關(guān)鍵性技術(shù)問題的處理 91一、結(jié)算審核的關(guān)鍵性技術(shù)問題 91二、關(guān)鍵性技術(shù)問題的處理 96第三節(jié)、難點重點分析 104一、結(jié)算審核控制的難點重點分析 104二、結(jié)算審核階段的難點重點分析 106三、資金管理的難點重點分析 108第四節(jié)、應(yīng)急處理計劃和方案措施 109一、應(yīng)急處理計劃 109二、方案措施 111第二章、管理制度 121第一節(jié)、財務(wù)管理制度 121一、總則 121二、收入管理 121三、支出管理 121四、財務(wù)審批權(quán)限 122五、內(nèi)部控制制度 123六、其他管理事項 123第二節(jié)、檔案管理制度 124一、立卷原則 124二、歸檔資料 124三、案卷的編寫 125四、案卷裝訂要求 127五、資料歸檔程序 127六、檔案的保存和銷毀 127七、檔案管理制度 128八、檔案資料管理 129第三節(jié)、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)制度 133一、培訓(xùn)的目標(biāo)與宗旨 133二、培訓(xùn)的組織策劃和實施 134三、培訓(xùn)的形式與方法 134四、培訓(xùn)的制度與成果 135第四節(jié)、業(yè)務(wù)部門管理制度 135一、人員管理措施 135二、考核相關(guān)制度 144四、業(yè)務(wù)部門的審核紀(jì)律 146第五節(jié)、內(nèi)部項目成果性文件審核制度 146一、審核制度的一般原則 146二、審核制度的內(nèi)容 147三、內(nèi)部項目成果性文件審核制度樹狀圖 151第三章、質(zhì)量控制措施 152第一節(jié)、質(zhì)量控制措施 152一、質(zhì)量控制目標(biāo) 152二、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn) 152三、質(zhì)量控制措施 158第二節(jié)、內(nèi)部審核制度 165一、對擬派項目組服務(wù)質(zhì)量的控制措施 165二、內(nèi)部審核制度 169第三節(jié)、技術(shù)服務(wù)保障措施 177一、技術(shù)服務(wù)保障措施 177二、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制 177第四節(jié)、工程造價控制措施 178一、工程造價總體控制措施 179二、結(jié)算審核階段控制措施 180第四章、進(jìn)度保證措施 186第一節(jié)、進(jìn)度安排措施 186一、進(jìn)度安排關(guān)鍵控制點 186二、進(jìn)度安排措施 186第二節(jié)、進(jìn)度管理措施 187一、進(jìn)度管理體系 187二、進(jìn)度管理措施 188第三節(jié)、進(jìn)度保證措施 191一、進(jìn)度保證的組織措施 191二、進(jìn)度保證的技術(shù)措施 192三、進(jìn)度保證的經(jīng)濟(jì)措施 193四、進(jìn)度保證的合同措施 194第五章、重點、難點分析 197第一節(jié)、重點、難點分析 197一、竣工階段重難點分析 197二、結(jié)算審核階段重難點分析 207第二節(jié)、重點、難點應(yīng)對措施 215一、結(jié)算投資控制的應(yīng)對措施 215二、結(jié)算審核應(yīng)對措施 216第六章、保密措施 220第一節(jié)、保密措施方案 220一、保密措施 220二、保密承諾 228第二節(jié)、保密計劃 229一、保密工作計劃 229二、保密控制措施 230第三節(jié)、公司保密制度 232一、保密性管理體系 232二、嚴(yán)格實行保密制度 233第一章、服務(wù)方案第一節(jié)、服務(wù)總體方案一、服務(wù)內(nèi)容***項目進(jìn)行工程結(jié)算審核。二、結(jié)算審核指導(dǎo)思想我們公司是以“誠信敬業(yè)、公正、合理、效率”為宗旨，以委托內(nèi)容為審計重點，以富有經(jīng)驗專業(yè)人士為審核人員，將管理咨詢貫穿于審核始終，力求在進(jìn)行工程跟蹤審核的同時，積極開展咨詢服務(wù)、幫助貴公司規(guī)范管理，提高投資效益。1、通過對工程建設(shè)項目工程結(jié)算審計，規(guī)范建設(shè)行為、充分保障貴公司投資行為的合法、合規(guī)性。2、通過對貴公司工程跟蹤控制審核、保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確評價資金，使用效益，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，協(xié)助委托(建設(shè))單位規(guī)章制度，提高建設(shè)項目工程管理水平。3、我公司以服務(wù)性、公正性、獨立性、科學(xué)性為宗旨，在項目跟蹤審計過程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保取得最佳投資效益。根據(jù)合同委托的范圍和職權(quán)，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行使權(quán)力，確保建設(shè)項目的各項合同目標(biāo)圓滿實現(xiàn)。4、嚴(yán)格按照國家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，督促施工單位實施項目建設(shè)，確保設(shè)計意圖的順利實現(xiàn)。對建設(shè)單位熱情服務(wù)，對施工單位嚴(yán)格要求，并提供必要幫助，確保工程順利實施。5、以“獨立、客觀、公正、服務(wù)”為宗旨，秉承“以正為先、一諾千金”的公司精神，在工程造價咨詢服務(wù)過程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保取得最佳投資效益。6、從組織和管理的角度，采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行施權(quán)力，確保該項目的總投資控制在計劃投資范圍內(nèi)，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。7、嚴(yán)格按照國家及地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)、公司的有關(guān)規(guī)章制度和建設(shè)單位在《工程造價咨詢合同》中授予的權(quán)力，對項目造價進(jìn)行全面系統(tǒng)的控制，確保工程順利實施，實現(xiàn)建設(shè)單位的建設(shè)意圖。8、建設(shè)項目的造價控制是整個建設(shè)項目實施的控制活動的一個重要組成部分。貫穿于項目實施各個階段，由項目參與各方協(xié)同完成，涉及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、組織和合同等方面內(nèi)容，它包括三個步驟:即確定目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、檢查審核、糾正偏差，做到事前控制、事中控制、事后控制。應(yīng)以事前控制為主，即在項目投入初期就開始，這樣可以起到事半功倍的效果。9、工程造價的有效控制，是以合理確定為基礎(chǔ)，有效控制為核心。把項目的各階段工程造價控制在批準(zhǔn)的造價限額以內(nèi)，以求在各個建設(shè)項目中能合理使用資金，取得較好的投資效益和社會效益。10、將高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率的完成各項工程造價咨詢業(yè)務(wù)，并為本項目的各方面的管理工作提供全面的造價咨詢服務(wù)，對涉及該工程商業(yè)機(jī)密的內(nèi)容保守秘密。11、以“獨立、客觀、公正、服務(wù)”為宗旨，秉承“恒盛之道，信以為本”的公司精神，在工程造價咨詢服務(wù)過程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保取得最佳投資效益。12、從組織和管理的角度，采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行施權(quán)力，確保該項目的總投資控制在計劃投資范圍內(nèi)，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低，控制成本，確保工程審核結(jié)果誤差率控制在±1%以內(nèi)。13、嚴(yán)格按照國家及地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)、公司的有關(guān)規(guī)章制度和建設(shè)單位在《工程造價咨詢合同》中授予的權(quán)力，對項目造價進(jìn)行全面系統(tǒng)的控制，確保工程順利實施，實現(xiàn)建設(shè)單位的建設(shè)意圖。三、結(jié)算審核工作大綱(一)總體思路1、工程結(jié)算審核是一項重要而又復(fù)雜的工作，雖然，這項工作已處在了建設(shè)項目的收尾階段，但它卻貫穿著整個建設(shè)項目的全過程，涉及面廣、時間長。2、建設(shè)項目工程造價全過程投資跟蹤控制是在新形勢下產(chǎn)生的一項新的投資管理方式，也是工程造價由事后控制向事前、事中、事后的全過程控制的轉(zhuǎn)變。投資跟蹤控制作為現(xiàn)代投資管理一種重要方式，已經(jīng)在大中型建設(shè)項目實施過程中被普遍實用，并且取得了明顯的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。