淺談中小企業(yè)財務風險的分析與防范概要

論文摘要隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速增長,中小企業(yè)已經(jīng)成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的重要力量。但是，中小企業(yè)還是面臨著各種各樣的風險，其中財務風險的控制對企業(yè)經(jīng)營起著關鍵性作用。因此，加強對中小企業(yè)財務風險的理論關注度和探討，并把有關研究應用于中小企業(yè)財務風險防范的實踐指導，對中小企業(yè)全面提高經(jīng)營管理水平，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，全面經(jīng)濟和有效地防范財務風險，加速資金周轉,實現(xiàn)資金的安全，完整和盈利性等具有重要的現(xiàn)實意義。中小企業(yè)財務風險存在的問題可以從籌資、投資、營運三個方面探討，所以本文會從資產(chǎn)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)分析，理論聯(lián)合實際，綜合探討中小企業(yè)的財務風險的分析與防范。關鍵詞：中小企業(yè)，財務風險宜順論文網(wǎng)www.13L第1頁共10頁目錄一、摘要??????????????????????????????2二、緒論??????????????????????????????3三、中小企業(yè)的定義以及我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀??????????????4（一）、中小企業(yè)的定義??????????????????????4（二）、我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀????????????????????5四、中小企業(yè)財務風險存在的問題???????????????????5（一）、籌資風險?????????????????????????5（二）、投資風險?????????????????????????6（三）、營運風險?????????????????????????61、營運資金管理觀念存在誤區(qū)????????????????72、存貨周轉緩慢??????????????????????83、應收賬款控制薄弱???????????????????84、成本費用控制不合理??????????????????9五、中小企業(yè)財務風險的防范措施???????????????????9（一）、樹立正確的財務風險觀念?????????????9（二）、提高中小企業(yè)財會人員的素質???????????9（三）、利用信息技術，加強網(wǎng)絡技術的建設????????9（四）、建立財務控制體系，有效預測、控制、監(jiān)控?????9六、結束語???????????????????????10七、參考文獻???????????????????????11宜順論文網(wǎng)www.13L第2頁共10頁淺談中小企業(yè)財務風險的分析與防范引言中小企業(yè)在我國的國民經(jīng)濟發(fā)展中做出了重要的貢獻。它不僅直接為我國增加了經(jīng)濟效益，也提供了更多了就業(yè)機會，增加了我國的國家穩(wěn)定，為我國發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟創(chuàng)造了良好的環(huán)境。但是由于中小企業(yè)自身的缺陷和市場競爭力的加強，中小企業(yè)的生存經(jīng)營更加艱難，其中財務風險的控制對企業(yè)經(jīng)營起著關鍵性作用，下面通過對各類定類和定性數(shù)據(jù)加以說明：一、中小企業(yè)的定義以及我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀（一）、中小企業(yè)的定義中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位。我國采用的是定量標準：即通過一定的數(shù)量標準來劃分中小企業(yè)，一般有三個標準：從業(yè)人員、資產(chǎn)總額、銷售總額。由于各個行業(yè)的分類標準各不相同，我在這就不一一展開說明了。（二）、我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀自從1956年社會主義改造基本完成，我國進入了社會主義的初級階段。在這個階段，中小企業(yè)的發(fā)展具有明顯的特征：1、數(shù)量多，分布廣，行業(yè)廣泛資料表明，根據(jù)《中小企業(yè)現(xiàn)行標準暫行規(guī)定》，目前我國中小企業(yè)已達4200萬戶(包括個體工商戶)，約占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%，大部分集中于第二產(chǎn)業(yè)，不過，近年來，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速。2、企業(yè)壽命短，新舊換代快中小企業(yè)由于自身的規(guī)模小、資金量缺口大，技術能力不高，人員流動性大，造成市場競爭力差，抗風險能力弱，因而其壽命周期短，每年有大量的中小企業(yè)倒閉，同時，也有大量的中小企業(yè)創(chuàng)立，新舊企業(yè)更新速度快。3、大部分屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，規(guī)模小，技術設備差在人口眾多、經(jīng)濟落后、技術裝備差的大環(huán)境下，我國發(fā)展起來的中小企業(yè)都是勞動密集型產(chǎn)業(yè)和技術水平低的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。