3、工程結(jié)算審核是建設(shè)項目竣工結(jié)算階段的一項重要工作，是合理確定工程造價的必要程序和重要手段，是建設(shè)單位控制工程建設(shè)投資的最終環(huán)節(jié)，它反映了建筑安裝工程量和工程實物量的完成情況，是確定工程造價的依據(jù)，評審的目的，是通過核實、對比、查證等手段，發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算中不符合施工合同以及有關(guān)政策法規(guī)及現(xiàn)行的計價標(biāo)準(zhǔn)的誤差、對高估冒算，虛報夸大的給予糾正。保證工程結(jié)算準(zhǔn)確、合理、真實地反映工程造價，以達(dá)到有效控制工程造價。(二)造價咨詢審核目的為保證審核資料的真實性、合理性，為委托單位提供轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)真實投資額。(三)造價咨詢細(xì)則1、咨詢業(yè)務(wù)工作依據(jù)。認(rèn)真貫徹國家對工程造價咨詢的各項方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行工程造價咨詢程序。保證重點，統(tǒng)籌安排，遵守招標(biāo)文件的規(guī)定與投標(biāo)書的承諾。尊循工程造價咨詢規(guī)律，堅持合理的工程造價咨詢順序等。2、本階段工作重點是對付款計量，特別是工程變更及現(xiàn)場簽證進(jìn)行審核，做到造價精細(xì)核算、合同執(zhí)行過程跟蹤管理、投資動態(tài)咨詢，以起到事中咨詢的作用。3、服從造價咨詢領(lǐng)導(dǎo)小組的工作指示和安排。對施工單位投入工程項目的人力、材料、主要設(shè)備、檢測報告進(jìn)行備案，對其在今后的使用、運(yùn)行過程中的狀況進(jìn)行不定時檢查記錄。復(fù)核或從現(xiàn)場直接獲取工程計量的有關(guān)數(shù)據(jù)并做好及時簽證工作。4、按設(shè)計圖紙和規(guī)范要求對施工單位的工藝流程、施工工序、施工質(zhì)量隨時進(jìn)行檢查并做好記錄。做好工作日記和有關(guān)的工作記錄。核工程計量的數(shù)據(jù)和原始憑證。對進(jìn)場原材料、設(shè)備、構(gòu)配件的原始憑證、檢測報告等質(zhì)量證明文件及其質(zhì)量情況，根據(jù)實際情況認(rèn)為有必要時對進(jìn)場材料、設(shè)備、構(gòu)配件進(jìn)行平行檢測。5、進(jìn)行資料的收集、整理、匯總及歸檔工作。做好隱蔽工程的驗收及各分項。分部。單位工程的驗收工作。對施工單位上報的合同爭議、索賠、工程延期報告等文本進(jìn)行初審，并提出處理意見，上報上級領(lǐng)導(dǎo)批閱。審核施工單位上報的施工組織設(shè)計、技術(shù)方案、進(jìn)度計劃等。審核和處理工程進(jìn)展中施工單位和設(shè)計中出現(xiàn)的變更情況。6、造價咨詢內(nèi)容有重點，選擇最有效的造價咨詢方法。計量支付與簽證審核。工程變更價款審核、工程變更必須按規(guī)定的變更程序進(jìn)行。工程變更的內(nèi)容必須明確具體、圖示規(guī)范，深度應(yīng)滿足施工和確定造價的要求。工程變更的內(nèi)容如違背設(shè)計規(guī)范、施工規(guī)程或遷就施工單位的失誤，造價咨詢項目組將據(jù)理予以制止。7、施工單位應(yīng)按合同規(guī)定，在工程變更發(fā)生后規(guī)定的時間內(nèi)向監(jiān)理提交該變更工程簽證申請。造價咨詢項目組在規(guī)定期限內(nèi)對簽證申請進(jìn)行審核，確定變更價款。費(fèi)用索賠審核，工程索賠必須按規(guī)定的程序進(jìn)行。施工單位提交的費(fèi)用索賠申請資料必須真實、齊全，滿足造價咨詢的需要。施工單位申請索賠的合同依據(jù)必須正確、理由必須充分、索賠金額的計算原則和方法必須恰當(dāng)，有關(guān)數(shù)據(jù)資料跟監(jiān)理和造價咨詢項目組記錄掌握的資料一致。8、為規(guī)范對建設(shè)項目全過程的造價咨詢監(jiān)督，提高建設(shè)項目造價咨詢工作質(zhì)量，規(guī)避投資風(fēng)險，根據(jù)《建設(shè)項目審計暫行規(guī)定》，結(jié)合建設(shè)項目跟蹤管理審計臺賬制定審計實施細(xì)則。9、建設(shè)項目審計應(yīng)遵守國家、地方和行業(yè)頒布的造價咨詢、財務(wù)、建筑、合同、招投標(biāo)、價格、稅務(wù)、土地等方面的法律法規(guī)以及下發(fā)的投資管理、建設(shè)項目管理、招投標(biāo)管理制度。10、從項目審批、概(預(yù))算編制、建設(shè)程序、建設(shè)單位遵循的內(nèi)控制度、工程建設(shè)管理、招投標(biāo)、合同、采購、施工、結(jié)算付款、竣工驗收、經(jīng)濟(jì)效益分析等方面進(jìn)行全過程審計監(jiān)督。11、建設(shè)項目審計根據(jù)建設(shè)程序劃分為開工前造價咨詢、在建期造價咨詢和竣工結(jié)算審核造價咨詢，涵蓋建設(shè)項目的全過程。并相應(yīng)反映在年度造價咨詢計劃安排、造價咨詢方案編制、造價咨詢報告撰寫、造價咨詢意見下達(dá)及跟蹤審計方面。12、建設(shè)單位應(yīng)按要求向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)提供建設(shè)項目管理審計臺賬和相關(guān)資料，包括對建設(shè)項目整體情況的說明，按基本建設(shè)程序規(guī)定辦理的工程建設(shè)報批、備案等相關(guān)手續(xù)、取得的批復(fù)、文件，工程管理檔案、建設(shè)過程中遵循的內(nèi)控制度、工程造價、財務(wù)核算、竣工結(jié)算審核資料以及竣工驗收手續(xù)等資料。13、內(nèi)審機(jī)構(gòu)結(jié)合項目實際建設(shè)情況，采用審閱、復(fù)核、文字描述、圖紙和實際工程形象對照、現(xiàn)場勘察鑒定、抽樣檢測以及分析比較等方法進(jìn)行造價咨詢。(四)造價咨詢審核內(nèi)容1、送審相關(guān)資料內(nèi)容的審核(1)設(shè)計資料內(nèi)容的審核立項審批文件資料，設(shè)計文件與概算以及概算調(diào)整文件資料，投資計劃資料，設(shè)計會審、紀(jì)要等資料，設(shè)計變更與變更簽證資料，初、終驗文件資料及現(xiàn)場簽證通過以上資料內(nèi)容的審核，查驗工程建設(shè)程序是否符合規(guī)范、工程設(shè)計概算、計劃執(zhí)行是否符合工程建設(shè)管理要求。2、其他相關(guān)資料內(nèi)容的審核：(1)相關(guān)責(zé)任單位資質(zhì)證書(2)招標(biāo)、投標(biāo)文件資料(3)設(shè)備(主材)購置合同、發(fā)票及其他資料(4)相關(guān)地方文件、政策規(guī)定(5)相關(guān)管理制度(6)其他與結(jié)、決算審計相關(guān)資料通過以上資料的審計，查驗工程取費(fèi)是否符合規(guī)范、設(shè)備(主材)的計取是否有據(jù)有依、內(nèi)控管理制度執(zhí)行是否符合公司內(nèi)部控制制度實施有關(guān)規(guī)定。3、結(jié)、決算資料內(nèi)容審核：(1)單位工程施工合同(2)單項工程結(jié)算文件、結(jié)算書、結(jié)算資料(3)單項工程現(xiàn)場查勘、隱蔽工程的現(xiàn)場查看和驗收、核實結(jié)算工程量(4)單項工程相關(guān)驗收文件(5)單項工程初步設(shè)計與變更設(shè)計批復(fù)文件(6)單項工程設(shè)計變更與變更簽證資料、現(xiàn)場簽證資料(7)本工程其他相關(guān)資料通過以上單位工程結(jié)算審核，查驗工程建設(shè)規(guī)模是否在設(shè)計批復(fù)和計劃控制范圍之內(nèi)。工程量計算是否計算規(guī)則，相關(guān)取費(fèi)是否符合定額規(guī)定的要求，結(jié)、決算結(jié)果是否符合實際。4、重點審計的內(nèi)容包括：(1)工程量是否與批準(zhǔn)初步設(shè)計工程量相符(2)工程量是否與合同簽訂工程量相符(3)工程是否與實際施工工程量相符(4)施工費(fèi)報價是否正確，是否與投標(biāo)報價一致(5)編制的預(yù)結(jié)算設(shè)備(材料)消耗是否與定額或投標(biāo)報價一致(6)建設(shè)單位供設(shè)備、材料用量是否與實際數(shù)量一致(7)變更和現(xiàn)場簽證是否有建設(shè)單位、監(jiān)理單位(隨工)的簽證，是否存在重復(fù)計算的現(xiàn)象(8)建設(shè)單位有關(guān)其他建設(shè)工程費(fèi)、是否在本工程中結(jié)算中扣除(9)匯總工程報價是否準(zhǔn)確(10)結(jié)、決算是否符合工程管理規(guī)定投標(biāo)報價、合同規(guī)定優(yōu)惠措施等約束條件(五)咨詢服務(wù)審核依據(jù)1、土建部分審計依據(jù)執(zhí)行及相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2、本工程設(shè)計圖紙及初步設(shè)計批復(fù)3、本工程施工的招、投標(biāo)文件和相關(guān)批復(fù)4、本工程施工、監(jiān)理、設(shè)備(材料)購貨合同5、本工程現(xiàn)場勘察記錄以及建設(shè)單位、施工單位、審計單位三方確認(rèn)審計原則6、本工程設(shè)計、施工、設(shè)備(主材)購貨合同，以及相關(guān)市場調(diào)查價格信息7、本工程施工單位編制的結(jié)算資料(結(jié)算用紙、結(jié)算測算資料、綜合技術(shù)文件)8、本工程初驗、終驗報告9、其他與本工程審計相關(guān)依據(jù)(六)咨詢服務(wù)審核工作流程1、工程進(jìn)度款審核工程進(jìn)度款是施工過程中，施工單位按月或按結(jié)點申請的付款額。我方造價工程師在接到施工單位的付款申請報告書后，保證7工作日內(nèi)審核完成。2、工程變更增加或增少款項的審核工程變更簽證根據(jù)工程變更實際量，結(jié)合施工現(xiàn)場情況，在施工單位報送工程變更書后，保證7個工作日內(nèi)審核完成。3、工程竣工結(jié)算工程竣工結(jié)算根據(jù)甲乙雙方報送的竣工結(jié)算資料及我方在跟蹤工作過程中積累的資料，結(jié)合工作現(xiàn)場及現(xiàn)實依據(jù)，在竣工結(jié)算書報送我方日為始進(jìn)行竣工結(jié)算審核工作。工作量包括與建設(shè)單位交換意見、配合建設(shè)單位組織施工單位對審核結(jié)果進(jìn)行簽證。(七)資料審查時應(yīng)關(guān)注的重點內(nèi)容1、當(dāng)評審人員接到結(jié)算資料后，首先要熟悉工程招投標(biāo)文件及工程施工合同，在了解工程基本情況的同時，還要重點了解這些文件關(guān)于該工程具體的、專有的條款。2、招標(biāo)文件中關(guān)于項目內(nèi)容的具體描述和要求、工程的承包方式、計價辦法，商務(wù)標(biāo)的編制說明、技術(shù)條款中計量規(guī)定，合同的專用條款的對甲乙雙方增加責(zé)任義務(wù)、結(jié)算辦法、工期延誤及工程質(zhì)量獎罰條款等等。因為這些內(nèi)容是進(jìn)行竣工結(jié)算審查的最主要和直接的依據(jù)，也是工程變更簽證評審的前提。3、全面熟悉竣工圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等資料，找出竣工圖與施工圖的差異，如哪些部位取消了，哪些部位是新增的，這些差異都有可能是結(jié)算中的關(guān)鍵。4、在熟悉資料的過程中，對不明確的地方要作好記錄，哪些問題要問施工單位的，哪些是要向建設(shè)單位或現(xiàn)場監(jiān)理進(jìn)行核實的，對某些變更簽證有疑問的地方，必須要到現(xiàn)場進(jìn)行實地踏勘的，做到有的放矢。(八)進(jìn)行現(xiàn)場踏勘及踏勘時關(guān)注的重點內(nèi)容1、在完成了初審后，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場踏勘。無論送審的工程大小，金額多少，復(fù)雜程度難易，在條件允許的情況下，一定要深入現(xiàn)場，增強(qiáng)感性認(rèn)識，掌握第一手資料。2、工程結(jié)算已送審，但工程尚未完工或未辦理竣工驗收。如某一工程結(jié)算，在進(jìn)行初審時除缺少竣工驗收資料外，其他資料均齊全，當(dāng)時，送審單位承諾該工程竣工驗收正在辦理中，當(dāng)我們來到現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)在工程的施工范圍內(nèi)有施工人員在挖土方，現(xiàn)場還堆放著預(yù)制構(gòu)件，建設(shè)單位解釋說該工程要急于辦理財務(wù)決算，所以，提前將工程結(jié)算資料送審的。3、依據(jù)《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》第十四條規(guī)定“工程完工后，雙方應(yīng)按照約定的合同價款及合同價款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項，進(jìn)行工程竣工結(jié)算?！碑?dāng)然，該工程未完工，不具備辦理工程結(jié)算的條件，只能作退審處理。雖然，這個案例不存在普遍性，但他提醒我們在進(jìn)行結(jié)算審核中，也要注意此等問題的出現(xiàn)。4、留意竣工圖紙與實際現(xiàn)場存在的差異，從中判斷其竣工圖紙的正確性。竣工圖應(yīng)根據(jù)施工圖和設(shè)計變更正確繪制，在評審時，一方面要核對原施工圖和變更資料，檢查竣工圖是否正確，注意竣工圖與原施工圖的差異，對那些取消的部位，和設(shè)計變更新增的項目內(nèi)容要重點留意，另一方面要核對竣工圖與實物是否相符，是否完整，要帶著竣工圖查看現(xiàn)場。5、某工程結(jié)算，其專用合同提供施工用地的條款約定，“發(fā)包人不保證本合同工程范圍內(nèi)的施工用地能全部移交承包人進(jìn)行施工，經(jīng)發(fā)包人提出，承包人應(yīng)同意將不能施工區(qū)段的工程從合同中剝離并調(diào)減總價合同，且承包人不得以此向發(fā)包人索賠?！痹谔た爆F(xiàn)場時發(fā)現(xiàn)該工程地面回填范圍比竣工圖所標(biāo)注的尺寸小。6、經(jīng)實地用尺進(jìn)行丈量，的確如此，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理確認(rèn)，該回填范圍縮小，是由于征地沒有解決，因此，只能回填至此。經(jīng)過與建設(shè)、施工單位勾通，最后施工單位同意重新按實繪制竣工圖，并將沒有施工部分在圖中剔除，工程量有扣減。7、通過現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場簽證資料的真實性做出判斷?，F(xiàn)場簽證是否客觀存在是審查的首要工作，真實性審查重點是審查現(xiàn)場簽證內(nèi)容是否真實，有無弄虛作假，如某工程結(jié)算中有一份變更簽證，內(nèi)容是施工紅線范圍外有一廠房拆除重建，并附有施工簡圖，經(jīng)現(xiàn)場核實，發(fā)現(xiàn)該廠房并沒有拆除，也就更沒有重建的項目了，經(jīng)過取證了解，該簽證為虛報項目。8、雖然設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證很多都存在于隱蔽工程中，如基礎(chǔ)、加固、臨時工程等，如何判斷其真實性，給評審工作帶來很大的困難，但是，評審人員根據(jù)自己的工作積累，結(jié)合現(xiàn)場踏勘的情況，仍然能夠進(jìn)行合理的判斷。(九)結(jié)算審核階段需注意的問題1、現(xiàn)場簽證要注意是否符合施工合同的約定當(dāng)現(xiàn)場簽證的真實性確認(rèn)后，就要對設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的必要性進(jìn)行評審，所謂必要性，就是現(xiàn)場簽證的理由是否充分、合理、是否屬于合同允許調(diào)整的范圍等。例如，某工程結(jié)算，施工單位增加拆除一建筑物，并以合同外項目申報，理由是該建筑正好在施工范圍內(nèi)，不拆除它，施工無法進(jìn)行，此變更簽證得到了監(jiān)理及建設(shè)單位的同意。表面上看此簽證沒有問題，但與招標(biāo)文件、施工合同聯(lián)系起來看，此簽證是不應(yīng)該發(fā)生的，在專用合同承包人的一般義務(wù)和責(zé)任中約定，“施工期間，承包人應(yīng)配合發(fā)包人進(jìn)行施工用地范圍內(nèi)的施工清障，用地范圍內(nèi)的障礙物由承包人清除，費(fèi)用由投標(biāo)人在投標(biāo)報價時考慮。”2、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證的單價如何復(fù)核單價復(fù)核是工程結(jié)算審核的重點工作之一。根據(jù)合同條款的有關(guān)內(nèi)容，對工程變更計價的一般情況作了必要的規(guī)定，工程中最常用到的有以下三點：(1)工程量清單中已有適用于變更工程的單價，按已有的單價執(zhí)行。(2)工程量清單中只有類似于變更工程的單價，按類似單價經(jīng)換算確定。(3)如果工程量清單中沒有適用于變更工程的單價，業(yè)主和承包商協(xié)商確定單價。3、采用合同內(nèi)項目單價。若變更工程在工程量清單中有相同或類似項目，而且工作內(nèi)容和現(xiàn)場情況基本相同，可以按該項目工程量清單單價計算變更費(fèi)用。但在實際的結(jié)算審查中發(fā)現(xiàn)，由于一些施工企業(yè)在經(jīng)過殘酷壓價，低價中標(biāo)后，當(dāng)工程實施過程中，一旦工程發(fā)生了設(shè)計變更或現(xiàn)場簽證，施工單位總是想盡可能的往高套價，或按第三條重新確定其單價。4、確定新增單價，當(dāng)新增項目沒有或類似的工程量清單單價時，就要新增單價。新增單價要注意以下幾個問題：(1)認(rèn)真熟悉招投文件及專用合同中對新增工程項目的定價辦法。(2)使用什么定額作為計價依據(jù)。(3)材料價是按什么時間界定，是投標(biāo)時期的，還是施工期的。(4)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么，是否考慮下浮，下浮的比例是多少。5、工程竣工結(jié)算審核是一項技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性和政策性很強(qiáng)的工作，從熟悉資料開始到現(xiàn)場踏勘，要做的工作很多，很繁雜，延續(xù)的時間很長。評審時除了要注意以上的幾個方面外，評審人員還要注意良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，不斷提高專業(yè)理論水平和實際業(yè)務(wù)操作技能，及時了解地方及國家的有關(guān)工程造價方面的法規(guī)政策，不斷總結(jié)本專業(yè)結(jié)算審核的工作的經(jīng)驗，在工程造價控制的最后一個環(huán)節(jié)，確保工程造價的真實性、合理性。(十)初步工作方案1、提前準(zhǔn)備及時溝通提前介入，在最早的時間與業(yè)主進(jìn)行有效溝通。一旦我公司中標(biāo)具備評審服務(wù)條件以后，盡快安排我方與業(yè)主相關(guān)方面及早溝通，以求盡早熟悉或開展評審工作。2、加強(qiáng)計劃管理評審工作的最大特點是時間短、任務(wù)重，在短時間內(nèi)完成大量工作，最有效的保證手段之一就是事先編制一份科學(xué)、合理、可行的工作計劃。我公司認(rèn)為應(yīng)該與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)、科學(xué)安排，編制一份評審工作整體工作計劃以及一份細(xì)致到每天的工作計劃，并將該計劃與實際工作的整體計劃統(tǒng)籌考慮并協(xié)調(diào)一致。