4、所有權和經(jīng)營權高度統(tǒng)一，通常合二為一企業(yè)所有權和經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，管理權力統(tǒng)一集中于所有者，有利于企業(yè)可以迅速的組織、協(xié)調、指揮、監(jiān)督。宜順論文網(wǎng)www.13L第3頁共10頁5、人才流動快，缺乏高素質人才中小企業(yè)由于自身規(guī)模和企業(yè)實力的局限，很難吸引高素質的人才，同時也無法支付高級人才的高額資金。同時，對于在職人才，往往也因為企業(yè)環(huán)境、工資福利等問題，難以穩(wěn)定下來充分利用，企業(yè)人才流動速度快。二、中小企業(yè)財務風險存在的問題中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，但是由于規(guī)模小、資本少、人才流動快、技術構成較低，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務風險管理存在著與自身健康發(fā)展和市場經(jīng)濟不適應的情況。（一）、籌資風險我國中小企業(yè)中大部分都是非股份制、民營、私營企業(yè)。由于自身的管理水平不高，規(guī)模小，設備水平低，從而難以取得相對較多的利潤。自身的信用度不高，再加上近年來，銀行借貸機制的體制進一步嚴格，對申請信貸業(yè)務的企業(yè)的條件更加嚴峻，而國家的政策的扶持力度不夠，稅收幅度高，有利于中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠措施相對較少，而且法律對發(fā)行股票、債券的有關規(guī)定，進一步縮小了企業(yè)的融資渠道，而加入WTO來，外部競爭力進一步加大，中小企業(yè)的資金量缺口進一步的擴大，籌資風險進一步加大。（二）、投資風險在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)的合理投資無疑不是中小企業(yè)在險中求勝的一劑強心劑，給中小企業(yè)的經(jīng)營增加資金活力。但是，投資方式落后，管理能力落后，監(jiān)督能力不足，很難發(fā)現(xiàn)投資中出現(xiàn)的問題，或者是發(fā)現(xiàn)了問題，沒有及時處理或者處理不當，造成投資失誤、投資重復、投資浪費，投資虧損，進一步的加大了企業(yè)的投資風險。1、投資人員專業(yè)化水平低，投資能力較弱由于很多中小企業(yè)所有權和經(jīng)營權高度統(tǒng)一，投資決策人通常都是企業(yè)的的所有權人。由于其中投資決策人缺乏基本的財務知識和投資知識，投資決策能力較弱。而企業(yè)的財會人員，也缺乏基本的投資知識，不能夠很好的幫助企業(yè)投資決策人辨別市場中的“投資陷阱”，進一步減少企業(yè)的投資風險。2、投資缺乏市場調研意識沒有調查，就沒有發(fā)言權，在企業(yè)投資領域，同樣適用。對于中小企業(yè)而言，通?？衫玫氖Ｓ噘Y金不是很多，所以每一次的投資對企業(yè)以后的生存發(fā)展而言至關重要。但是，有些企業(yè)通常不做市場調查，或者調查的方法不對，往往沒有充足的可靠信息，缺乏對供求關系的研究，產(chǎn)品設計和制造不能完全針對市場，最終導致投資決策失誤，造成了企業(yè)的投資虧損。（三）、營運風險營運資金，即營運資本。有廣義和狹義之分。廣義的營運資金指的是企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券以及存貨等流動資金，而狹義的流動資金指的是流宜順論文網(wǎng)www.13L第4頁共10頁動資產(chǎn)和流動負債之差。營運資金就像是人身體的血液，對企業(yè)的經(jīng)營有至關重要的作用。營運資金涉及的企業(yè)的采購、生產(chǎn)以及銷售等業(yè)務環(huán)節(jié)。而且企業(yè)營運資金的規(guī)模和結果受企業(yè)的償債能力、盈利能力等因素影響，下面就用某公司的資產(chǎn)負債表中和利潤表的數(shù)據(jù)加以分析說明：資產(chǎn)負債表會企01表宜順論文網(wǎng)www.13L第5頁共10頁第6頁共10頁宜順論文網(wǎng)www.13L制表：（一）、營運資金管理觀念存在誤區(qū)通常很多中小企業(yè)，對營業(yè)資金的管理觀念存在誤區(qū)，在投資經(jīng)營中都以的廣義的營運資金出發(fā)，制定相關的經(jīng)營和投資決策。然而，以廣義的營運資金來經(jīng)營企業(yè)，對企業(yè)而言，并非對企業(yè)有利的。下面我就用某企業(yè)的資產(chǎn)負債表中的數(shù)值加以分析說明：某公司的廣義的營運資金為4864272.8元，而狹義的營運資金為2886480.73元，廣義的營運資金比狹義的營運資金多了1977792.07元，正是當月流動負債負擔的金額。而且狹義的營運資金中存貨2005644.83元，占流動資金的41.23%，應收賬款2041435.39元，占流動資金的41.97%，存貨和應收賬款占了整個流動資金的83.20%，所以從整體上來說，該企業(yè)具有一定的短期償債能力，相反，長期的償債能力相對弱了很多，并且存貨和應收賬款過多，嚴重影響了營運資金的流通，相對降低了企業(yè)的營運能力。所以，如果一個企業(yè)經(jīng)營者不能很好的正確認識企業(yè)的營運資金，就不能夠做出正確的投資和經(jīng)營決策。（二）、存貨周轉緩慢一個企業(yè)存貨周轉的快慢直接影響到企業(yè)的營運發(fā)展。存貨周轉率是企業(yè)一定時期銷貨成本與平均存貨余額的比率。用于反映存貨的周轉速度，即存貨的流動性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營連續(xù)性的同時，提高資金的使用效率，增強企業(yè)的短期償債能力。