每人均嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，同時也要求其他各相關(guān)方也嚴(yán)格按計劃即使履行各自職責(zé)。過程中及時檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。3、組建有經(jīng)驗的團(tuán)隊在關(guān)鍵節(jié)點，我公司擬安排強(qiáng)大工作團(tuán)隊并由公司總經(jīng)理親自擔(dān)任項目總協(xié)調(diào)人。絕大多數(shù)團(tuán)隊人員均具備多年的、豐富的評審工作經(jīng)驗。團(tuán)隊成員分工明確，工作關(guān)系清晰，工作效率高。4、加班在時間緊、任務(wù)重的情況下，必要的加班是非常有效的保證措施。我公司擬在時間要求緊的關(guān)鍵節(jié)點開始工作之前，召開專門的動員會，動員大家做好足夠的思想準(zhǔn)備，提前將家里的事情或其他私人事情安排好，在業(yè)主要求的時間以內(nèi)沒有休息日、沒有節(jié)假日，連續(xù)作戰(zhàn)。對于員工加班付出的額外勞動在公司規(guī)定的基礎(chǔ)上給予更高的補(bǔ)貼和獎勵。從思想上、政策上調(diào)動大家的積極性，提高工作效率，保持工作熱情，確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成任務(wù)。(十一)工程結(jié)算審核工作基本要求1、收集工程相關(guān)的文件資料。招投標(biāo)文件、工程預(yù)算及標(biāo)底、施工合同、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、施工方案等工程相關(guān)文件資料是工程價款結(jié)算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程價款結(jié)算審計工作之前，必須全面地進(jìn)行收集整理，并詳細(xì)地進(jìn)行了解。2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是工程結(jié)算審核的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。3、了解工程結(jié)算審核包括的范圍。根據(jù)工程結(jié)算編制說明，了解工程結(jié)算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、廠區(qū)道路、以及設(shè)備安裝等的結(jié)算范圍。4、弄清工程結(jié)算審核的依據(jù)。工程結(jié)算的編制必須依據(jù)一定的單價和定額標(biāo)準(zhǔn)，任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)不同的工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。5、建筑工程結(jié)算的審核是合理確定工程造價的一個必要的程序，合理有效地控制工程投資，準(zhǔn)確地反映工程實際投資，及時糾正所存在的錯誤和問題。6、必須以施工合同和工程竣工圖或施工圖等為依據(jù)計算。審核工程量必須嚴(yán)格依據(jù)竣工圖或施工圖、審定的變更資料及其所選用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，按照各專業(yè)定額規(guī)定的規(guī)則進(jìn)行7、必須以施工圖設(shè)計加現(xiàn)場簽證為依據(jù)，必要時現(xiàn)場對實際工程量進(jìn)行復(fù)核，以現(xiàn)場實測取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)。在施工圖工程量的審核過程中，應(yīng)查看現(xiàn)場，對工程的環(huán)境、外觀有一個全面的認(rèn)識。工程量計算復(fù)雜、規(guī)則多，容易出現(xiàn)多算、重復(fù)算或漏算，必須現(xiàn)場對實際工程量進(jìn)行復(fù)核，以現(xiàn)場實測取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)，并做到與“勘察”環(huán)節(jié)的成果相結(jié)合，確保工程量計算的真實性和正確性。8、必須按照設(shè)計變更和隱蔽工程記錄進(jìn)行審查。要結(jié)合設(shè)計變更、隱蔽工程記錄和簽證資料，查看設(shè)計變更手續(xù)是否齊全、是否由施工方的原因所造成。但不是所有的簽證都能計算費(fèi)用，由于甲方或監(jiān)理人員不熟悉圖紙或責(zé)任心不夠，或是與施工方串通等，這些都可能會出現(xiàn)簽證的工程量比實際工程量大的情況。對隱蔽工程，必須要有監(jiān)理單位和建設(shè)單位現(xiàn)場管理檢驗合格簽證，必要時可以采用攝像的方式進(jìn)行記錄。9、無論是施工圖、竣工圖、還是設(shè)計變更圖，必須有業(yè)主或監(jiān)理人員確認(rèn)已按圖施工的意見。對于既無圖紙，又無變更憑證的工程量，則不予認(rèn)可。10、工程量的計算依據(jù)、單位的取定、數(shù)字的取舍，應(yīng)按建筑工程量計算規(guī)則和其他共同遵守的準(zhǔn)則進(jìn)行，否則計算出的結(jié)果難以準(zhǔn)確判斷。11、竣工結(jié)算審核是就承發(fā)包雙方最后工程結(jié)算價款進(jìn)行的審核工作，是對承包方編制的竣工結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查和復(fù)核，及時糾正所存在的錯誤和問題，更加合理地確定工程造價，達(dá)到有效控制工程造價的目的。12、針對具體項目的實際特點，結(jié)合我公司多年來從事公共建筑、民用公共建筑及其他建設(shè)工程項目的工程造價咨詢服務(wù)經(jīng)驗，配備專業(yè)齊全、審核經(jīng)驗豐富、職業(yè)道德良好的專業(yè)骨干組成審核工作組，在尊重業(yè)主、現(xiàn)場監(jiān)理和設(shè)計人員意見的基礎(chǔ)上，積極獲得他們的配合，公平公正的提出咨詢意見，最終各方達(dá)成一致。最大限度地降低工程造價、降低審核風(fēng)險，確保審核質(zhì)量，維護(hù)國家利益。我們按下述審核工作內(nèi)容、審核工作步驟和審核工作方法進(jìn)行審核工作。具體工作還可視業(yè)主要求及實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。四、結(jié)算審核實施方案(一)工作目標(biāo)1、真實、合法、有效。2、滿足審核對象經(jīng)濟(jì)特征本質(zhì)要求。3、滿足審核功能最優(yōu)發(fā)揮。4、滿足委托者對審核工作的要求。(二)工程竣工結(jié)算審核原則1、堅持以現(xiàn)行的工程造價管理規(guī)定為依據(jù)，按照甲乙雙方在施工合同中的約定或補(bǔ)充協(xié)議，有關(guān)會議紀(jì)要，根據(jù)竣工圖結(jié)合隱蔽簽證、現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更進(jìn)行審計計算，審查是否按圖紙和合同規(guī)定全部完成工作，是否有未完成的工程項目。認(rèn)真核實每一項工程變更是否真正實施過，該增的增，該減的減，實事求是審計工程結(jié)算。2、竣工結(jié)算我們將嚴(yán)格采用過程跟蹤記錄，做到準(zhǔn)確無誤、公正、公開。嚴(yán)格審核各種不合理因素，如高估或冒算工程量、高套單價，重復(fù)計算，巧列項目，重復(fù)取費(fèi)及其它不符合規(guī)定的現(xiàn)象。3、嚴(yán)格審核主要材料的選用是否合理，避免偷梁換柱現(xiàn)象。4、結(jié)算審核時我們一定會以耐心、細(xì)致的工作方法，并根據(jù)施工過程中的相關(guān)記錄，認(rèn)真核算工程量，不怕麻煩，多與現(xiàn)場核對。同時，為了保證工作不出漏洞，實行工程結(jié)算復(fù)審制度和工程尾款會簽制度，確保結(jié)算審計質(zhì)量。我們還將編制準(zhǔn)確、公正的竣工結(jié)算審計報告，分析工程造價情況供建設(shè)單位及上級審計部門參考。5、依法審核、實事求是、客觀、公正地維護(hù)委托人的合法權(quán)益，對委托人負(fù)責(zé)。(三)工程竣工結(jié)算審核依據(jù)1、建設(shè)工程有關(guān)法律、法規(guī)及文件規(guī)定。2、《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》。3、省建設(shè)廳頒布的《建設(shè)工程預(yù)結(jié)算審核程序》暫行辦法。4、現(xiàn)行工程量清單計價規(guī)范、建設(shè)工程預(yù)算定額及配套費(fèi)用定額。5、相關(guān)工程造價計價文件。6、設(shè)計文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、施工合同等。7、與工程有關(guān)的其他資料，如圖紙會審記錄、設(shè)計變更、工程簽證、工程聯(lián)系單等。8、竣工結(jié)算是一種動態(tài)的計算，是按照工程實際發(fā)生量與額來計算的。經(jīng)審查的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)，也是建設(shè)項目竣工驗收后編制竣工結(jié)算審核和核定新增固定資產(chǎn)價值的依據(jù)。(四)工程竣工結(jié)算審核服務(wù)范圍1、用現(xiàn)代審核方法對建設(shè)項目設(shè)計、招投標(biāo)、工程中規(guī)模XX萬元以上的工程招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件、施工合同，重要的隱蔽工程、大宗材料和設(shè)備采購、工程進(jìn)度款、XX萬元以上的工程變更及洽商費(fèi)用、索賠費(fèi)用等。竣工結(jié)算。2、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徍嗽聢蟆?、執(zhí)行與本項目建設(shè)有關(guān)的其他規(guī)定的活動和服務(wù)工作。(五)審核的程序1、按照“全面審核、突出重點”的方針，確定年度審核項目計劃。根據(jù)委托方的工作計劃，指定項目組組長，選派審核人員。項目組編制審核實施方案，作為實施某一具體審核項目的作業(yè)依據(jù)。2、下發(fā)審核通知書，要求被審核單位在審核過程中，根據(jù)項目進(jìn)展程度逐步向項目組提供有關(guān)資料。項目組應(yīng)用各種審核方法實施審核并收集、形成審核證明材料，編制審核工作底稿，提出審核意見、審核報告。項目組按照“審核、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，定期或不定期地提出審核意見或建議，并出具書面的分期報告和終結(jié)報告。3、根據(jù)我公司工程審核的特點，工程審核采用報送審核的方法，即每項工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報送審核部審核。按該項工程哪個部門負(fù)責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進(jìn)行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本部門負(fù)責(zé)人同意后才能送審核部門審核。4、審核部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦，若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項的工程，則通知送審部門，取消該項目，并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審核。5、審核人員在審核過程中要堅持原則，審核要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點疑點問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審核內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計價合理。被審部門和送審部門應(yīng)給予積極配合。審核人員審核完畢簽署審核意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會簽，并通知被審部門，沒有意見后加蓋審核專用章生效。6、審核結(jié)束后應(yīng)及時通知送審部門領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審核部門應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審核部門只在登記受理本上記錄備查。工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。7、審核部門接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦，對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算，對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審核。8、按照“全面審核、突出重點”的方針，確定年度審核項目計劃，根據(jù)委托方的工作計劃，指定項目組組長，選派審核人員。項目組編制審核實施方案，作為實施某一具體審核項目的作業(yè)依據(jù)。下發(fā)審核通知書，要求被審核單位在審核過程中，根據(jù)項目進(jìn)展程度逐步向項目組提供有關(guān)資料，項目組應(yīng)用各種審核方法實施審核并收集、形成審核證明材料，編制審核工作底稿，提出審核意見、審核報告。9、項目組按照“審核、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原則，定期或不定期地提出審核意見或建議，并出具書面的分期報告和終結(jié)報告。取得每一年度工程項目的投資計劃，新增施工合同以及現(xiàn)場監(jiān)理的施工進(jìn)度報告等業(yè)務(wù)資料。與概算項目、年度批準(zhǔn)投資計劃核對，檢查是否存在概算外項目。10、檢查“在建工程”科目累計發(fā)生額的真實性是否存在概算外其他工程項目的支出。獲取和編制項目每個年度的“在建工程—土建工程”、“在建工程—在安裝設(shè)備”、“在建工程—其他支出”明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬核對相符。并實地觀察工程現(xiàn)場。與概算指標(biāo)進(jìn)行核對，分析超支或節(jié)約的原因。11、檢查是否存在已達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)，但未辦理竣工結(jié)算審核手續(xù)、未及時進(jìn)行會計處理的項目。檢查支付款是否按合同、協(xié)議、工程進(jìn)度報告分期支付，付款授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備，會計處理是否正確。12、對于領(lǐng)用工程物資，檢查領(lǐng)用是否有審批手續(xù)，會計處理是否正確。是否將生產(chǎn)領(lǐng)用的備件、材料列入建設(shè)成本。已完工程結(jié)算會計處理是否正確、資料是否齊全。檢查是否將概算外其他設(shè)備、工具器具等列入本項目。13、具體審查建設(shè)單位管理費(fèi)列支是否合理，是否存在擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍的現(xiàn)象，審查土地征用的數(shù)量是否合理，有無擅自多征土地的問題，土地征用及遷移補(bǔ)償是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付，有無弄虛作假的問題，勘察設(shè)計費(fèi)是否按照國家有關(guān)規(guī)定支付，有無調(diào)高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或以其他名義虛列設(shè)計費(fèi)的問題，審查研究試驗費(fèi)支出是否按有關(guān)規(guī)定使用，有無計劃外項目和應(yīng)由生產(chǎn)單位、施工單位等單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用混入，借款利息支出是否合理，辦公生活家具、器具購置支出是否控制在概算數(shù)之內(nèi)，有無利用投資為生產(chǎn)單位購置工器具的情況。(六)工作計劃1、即與委托方簽訂合同協(xié)議書，內(nèi)容主要包括造價咨詢依據(jù)和原則、造價咨詢目標(biāo)和范圍、工程造價內(nèi)容、合同雙方的義務(wù)和責(zé)任、造價咨詢時間、造價咨詢費(fèi)用、保障等。合同協(xié)議書一經(jīng)簽訂，我公司及造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)當(dāng)按照合同協(xié)議書履行對客戶和責(zé)任。同時，造價咨詢項目負(fù)責(zé)人依據(jù)合同協(xié)議書的具體要求，在實施各階段造價咨詢工作前擬定相應(yīng)的造價咨詢計劃。2、工程建設(shè)項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況。項目是否進(jìn)行招標(biāo)、采取何種招標(biāo)方式以及招投標(biāo)執(zhí)行過程情況等。造價咨詢所需的相關(guān)資料的可獲取性。工程主要材料的供應(yīng)方式，重要材料、設(shè)備是否進(jìn)行招投標(biāo)。3、項目是否執(zhí)行工程監(jiān)理制，監(jiān)理在施工過程中是否全過程控制、現(xiàn)場監(jiān)理人員安排情況等。工程項目中期講師及支付情況。工程變更及洽商的認(rèn)定程序，工程結(jié)算情況。獲取造價咨詢所需資料。通過對本工程項目的了解，為詳細(xì)制定各階段造價咨詢計劃及實施好造價咨詢工作，應(yīng)獲取必要的造價資料。4、建設(shè)項目的立項可行性研究、初步設(shè)計及概算、規(guī)劃、土地征用等批復(fù)文件。年度基本建設(shè)計劃。拆遷補(bǔ)償手續(xù)辦理、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦理文件。項目施工、勘察、設(shè)計及監(jiān)理等的招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知書、合同文件。施工圖設(shè)計文件。項目概(預(yù))算資料。建設(shè)工程合同資料。項目前期費(fèi)用財務(wù)資料。建設(shè)單位內(nèi)部控制制度等。5、工程現(xiàn)場施工情況資料。工程設(shè)備、材料采購及待攤費(fèi)用資料(包括招投標(biāo)資料、合同等)。施工招標(biāo)文件、投標(biāo)書、合同文件、施工組織設(shè)計及方案、施工圖紙、工程變更及洽商、圖紙會審記錄等資料(工程變更通知、變更令及變更圖紙、工程洽商記錄等)、工程索賠審批文件、工程中期計量申報及審批表、中期支付證書、清單暫定金項目、分項、單位工程中間交工證書、承包商施工自檢資料、試驗資料、質(zhì)量報驗資料、監(jiān)理抽檢資料、監(jiān)理質(zhì)量評定資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的關(guān)文件等。6、工程質(zhì)量驗收資料。建設(shè)單位編制的竣工結(jié)算審核報表。