從上述的資產(chǎn)負債表中和利潤表的數(shù)值加以計算，存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨余額=625296.03/2005644.83≈0.31，說明了該企業(yè)在1月份存貨占流動資金的比重高，存貨的變現(xiàn)能力不高，進一步的增加了該企業(yè)的營運風險。如果一個企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨的比較過多，不僅會影響企業(yè)的變現(xiàn)能力，也會影響企業(yè)的償債能力和營運能力，增加企業(yè)的財務風險，所以要嚴格控制存貨的數(shù)量。（三）、應收賬款控制薄弱宜順論文網(wǎng)www.13L第7頁共10頁商品與勞務的賒銷已成為當代經(jīng)濟的一個經(jīng)濟特征。大量企業(yè)通常在沒有了解客戶的信用狀況下，大量通過賒銷商品或者勞務來增加企業(yè)的銷售收入，致使企業(yè)的壞賬越來越多，應收賬款的規(guī)模越來越大，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。我就從某企業(yè)的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)值加以案例說明。某企業(yè)的應收賬款周轉率=當期銷售收入/平均應收賬款余額=861934.47/2041435.39=42.22%，根本達不到社會的平均水平，嚴重影響了企業(yè)的資金流通，也影響了企業(yè)的利潤。所以企業(yè)要及時了解客戶的信用狀況，在合理情況下通過增加企業(yè)的銷售收入，合理控制企業(yè)的應收賬款，。①1、參考張益祥.初探營運資金管理存在的問題及建議,現(xiàn)代商業(yè),2011（14）（四）、成本費用控制不合理中小企業(yè)財務體系不夠完善，內控制度不夠健全。企業(yè)的成本費用管理中存在著大量的不實情況，從而增加了企業(yè)的營運風險。某企業(yè)成本中材料成本和人工成本是相對比較固定的成本，而費用中的管理費用、營業(yè)費用是幅度變動較大的費用。某企業(yè)的費用=管理費用+營業(yè)費用+財務費用=81304.20+104037.52+1530.77=186872.49，管理費用和營業(yè)費用在某企業(yè)的費用成本中占據(jù)了99%，所以相對的控制管理費用和營業(yè)費用，可以降低企業(yè)的營運風險，增加企業(yè)的利潤。三、中小企業(yè)財務風險的防范措施隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)的財務風險管理環(huán)境也隨之改變。因此，中小企業(yè)應改變落后的財務風險管理觀念，確立財務風險管理在企業(yè)經(jīng)營管理中核心地位，建立適合中小企業(yè)發(fā)展的財務體系刻不容緩，針對以上中小企業(yè)財務風險存在的問題，提出以下幾點建議：（一）、樹立正確的財務風險觀念在計劃經(jīng)濟體制下，匯率、利率是相對固定的，但是隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放，樹立正確的財務風險觀念顯得刻不容緩：1、企業(yè)需要認識市場匯率觀念，在防范匯率風險的思路上必須堅持保值原則。2、企業(yè)必須重新認識經(jīng)營風險，將金融風險與商品市場風險等同對待，建立規(guī)避金融風險的長效機制。3、企業(yè)應該建立把鎖定成本的費用作為正常費用成本支出的理念（二）、提高中小企業(yè)財會人員的素質根據(jù)國家統(tǒng)計局調查顯示，我國中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要力量。而建立一個高素質的會計人才結構是中小企業(yè)財務工作成功的重要前提，是中小企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。中小企業(yè)提高財務人員的素質需要從多個方面加以努力：宜順論文網(wǎng)www.13L第8頁共10頁1、創(chuàng)造尊重會計人才的會計文化，鼓勵會計人員工作的職業(yè)化。2、健全中小企業(yè)內部會計人員管理體制，實施企業(yè)內部考核制。3、夯實基礎教育工作，培養(yǎng)開發(fā)會計人才，著眼于在職教育。（三）、利用信息技術，加強網(wǎng)絡技術的建設隨著中小企業(yè)的發(fā)展，傳統(tǒng)的會計方式已無法滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求了，所以必須利用技術，加強企業(yè)的網(wǎng)絡技術建設，同時也要培養(yǎng)會計人員的專業(yè)技能，建立健全、有效的財務控制體系。（四）、建立財務控制體系，有效預測、控制、監(jiān)控中小企業(yè)的財務管理體系一般包括：財務基礎設置、財務預算體系、財務核算體系和財務報表體系。企業(yè)的財務體系對企業(yè)的經(jīng)濟活動和資金活動，不僅僅是事后監(jiān)督，還要事前監(jiān)督、事中監(jiān)督，有效的對企業(yè)的營運資金、存貨、應收賬款、成本費用等進行預算、控制、監(jiān)督，及時反映給企業(yè)的管理人員，以便更好的做出正確的經(jīng)營決策和投資決策，降低企業(yè)的財務風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。結束語隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速增長,中小企業(yè)已經(jīng)成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的重要力量。但是中小企業(yè)的由于自身的局限性、外部競爭力、國家政策等原因，生存壓力很大。在眾多的經(jīng)營風險中，財務風險對中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展至關重要，所以有效的了解中小企業(yè)的財務風險，及時防范中小企業(yè)的財務風險，是中小企業(yè)生存發(fā)展的一劑良藥。