施工招標(biāo)文件、投標(biāo)書、合同文件及補(bǔ)充協(xié)議、竣工圖、工程變更資料(工程變更通知、變更令及變更圖紙等)、工程洽商記錄、工程索賠審批文件、工程中期、終期計量申報及審批表、終期支付證書、質(zhì)量驗收和質(zhì)量評定結(jié)果及其質(zhì)量保證資料、業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的有關(guān)文件。工程尾工相關(guān)資料等。7、制定造價咨詢計劃并審核，造價咨詢目標(biāo)。造價咨詢目的、造價咨詢范圍及造價咨詢策略。重點造價咨詢領(lǐng)域及主要問題。造價咨詢工程進(jìn)度時間、費(fèi)用預(yù)算。造價咨詢小組組成人員分工。造價咨詢重要性的確定及造價咨詢風(fēng)險的評估等。8、具體造價咨詢計劃包括，造價咨詢目標(biāo)。造價咨詢程序。執(zhí)行人及執(zhí)行日期。造價咨詢工作底稿的索引號等。9、造價咨詢目的、造價咨詢范圍。造價咨詢時間安排是否合理，是否滿足委托人及業(yè)務(wù)約定書的要求。造價咨詢重點的確定是否恰當(dāng)。造價咨詢策略的制定是否科學(xué)、可行，是否具有可操作性。造價咨詢小組成員及分工能否保證造價咨詢工作順利進(jìn)行確保造價咨詢質(zhì)量，是否符合招投標(biāo)文件的要求等。10、擬定造價咨詢程序的執(zhí)行能否確保造價咨詢目標(biāo)的實現(xiàn)。造價咨詢程序是否適合各造價咨詢項目的具體情況。重點造價咨詢領(lǐng)域的確定及造價咨詢程序是否恰當(dāng)。11、本工程項目跟蹤審核、竣工結(jié)算審核及其他造價咨詢服務(wù)主要依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國審核法》、《建設(shè)工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》辦法以及我公司所獲取的與審核相關(guān)的各類資料等。12、為保證工作質(zhì)量，達(dá)到審核目標(biāo)，本工程項目跟蹤審核、竣工結(jié)算審核及其他造價咨詢服務(wù)采用現(xiàn)場全面審核。即審核人員在業(yè)主現(xiàn)場，對跟蹤審核、竣工結(jié)算審核及其他造價咨詢服務(wù)各階段需審核內(nèi)容進(jìn)行全面詳細(xì)審核，以獲取直接、真實、完整的審核證據(jù)。13、本工程跟蹤審核、竣工結(jié)算審核及其他造價咨詢服務(wù)各階段審核工作完成后，向委托方就該階段工程項目的審核情況及審核結(jié)果進(jìn)行匯報，在委托方對審核結(jié)果沒有異議的情況下，出具各階段審核報告(其中工程造價計量審核由建設(shè)單位、承包商及我公司簽各專業(yè)審核定案表及匯總工程價后出具審核報告)。14、按照中國注冊造價師獨立審核準(zhǔn)則、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算暫行辦法》以及合同協(xié)議書的要求出具各階段審核報告(包括開工前審核報告、建設(shè)期間各階段審核報告、竣工結(jié)算審核報告)并保證審核報告的真實性、合法性、已實施的主要審核程序和應(yīng)發(fā)表的審核意見。15、審核報告的合法性是指審核報告的編制和出具必須符合中國注冊會計師獨立審核準(zhǔn)則、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算暫行辦法》等的相關(guān)規(guī)定。16、審核報告應(yīng)包括約定書所列審核內(nèi)容。格式分為審核報告和管理建議書。工程造價審核報告應(yīng)按合同反映計量支付表、變更令等送審金額、核減金額及核減理由、核定金額等內(nèi)容、審定的基本建設(shè)結(jié)算書或基本建設(shè)竣工決算等。管理建議書應(yīng)包括內(nèi)部控制制度評審以及存在的主要問題和管理建議等。17、施工準(zhǔn)備階段的跟蹤。依據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和進(jìn)度計劃，檢查各種制度的建立，人員的配備及培訓(xùn)，材料設(shè)備的準(zhǔn)備，工器具施工設(shè)備的準(zhǔn)備情況等等。18、施工合同跟蹤——跟蹤工程實施階段。參加與工程造價及合同相關(guān)的會議，并作好記錄跟蹤隱蔽工程，對現(xiàn)場設(shè)計變更及簽證進(jìn)行造價咨詢，提供業(yè)主方確認(rèn)的現(xiàn)場圖紙修改而引起費(fèi)用，工期變動的估算咨詢。提供因市場材料價格的浮動偏大，引起費(fèi)用增加的施工方要求索賠費(fèi)用的咨詢。對承包商的施工報價及材料報價會同業(yè)主進(jìn)行市場調(diào)研分析確認(rèn)。協(xié)助業(yè)主對施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠等等。對施工現(xiàn)場進(jìn)行定期巡視和不定期抽查，并做好記錄。19、根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。跟蹤審核過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響，防止超進(jìn)度支付。20、合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。審核洽商記錄的真實性、合法性，審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致，實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商簽證，審核時進(jìn)行調(diào)整。21、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費(fèi)用上的增減。22、對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。23、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。24、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。25、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。26、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽涉到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。27、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。28、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位，與施工單位協(xié)商是否索賠。29、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費(fèi)用不予支付，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。30、為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，專業(yè)造價人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與有關(guān)變更簽證一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。31、同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，及時提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議。32、對電子工程簽證單進(jìn)行備份，手寫簽證單要求復(fù)寫，避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時報告業(yè)主。33、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。做好原始資料的積累，為正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠、維護(hù)各方應(yīng)得利益提供原始數(shù)據(jù)。34、對主要材料、暫定價材料、設(shè)備采購，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、報價及擬采用的單價等相關(guān)資料。35、業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格，按設(shè)計要求進(jìn)行初步審核，并填寫“材料價格洽商單”，經(jīng)三方簽字后送跟蹤審核單位進(jìn)行審核，審核單位按合同要求將審核(詢價)結(jié)果書面反饋給業(yè)主。36、實施公開招標(biāo)的材料，審核單位應(yīng)參與全過程并提供咨詢意見。37、建設(shè)單位供貨或指定材料，審核單位協(xié)助業(yè)主詢價后，由業(yè)主確定材料設(shè)備價格。施工單位自行采購的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場剝離檢查，對剝離所發(fā)生的費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，價格由四方代表詢價后，按價格低的結(jié)算。38、參加與工程造價及合同相關(guān)的會議，并作好記錄。主要審核合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整。41、總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審核。提供建設(shè)單位方發(fā)出現(xiàn)場圖紙變更引起費(fèi)用變動的計算咨詢。提供建設(shè)單位方確認(rèn)的現(xiàn)場圖紙變更而引起費(fèi)用，工期變動的估算咨詢。42、計算設(shè)計修改的增減值，并協(xié)助建設(shè)單位與承包商達(dá)成費(fèi)用上的增減協(xié)議及制訂工程變更清單。其他與項目成本變動有關(guān)的咨詢服務(wù)，如工程造價控制及優(yōu)化分析。提供因市場材料價格的浮動偏大，引起費(fèi)用增加的施工方要求索賠費(fèi)用的咨詢。對承包商的施工報價及材料報價會同建設(shè)單位進(jìn)行市場調(diào)研分析確認(rèn)。43、定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報計劃(每月)，提交一份進(jìn)度款審核工程造價報告，該報告內(nèi)容是對整個已投資成本作相應(yīng)的明細(xì)分析。根據(jù)合同約定，提供在工程實施過程中應(yīng)扣減工程款的咨詢建議。協(xié)助建設(shè)單位按合同支付進(jìn)度款，核審付款報審表。44、協(xié)助建設(shè)單位處理施工索賠，審核已經(jīng)認(rèn)定索賠事實的造價費(fèi)用。協(xié)助建設(shè)單位對施工方違約的工期、質(zhì)量等收集證據(jù)，進(jìn)行反索賠。45、施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對并非由于自己的過錯造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支出，承包商向業(yè)主提出在經(jīng)濟(jì)或時間上要求補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。46、協(xié)助業(yè)主及時、快速地處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照片、錄像等證據(jù)，幫助業(yè)主把索賠損失減少到最小。階段性地、及時地收集因施工方原因造成工期、質(zhì)量違約的證據(jù)，協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠，以維護(hù)業(yè)主利益，提高自身防范能力。47、業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時間交付設(shè)計圖紙數(shù)量和資料，未按時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計文件不一致。48、業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工方案，使工程數(shù)量和施工困難有較大的增加。業(yè)主指令提高設(shè)計、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。由于設(shè)計錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工程修改、返工、窩工等損失。業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。業(yè)主未能及時交付工程款。49、物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包商蒙受較大損失。國家政策、法令修改，不可抗力因素等。50、工程竣工后按照業(yè)主的委托，審核單位組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報告。(七)工作任務(wù)1、檢查工程項目準(zhǔn)備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金不落實、條件不具備的項目開工，造成損失浪費(fèi)。2、及時糾正工程項目建設(shè)中存在的問題，保證工程建設(shè)項目合理、合法進(jìn)行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟(jì)效益和保證按期完成。3、加強(qiáng)委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價，貫徹委托方的審核管理理念，促進(jìn)工程建設(shè)管理水平的提升。(八)審核的方式1、審核方式(1)項目組接收工程竣工結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)在《工程造價咨詢合同》約定的時間內(nèi)對工程預(yù)付款、進(jìn)度款、變更款和工程索賠款等作出最終審核，出具工程竣工結(jié)算審核報告。(2)在項目實施過程中采用全過程審核的方式。安排1-2名審核人員常駐施工現(xiàn)場，參加建設(shè)單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項目管理，掌握工程的進(jìn)展情況做好審核工作日志，收集整理工程相關(guān)資料,及時處理工程管理過程中出現(xiàn)的有關(guān)工程造價方面的爭議。2、審核內(nèi)容(1)送審資料的完整性、合法性和充分性。(2)計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規(guī)則。(3)清單項目中人、材、機(jī)換算及計算結(jié)果是否準(zhǔn)確。(4)工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定，計算結(jié)果是否準(zhǔn)確。(5)清單項目綜合單價調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標(biāo)文件要求、投標(biāo)承諾和合同約定。(6)主要材料消耗量計算是否準(zhǔn)確，材料價格是否與報價相符，價格調(diào)整是否有依據(jù)。(7)甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確。(8)分包項目工程量的劃分和結(jié)算是否正確。(9)措施費(fèi)用調(diào)整是否有依據(jù)，計費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計算程序和計算結(jié)果是否正確。(10)各種稅金和規(guī)費(fèi)計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定。(11)實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責(zé)任及關(guān)鍵獎罰款。(12)索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費(fèi)用計算是否正確。(13)其他與工程造價有關(guān)的內(nèi)容。3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證。4、審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀(jì)要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定和《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等國家的有關(guān)法規(guī)，對送審的工程預(yù)結(jié)算逐項進(jìn)行審核，編制《工程審核計算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量咨詢流程單》交項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。5、項目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交建設(shè)單位和施工單位征求意見。6、如委托人、或建設(shè)單位、或施工單位對初審意見有異議，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)要求委托人約時召集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進(jìn)行會商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進(jìn)行調(diào)整，以求達(dá)成共識。7、對審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項目負(fù)責(zé)人將審定意見和《工程造價咨詢質(zhì)量咨詢流程單》交咨詢企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定。8、委托人、建設(shè)單位、施工單位負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《工程結(jié)算審定表》上簽署意見，加蓋公章。9、承發(fā)包雙方對工程造價咨詢單位出具的竣工結(jié)算審核意見仍有異議的，可以向地方建設(shè)行政主管部門申請調(diào)解。調(diào)解不成的，可依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟。(九)審核的主要委托內(nèi)容(以合同約定為準(zhǔn))1、前期階段的主要工作，對設(shè)計概算進(jìn)行審核、調(diào)整。參與工程招投標(biāo)活動，對招標(biāo)文件(含工程量清單)、評標(biāo)辦法進(jìn)行審核。對施工合同條款進(jìn)行審核，加強(qiáng)對合同履行的監(jiān)督。2、施工階段的主要工作，對施工方編制的預(yù)算進(jìn)行審核。把住變更審核、現(xiàn)場簽證、材料核價關(guān)?？刂乒こ踢M(jìn)度款支付。對追加工程先預(yù)算后實施再結(jié)算。提出合理化的建議降低建設(shè)成本。3、竣工階段的主要工作，竣工結(jié)算審核并出具審核報告，對項目的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。(十)工程結(jié)算審核重點1、防止施工過程中以工程量變更等方式對施工單位的承諾優(yōu)惠進(jìn)行變相補(bǔ)償。2、當(dāng)設(shè)計和施工為關(guān)聯(lián)單位時，應(yīng)注意工程的設(shè)計變更、簽證是否合理，做到方案必選，節(jié)約投資，手續(xù)完善，對節(jié)約及浪費(fèi)實施獎罰有度，大力提倡合理化節(jié)約投資。3、在合同簽訂及執(zhí)行中關(guān)注施工措施費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)、采用新技術(shù)新工藝所發(fā)生的費(fèi)用。4、關(guān)注工程材料市場價格的變動趨勢及合同定價。5、關(guān)注工程的材料采購、工程施工實施招投標(biāo)的執(zhí)行情況及合同簽訂。6、施工期間在現(xiàn)有的施工現(xiàn)場管理制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步規(guī)范和完善竣工結(jié)算的辦理手續(xù)，及時辦理結(jié)算。協(xié)助業(yè)主建立健全資料分類歸檔，便于查閱。7、對于執(zhí)行據(jù)實結(jié)算的工程，對影響工程造價的材料價格在合同進(jìn)行約定，以免造成結(jié)算扯皮，增加投資。8、協(xié)助發(fā)包人及承包人解決處理工程款項糾紛和差異問題。9、單位工程結(jié)算編制是否真實、準(zhǔn)確。審核基礎(chǔ)單價計算的正確性。工程單價是否正確，單價包括的內(nèi)容是否重復(fù)、遺漏、執(zhí)行計價標(biāo)準(zhǔn)是否正確、合理。10、工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，各工程的構(gòu)配件名稱、規(guī)格、數(shù)量和單位是否與設(shè)計文件的規(guī)定相符合。工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計用量一致。11、設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價。各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否正確，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。12、結(jié)算項目是否與設(shè)計文件及合同文件相符。審查工程項目是否包含各個單項工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確。審查設(shè)計變更或工程簽證的合理性、真實性、完整性。13、審核組應(yīng)根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審核單位按照審核組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定審核結(jié)果。采用“按實結(jié)算”方式的，必須要求施工單位按照已完成的形象進(jìn)度，及時報送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以審核。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審核基本結(jié)束”。14、采用“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審核后作為工程竣工結(jié)算的組成部分。15、采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報“分部、分項工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審核后作為工程竣工結(jié)算的組成部分。16、無論采用“按實結(jié)算”、“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”中的哪一種結(jié)算方式，對于設(shè)計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經(jīng)審核組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。17、對于在建工程其他費(fèi)用的審核，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審核，并按時做好審核工作底稿。審核組根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審核單位按照審核組規(guī)定的時間和方法報送資料，并及時確定審核結(jié)果。(十一)造價咨詢工作方案1、建設(shè)項目應(yīng)嚴(yán)格遵循國家規(guī)定的建設(shè)程序，即建設(shè)項目從醞釀提出、進(jìn)行建設(shè)到建成投產(chǎn)全過程各項工作遵循的先后順序。建設(shè)項目審計應(yīng)按照項目進(jìn)展情況、結(jié)合審計風(fēng)險評估、投資額度、審計資源，適當(dāng)安排審計計劃，合理安排審計時間，根據(jù)開工前審計、建設(shè)期間審計、竣工決算審計的不同要求，對工程分階段實施審計。2、審計過程中應(yīng)注意審計人員之間的配合，避免不同階段重復(fù)工作。對于未審計即開工以及未審計即竣工驗收的項目應(yīng)要求建設(shè)單位專案說明。3、具體審計過程中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)對建設(shè)項目的調(diào)研情況，下發(fā)審計通知書，擬定審計方案，進(jìn)行審計公告后開展審計?，F(xiàn)場審計工作完成后，撰寫審計報告草稿并征求建設(shè)單位意見，審計報告報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)審計意見或?qū)徲嫑Q定，進(jìn)行審計結(jié)果公布。4、對建設(shè)項目從籌備建設(shè)到正式開工前這段時間的工作內(nèi)容所進(jìn)行的審計，包括對建設(shè)項目前期建設(shè)程序、設(shè)計(勘察)、招投標(biāo)、合同、建設(shè)資金審計等內(nèi)容。5、審查前期建設(shè)程序執(zhí)行情況，前期建設(shè)程序?qū)彶槭侵笇ㄔO(shè)項目從立項、論證、批準(zhǔn)建設(shè)到準(zhǔn)備開工過程中決策程序的真實性、完整性進(jìn)行的審查與評價。6、項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計文件及上級主管部門的批示(批復(fù))、形成決策的內(nèi)控制度、與決策依據(jù)及程序有關(guān)的資料以及土地證、規(guī)劃證、施工許可證等相關(guān)證照。7、根據(jù)項目建設(shè)特點、規(guī)模、相關(guān)機(jī)構(gòu)審批權(quán)限審查項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計文件審批程序是否完整，是否按順序進(jìn)行。項目決策是否經(jīng)過比選、分析、控制等過程，項目建設(shè)是否符合國家規(guī)定及發(fā)展戰(zhàn)略。決策內(nèi)容是否真實、完整，依據(jù)是否充分，是否經(jīng)專家進(jìn)行全面論證。8、審查可行性研究報告及初步設(shè)計文件是否按項目規(guī)模由相應(yīng)的審批部門批復(fù)，項目實際情況與批復(fù)內(nèi)容是否存在差異，未取得批復(fù)即開工的項目應(yīng)查明原因。明確該項目應(yīng)取得的施工許可手續(xù)是否已由相應(yīng)的主管部門審批。審查建設(shè)項目的建設(shè)方式，是否執(zhí)行建設(shè)項目法人責(zé)任制。9、審查建設(shè)項目用地數(shù)量、方式是否符合實際需要，建設(shè)用地是否經(jīng)部門批準(zhǔn)，各種土地補(bǔ)償安置費(fèi)用是否符合當(dāng)?shù)匾?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。項目用地是否拆遷完畢，施工場地是否平整，施工用水、供電、道路、通訊是否通暢，施工單位的資格資質(zhì)是否符合要求并已完成開工前準(zhǔn)備工作，是否已向施工單位交付滿足進(jìn)度所需的施工圖紙，主要設(shè)備、材料采購訂貨是否開始。10、審查和評價設(shè)計(勘察)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性，勘察、設(shè)計資料依據(jù)的充分性和可靠性，委托設(shè)計(勘察)、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計等各項管理活動的真實性、合法性和效益性。11、委托設(shè)計(勘察)管理制度，經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告及估算，設(shè)計所需的氣象資料、水文資料、地質(zhì)資料、技術(shù)方案、建設(shè)條件批準(zhǔn)文件、設(shè)計界面劃分文件、能源介質(zhì)管網(wǎng)資料、環(huán)保資料、概預(yù)算編制原則、計價依據(jù)等基礎(chǔ)資料，勘察和設(shè)計招標(biāo)資料，勘察和設(shè)計合同，初步設(shè)計審查會議紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)文件，組織管理部門與勘察、設(shè)計單位往來函件，經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件及概算，施工圖